市人大常委會(huì)：
我受市政府委托，報(bào)告2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)，市審計(jì)局對(duì)2019年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，市審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話精神，圍繞粵港澳大灣區(qū)、中國特色社會(huì)主義先行示范區(qū)“雙區(qū)驅(qū)動(dòng)”重大戰(zhàn)略，圍繞市委和市政府工作部署，立足先行示范，落實(shí)審計(jì)全覆蓋，構(gòu)建審計(jì)監(jiān)督合力，更加注重揭示體制機(jī)制障礙和各類風(fēng)險(xiǎn)隱患，有效發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督和保障作用，促進(jìn)深圳統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，全面推進(jìn)“雙區(qū)”建設(shè)。
2019年，深圳市各部門認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大七次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，規(guī)范化程度不斷提高。一是財(cái)政收入保持穩(wěn)步增長。市本級(jí)一般公共預(yù)算收入同比增長7.95%，其中稅收收入同比增長7.04%，占一般公共預(yù)算收入的73.08%。新增地方政府債券314億元，保障預(yù)算收支平衡。加大對(duì)政府性基金結(jié)余、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金、國有資本收益等資金的統(tǒng)籌力度，累計(jì)調(diào)入一般公共預(yù)算543.77億元。財(cái)政收入結(jié)構(gòu)較為合理，財(cái)政規(guī)模和質(zhì)量繼續(xù)穩(wěn)步上升，為全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了有力保障。二是大力落實(shí)積極財(cái)政政策。更大力度支持民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，支持企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情。截至2020年4月底，免征、減半征收或延期繳納社保費(fèi)224.71億元，發(fā)放技能提升培訓(xùn)補(bǔ)貼4,706.67萬元。截至2020年5月中旬，減免3.47萬家企業(yè)租金19.38億元。開展支持民營上市公司穩(wěn)健發(fā)展工作，為54家公司提供資金支持172億元。創(chuàng)新開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資試點(diǎn)，服務(wù)企業(yè)700余家，提供支持資金36億元。統(tǒng)籌40億元向政府性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)注資，為機(jī)構(gòu)發(fā)債提供增信資金支持。市本級(jí)科技專項(xiàng)資金安排123億元，其中37%投向基礎(chǔ)研究和應(yīng)用基礎(chǔ)研究領(lǐng)域。三是不斷加大民生保障力度。加大轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助力度，重點(diǎn)投向基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)民生、污染治理等領(lǐng)域，包括政府投資下放220億元、教育支出137.71億元、城鄉(xiāng)社區(qū)支出113.63億元、環(huán)保支出85.8億元等。教育支出增長22.53%，主要用于增加高校校區(qū)項(xiàng)目建設(shè)、擴(kuò)大市屬高中生均經(jīng)費(fèi)規(guī)模和落實(shí)國家職業(yè)教育改革方案等。衛(wèi)生健康支出增長35.79%，主要用于提高市屬公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)基本醫(yī)療服務(wù)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)和城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等。四是持續(xù)深化預(yù)算管理改革。落實(shí)厲行節(jié)約、政府帶頭過“緊日子”，大力壓減一般性經(jīng)費(fèi)。完善資金決策、分配、使用和監(jiān)管機(jī)制，規(guī)范財(cái)政權(quán)力運(yùn)行。加快智慧財(cái)政建設(shè)，規(guī)范項(xiàng)目庫管理。探索事前績效評(píng)估機(jī)制，部門績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)全覆蓋、全公開，重點(diǎn)績效評(píng)價(jià)從項(xiàng)目向政策和部門整體拓展。
對(duì)于上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問題的整改情況，市審計(jì)局已于2019年12月向市政府報(bào)告，并按規(guī)定向市六屆人大常委會(huì)第三十七次會(huì)議報(bào)告。上年度審計(jì)工作報(bào)告共涉及67個(gè)整改事項(xiàng)，截至2020年7月底，已完成整改53個(gè)；有14個(gè)因涉及法律訴訟、工作推進(jìn)等情況，仍處于整改階段。市醫(yī)保局、龍華區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會(huì)等單位按規(guī)定對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行了公告。
一、市本級(jí)全口徑預(yù)算審計(jì)情況
本年度審計(jì)運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段全面分析核查公共資金，關(guān)注市本級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社?；痤A(yù)算等全口徑預(yù)算執(zhí)行情況。市財(cái)政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)表顯示，市本級(jí)一般公共預(yù)算總收入3,549.6億元，總支出3,501.6億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余48億元；政府性基金預(yù)算總收入1,741.2億元，總支出1,505.5億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余235.7億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入67.8億元，總支出63億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4.8億元；社?；痤A(yù)算總收入1,938.4億元，總支出1,016.4億元，當(dāng)年收支結(jié)余922億元。從審計(jì)情況看，財(cái)政資金管理進(jìn)一步規(guī)范，國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行總體規(guī)范，社保基金運(yùn)行總體穩(wěn)健，政府性基金預(yù)算支出的完成率為87.47%。市本級(jí)全口徑預(yù)決算情況詳見下表。
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
