2020年以來，按照中央關(guān)于審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，市審計(jì)局立足大局大勢(shì)、立足先行示范，圍繞粵港澳大灣區(qū)、中國特色社會(huì)主義先行示范區(qū)“雙區(qū)驅(qū)動(dòng)”重大戰(zhàn)略，圍繞市委和市政府工作部署，對(duì)2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)，匯總編制審計(jì)工作報(bào)告。報(bào)告全面反映了市審計(jì)局在市委和市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，克服疫情影響，堅(jiān)定扛起審計(jì)監(jiān)督政治職責(zé)、繼續(xù)發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用的最新成果。與往年相比，報(bào)告更加注重研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的新情況新問題，更加注重揭示體制機(jī)制障礙和各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，更加注重推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改，按照市本級(jí)全口徑預(yù)算、部門預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政決算、重大政策措施落實(shí)跟蹤、重大專項(xiàng)和政府投資項(xiàng)目等六類審計(jì)進(jìn)行整合。
一、以審計(jì)推動(dòng)提高制度執(zhí)行力，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化
審計(jì)是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。市審計(jì)局不斷加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度情況的監(jiān)督，堅(jiān)決維護(hù)制度的權(quán)威性和剛性約束力，促進(jìn)各部門嚴(yán)格按照國家法律制度履行職責(zé)。從審計(jì)情況看，各部門認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大七次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，規(guī)范化程度不斷提高，但也存在相關(guān)制度機(jī)制不夠完善，預(yù)算缺乏硬約束等問題。
一是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)市本級(jí)全口徑預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。本年度審計(jì)繼續(xù)運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段，全面分析核查市本級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注了政府債券、國有土地使用權(quán)出讓收支、市屬國企運(yùn)營管理等。報(bào)告主要從以下三方面反映問題：制度建設(shè)方面，相關(guān)部門未出臺(tái)政府債券專項(xiàng)管理辦法、非經(jīng)營性儲(chǔ)備土地出入庫流程的規(guī)范性指引，未修訂已失效的企業(yè)化管理事業(yè)單位國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法，未及時(shí)維護(hù)租賃信息平臺(tái)系統(tǒng)，也未形成打通企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、內(nèi)審等部門的異地投資數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)。預(yù)算編制方面，部分單位部門和社保基金項(xiàng)目預(yù)算編制不夠科學(xué)、不夠規(guī)范，未合理調(diào)整75個(gè)連續(xù)2年以上執(zhí)行率低于50%的預(yù)算項(xiàng)目，有241.11億元市本級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算由財(cái)政部門代編。監(jiān)督管理方面，國有土地使用權(quán)出讓收支資金管理不規(guī)范，部分產(chǎn)業(yè)用地供應(yīng)后監(jiān)管不規(guī)范，一些部門資產(chǎn)管理使用方面存在問題。審計(jì)要求，要盡快建立健全相關(guān)制度，加強(qiáng)預(yù)算編制管理審核，認(rèn)真履行監(jiān)管責(zé)任，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)，保障財(cái)政資金安全規(guī)范高效使用。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)督。本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注市本級(jí)政府投資EPC項(xiàng)目（采用設(shè)計(jì)、采購、施工總承包模式的建設(shè)項(xiàng)目）的建設(shè)管理情況，抽查了4個(gè)主要建設(shè)單位負(fù)責(zé)實(shí)施的28個(gè)EPC項(xiàng)目，中標(biāo)金額合計(jì)351.21億元。報(bào)告主要從以下兩方面反映問題：項(xiàng)目進(jìn)度方面，22個(gè)項(xiàng)目存在年度投資計(jì)劃執(zhí)行率不到位的情況，19個(gè)項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂合同，5個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。風(fēng)險(xiǎn)控制方面，3個(gè)項(xiàng)目結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較大，2個(gè)項(xiàng)目存在投資控制增加或合同履行中止風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)要求，要加快建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行慎重研究，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)、投資可控。
