——2020年7月22日在山東省第十三屆人民代表大會 常務(wù)委員會第二十二次會議上
山東省審計廳廳長 王金城
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會報告2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法律法規(guī)，按照省委、省政府要求，省審計廳對2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。工作中，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記對山東工作重要指示要求和對審計工作重要指示批示，牢牢把握“走在前列、全面開創(chuàng)”目標(biāo)要求，全面落實省十三屆人大常委會審議意見，依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，持續(xù)加大審計力度和深度，積極發(fā)揮審計在推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化中的職能作用。一是圍繞促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效，對省財政廳組織預(yù)算執(zhí)行情況、省發(fā)展改革委參與預(yù)算資金分配管理情況進(jìn)行了審計；二是圍繞促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理，對省級部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了全覆蓋數(shù)據(jù)分析和疑點核查，對25個部門單位進(jìn)行了重點審計；三是圍繞促進(jìn)深入實施八大發(fā)展戰(zhàn)略，對打贏三大攻堅戰(zhàn)、推進(jìn)新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程、重點民生資金和項目、優(yōu)化營商環(huán)境等政策落實情況進(jìn)行了跟蹤審計。
一、財政管理審計情況
2019年，省財政認(rèn)真貫徹落實省委、省政府各項決策部署，大力實施積極財政政策，集中財力保障重點支出；全面落實減稅降費政策，激發(fā)市場主體活力；積極化解收支矛盾，多措并舉保障財政平穩(wěn)運行；聚焦新舊動能轉(zhuǎn)換、鄉(xiāng)村振興、脫貧攻堅、環(huán)境保護等重點領(lǐng)域和重點工作，加大財政支持力度，促進(jìn)了全省經(jīng)濟社會發(fā)展。2019年省級預(yù)算執(zhí)行結(jié)果表明，省級一般公共預(yù)算收入4302.84億元、支出4250.95億元，政府性基金收入1565.45億元、支出1556.07億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入23.01億元、支出21.29億元，社會保險基金收入2425.78億元、支出2663.81億元、滾存結(jié)余2213.74億元。截至2019年底，省級地方政府債務(wù)余額1121.5億元，控制在財政部核定的1149億元限額之內(nèi)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算管理方面
1.部分轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定期限下達(dá)。一是省級預(yù)算經(jīng)人大批復(fù)后，省財政未在規(guī)定的30日內(nèi)分解下達(dá)一般性轉(zhuǎn)移支付資金29.43億元，也未在規(guī)定的60日內(nèi)分解下達(dá)專項轉(zhuǎn)移支付資金70.77億元。二是財政部分配的轉(zhuǎn)移支付資金56.27億元，未在規(guī)定的30日內(nèi)分解下達(dá)到市縣。
2.預(yù)算分配不嚴(yán)格。一是28個部門單位在省本級項目支出中安排補助下級資金1.53億元，造成支出級次混淆。二是11個部門單位將預(yù)算資金7711.39萬元，橫向分配給其他部門單位使用，造成資金使用情況脫離國庫集中支付監(jiān)管。
3.部分追加預(yù)算執(zhí)行率不高。2019年第四季度，省財政向省級部門單位追加預(yù)算76.08億元，涉及項目980個，截至2019年底有9.31億元預(yù)算未執(zhí)行完畢，涉及項目391個，其中141個項目未發(fā)生支出，涉及預(yù)算資金5.31億元。
4.省調(diào)水工程運行維護中心2019年收取水費8.11億元，未按規(guī)定上繳省財政實行“收支兩條線”管理，直接用于單位自身運營支出。
（二）壓減一般性支出方面
1.壓減力度仍需加大。省財政在編制年初預(yù)算時，僅對財政資金安排的部分業(yè)務(wù)類項目支出按8%進(jìn)行了壓減，年度執(zhí)行中又對財政資金安排的部分日常公用支出壓減10%、對業(yè)務(wù)類項目支出再壓減2%，全年共壓減4.32億元。如按照全口徑日常公用和業(yè)務(wù)類項目支出均壓減10%測算，仍需壓減5.19億元。
2.對部門單位自有資金安排的日常公用經(jīng)費未要求壓減。部門單位決算反映，2018年、2019年通過事業(yè)收入等自有資金安排的日常公用支出分別為55.93億元、97.15億元，較上年增長20.53%和73.71%。
3.對42個上年財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)率超過10%的部門單位，在安排2019年預(yù)算時未按一定比例相應(yīng)核減公用經(jīng)費或項目支出，反而增加財政撥款。
（三）統(tǒng)籌盤活存量資金方面
1.部分財政存量資金未及時統(tǒng)籌使用。截至2019年底，3個財政專戶結(jié)存資金242.52萬元,221個部門單位的基本支出結(jié)余5342.88萬元，以及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的項目資金7888萬元，未收回統(tǒng)籌使用。