從審計(jì)情況看，一般公共預(yù)算收入中，增值稅、企業(yè)所得稅、專項(xiàng)收入、土地增值稅、個(gè)人所得稅居前五位，共占比81.67%。一般公共預(yù)算支出中，城鄉(xiāng)社區(qū)、科學(xué)技術(shù)、一般公共服務(wù)、教育、節(jié)能環(huán)保居前五位，共占比65%。2019年，市本級(jí)安排專項(xiàng)資金295.28億元，實(shí)際支出278.51億元，結(jié)余16.77億元，詳見下表。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．市本級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金代編比例較高。2019年年初預(yù)算中，安排稅收返還和轉(zhuǎn)移支付各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）資金650億元。其中，未明確具體項(xiàng)目和分配單位的資金241.11億元，占比37.09%。財(cái)政部門代編預(yù)算的比例較高，影響執(zhí)行效果和質(zhì)量。
2．未合理調(diào)整執(zhí)行率較低的項(xiàng)目預(yù)算。審計(jì)抽查2019年有75個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行率連續(xù)2年以上低于50%，涉及單位61家、預(yù)算金額5,429.88萬元，實(shí)際支出747.55萬元，平均預(yù)算執(zhí)行率為13.77%。市財(cái)政局在安排各單位年度預(yù)算時(shí)，也未適當(dāng)核減預(yù)算執(zhí)行率偏低的預(yù)算項(xiàng)目金額。
3．未出臺(tái)政府債券專項(xiàng)管理辦法。截至2019年12月底，深圳市分別發(fā)行一般債券11億元、專項(xiàng)債券303億元，合計(jì)支出308.46億元，支出進(jìn)度98.24%。截至2020年3月底，發(fā)行專項(xiàng)債券160億元，實(shí)際支出72.81億元，支出進(jìn)度45.51%。由于缺乏上級(jí)財(cái)政部門的指導(dǎo)意見，市財(cái)政局尚未出臺(tái)政府債券專項(xiàng)管理辦法。
4．基礎(chǔ)研究專項(xiàng)資金支出及項(xiàng)目管理存在不足。2017—2019年，基礎(chǔ)研究專項(xiàng)資金預(yù)算45.2億元，支出44.22億元，主要用于科研機(jī)構(gòu)開辦經(jīng)費(fèi)和科研項(xiàng)目支出等。一是部分基礎(chǔ)研究項(xiàng)目支出進(jìn)度緩慢。2018—2019年，由于預(yù)算編制不準(zhǔn)確、科研機(jī)構(gòu)籌建情況不理想等，2個(gè)基礎(chǔ)研究項(xiàng)目支出進(jìn)度緩慢，部分資金沉淀在項(xiàng)目單位。二是對(duì)科研機(jī)構(gòu)使用財(cái)政資金的采購活動(dòng)管理不規(guī)范。全市有84家利用國有資產(chǎn)設(shè)立的研究院、實(shí)驗(yàn)室等科研機(jī)構(gòu)，由于上述機(jī)構(gòu)為非預(yù)算管理單位，未能納入市政府集中采購系統(tǒng)進(jìn)行采購和監(jiān)管，存在監(jiān)管漏洞和風(fēng)險(xiǎn)隱患。2017—2019年，僅有7家機(jī)構(gòu)在市政府采購中心集中采購，涉及預(yù)算金額7,874.06萬元。
審計(jì)要求，市財(cái)政局要加強(qiáng)預(yù)算編制管理審核，將年初轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，督促加快項(xiàng)目支出進(jìn)度，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督和績效評(píng)價(jià)；要盡快出臺(tái)政府債券專項(xiàng)管理辦法，提高財(cái)政資金配置效率。市科技創(chuàng)新委要做好項(xiàng)目儲(chǔ)備工作，加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行進(jìn)度監(jiān)管，減少資金沉淀。市財(cái)政局、科技創(chuàng)新委、政府采購中心等部門要建立健全規(guī)章制度，探索將科研機(jī)構(gòu)使用財(cái)政資金的采購活動(dòng)納入政府集中采購監(jiān)管，保障財(cái)政資金安全規(guī)范高效使用，促進(jìn)新型科研機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
政府性基金包括港口建設(shè)費(fèi)、國有土地收益基金、國有土地使用權(quán)出讓金、彩票公益金、污水處理費(fèi)等。本年度審計(jì)繼續(xù)重點(diǎn)關(guān)注全市國有土地使用權(quán)出讓收支情況，從審計(jì)情況看，全市國有土地使用權(quán)出讓收入1,466.63億元，完成計(jì)劃的106.23%；支出1,103.13億元，完成計(jì)劃的85.61%；結(jié)余363.5億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．國有土地使用權(quán)出讓收支資金管理不規(guī)范。一是部分項(xiàng)目資金長期結(jié)轉(zhuǎn)。由于周期長、未按進(jìn)度及時(shí)開展和相關(guān)政策變化等，部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，項(xiàng)目資金長期結(jié)轉(zhuǎn)。其中，3個(gè)項(xiàng)目資金結(jié)轉(zhuǎn)超過7年，涉及金額總計(jì)132.42萬元。二是部分房屋征收項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)算決算。截至2019年12月底，2017—2019年已完成補(bǔ)償?shù)?3個(gè)市本級(jí)房屋征收項(xiàng)目中，有15個(gè)未結(jié)算決算，有4個(gè)已結(jié)算未決算。
2．部分產(chǎn)業(yè)用地和儲(chǔ)備土地管理不到位。一是產(chǎn)業(yè)用地供應(yīng)后監(jiān)管不規(guī)范。2011—2018年，全市招拍掛出讓的255宗產(chǎn)業(yè)用地中，有45宗未簽訂產(chǎn)業(yè)用地發(fā)展協(xié)議，導(dǎo)致后續(xù)監(jiān)管工作缺乏依據(jù)，不利于規(guī)范產(chǎn)業(yè)用地的開發(fā)建設(shè)和使用。龍崗區(qū)政府54個(gè)已簽訂產(chǎn)業(yè)發(fā)展協(xié)議的地塊中，有21個(gè)已辦理竣工驗(yàn)收，但2019年7月才簽定重大項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管核驗(yàn)服務(wù)合同，截至2020年4月底，未形成核驗(yàn)報(bào)告，未完成監(jiān)管核查工作。二是儲(chǔ)備土地管理政策不完善，執(zhí)行不到位。由于市土地儲(chǔ)備中心未對(duì)非經(jīng)營性儲(chǔ)備土地的出入庫流程出臺(tái)規(guī)范性指引，各區(qū)（新區(qū)）出入庫流程不一致。南山、光明、坪山區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會(huì)由轄區(qū)相關(guān)單位自行移交，未經(jīng)市土地儲(chǔ)備中心辦理入庫手續(xù)，不符合全市儲(chǔ)備土地統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一管理的要求。全市共有31宗儲(chǔ)備土地未完善用地手續(xù)被占用，面積約36.93萬平方米。4宗儲(chǔ)備土地存在新增違法占用的情況，面積約0.35萬平方米。
審計(jì)指出問題后，寶安區(qū)政府已清理被違法占用土地。審計(jì)要求，市規(guī)劃和自然資源局要定期清理項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促市土地儲(chǔ)備中心加快出臺(tái)儲(chǔ)備土地管理與監(jiān)管工作指引，明確主體和流程。福田、羅湖、鹽田、寶安和龍華區(qū)政府要及時(shí)開展房屋征收項(xiàng)目的結(jié)算和決算工作。福田、寶安、龍崗、龍華和坪山區(qū)政府要切實(shí)履行產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管責(zé)任，完善產(chǎn)業(yè)用地供應(yīng)后監(jiān)管，對(duì)未達(dá)約定要求的進(jìn)行處理處罰。福田、羅湖、鹽田、寶安、龍崗、龍華、坪山區(qū)政府和大鵬新區(qū)管委會(huì)要及時(shí)查處違法占用儲(chǔ)備土地的情況，完善合法用地手續(xù)。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