三是進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)監(jiān)督。本年度審計(jì)首次對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)審工作開展情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查，嵌入式在各審計(jì)項(xiàng)目中檢查內(nèi)審工作開展情況。報(bào)告主要從以下三方面反映問題：制度建設(shè)方面，2個(gè)單位內(nèi)審制度不完善，如內(nèi)審管理辦法未對(duì)內(nèi)審人員配備、經(jīng)費(fèi)保障等方面有明確具體的要求。機(jī)構(gòu)設(shè)置方面，3個(gè)單位由財(cái)務(wù)部門履行內(nèi)審職能，內(nèi)審部門與財(cái)務(wù)部門未能做到分離。職能履行方面，2個(gè)單位未有效開展內(nèi)審工作，如1個(gè)單位2019年計(jì)劃開展4個(gè)內(nèi)審項(xiàng)目，但截至2020年4月底審計(jì)報(bào)告仍處于征求意見階段。審計(jì)要求，要盡快完善內(nèi)審及整改制度，明確或指定履行內(nèi)審職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真制定落實(shí)內(nèi)審項(xiàng)目計(jì)劃，提高規(guī)范化管理水平。
二、以審計(jì)推動(dòng)落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)任務(wù)
黨和國家工作大局就是審計(jì)工作的著力點(diǎn)。市審計(jì)局堅(jiān)持發(fā)揮專業(yè)性強(qiáng)、觸角廣泛、反映快速等優(yōu)勢(shì)，聚焦“六穩(wěn)”工作、優(yōu)化營商環(huán)境、專項(xiàng)資金管理等重點(diǎn)發(fā)力，加強(qiáng)分析研判，及時(shí)揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患，推動(dòng)黨委和政府各項(xiàng)決策部署得到有效貫徹落實(shí)。從審計(jì)情況看，各單位能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省市各項(xiàng)重大政策措施，但也存在個(gè)別政策執(zhí)行效果不夠理想等問題。
一是督促做好“六穩(wěn)”工作。通過對(duì)“六穩(wěn)”工作推進(jìn)情況進(jìn)行審計(jì)，聚焦“穩(wěn)外資”政策，發(fā)現(xiàn)一些工作存在缺位等問題。如由于申請(qǐng)人提交材料不全、不符合法定形式且未在承諾期限內(nèi)補(bǔ)齊材料等，39家外商投資企業(yè)辦理設(shè)立手續(xù)時(shí)間超過規(guī)定時(shí)限，個(gè)別區(qū)對(duì)外商投資企業(yè)事中事后監(jiān)督檢查工作也存在缺位。審計(jì)要求，要進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)、提升窗口人員業(yè)務(wù)能力，盡快完成執(zhí)法工作的承接。
二是督促優(yōu)化營商環(huán)境。通過繼續(xù)對(duì)優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)政策措施進(jìn)行審計(jì)，聚焦網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)、創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房等兩方面，發(fā)現(xiàn)個(gè)別政策落實(shí)情況與要求存在一定差距等問題。如由于管理系統(tǒng)設(shè)置等，4個(gè)區(qū)“馬上辦”事項(xiàng)占比低于2019年底前需達(dá)到的25%的要求，4項(xiàng)行政職權(quán)事項(xiàng)調(diào)整后未在政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上顯示可辦理；由于管理主體未嚴(yán)格履行監(jiān)管職責(zé)等，部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房存在轉(zhuǎn)租分租現(xiàn)象，部分入駐企業(yè)不符合入駐條件。審計(jì)要求，要進(jìn)一步提高“馬上辦”事項(xiàng)覆蓋率，行政職權(quán)事項(xiàng)做到同步發(fā)布、同步更新，并嚴(yán)格履行監(jiān)管職責(zé)和引入企業(yè)，落實(shí)追究清理責(zé)任。
三是督促強(qiáng)化專項(xiàng)資金管理。通過繼續(xù)對(duì)市本級(jí)專項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，首次對(duì)全市十個(gè)區(qū)財(cái)政決算開展大數(shù)據(jù)審計(jì)，聚焦基礎(chǔ)研究、產(chǎn)業(yè)扶持以及中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)热愘Y金，發(fā)現(xiàn)部分資金管理不夠規(guī)范、部分資金扶持效果不理想、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金貸款項(xiàng)目庫審核不嚴(yán)等問題。如由于科研機(jī)構(gòu)籌建情況不理想，對(duì)部分專項(xiàng)資金的后續(xù)監(jiān)管和對(duì)企業(yè)的扶持跟進(jìn)存在不足等，2個(gè)基礎(chǔ)研究項(xiàng)目支出進(jìn)度緩慢，部分資金沉淀在項(xiàng)目單位；給予33家已列入信用黑名單的企業(yè)補(bǔ)貼資金787.66萬元；741家入庫企業(yè)不屬于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金扶持范圍，未突出對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)的扶持目標(biāo)。審計(jì)要求，要組織檢查專項(xiàng)資金的使用管理情況，強(qiáng)化信用體系數(shù)據(jù)應(yīng)用，突出扶持重點(diǎn)，提高財(cái)政資金配置效率。
三、以審計(jì)推動(dòng)惠民利民政策落實(shí)，促進(jìn)完成全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)