2.對部門單位安排預(yù)算與統(tǒng)籌單位實有資金不夠銜接。17個部門單位2017年至2019年實有資金連續(xù)增長，但省財政在安排預(yù)算時未相應(yīng)壓減財政撥款。
3.組織對全省財政存量資金情況審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有的市縣仍存在統(tǒng)籌盤活存量資金不到位的問題，主要是結(jié)轉(zhuǎn)1年以上資金、應(yīng)調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用的政府性基金、長期閑置的預(yù)算周轉(zhuǎn)金、財政專戶資金和各類償債準(zhǔn)備金等，未能及時統(tǒng)籌使用。
（四）財政資金績效管理方面
1.省級境內(nèi)展會補貼資金整合不到位，支出方向交叉重復(fù)。專項資金由3個部門分別管理，均用于展會布展和相關(guān)補貼。其中年初預(yù)算安排的商貿(mào)發(fā)展和市場開拓資金5031.43萬元，實際執(zhí)行中收回或調(diào)整用途994.67萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余481.01萬元，資金使用效率不高。
2.生態(tài)文明建設(shè)財政獎補資金管理使用不嚴(yán)格。一是2019年省財政應(yīng)收取各市的污染物排放調(diào)節(jié)基金中，有26.41億元采取直接抵頂?shù)姆绞搅粼谑锌h自行安排使用，未能有效監(jiān)管是否用于污染防治工作。二是因節(jié)能目標(biāo)考核結(jié)果公布時間較晚，截至2019年底相關(guān)節(jié)能獎勵資金未能及時安排下達(dá)。2020年3月省財政已根據(jù)考核結(jié)果下達(dá)獎勵資金1400萬元、扣減資金600萬元。
3.促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)資金未充分發(fā)揮使用效益。因沒有相應(yīng)的項目儲備、相關(guān)部門未制定資金管理辦法，2019年從失業(yè)保險基金中安排的創(chuàng)業(yè)帶動就業(yè)和職業(yè)技能提升資金，分別有7.7億元和14.12億元未能及時有效使用。
4.省級涉農(nóng)資金管理使用不規(guī)范。因項目審核流程較長等，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)強鎮(zhèn)建設(shè)、省級現(xiàn)代農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園建設(shè)資金5.5億元滯留在市縣財政部門。另外，在鄉(xiāng)村振興專項資金中安排3個相關(guān)單位業(yè)務(wù)補助610萬元。
（五）省本級決算草案編制方面
1.部分非稅收入未及時上繳國庫。一是省財政以前年度投資的股權(quán)引導(dǎo)基金收益等1.38億元，滯留在省財金集團未繳入國庫。二是2018年省地勘局第一地質(zhì)大隊收到房屋征收補償款9450.42萬元，截至2019年底未上繳國庫，審計期間已補繳入庫。
2.對企業(yè)的股權(quán)投資反映不完整。省財政2019年向4戶國有企業(yè)注資114.56億元，未在總預(yù)算會計股權(quán)投資科目中反映，審計期間已補記110億元。
3.收取會計考試考務(wù)費未按規(guī)定上繳中央財政，造成多計省級收支514.11萬元。
二、省發(fā)展改革委參與預(yù)算資金分配管理審計情況
2019年，省發(fā)展改革委積極爭取中央預(yù)算內(nèi)投資補助，重點用于保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保等項目建設(shè)，助力我省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算資金分配不規(guī)范。一是部分省預(yù)算內(nèi)投資計劃與預(yù)算下達(dá)間隔時間較長，117個項目從下達(dá)投資計劃到下達(dá)預(yù)算指標(biāo)平均耗時69天，其中19個項目超過100天。二是部分省預(yù)算內(nèi)投資對項目支持效果不明顯，32個項目省預(yù)算內(nèi)投資占總投資的比例低于10%，其中12個項目低于1%。
（二）項目建設(shè)管理不到位。一是2019年切塊下達(dá)的中央預(yù)算內(nèi)投資中，有270個項目未在計劃分解下達(dá)前列入三年滾動投資計劃，占項目總數(shù)的23%。二是因項目前期準(zhǔn)備工作不充分，以及對項目進(jìn)展調(diào)度監(jiān)督不到位等，截至2019年底113個預(yù)算內(nèi)投資項目未按期開工，截至2020年3月底仍有24個未開工。
（三）項目績效管理不嚴(yán)格。一是未組織對2018年度省預(yù)算內(nèi)投資項目開展績效自評，涉及項目204個。二是部分預(yù)算內(nèi)投資執(zhí)行進(jìn)度較慢。國家重大建設(shè)項目庫數(shù)據(jù)顯示，截至2019年底，中央預(yù)算內(nèi)投資12.99億元尚未撥付到項目單位，其中24個項目第一季度就已下達(dá)投資計劃3.23億元，年底資金仍未到位。三是截至2019年底，有44.3%的中央預(yù)算內(nèi)投資和25.7%的省預(yù)算內(nèi)投資尚未支出，省服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型升級資金尚有5965.92萬元未支出。
三、部門單位預(yù)算執(zhí)行審計情況