從審計(jì)情況看，深圳市建立了國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算機(jī)制，2019年調(diào)入一般公共預(yù)算24.9億元。市屬國企質(zhì)量效益保持較好增長，經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步提升。截至2019年12月底，市屬國資控股公司增至27家，總資產(chǎn)1.97萬億元，比年初增長17.5%；實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入3,485億元，同比增長73.3%；利潤總額622億元，同比增長20.3%，設(shè)立異地企業(yè)864家。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．租賃信息平臺(tái)系統(tǒng)信息未及時(shí)維護(hù)。租賃信息平臺(tái)系統(tǒng)顯示2016—2019年到期的租賃合同信息1625條，但截至2020年5月底，上述合同仍顯示為生效狀態(tài)。該系統(tǒng)顯示2020年處于有效期的合同信息為12448條，有部分租賃信息未在系統(tǒng)上登記。
2．異地投資信息化管理亟待加強(qiáng)。截至2019年12月底，6家市屬國企共有異地企業(yè)452家，資產(chǎn)總額約2,100億元。由于異地企業(yè)地域分布范圍廣，涉及行業(yè)領(lǐng)域多，較多企業(yè)為前期整合或轉(zhuǎn)企劃轉(zhuǎn)的，未形成打通管理、財(cái)務(wù)、內(nèi)審等部門的異地投資數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，市屬國企存在企業(yè)數(shù)量漏記、信息不全等問題，不利于及時(shí)了解企業(yè)經(jīng)營動(dòng)態(tài)，以及監(jiān)管企業(yè)和投資項(xiàng)目。
3．個(gè)別企業(yè)主體功能發(fā)揮不足。審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了6家市屬國企運(yùn)營管理情況，其中1家以推動(dòng)市屬國資國企改革和轉(zhuǎn)型創(chuàng)新發(fā)展為目標(biāo)而成立的企業(yè)，在實(shí)際運(yùn)作時(shí)與政策目標(biāo)有差距，投入大額資金用于商業(yè)類項(xiàng)目投資，服務(wù)國資國企改革的主體功能發(fā)揮不足。
審計(jì)指出問題后，市國資委督促企業(yè)補(bǔ)充錄入有效合同信息27675條。審計(jì)要求，市國資委要完善租賃信息平臺(tái)系統(tǒng)管理，建立統(tǒng)一的投資數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)質(zhì)量納入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核體系。有關(guān)企業(yè)要圍繞業(yè)務(wù)功能定位，認(rèn)真分析解決存在問題，提高業(yè)務(wù)主導(dǎo)能力，為優(yōu)化國有資本布局、推進(jìn)國有企業(yè)改革發(fā)展提供支持。
（四）社?；痤A(yù)算執(zhí)行情況
從審計(jì)情況看，社?；鹗杖氤掷m(xù)攀升，同比增長7.55%，參保規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。實(shí)施社保減負(fù)政策，養(yǎng)老、工傷、失業(yè)、醫(yī)療、生育保險(xiǎn)合計(jì)減負(fù)100.38億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．個(gè)別項(xiàng)目連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率低。審計(jì)已于2019年指出地方補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)待遇項(xiàng)目2018年度預(yù)算執(zhí)行率偏低，但醫(yī)保部門編制2019年預(yù)算時(shí)，仍未充分考慮相關(guān)因素，導(dǎo)致該項(xiàng)目連續(xù)2年預(yù)算執(zhí)行率低，2018年、2019年分別為66.56%、76.07%。
2．個(gè)別項(xiàng)目支出超預(yù)算。由于醫(yī)保部門對(duì)支出預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，以及市醫(yī)保局2019年清算撥付了2017年、2018年的費(fèi)用，導(dǎo)致職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出中的其他支出超預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行率為161.33%。
審計(jì)要求，市醫(yī)保局在編制醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算時(shí)，要充分考慮政策調(diào)整因素、實(shí)際資金需求及上年度預(yù)算執(zhí)行情況。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
本年度審計(jì)繼續(xù)對(duì)市本級(jí)120個(gè)一級(jí)預(yù)算部門共計(jì)433個(gè)預(yù)算單位開展大數(shù)據(jù)分析全覆蓋，并在此基礎(chǔ)上對(duì)27個(gè)一級(jí)預(yù)算部門實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)，重點(diǎn)抽查11個(gè)一級(jí)預(yù)算部門的資產(chǎn)管理情況。2019年，市本級(jí)120個(gè)一級(jí)預(yù)算部門基本支出和項(xiàng)目支出合計(jì)2,462.17億元。從審計(jì)情況看，各部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）未收繳企業(yè)化管理事業(yè)單位的國有資本收益?！渡钲谑衅髽I(yè)化管理事業(yè)單位國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（深財(cái)企〔2004〕11號(hào)）已于2015年失效，市財(cái)政局未進(jìn)行修訂，也未規(guī)定企業(yè)化管理事業(yè)單位等國有資本收益的上繳程序及比例。2015—2019年，市財(cái)政局收繳了部分企業(yè)化管理事業(yè)單位的2016—2017年利潤。
（二）部分單位預(yù)算編制執(zhí)行不夠規(guī)范。一是部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率較低。由于準(zhǔn)備不到位、未充分考慮實(shí)際和不具備執(zhí)行條件等，15個(gè)部門的44個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，涉及未執(zhí)行預(yù)算金額3,835.12萬元。二是非稅收入未及時(shí)上繳。10個(gè)部門非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政，包括利息、租金和管理費(fèi)等，涉及金額948.32萬元。三是結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金未按規(guī)定收回統(tǒng)籌使用。12個(gè)部門結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的資金或結(jié)余資金未按要求清理和收回財(cái)政統(tǒng)籌，涉及金額1.12億元。