審計(jì)堅(jiān)持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，維護(hù)好最廣大人民群眾的根本利益。新冠肺炎疫情發(fā)生后，市審計(jì)局按照統(tǒng)一部署，迅速響應(yīng)，充分發(fā)揮全市審計(jì)“一盤棋”作用，及時(shí)開展疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)，持續(xù)跟蹤我市應(yīng)對(duì)疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)若干措施（即“惠企十六條”）的落實(shí)情況，同時(shí)服務(wù)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)、人才安居、城市環(huán)境品質(zhì)提升等工作，為統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和惠民利民政策落實(shí)發(fā)揮積極作用。
一是推動(dòng)穩(wěn)步開展疫情防控工作。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了疫情防控資金和捐贈(zèng)款物的使用管理情況，持續(xù)跟蹤免征、減半征收或延期繳納社保費(fèi)，減輕用電成本和援企穩(wěn)崗相關(guān)政策措施落實(shí)情況，推動(dòng)“惠企十六條”落實(shí)落細(xì)，為促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、支持企業(yè)共渡難關(guān)提供有力保障。從審計(jì)情況看，各有關(guān)單位累計(jì)出臺(tái)配套政策措施113項(xiàng)，惠及全市企業(yè)81萬家，發(fā)放補(bǔ)貼59.82億元，減免費(fèi)用196億元，延繳費(fèi)用50.42億元。市本級(jí)支出疫情防控資金8.44億元，各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）實(shí)際使用疫情防控資金7.45億元，各級(jí)慈善機(jī)構(gòu)使用捐贈(zèng)資金3.5億元、物資1476.18萬件。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，疫情防控資金物資管理中也存在一些短板和弱項(xiàng)，如資金滯撥、物資積壓等問題。審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位完成整改資金1.5億元，建立健全制度38項(xiàng)。審計(jì)要求，要建立高效快捷的工作機(jī)制和配套工作指引，盡快撥付資金物資，最大限度地發(fā)揮財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物的使用效益。
二是推動(dòng)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了防范化解風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)口支援和扶貧協(xié)作、污染防治等工作開展情況，以及城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目實(shí)施情況，推動(dòng)進(jìn)一步提升資金效益和項(xiàng)目績效。從審計(jì)情況看，2018至2019年，全市共投入東西部扶貧協(xié)作資金16.9億元，開展城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目277個(gè)，入選“全國最美森林小鎮(zhèn)100例”“五星級(jí)廣東省宜居社區(qū)”等。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，個(gè)別扶貧項(xiàng)目收益期較短，部分捐贈(zèng)物資使用效果不理想；部分生態(tài)文明建設(shè)工作落實(shí)不到位；53個(gè)城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目驗(yàn)收后超過3個(gè)月仍未竣工結(jié)算，部分項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理不到位。審計(jì)要求，要探索扶貧長效合作模式，因地制宜發(fā)展產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)；采取積極措施加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，加強(qiáng)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施管理，督促盡快完成項(xiàng)目清算工作。
三是推動(dòng)保障人才安居。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了人才補(bǔ)貼發(fā)放、人才住房和保障性住房管理情況，推動(dòng)進(jìn)一步優(yōu)化創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)環(huán)境，促進(jìn)人才優(yōu)先發(fā)展。從審計(jì)情況看，2017年1月至2019年9月，全市新引進(jìn)應(yīng)屆畢業(yè)生和新調(diào)入在職人才69.2萬人，發(fā)放人才補(bǔ)貼33.75萬人次，籌集人才住房和保障性住房24.61萬套。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，住房保障部門對(duì)人才住房監(jiān)管不到位，人才住房專營機(jī)構(gòu)難以履行監(jiān)管義務(wù)。審計(jì)指出問題后，有關(guān)單位不斷加強(qiáng)對(duì)人才住房的監(jiān)管。審計(jì)要求，要積極探索人才住房管理新模式，不斷提高人才住房建設(shè)運(yùn)營管理水平。
總體來看，本年度審計(jì)報(bào)告有總體、有分析、有典型，有針對(duì)性地提出了審計(jì)意見建議，推動(dòng)邊審邊改，充分體現(xiàn)了審計(jì)機(jī)關(guān)貫徹落實(shí)市委市政府各項(xiàng)決策部署和市人大各項(xiàng)決議的工作成效。下一步，被審計(jì)單位將在審計(jì)結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府已就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作進(jìn)行專題部署，并在市人大常委會(huì)審議后，進(jìn)一步督促整改落實(shí)情況，四個(gè)月內(nèi)向市委審計(jì)委員會(huì)、市人大常委會(huì)報(bào)告。
正文下載：立足先行示范 堅(jiān)定扛起審計(jì)監(jiān)督政治職責(zé)——《深圳市2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀.docx
相關(guān)鏈接：深圳市2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告——2020年8月在深圳市第六屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第四十四次會(huì)議上