對省級109個部門（一級預(yù)算單位）及996個所屬單位，開展全覆蓋數(shù)據(jù)分析和疑點核查，在此基礎(chǔ)上對25個部門單位進(jìn)行了重點審計。從審計情況看，各部門單位能夠認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)制度，積極壓減“三公”經(jīng)費等一般性支出，加大存量資金盤活力度，不斷提高資金使用績效，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。省級部門單位年初預(yù)算為684.13億元，年中追加預(yù)算132.78億元，實際支出774.21億元，總體預(yù)算執(zhí)行率為95%。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)決算編制不夠真實完整。21個部門單位取得國有資產(chǎn)出租收入、銀行存款利息等共計4536.91萬元，但未編報當(dāng)年預(yù)算。36個部門單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)資金編入當(dāng)年預(yù)算，涉及金額2.65億元。140個部門單位轉(zhuǎn)嫁或墊付相關(guān)費用，決算漏編少編水電費、取暖費等支出5280.85萬元。17個部門單位人為調(diào)整支出科目或在往來款核算收支等，造成決算不實2.77億元。
（二）預(yù)算執(zhí)行仍不嚴(yán)格。一是2019年26所省屬高校收取學(xué)費、住宿費等未嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”制度，有的存在滯留、坐支問題。二是截至2019年底，270個部門單位的641個年初預(yù)算項目未執(zhí)行到位，其中141個部門單位的255個項目預(yù)算執(zhí)行率低于50%。三是31個部門單位的事業(yè)基金、專用基金結(jié)余等12.59億元沉淀在實有資金賬戶，32個部門單位以前年度安排的預(yù)算資金1553.55萬元連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，未能有效統(tǒng)籌使用。
（三）財務(wù)管理不規(guī)范。8個部門單位存在未編制政府采購預(yù)算、應(yīng)實行未實行政府采購等問題，涉及資金3516.61萬元。6個部門單位的2.77億元往來款項長期掛賬，有的已超過10年未清理。6個部門單位開設(shè)的10個銀行賬戶，未向財政部門備案或及時注銷。
（四）預(yù)算績效管理有待加強。一是因前期論證不充分、預(yù)算編制不準(zhǔn)確等，24個部門單位的88項專項資金閑置4.87億元、改變用途1.66億元。二是3個部門單位未建立部門預(yù)算項目庫；5個部門單位的59個支出項目，在編報預(yù)算時未同步編報績效目標(biāo)。三是3個部門單位未對組織實施的部分項目開展績效評價，涉及資金8.17億元；2個部門單位存在未按照績效目標(biāo)開展評價、自評結(jié)果與實際狀況不符等問題。
（五）行政事業(yè)資產(chǎn)管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)。對行政事業(yè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)審計分析和現(xiàn)場核查發(fā)現(xiàn)：4個部門單位部分房產(chǎn)、車輛閑置；6個部門單位應(yīng)收未收國有資產(chǎn)出租收入1801.11萬元；5個部門單位未經(jīng)審批出租國有資產(chǎn)，或未通過公開競價確定出租價格等；15個部門單位24.05億元在建工程項目已交付使用，但未及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；4個參公管理事業(yè)單位的對外投資2.04億元，已完成劃轉(zhuǎn)或注銷，但未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。
（六）中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神貫徹落實不到位。一是13個部門單位存在超編制配備公務(wù)用車、超預(yù)算支出公車運行維護費，或在非定點機構(gòu)進(jìn)行車輛維修等問題，涉及資金173.81萬元。二是17個部門單位向所屬單位轉(zhuǎn)嫁培訓(xùn)費，以及超預(yù)算列支、超協(xié)議價格支付會議費等459.21萬元。三是2個部門單位發(fā)放會議勞務(wù)費、運動會獎勵，以及辦理游園年票等20.74萬元。
四、重點民生資金和項目審計情況
（一）疫情防控資金和捐贈款物管理使用專項審計
2020年2月至4月，組織全省1072名審計人員，組成290個審計組，對16市新冠肺炎疫情防控政策落實等情況進(jìn)行了跟蹤審計，共審計財政資金33.55億元、捐贈資金15.58億元、專項再貸款19.37億元，延伸審計了312家紅十字會和慈善組織，1744個疾病控制中心等政府機構(gòu)和單位，以及436家企業(yè)和101家金融機構(gòu)。從審計情況看，各級各有關(guān)部門認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于疫情防控決策部署和省委、省政府相關(guān)要求，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化協(xié)同配合，全力保障人民群眾的生命安全和身體健康。各級及時成立應(yīng)對疫情處置工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，制定出臺配套政策和制度辦法，分區(qū)分級、有序有力推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展各項工作。審計發(fā)現(xiàn)還存在一些問題，在財政資金管理方面主要是未及時發(fā)放一次性用工和吸納就業(yè)補貼以及養(yǎng)老服務(wù)機構(gòu)運營補助，失業(yè)保險穩(wěn)崗返還資金撥付不及時，部分財政專項資金未按規(guī)定分配撥付和有效使用；在捐贈款物管理方面主要是部分捐贈資金物資公開不及時和統(tǒng)計數(shù)據(jù)不夠完整、準(zhǔn)確等。對審計提出的378條意見建議，各級各有關(guān)部門高度重視，邊審邊改、即知即改，加快下?lián)茇斦Y金5596.55萬元，及時安排使用應(yīng)急貸款6.78億元，退還原資金渠道等219.08萬元，并建立完善制度，規(guī)范捐贈款物審批領(lǐng)用程序，完善臺賬記錄，更正不準(zhǔn)確信息。截至5月底，問題已全部整改到位。
（二）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施情況審計