（三）資產(chǎn)管理使用方面存在問題。一是部分土地房屋資產(chǎn)未入賬。7個(gè)部門77處土地房屋未入賬，涉及面積284.51萬平方米。二是在建工程項(xiàng)目長期未登記固定資產(chǎn)或未清理。由于未付尾款、未辦理竣工決算和存在歷史遺留問題等，26個(gè)部門610個(gè)項(xiàng)目未登記固定資產(chǎn)或未清理。三是資產(chǎn)處置未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2個(gè)部門部分房屋資產(chǎn)已出售、拆除或置換，但未按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。四是出租資產(chǎn)程序不規(guī)范。2個(gè)部門出租物業(yè)僅由主管部門內(nèi)部審批，未按規(guī)定報(bào)財(cái)政部門審批或備案，涉及面積8.64萬平方米。五是出租物業(yè)價(jià)格低。2個(gè)部門20處房屋的租賃價(jià)格為所在片區(qū)房屋租賃指導(dǎo)價(jià)的4.3%—67.2%，涉及面積1.71萬平方米。六是未及時(shí)收繳租金。3個(gè)部門未及時(shí)收繳承租方租金，資產(chǎn)使用收益存在風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額352.52萬元。
審計(jì)指出問題后，相關(guān)單位已上繳非稅收入943.28萬元、結(jié)余資金1.12億元。審計(jì)要求，市財(cái)政局要完善對(duì)企業(yè)化管理事業(yè)單位等的監(jiān)管制度，明確收繳程序和比例，按期收繳國有資本收益。各有關(guān)部門要認(rèn)真履行主體責(zé)任，完善預(yù)算編制和執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行國有資產(chǎn)管理使用和物業(yè)出租相關(guān)規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理和收繳租金收入，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)狀況，定期自查自糾。
三、財(cái)政決算審計(jì)情況
本年度財(cái)政決算審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注市、區(qū)兩個(gè)層級(jí)的情況，審計(jì)了2019年度市本級(jí)財(cái)政決算草案，并首次利用大數(shù)據(jù)手段分析全市10個(gè)區(qū)（新區(qū)）2018年度財(cái)政管理情況。從審計(jì)情況看，市財(cái)政局認(rèn)真組織編制市本級(jí)決算草案。10個(gè)區(qū)（新區(qū)）財(cái)政收入增速穩(wěn)中趨緩，減稅降費(fèi)政策逐步落地生效，節(jié)能環(huán)保、醫(yī)療、教育、衛(wèi)生、文化和體育等重點(diǎn)民生方面支出不斷增長。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市本級(jí)決算草案審計(jì)情況
1．未說明高中學(xué)位的建設(shè)和支出情況。市人大計(jì)劃預(yù)算委關(guān)于深圳市2019年本級(jí)第二次預(yù)算調(diào)整方案的審查報(bào)告提出，加大民生領(lǐng)域的投入力度，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先解決人民群眾關(guān)注的學(xué)前教育和高中學(xué)位緊張等問題?！蛾P(guān)于深圳市2019年本級(jí)決算草案的報(bào)告（批復(fù)前初稿）》顯示，2019年，全市教育支出716.6億元，增長22.6%。新改擴(kuò)建中小學(xué)校40所，新增學(xué)位6萬個(gè)以上。上述描述未說明高中學(xué)位的建設(shè)增加情況和財(cái)政支出情況。
2．預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確?！蛾P(guān)于深圳市2019年本級(jí)決算草案的報(bào)告（批復(fù)前初稿）》顯示2019年年初市本級(jí)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金余額為344.4億元，但會(huì)計(jì)賬顯示年初余額為322.4億元，相差22億元。
審計(jì)指出問題后，市財(cái)政局已完善《關(guān)于深圳市2019年本級(jí)決算草案的報(bào)告（批復(fù)前初稿）》。
（二）區(qū)級(jí)財(cái)政決算審計(jì)情況
1．部分專項(xiàng)資金使用管理不夠規(guī)范，扶持效果不理想。2016—2018年，10個(gè)區(qū)（新區(qū)）財(cái)政專項(xiàng)資金支出322.04億元。其中，產(chǎn)業(yè)扶持類專項(xiàng)資金補(bǔ)貼1.39萬家企業(yè)139.85億元，4.95萬人領(lǐng)取了人才補(bǔ)貼32.72億元。一是相關(guān)政策的審核條款不嚴(yán)謹(jǐn)。由于各區(qū)相關(guān)政策缺少對(duì)申請(qǐng)企業(yè)信用核查的條款，8個(gè)區(qū)給予已列入信用黑名單的企業(yè)補(bǔ)貼資金，涉及企業(yè)33家、資金787.66萬元。二是跨區(qū)遷出限制條件的可操作性不強(qiáng)。67家企業(yè)領(lǐng)取了產(chǎn)業(yè)扶持類專項(xiàng)資金后，3年內(nèi)變更注冊(cè)地或跨區(qū)遷出，涉及資金1.25億元，其中25家180天內(nèi)變更注冊(cè)地或跨區(qū)遷出。福田、南山、光明、坪山等4個(gè)區(qū)對(duì)領(lǐng)取50萬元、100萬元以上補(bǔ)貼的企業(yè)作了3—5年不得搬離的要求，有39家企業(yè)在承諾期內(nèi)遷出，涉及資金8,664.07萬元，其中13家企業(yè)180天內(nèi)遷出。三是部分專項(xiàng)資金扶持效果不理想。2016—2018年，2055家企業(yè)領(lǐng)取了產(chǎn)業(yè)扶持類專項(xiàng)資金13.19億元后，未繳納企業(yè)所得稅；785家企業(yè)領(lǐng)取資金6.3億元后，未繳納增值稅。截至2019年11月底，105家企業(yè)領(lǐng)取資金后3年內(nèi)注銷，涉及資金5,238.25萬元；1493家企業(yè)領(lǐng)取資金后，稅收貢獻(xiàn)減少148.02億元；210家企業(yè)領(lǐng)取資金后，次月參保職工減少9711人，減幅達(dá)59.21%，其中70家企業(yè)已停止參保。主要原因是主管部門對(duì)專項(xiàng)資金的后續(xù)監(jiān)管和對(duì)企業(yè)的扶持跟進(jìn)存在不足。
2．馬拉松賽事招商工作監(jiān)管不足。2016年1月—2019年8月，8個(gè)區(qū)主辦了19場馬拉松賽，均與承辦方約定了主辦方對(duì)承辦方招商工作具有監(jiān)管權(quán)力，但均未對(duì)承辦方招商工作進(jìn)行監(jiān)管，不掌握賽事贊助情況，未對(duì)上報(bào)的贊助收入進(jìn)行核實(shí)。
審計(jì)要求，各區(qū)政府和新區(qū)管委會(huì)要組織檢查專項(xiàng)資金的使用和管理情況，強(qiáng)化信用體系數(shù)據(jù)應(yīng)用，研究完善事前審核、事后監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，并嚴(yán)格履行對(duì)賽事的監(jiān)管職能，對(duì)賽事規(guī)模和賽事費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)測算和成本控制。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
本年度審計(jì)全面關(guān)注應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控、人才安居、優(yōu)化營商環(huán)境及“穩(wěn)外資”等重大政策措施的貫徹落實(shí)情況。從審計(jì)情況看，各有關(guān)單位能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省、市各項(xiàng)重大政策措施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情防控政策落實(shí)方面
1．疫情防控資金和捐贈(zèng)款物使用管理情況。截至2020年3月底，市本級(jí)共安排疫情防控資金22.06億元，支出8.44億元。各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）共安排疫情防控資金16.21億元，實(shí)際使用7.45億元。各級(jí)慈善機(jī)構(gòu)接受社會(huì)捐贈(zèng)資金6.05億元、物資1500.41萬件，使用捐贈(zèng)資金3.5億元、物資1476.18萬件。但疫情防控資金物資管理中也存在一些短板和弱項(xiàng)，如資金滯撥、物資積壓等問題。