組織對22縣2019年鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，有關(guān)縣制定實施意見，明確工作思路、重點任務(wù)和落實措施，統(tǒng)籌推進(jìn)區(qū)域內(nèi)鄉(xiāng)村振興工作，取得明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)管理方面。一是9縣未編制縣級高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)規(guī)劃，未對區(qū)域內(nèi)高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)進(jìn)行統(tǒng)一安排部署，90個項目建設(shè)區(qū)域重疊。二是因前期論證不充分、地上附屬物補償不到位等，9縣19個項目未按時完成，滯留或閑置財政資金1.18億元。三是有的縣23個項目和75處設(shè)施建成后閑置或損毀。
2.農(nóng)村清潔取暖方面。一是3縣未按時完成清潔取暖改造任務(wù)，涉及居民1.55萬戶。二是2縣重復(fù)申報或用以往年度完成任務(wù)抵頂當(dāng)年改造任務(wù)，涉及居民423戶。三是因改造對象選取不合理或使用費用較高等，5縣60%以上的清潔取暖設(shè)施使用率不高。
3.農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治和環(huán)境治理方面。一是工作任務(wù)未及時完成。1縣尚有8573戶農(nóng)村改廁任務(wù)未完成；3縣有18.1萬戶未完成農(nóng)村改廁驗收工作。二是資金管理不規(guī)范。5縣拖欠相關(guān)工程款等3370.93萬元；7縣10個項目進(jìn)展緩慢，造成財政資金滯留或閑置3724.31萬元。三是12縣74處污水處理設(shè)施閑置或使用率不高，456戶農(nóng)村改廁建成后因村莊搬遷等被損毀。
4.重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保障方面。一是專項資金使用不規(guī)范。7縣4362.03萬元生豬調(diào)出大縣獎勵資金等未及時使用，影響生豬生產(chǎn)恢復(fù)；4縣4個項目因進(jìn)展緩慢，造成財政資金滯留或閑置757.22萬元。二是9縣因當(dāng)?shù)卣呦薅ūｋU范圍、宣傳不到位等，導(dǎo)致養(yǎng)殖場（戶）參加生豬生產(chǎn)政策性保險較少。三是4縣3個糧食生產(chǎn)項目和3處設(shè)施建成后閑置，未能發(fā)揮效益。
5.農(nóng)村飲水安全方面。一是10縣農(nóng)村飲水安全攻堅任務(wù)推進(jìn)緩慢，未完成節(jié)點任務(wù)。二是6縣28處供水站未辦理取水證，7縣57處供水站未辦理衛(wèi)生許可證，存在安全隱患。三是2縣管護機制不健全，未明確管護責(zé)任主體，6縣未建立維修基金或未給予財政補助。
（三）穩(wěn)就業(yè)政策落實審計
組織對9市17縣2018年至2019年6月穩(wěn)就業(yè)政策落實情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各級各有關(guān)部門根據(jù)省政府關(guān)于進(jìn)一步穩(wěn)定和擴大就業(yè)若干意見的要求，結(jié)合本地實際完善促進(jìn)就業(yè)措施，積極抓好穩(wěn)就業(yè)工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是就業(yè)政策貫徹落實不到位。2市2縣向不符合條件的企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款，涉及財政貼息13.23萬元；2市1縣部分創(chuàng)業(yè)孵化基地發(fā)展后勁不足，有的已停止運營；1市2縣未開展高校畢業(yè)生就業(yè)見習(xí)工作。二是就業(yè)補助資金管理不規(guī)范。1市6縣就業(yè)補助資金3942.43萬元撥付不及時或閑置超過1年；3市4縣向不符合條件的人員及企業(yè)發(fā)放社會保險補貼、見習(xí)補貼等25.71萬元；1市2縣未組織開展職業(yè)技能鑒定補貼發(fā)放工作。三是失業(yè)保險基金發(fā)放不嚴(yán)格。7市7縣因信息數(shù)據(jù)不共享等原因，向299名不符合條件人員發(fā)放失業(yè)保險金340.5萬元，其中向267名已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照并實際生產(chǎn)經(jīng)營人員，發(fā)放失業(yè)保險金314.1萬元。
（四）醫(yī)療保險基金審計
組織對8市及所屬部分縣2019年醫(yī)保基金籌集管理使用等情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各級不斷健全完善多層次醫(yī)療保障體系，醫(yī)療保障水平穩(wěn)步提高，群眾就醫(yī)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是醫(yī)保政策落實不到位。4縣少撥付貧困人口居民醫(yī)保繳費財政補助45.54萬元；13縣將部分已死亡或失聯(lián)等人員納入居民醫(yī)保，多申請財政補助28.31萬元。二是部分定點醫(yī)療機構(gòu)通過重復(fù)或超標(biāo)準(zhǔn)收費、將自費項目串換為醫(yī)保報銷項目等，導(dǎo)致醫(yī)?；鸲嘀С?50.12萬元。三是2市26縣的190人通過隱瞞事實、冒用信息等方式騙取醫(yī)?；?0.33萬元。
（五）保障性安居工程審計