針對(duì)上述發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)共發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示函、整改建議函等38份，報(bào)送信息14條。審計(jì)指出問題后，各區(qū)（新區(qū)、合作區(qū)）已完成整改資金1.5億元，建立健全制度38項(xiàng)。審計(jì)要求，各有關(guān)單位要結(jié)合防控需求，建立高效快捷的工作機(jī)制，最大限度地發(fā)揮財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物的使用效益。
2．支持企業(yè)應(yīng)對(duì)疫情共渡難關(guān)若干措施落實(shí)情況。2月7日，市政府出臺(tái)應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情支持企業(yè)共渡難關(guān)的若干措施，在抓好疫情防控工作的同時(shí)統(tǒng)籌抓好改革發(fā)展穩(wěn)定各項(xiàng)工作。截至2020年5月中旬，各有關(guān)單位累計(jì)出臺(tái)配套政策措施113項(xiàng)，惠及全市企業(yè)81萬家，發(fā)放補(bǔ)貼59.82億元、減免費(fèi)用196億元、延繳費(fèi)用50.42億元，為促進(jìn)復(fù)工復(fù)產(chǎn)、支持企業(yè)共渡難關(guān)提供了有力保障。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，貫徹落實(shí)過程中存在未及時(shí)開展受疫情影響企業(yè)的認(rèn)定工作、資金撥付不及時(shí)等問題。
審計(jì)要求，各有關(guān)單位要進(jìn)一步完善配套措施，加強(qiáng)政策評(píng)估和跟蹤問效，加快出臺(tái)工作指引，盡快將相關(guān)資金撥付到位。
（二）人才安居政策落實(shí)方面
2017年1月—2019年9月，全市新引進(jìn)應(yīng)屆畢業(yè)生和新調(diào)入在職人才69.2萬人。發(fā)放新引進(jìn)人才租房和生活補(bǔ)貼53.56億元，補(bǔ)貼32.99萬人次。發(fā)放杰出人才和國家、地方、后備級(jí)領(lǐng)軍人才獎(jiǎng)勵(lì)補(bǔ)貼26.28億元，補(bǔ)貼7564人次?；I集人才住房和保障性住房24.61萬套。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是住房保障部門對(duì)人才住房監(jiān)管不到位。由于系統(tǒng)信息未及時(shí)更新等，住房保障部門對(duì)承租人情況無法做到動(dòng)態(tài)監(jiān)管，存在部分承租人不符合承租資格、部分房源違規(guī)登記為企業(yè)注冊(cè)地址等問題。二是人才住房專營機(jī)構(gòu)難以履行監(jiān)管義務(wù)。深圳市人才安居集團(tuán)有限公司（以下簡稱市人才安居集團(tuán)）為全市人才住房專營機(jī)構(gòu)。人才住房租賃合同約定房源的后續(xù)監(jiān)管責(zé)任由市人才安居集團(tuán)及其區(qū)公司承擔(dān)，并規(guī)定承租人出現(xiàn)擅自轉(zhuǎn)租、互換或出借人才住房等情形，可根據(jù)合同約定或法定情形解除合同。由于市人才安居集團(tuán)及其區(qū)公司無監(jiān)督執(zhí)法權(quán)，住房保障部門等相關(guān)管理部門也未將監(jiān)督管理責(zé)任進(jìn)行委托，部分房源信息數(shù)據(jù)表僅登記了承租企業(yè)的住房專員信息，導(dǎo)致監(jiān)督管理?xiàng)l款難以得到有效履行。
審計(jì)指出問題后，各相關(guān)單位積極核查承租人資格、企業(yè)注冊(cè)地址違規(guī)登記等問題并及時(shí)進(jìn)行整改，市人才安居集團(tuán)加強(qiáng)對(duì)人才住房的監(jiān)管。審計(jì)要求，市區(qū)兩級(jí)住房保障部門要認(rèn)真履行人才住房監(jiān)管職責(zé)，嚴(yán)格審核人才住房資格，及時(shí)查處違法違規(guī)行為。市人才安居集團(tuán)要加強(qiáng)與住房保障部門的溝通協(xié)調(diào)，積極探索人才住房管理新模式，規(guī)范合同內(nèi)容，及時(shí)完整錄入入住人信息，不斷提高人才住房建設(shè)運(yùn)營管理水平。
（三）優(yōu)化營商環(huán)境政策落實(shí)方面
1．網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)實(shí)施情況?！妒〖?jí)政府和重點(diǎn)城市網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)能力（政務(wù)服務(wù)“好差評(píng)”）調(diào)查評(píng)估報(bào)告（2020）》顯示，2019年，深圳市網(wǎng)上政務(wù)服務(wù)能力在全國32個(gè)重點(diǎn)城市中排名第一。全市統(tǒng)一移動(dòng)政務(wù)服務(wù)平臺(tái)“i深圳”已實(shí)現(xiàn)95%以上個(gè)人政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)和70%以上法人政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)掌上辦理，共接入39個(gè)市級(jí)單位、10個(gè)區(qū)政府和新區(qū)管委會(huì)、18家國企的7562項(xiàng)服務(wù)和28類電子證照。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是“馬上辦”推行情況與政策要求存在一定差距。受管理系統(tǒng)設(shè)置影響，羅湖、寶安、龍崗和龍華區(qū)政府推行“馬上辦”工作的力度與要求存在差異，上述4個(gè)區(qū)“馬上辦”事項(xiàng)分別為163項(xiàng)、146項(xiàng)、164項(xiàng)、181項(xiàng)，分別占比23%、17.4%、22.1%、22%，均低于2019年底前全市需達(dá)到的25%。二是個(gè)別行政職權(quán)事項(xiàng)調(diào)整后公開信息不完整。由市級(jí)主管部門負(fù)責(zé)實(shí)施的4項(xiàng)行政職權(quán)事項(xiàng)調(diào)整至區(qū)級(jí)實(shí)施后，未在廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)上顯示可辦理。
審計(jì)指出問題后，羅湖、寶安、龍崗和龍華區(qū)政府進(jìn)一步優(yōu)化部分事項(xiàng)辦事程序，提高“馬上辦”事項(xiàng)數(shù)量。各相關(guān)單位已完成相關(guān)事項(xiàng)的錄入和發(fā)布。審計(jì)要求，羅湖、寶安、龍崗、龍華區(qū)政府和市政務(wù)服務(wù)數(shù)據(jù)管理局要對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)和要求，成熟一批、錄入一批、自主發(fā)布、動(dòng)態(tài)管理，進(jìn)一步提高“馬上辦”事項(xiàng)覆蓋率。各區(qū)政府和新區(qū)管委會(huì)要及時(shí)在管理系統(tǒng)錄入相關(guān)事項(xiàng)，做到同步發(fā)布更新。
2．創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房建設(shè)和管理情況。截至2019年10月底，已建成市屬創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房項(xiàng)目20個(gè)，總用房面積237.71萬平方米，已出租131.09萬平方米，已出售31.99萬平方米，創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房的建設(shè)、管理和使用總體較規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房存在轉(zhuǎn)租分租現(xiàn)象。由于管理主體未嚴(yán)格履行監(jiān)管職責(zé)，部分創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房被入駐企業(yè)違規(guī)轉(zhuǎn)租分租，涉及面積2.13萬平方米。二是部分入駐企業(yè)不符合入駐條件。由于管理主體對(duì)日常運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)監(jiān)管不到位，部分不符合入駐條件的企業(yè)入駐創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房，涉及面積4.4萬平方米。