組織對2市30縣2019年度公租房、棚戶區(qū)和老舊小區(qū)改造（以下簡稱安居工程）資金投入和使用績效情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各有關(guān)市縣加強住房保障規(guī)劃建設(shè)，加快解決中低收入群體住房困難，城鎮(zhèn)宜居指數(shù)不斷提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個別目標(biāo)任務(wù)未完成。5縣未完成2019年棚改開工任務(wù)共計2496套；3縣未完成公租房租賃補貼發(fā)放任務(wù)，涉及居民82戶；1市2縣32個老舊小區(qū)未及時開工改造，或未按約定期限完成改造任務(wù)。二是部分政策落實不到位。8縣11個安居工程項目，開工已超過2年且超過合同約定竣工期限仍未建成；1市7縣不符合住房保障條件的96戶家庭，未退出違規(guī)入住的公租房；2縣將房齡不長、配套設(shè)施較全的居民樓納入老舊小區(qū)改造范圍。三是專項資金管理使用不規(guī)范。2市12縣用于安居工程的財政資金、項目貸款和專項債券資金等，截至2019年底閑置超過1年；5縣應(yīng)收未收321套公租房租金107.33萬元。
（六）社會福利和社會救助審計
組織對11市2018年至2019年社會福利救助政策落實情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各市積極做好特困供養(yǎng)人員、最低生活保障對象和殘疾人等困難群眾兜底保障工作，加快養(yǎng)老服務(wù)業(yè)和公墓建設(shè)改革，救助和保障水平不斷提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分社會救助政策落實不精準(zhǔn)。截至2019年底，108縣向部分已死亡人員發(fā)放特困人員救助、最低生活保障等補貼373.65萬元；59縣向部分已享受特困供養(yǎng)的人員重復(fù)發(fā)放最低生活保障待遇等135.05萬元；87縣向有些不符合條件的人員發(fā)放經(jīng)濟困難老年人補貼等502萬元。二是因一些困難群眾對政策不了解，個人未申請補貼等原因，截至2019年底，58縣5246名符合條件老年人未享受到經(jīng)濟困難補貼；49縣5908名符合條件殘疾人未享受到困難殘疾人生活補貼。三是部分縣公墓建設(shè)推進(jìn)緩慢。抽查16個殯葬綜合改革試點縣，6縣未達(dá)到至少建設(shè)1處城市公益性公墓，并實現(xiàn)農(nóng)村公益性公墓全覆蓋的要求；抽查94個非改革試點縣，28縣尚未建設(shè)城市公益性公墓和農(nóng)村公益性公墓。
五、三大攻堅戰(zhàn)相關(guān)審計情況
（一）脫貧攻堅審計
為助力全面打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，2016年以來，組織對全省扶貧政策落實和資金管理使用情況，持續(xù)開展跟蹤審計。從審計情況看，各級各有關(guān)部門認(rèn)真落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于脫貧攻堅決策部署和省委、省政府相關(guān)要求，著力解決“兩不愁三保障”和農(nóng)村飲水安全突出問題，加強扶貧資金使用管理，規(guī)范扶貧項目建設(shè)運營及資產(chǎn)管理，探索建立穩(wěn)定脫貧的長效機制，脫貧攻堅取得決定性成果。
2020年繼續(xù)對有扶貧任務(wù)的157縣（含功能區(qū)）開展全覆蓋審計，同時通過審計“回頭看”，不斷加大督促整改力度。截至3月底，督促各級各有關(guān)部門將4744名貧困殘疾人納入保障范圍、補發(fā)相關(guān)補貼231.8萬元，向3659名建檔立卡貧困學(xué)生補發(fā)相關(guān)資助或退回學(xué)雜費、保教費363.52萬元，促進(jìn)提升扶貧脫貧質(zhì)量和成效。尚未整改到位的主要問題：一是4縣72名建檔立卡貧困人員未納入基本醫(yī)療保障范圍；7縣716名貧困學(xué)生未享受教育資助政策。二是7縣危房改造、醫(yī)療救助資金3188.45萬元撥付不及時。三是10縣16個扶貧項目利用率低或存在閑置損毀；8縣13個項目收益未及時收取或未及時發(fā)放到貧困戶，涉及資金170.94萬元。四是12縣對農(nóng)村飲水安全監(jiān)測不到位或監(jiān)測機制不健全；29縣對行業(yè)扶貧項目缺乏監(jiān)督管理。對上述問題，省委、省政府高度重視，省領(lǐng)導(dǎo)主持召開專題會議部署整改工作，省扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組專門制發(fā)通知，各級各有關(guān)部門正在積極整改。
（二）“四好農(nóng)村路”建設(shè)情況審計
組織對24縣2018年至2019年“四好農(nóng)村路”建設(shè)情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各級及時出臺相關(guān)意見或方案，推進(jìn)落實“三年集中攻堅”建設(shè)養(yǎng)護任務(wù)，農(nóng)村公路的建設(shè)管理養(yǎng)護運營水平得到提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個別“三年集中攻堅”任務(wù)目標(biāo)未完成或進(jìn)展緩慢。1縣2018年度20座窄危橋改造工程任務(wù)實際僅完成1座，151個客運站點建設(shè)工程任務(wù)，實際驗收完成91個；1縣2019年度路網(wǎng)提檔升級、自然村通達(dá)工程，截至2019年10月底僅完成總?cè)蝿?wù)的12.84%和2.53%。二是部分資金和項目管理不嚴(yán)格。5縣農(nóng)村公路建設(shè)養(yǎng)護資金6156.79萬元撥付不及時；3縣7個項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)或虛假招標(biāo)。三是部分農(nóng)村路網(wǎng)等有關(guān)規(guī)劃和清單編制不規(guī)范。6縣未編制農(nóng)村路網(wǎng)規(guī)劃，11縣未編制區(qū)域農(nóng)村公路養(yǎng)護發(fā)展規(guī)劃，4縣未編制城鄉(xiāng)交通運輸一體化發(fā)展規(guī)劃，2縣未制定農(nóng)村公路管理權(quán)力和責(zé)任清單；個別縣編制的路網(wǎng)提檔升級規(guī)劃與基本農(nóng)田規(guī)劃相沖突，導(dǎo)致工程無法實施。
（三）地方政府債務(wù)管理審計
組織對全省2019年度地方政府債務(wù)管理情況進(jìn)行了審計，抽查了970個部門單位、1455個項目。從審計情況看，各級各有關(guān)部門認(rèn)真貫徹落實省委、省政府關(guān)于防范化解政府債務(wù)風(fēng)險的部署要求，積極采取措施加強管理，妥善化解存量債務(wù)。截至2019年底，全省政府債務(wù)余額為13126億元、政府債務(wù)率為77%，嚴(yán)格控制在核定的政府債務(wù)限額之內(nèi)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分市縣債務(wù)化解工作推進(jìn)不到位。有的市縣綜合債務(wù)率仍較高，短期償債壓力較大；有的未完成2019年債務(wù)化解目標(biāo)任務(wù)；有的市縣債務(wù)化解實施方案未逐筆逐項制定還款計劃，或未明確責(zé)任主體及還款來源。二是因債券資金需求計劃與工程進(jìn)度不銜接等，部分政府債務(wù)資金未及時安排使用；有的市縣將專項債券資金用于無收益項目。三是抽查發(fā)現(xiàn)，有的融資平臺公司未按要求剝離政府融資功能，以前年度注入的公益性資產(chǎn)未剝離，有的未按照規(guī)定進(jìn)行清理注銷或轉(zhuǎn)型為市場化運作的國有企業(yè)。
（四）環(huán)境保護和污染防治審計
組織對4市24縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責(zé)任情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各級各有關(guān)部門認(rèn)真貫徹黨中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署和省委、省政府工作安排，積極采取措施加強生態(tài)環(huán)境保護和污染防治，取得良好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是生態(tài)環(huán)境保護專項整治方面。有的縣對各責(zé)任單位整改工作缺乏統(tǒng)一管理，難以形成合力；有的未建立環(huán)境管控長效機制，部分環(huán)境污染隱患仍未消除；4縣礦山修復(fù)治理、?；髽I(yè)搬遷入園等整治任務(wù)推進(jìn)滯后。二是大氣污染防治方面。3市17縣部分大氣污染防治目標(biāo)任務(wù)未完成，重污染天數(shù)同比增加或良好天數(shù)同比下降；1市5縣煤炭消費壓減任務(wù)未完成；1市5縣建筑工地或煤炭經(jīng)營企業(yè)的揚塵污染治理不到位。三是水污染防治方面。3市4縣黑臭水體整治不到位；4市16縣河流斷面、地下水或水功能區(qū)水質(zhì)不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)；2市5縣存在生活污水直排、飲用水水源不達(dá)標(biāo)等問題；有的市縣污水處理廠超負(fù)荷或低負(fù)荷運轉(zhuǎn)；有的村沒有污水處理設(shè)施或設(shè)施無法正常運行甚至閑置。
六、促進(jìn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展審計情況
（一）新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程審計
組織對全省2019年新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程和省重點項目建設(shè)情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各級各部門聚焦“十強”產(chǎn)業(yè)和重點項目建設(shè)，全面推動新舊動能轉(zhuǎn)換三年初見成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是工作推進(jìn)和政策落實仍不到位。8市27個產(chǎn)業(yè)專項規(guī)劃未出臺，未發(fā)揮規(guī)劃引領(lǐng)作用?！笆畯姟碑a(chǎn)業(yè)集群領(lǐng)軍企業(yè)獎勵標(biāo)準(zhǔn)門檻過高，截至2020年4月底，省新舊動能辦公布的60家領(lǐng)軍企業(yè)中，有59家企業(yè)未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，無法享受相關(guān)獎勵政策。截至2020年3月底，9市支持企業(yè)發(fā)展的獎補資金撥付不及時，涉及資金3.1億元。二是基金管理使用不規(guī)范。截至2020年3月底，3市新舊動能轉(zhuǎn)換基金實繳金額較少，分別占認(rèn)繳金額的7.26%、3.81%、0.57%?；鹋c產(chǎn)業(yè)對接不充分，對重點項目支持不夠，4市省重點項目和新舊動能轉(zhuǎn)換優(yōu)選項目均未獲得新舊動能轉(zhuǎn)換基金支持。三是省重點項目監(jiān)督管理仍需加強，10市20個項目建設(shè)進(jìn)度緩慢。
（二）突破菏澤魯西崛起政策落實審計
組織對3個省直部門和5市2019年突破菏澤魯西崛起政策落實情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各市各有關(guān)部門強化組織保障，落實工作責(zé)任，努力做好政策爭取、項目落地等工作，經(jīng)濟社會取得較快發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是除菏澤市外，棗莊、德州、聊城、濱州4市均存在工作方案不細(xì)化、任務(wù)措施不具體、目標(biāo)時限不明確等問題，對各階段任務(wù)落實沒有具體完成標(biāo)準(zhǔn)。二是部分支持政策落實不到位。因“雙優(yōu)”小額貸款公司、擔(dān)保機構(gòu)等績效評價不達(dá)標(biāo)，5市未能享受金融支持政策；因新引進(jìn)項目達(dá)不到政策要求，5市未能獲得重大項目獎補資金；“雁陣形”產(chǎn)業(yè)集群與重點行業(yè)產(chǎn)能布局調(diào)整獎補資金尚未到位。三是部分重點項目建設(shè)推進(jìn)緩慢。截至2019年底，因資金不足、缺少土地指標(biāo)等，4市50個重點項目未按期開工或未完成投資計劃。四是部分財政資金使用效益不高。因部分業(yè)務(wù)未開展、未按進(jìn)度撥款等，2市5縣中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)補助等財政資金9289.08萬元撥付不及時；因獎補資金兌付較慢、申報項目的手續(xù)不全等，4市高水平技術(shù)改造綜合獎補等資金1053.75萬元未能使用。