審計(jì)要求，市科技創(chuàng)新委、工業(yè)和信息化局要嚴(yán)格按照創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理辦法的規(guī)定制定整改方案，落實(shí)追究責(zé)任，履行監(jiān)管職責(zé)。市科技創(chuàng)新委、國資委要進(jìn)一步明確入駐條件，責(zé)成運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)嚴(yán)格引入企業(yè)，對(duì)不符合入駐條件的要按規(guī)定及時(shí)清理。
（四）“穩(wěn)外資”政策落實(shí)方面
2019年，深圳市進(jìn)一步擴(kuò)大利用外資規(guī)模，提升利用外資質(zhì)量，明確六個(gè)方面33條措施。2018年1月—2020年3月，全市新設(shè)立外商投資企業(yè)2.17萬家，實(shí)際利用外資172.38億美元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：一是前海蛇口自貿(mào)片區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)事中事后監(jiān)督檢查工作存在缺位。前海蛇口自貿(mào)片區(qū)相關(guān)機(jī)構(gòu)未按要求對(duì)區(qū)域內(nèi)外商投資企業(yè)的設(shè)立、變更備案等，開展事中事后監(jiān)督檢查工作。二是辦理外商投資企業(yè)設(shè)立手續(xù)時(shí)間超過規(guī)定時(shí)限。2018年1月—2019年9月，由于申請(qǐng)人提交材料不全或不符合法定形式，且未在承諾期限內(nèi)補(bǔ)齊材料，窗口受理人員未及時(shí)在系統(tǒng)中駁回處理，導(dǎo)致業(yè)務(wù)辦理超過5個(gè)工作日，涉及39家外商投資企業(yè)。
審計(jì)指出問題后，南山區(qū)政府繼續(xù)加快推進(jìn)商務(wù)等7個(gè)領(lǐng)域執(zhí)法工作的承接，前海蛇口自貿(mào)片區(qū)綜合行政執(zhí)法局做好事中事后監(jiān)管檢查工作，市市場監(jiān)管局改進(jìn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、開發(fā)可視化系統(tǒng)監(jiān)測平臺(tái)。審計(jì)要求，南山區(qū)政府要會(huì)同前海管理局等單位盡快完成執(zhí)法工作的承接，理順外商投資企業(yè)事中事后監(jiān)管職責(zé)。市市場監(jiān)管局要進(jìn)一步優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)、提升窗口人員業(yè)務(wù)能力，確保在規(guī)定時(shí)限內(nèi)辦結(jié)外商投資企業(yè)設(shè)立業(yè)務(wù)。
五、重大專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）三大攻堅(jiān)戰(zhàn)推進(jìn)落實(shí)情況
本年度審計(jì)繼續(xù)關(guān)注防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，聚焦對(duì)口支援和扶貧協(xié)作、中小微企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償（以下簡稱風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金）等工作開展情況。從審計(jì)情況看，2018—2019年，深圳市共安排50億元作為風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金，投入東西部扶貧協(xié)作資金16.9億元，入選“全國最美森林小鎮(zhèn)100例”“五星級(jí)廣東省宜居社區(qū)”等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金貸款項(xiàng)目庫審核不嚴(yán)。風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金用于對(duì)符合規(guī)定的加盟銀行中小微企業(yè)不良貸款項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)償，加盟銀行需將項(xiàng)目錄入貸款項(xiàng)目庫系統(tǒng)后，方可申請(qǐng)。截至2020年3月底，入庫項(xiàng)目6.14萬個(gè)，涉及企業(yè)3.07萬家；實(shí)際補(bǔ)償項(xiàng)目186個(gè)，補(bǔ)償金額1.85億元。一是入庫項(xiàng)目存在大型企業(yè)、金融和房地產(chǎn)類企業(yè)等非政策扶持對(duì)象。741家入庫企業(yè)不屬于扶持范圍，涉及項(xiàng)目1198個(gè)，詳見下表。
二是未突出對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)和未來產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)的扶持目標(biāo)。入庫企業(yè)集中分布在批發(fā)零售業(yè)和制造業(yè)，數(shù)量占比分別為43%和23%，詳見下圖。
2．部分扶貧協(xié)作項(xiàng)目績效需進(jìn)一步提升。一是個(gè)別扶貧項(xiàng)目收益期較短。2019年，投入扶貧協(xié)作資金200萬元至苗木扶貧基地項(xiàng)目，該項(xiàng)目每年提供固定收益20萬元，收益擬分配至相關(guān)村集體，但收益合同期僅2年，也未明確到期收回后資金的具體用途。二是部分捐贈(zèng)物資使用效果不理想。1所小學(xué)接受捐贈(zèng)的4套電子白屏，價(jià)值8.18萬元。其中，2套閑置，1套已損壞，剩余1套使用頻率不高。
3．部分生態(tài)文明建設(shè)工作落實(shí)不到位。一是基本農(nóng)田建設(shè)和耕地保護(hù)類項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率低。2018—2019年，基本農(nóng)田建設(shè)和耕地保護(hù)類項(xiàng)目的總體預(yù)算執(zhí)行率分別為58.87%、62.23%。其中，深圳市基本農(nóng)田管理范圍線優(yōu)化調(diào)整項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行率為0。二是個(gè)別資源保護(hù)類項(xiàng)目資金未使用。由于相關(guān)補(bǔ)貼方案尚未報(bào)批，截至2019年12月底，一級(jí)水源保護(hù)區(qū)歷史遺留建筑處置補(bǔ)貼項(xiàng)目資金未使用，涉及金額80億元。
審計(jì)要求，市工業(yè)和信息化局要加強(qiáng)審核監(jiān)管，優(yōu)化政策條款，突出扶持重點(diǎn)，限制非政策扶持對(duì)象入庫，切實(shí)緩解中小微企業(yè)融資難融資貴問題。市扶貧協(xié)作和合作交流辦要指導(dǎo)幫扶地區(qū)探索扶貧長效合作模式，加強(qiáng)捐贈(zèng)物資的統(tǒng)籌管理,因地制宜發(fā)展產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)。市規(guī)劃和自然資源局要采取積極措施，加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施。
（二）城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目實(shí)施情況