（三）海洋強省建設(shè)審計
組織對沿海7市2018年至2019年海洋強省建設(shè)情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，各市各有關(guān)部門認(rèn)真落實省委、省政府出臺的行動方案和工作要點，海洋強省建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是海洋新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面。海水淡化產(chǎn)能不足，已建成海水淡化產(chǎn)能還存在閑置。2市31個海洋牧場示范區(qū)建設(shè)多元化投入機制不完善，其中1市26個海洋牧場平均社會資金投入不足8%，未有效發(fā)揮財政資金引導(dǎo)作用。二是海洋生態(tài)環(huán)境保護方面。2018年至2019年6月，6市33條入海河流斷面水質(zhì)監(jiān)測月均值不同程度超標(biāo)，部分河流水質(zhì)為劣五類；5市12個直排海排污口存在超標(biāo)排放問題，3市對工廠化養(yǎng)殖和圍海養(yǎng)殖排放疏于監(jiān)管。三是相關(guān)項目和資金管理使用方面。截至2019年11月，2市10個海洋牧場示范區(qū)實施的人工魚礁等項目未按期完工，最長的拖期近2年；6市海岸整治修復(fù)等財政資金5.95億元撥付不及時；4市未設(shè)立海洋產(chǎn)業(yè)基金，現(xiàn)有基金也未向海洋產(chǎn)業(yè)投資；2市基金共投向海洋產(chǎn)業(yè)1.69億元，占基金規(guī)模的2.3%，未發(fā)揮基金對海洋產(chǎn)業(yè)的支持引導(dǎo)作用。
（四）化工產(chǎn)業(yè)安全生產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級審計
組織對6市2017年6月至2019年9月化工產(chǎn)業(yè)安全生產(chǎn)轉(zhuǎn)型升級政策落實情況進(jìn)行了審計，延伸調(diào)查了44家園區(qū)和186家化工企業(yè)。從審計情況看,各級各部門圍繞“轉(zhuǎn)、嚴(yán)、減、遷”四個方面，定政策、出標(biāo)準(zhǔn)，強整治、促轉(zhuǎn)型，工作取得新成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是全省高端化工產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)未細(xì)化。截至2019年9月底仍未出臺任務(wù)分工方案；未建立重點行業(yè)能耗、物耗、水耗綜合評價監(jiān)測預(yù)警體系；全省“1+N”高端化工產(chǎn)業(yè)規(guī)劃體系中，化肥等3個領(lǐng)域?qū)ｍ椧?guī)劃編制較慢。二是有的園區(qū)管理運行有待提升。4家園區(qū)內(nèi)可利用土地較少，難以滿足新上項目發(fā)展需求；6市44家園區(qū)在認(rèn)定過程中發(fā)現(xiàn)的132項問題未完成整改；2019年1月至9月，6市15家化工產(chǎn)業(yè)園區(qū)畝均稅收不足10萬元，與省級開發(fā)區(qū)20萬元畝均稅收標(biāo)準(zhǔn)差距較大。三是部分化工企業(yè)發(fā)展質(zhì)量不高。多數(shù)企業(yè)無研發(fā)投入和研發(fā)動力；5市49家企業(yè)未按要求計提安全生產(chǎn)費用2.14億元，2市21家企業(yè)超范圍使用安全生產(chǎn)費用657.63萬元；4市51家企業(yè)對評級評價、?；愤\輸專項整治過程中發(fā)現(xiàn)的問題，未按規(guī)定時限完成整改，占抽查企業(yè)的33.77%。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)單位出臺3個領(lǐng)域?qū)ｍ椧?guī)劃、單位能耗產(chǎn)出效益評價細(xì)則；4市通過依法擴區(qū)、收回閑置土地、新上項目入園等措施，提升園區(qū)承載能力；6市83項園區(qū)認(rèn)定、4市48項企業(yè)評級中發(fā)現(xiàn)的問題已完成整改。
（五）推進(jìn)高?！半p一流”建設(shè)審計
組織對省教育廳及6所高校2016年至2019年推進(jìn)“雙一流”建設(shè)情況進(jìn)行了審計。從審計情況看，2016年以來，我省共支持20所高校64個學(xué)科實施一流學(xué)科建設(shè)，累計投入財政資金32.16億元，在高水平團隊和師資隊伍建設(shè)、科研成果產(chǎn)出等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是學(xué)科培育建設(shè)不到位。部分學(xué)科建設(shè)目標(biāo)設(shè)定不清晰，有的在高水平創(chuàng)新平臺、高水平科研成果、高素質(zhì)創(chuàng)新人才等方面未設(shè)定建設(shè)目標(biāo)；部分學(xué)科建設(shè)目標(biāo)未按期完成。二是科研成果服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展成效低。2016年至2019年6所高校共獲得授權(quán)專利10919項，截至審計日，僅有160項通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)合作等方式實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化，轉(zhuǎn)化率僅為1.47%。三是部分資金使用不規(guī)范。有的高校資金支出結(jié)構(gòu)不合理，設(shè)備購置占比較高；抽查發(fā)現(xiàn)，截至審計日2所高校有3.8億元專項資金未用于一流學(xué)科建設(shè)。四是部分大型儀器設(shè)備利用率不高。5所高校有452臺設(shè)備未按規(guī)定開放共享，占65.6%；有305臺設(shè)備閑置或年使用時間少于800小時的標(biāo)準(zhǔn)機時，占50.25%。