本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目實(shí)施情況。2018—2019年，市本級(jí)開展城市環(huán)境品質(zhì)提升項(xiàng)目29個(gè)，包括綠化品質(zhì)提升、景觀品質(zhì)提升2類，市財(cái)政安排資金4.85億元，實(shí)際支出3.04億元。各區(qū)（新區(qū)）開展項(xiàng)目248個(gè)，包括世界著名花城打造、景觀照明提升、立面整治3類，市財(cái)政提供資金支持36.4億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分項(xiàng)目驗(yàn)收后未及時(shí)竣工結(jié)算。截至2020年4月底，53個(gè)項(xiàng)目驗(yàn)收后超過3個(gè)月仍未竣工結(jié)算，涉及金額27.07億元，占財(cái)政支持總金額的74.37%，財(cái)政無法及時(shí)清算，存在超付風(fēng)險(xiǎn)。
2．部分項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施管理不到位。一是項(xiàng)目臺(tái)賬記錄不及時(shí)。2017—2019年花卉布置項(xiàng)目臺(tái)賬中，相關(guān)項(xiàng)目臺(tái)賬均為施工方、設(shè)計(jì)方和監(jiān)理方按月集中簽名，時(shí)間跨度過大，簽名均無具體日期，無法及時(shí)確認(rèn)項(xiàng)目實(shí)施前中后的情況，影響合同結(jié)算的真實(shí)性。二是項(xiàng)目臺(tái)賬與監(jiān)理日志記載不相符。2018年9—10月項(xiàng)目臺(tái)賬中，有13個(gè)施工地點(diǎn)的工程內(nèi)容未在監(jiān)理日志中記錄，涉及金額約186萬元，占總結(jié)算金額的5.02%。2019年9—10月項(xiàng)目臺(tái)賬中，有36個(gè)施工地點(diǎn)的工程內(nèi)容未在監(jiān)理日志中記錄，涉及金額174.87萬元，占總合同金額的4.14%；有5個(gè)施工地點(diǎn)的項(xiàng)目臺(tái)賬記錄的面積、數(shù)量大于監(jiān)理日志，涉及金額約34.12萬元。三是監(jiān)理日志記錄要素不齊全。部分監(jiān)理日志未注明當(dāng)日完工面積或當(dāng)日種植花卉、植物數(shù)量等，未針對(duì)不同位置和路段闡述具體施工情況。
審計(jì)要求，市城管和綜合執(zhí)法局要認(rèn)真履行管理職責(zé)，督促各區(qū)（新區(qū)）推進(jìn)項(xiàng)目竣工結(jié)算，盡快完成清算工作；要加強(qiáng)項(xiàng)目現(xiàn)場實(shí)施管理，完善項(xiàng)目臺(tái)賬管理機(jī)制，督促施工方、監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方等做好臺(tái)賬的登記審核工作。
（三）內(nèi)部審計(jì)工作開展情況
本年度對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作開展情況進(jìn)行了專項(xiàng)調(diào)查，并在各審計(jì)項(xiàng)目中檢查被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)工作開展情況。調(diào)查的158個(gè)單位中，設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的52家，實(shí)有內(nèi)部審計(jì)人員430名，制定內(nèi)部審計(jì)工作制度273項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．內(nèi)部審計(jì)制度不完善。市醫(yī)保局實(shí)行的內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法未對(duì)內(nèi)審人員配備、經(jīng)費(fèi)保障等方面有明確具體的要求，組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)不夠合理。市建筑工務(wù)署制定的內(nèi)部審計(jì)管理辦法仍處于征求意見階段。
2．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全。截至2020年4月中旬，市交通運(yùn)輸局、醫(yī)保局、住房保障署均由財(cái)務(wù)部門履行內(nèi)部審計(jì)職能。內(nèi)部審計(jì)部門與財(cái)務(wù)部門未能做到分離，獨(dú)立性受到一定影響。
3．未有效開展內(nèi)部審計(jì)工作。2019年，市建筑工務(wù)署計(jì)劃開展4個(gè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，截至2020年4月底，審計(jì)報(bào)告仍處于征求意見階段。2014年5月—2019年6月，深圳廣播電影電視集團(tuán)（以下簡稱廣電集團(tuán)）制作的16個(gè)大型電視節(jié)目均未按內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
審計(jì)要求，市醫(yī)保局、建筑工務(wù)署要按規(guī)定盡快完善內(nèi)部審計(jì)及整改制度。市交通運(yùn)輸局、醫(yī)保局、住房保障署要按照機(jī)構(gòu)編制管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，明確或指定履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。市建筑工務(wù)署要認(rèn)真制定落實(shí)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，提高規(guī)范化管理水平。廣電集團(tuán)要嚴(yán)格按照內(nèi)部規(guī)定，對(duì)大型活動(dòng)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。
六、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
本年度審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注市本級(jí)政府投資EPC項(xiàng)目建設(shè)管理情況。EPC項(xiàng)目是指采用設(shè)計(jì)、采購、施工總承包模式的建設(shè)項(xiàng)目。2017—2019年，29個(gè)建設(shè)單位采用公開招標(biāo)方式，發(fā)包了65個(gè)市本級(jí)政府投資EPC項(xiàng)目，涉及交通、水務(wù)、房建等領(lǐng)域，中標(biāo)金額合計(jì)526.61億元。審計(jì)抽查了市交通運(yùn)輸局、水務(wù)局、建筑工務(wù)署、住房保障署等4個(gè)主要建設(shè)單位負(fù)責(zé)實(shí)施的28個(gè)EPC項(xiàng)目，中標(biāo)金額合計(jì)351.21億元。從審計(jì)情況看，各建設(shè)單位不斷規(guī)范EPC項(xiàng)目招投標(biāo)及管理活動(dòng)，提高招標(biāo)效率，減少協(xié)調(diào)成本。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）項(xiàng)目年度投資計(jì)劃執(zhí)行率不到位。22個(gè)項(xiàng)目存在年度投資計(jì)劃執(zhí)行率不到位的情況，年度投資計(jì)劃（預(yù)算）資金2.15億元未充分發(fā)揮效益。
審計(jì)要求，市交通運(yùn)輸局、水務(wù)局、建筑工務(wù)署、住房保障署要積極采取措施，加快建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展，提高資金計(jì)劃執(zhí)行率，充分發(fā)揮政府投資的效益。
（二）部分EPC項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。一是19個(gè)項(xiàng)目未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)簽訂合同，占比67.86%。二是5個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后，占比17.86%。主要原因是環(huán)保用海政策調(diào)整、設(shè)計(jì)方案修改等。其中1個(gè)項(xiàng)目由于無法申請(qǐng)圍填海指標(biāo)，截至2020年4月底仍未開工。
審計(jì)要求，市交通運(yùn)輸局、水務(wù)局、建筑工務(wù)署、住房保障署要認(rèn)真查找合同簽訂時(shí)間滯后的原因，嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)簽訂合同。市交通運(yùn)輸局、水務(wù)局、建筑工務(wù)署要加強(qiáng)工程進(jìn)度管理，協(xié)調(diào)解決審批事項(xiàng)，避免工期滯后。
（三）部分EPC項(xiàng)目投資控制存在風(fēng)險(xiǎn)。一是2個(gè)項(xiàng)目存在投資控制增加或合同履行中止風(fēng)險(xiǎn)。主要原因是在合同執(zhí)行期間工程所需人工、材料價(jià)格大幅上漲，但依據(jù)合同約定，合同價(jià)款不會(huì)因此調(diào)整。二是3個(gè)項(xiàng)目結(jié)算價(jià)超合同價(jià)較大。3個(gè)項(xiàng)目分別超出130.66萬元、136.45萬元、953.33萬元，超幅分別為6.58%、16.34%、25.87%。
審計(jì)要求，市交通運(yùn)輸局、建筑工務(wù)署要對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行慎重研究，確保項(xiàng)目順利推進(jìn)、投資可控。市建筑工務(wù)署要做好項(xiàng)目投資控制，避免結(jié)算價(jià)大幅超合同價(jià)。
以上審計(jì)事項(xiàng)共涉及資金7,242億元，出具審計(jì)報(bào)告46份，提出審計(jì)意見和建議168條；出具審計(jì)決定書7份，涉及問題金額3,368萬元；發(fā)出移送處理書46份，移送違法違規(guī)問題線索87條。此外，市審計(jì)局努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞市委和市政府中心工作，抽調(diào)審計(jì)力量25人次，完成上級(jí)交辦配合事項(xiàng)11件，選派審計(jì)人員參與督查、巡察、異地交叉審計(jì)等工作，并按要求提供審計(jì)報(bào)告等資料。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2020年6月底，已整改305個(gè)問題，涉及金額11.34億元。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并在審計(jì)結(jié)束后的三個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府廉政工作會(huì)議已就審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作進(jìn)行專題部署，并將在市人大常委會(huì)審議后，進(jìn)一步督查整改落實(shí)情況，四個(gè)月內(nèi)向市委審計(jì)委員會(huì)、市人大常委會(huì)報(bào)告。
七、審計(jì)建議
從審計(jì)情況看，上述問題產(chǎn)生的主要原因?yàn)椋阂恍┎块T單位對(duì)貫徹落實(shí)中央和省、市重大政策措施執(zhí)行不到位，相關(guān)制度機(jī)制不夠完善，預(yù)算缺乏硬約束等。為此，審計(jì)建議：
（一）增強(qiáng)宏觀意識(shí)全局觀念，努力促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化。貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作的重要講話精神，審計(jì)工作要在促進(jìn)提升治理體系和治理能力現(xiàn)代化、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)任務(wù)、維護(hù)最廣大人民的根本利益方面發(fā)揮積極作用。各單位各部門要進(jìn)一步提高政治站位，堅(jiān)持把市委和市政府工作大局作為工作著力點(diǎn)，以先行示范為標(biāo)準(zhǔn)，主動(dòng)服務(wù)“雙區(qū)”建設(shè)，推動(dòng)各項(xiàng)工作部署貫徹落實(shí)。審計(jì)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度情況的監(jiān)督，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，維護(hù)制度權(quán)威、提高制度執(zhí)行力，推動(dòng)把我國制度優(yōu)勢更好地轉(zhuǎn)化為國家治理效能。
（二）堅(jiān)持依法履職為民盡責(zé)，促進(jìn)惠民富民措施落地生根發(fā)揮實(shí)效。在疫情防控常態(tài)化的前提下，守住“六?！钡拙€，穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)基本盤，為全面建成小康社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。各單位各部門要統(tǒng)籌推進(jìn)新冠肺炎疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，優(yōu)先穩(wěn)就業(yè)保民生，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，努力實(shí)現(xiàn)全面建成小康社會(huì)目標(biāo)任務(wù)。要把績效理念貫穿于工作始終，切實(shí)提高財(cái)政支出績效，充分發(fā)揮投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長和補(bǔ)短板的關(guān)鍵作用，積極開展醫(yī)療、教育、養(yǎng)老、托幼、保障性安居工程、城中村改造等民生項(xiàng)目，加強(qiáng)公共衛(wèi)生體系建設(shè)，更加關(guān)注民生政策的普惠性、基礎(chǔ)性和兜底性，更加關(guān)注困難群眾的基本生活保障，織密扎牢民生兜底保障安全網(wǎng)，為全面建成小康社會(huì)貢獻(xiàn)力量。
（三）發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用，充分體現(xiàn)重大政策的集成效應(yīng)和牽引作用。貫徹落實(shí)市委“1+10+10”工作安排和市政府重點(diǎn)工作，是奪取疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展“雙勝利”的必然要求，也是確保深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)宏偉事業(yè)不斷推向前進(jìn)的重要保障。各單位各部門要吃透政策精神，把握政策精髓，把外部壓力轉(zhuǎn)化為深化改革、擴(kuò)大開放的強(qiáng)大動(dòng)力，全面推進(jìn)綜合授權(quán)改革試點(diǎn)，推動(dòng)改革開放再出發(fā)。要圍繞積極財(cái)政政策、就業(yè)優(yōu)先政策、降費(fèi)減負(fù)政策、打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，有效發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用，全面加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域、重大項(xiàng)目、重要資金管理，聚焦短板弱項(xiàng)精準(zhǔn)形成配套措施，聚力難點(diǎn)堵點(diǎn)加快形成工作閉環(huán)，以激發(fā)政策活力頂住經(jīng)濟(jì)下行壓力，推動(dòng)“雙區(qū)”建設(shè)取得新成效，確保高質(zhì)量全面建成小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃圓滿收官，以優(yōu)異成績慶祝深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)建立40周年。
相關(guān)鏈接：立足先行示范 堅(jiān)定扛起審計(jì)監(jiān)督政治職責(zé)——《深圳市2019年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告》解讀
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