七、優(yōu)化營商環(huán)境審計情況
（一）推進(jìn)“一次辦好”改革和減稅降費政策跟蹤審計
2019年下半年，組織對12市81縣推進(jìn)“一次辦好”改革和減稅降費政策落實情況進(jìn)行了跟蹤審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：有的縣未在規(guī)定時間內(nèi)印發(fā)“一次辦好”改革方案、未有效落實“一窗受理”“一鏈辦理”等改革事項，部署“一次辦好”改革不到位，有的地方仍然向企業(yè)違規(guī)收取費用，有些涉企保證金未及時清理。省委、省政府對審計發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，各級各有關(guān)部門積極采取措施抓好整改，促進(jìn)相關(guān)單位完善規(guī)章制度4項，重新梳理“一次辦好”事項2749項，公布“一鏈辦理”事項262項，16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)便民服務(wù)中心投入使用；退還向企業(yè)和群眾多征收費用368.31萬元，退還涉企保證金1.19億元。省審計廳已將審計結(jié)果通報各市各有關(guān)部門，問題及整改情況已向社會公告。
2020年以來，繼續(xù)組織全省審計機關(guān)開展跟蹤審計，重點審計了行政許可事項劃轉(zhuǎn)、工程建設(shè)項目審批改革、向企業(yè)攤派費用、應(yīng)對疫情減免房租等方面。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是“一次辦好”改革推進(jìn)不到位。5市26縣行政許可清單內(nèi)的部分事項仍未劃轉(zhuǎn)至行政審批局，未在審批大廳設(shè)置辦事窗口，實際審批工作仍需要到原部門單位辦理；3市3縣幫辦代辦業(yè)務(wù)覆蓋面小，幫辦代辦效果不明顯。二是6市9縣57個國有房產(chǎn)出租單位未與承租戶簽訂減免租金或后續(xù)抵扣協(xié)議，也未實際退還租金，涉及合同金額989.21萬元。三是1市56縣對符合條件的企業(yè)未免征殘疾人就業(yè)保障金69.93萬元；6市43縣對小微企業(yè)未減免不動產(chǎn)登記費267.6萬元。
（二）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款審計
組織對全省2019年度清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了跟蹤審計。從審計情況看，各級各有關(guān)部門認(rèn)真開展清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作，相繼成立協(xié)調(diào)推進(jìn)小組和工作專班，制定清欠臺賬和償還計劃，定期調(diào)度清欠進(jìn)展情況，清欠工作取得了積極成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是清欠臺賬不完整不準(zhǔn)確。1市10縣少報拖欠賬款4779.25萬元，8縣多報拖欠賬款8217.69萬元。二是賬款清償工作不到位。1市5縣多報已清償賬款4331.52萬元；2市2縣對40家單位“零清償”；個別縣對企業(yè)投訴辦理不及時。三是邊清邊欠問題依然存在。因竣工結(jié)算不及時等，1市3縣2019年新增拖欠賬款3093.81萬元。針對發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門單位積極整改，審計期間已清償4246.33萬元，調(diào)整清欠臺賬8158.76萬元。
對審計查出的問題，審計機關(guān)依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定，并移送問題線索98件，報送亂作為、不作為、慢作為典型問題17項。省領(lǐng)導(dǎo)就抓好問題整改作出批示99件次。下一步，省審計廳將認(rèn)真督促整改，省政府將按要求向省人大常委會專題報告整改情況。
八、審計建議
（一）全面落實更加積極有為的財政政策。各級各部門要嚴(yán)格落實過“緊日子”要求，加大一般性支出壓減力度，全面清理各類結(jié)余、沉淀資金，統(tǒng)籌用于“六穩(wěn)”“六?！泵芮邢嚓P(guān)的急需重點項目支出。加強預(yù)算與規(guī)劃、項目統(tǒng)籌銜接，做實做細(xì)項目儲備，完善轉(zhuǎn)移支付制度，確保專項債券和新增財政資金及時有效使用。進(jìn)一步落實落細(xì)減稅降費政策，鞏固和拓展減稅降費成效，限期清償拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款，著力穩(wěn)企業(yè)保就業(yè)。
（二）壓實責(zé)任促進(jìn)政策落實落地。各級各部門要圍繞全面落實“六穩(wěn)”“六?！比蝿?wù)，建立完善政策落實長效機制，加強定期調(diào)度督導(dǎo)，強化協(xié)調(diào)配合，統(tǒng)籌解決體制障礙、制度缺失等問題。各市縣要嚴(yán)格落實屬地責(zé)任，明確目標(biāo)任務(wù)，細(xì)化工作方案，加快重點項目建設(shè)，提高資金使用效益，確保政策落地見效。要大力糾正“四風(fēng)”，力戒形式主義、官僚主義，鼓勵大膽探索、流程再造，營造支持改革、鼓勵創(chuàng)新的濃厚氛圍。
（三）強化民生資金和項目管理。聚焦就業(yè)、住房、醫(yī)療、社保、教育等領(lǐng)域工程和資金管理使用情況，進(jìn)一步壓實項目和資金管理責(zé)任，嚴(yán)肅查處擠占挪用、損失浪費等違紀(jì)違法行為，促進(jìn)提高資金使用的經(jīng)濟性、效益性、效果性。著力增強惠民政策的持續(xù)性和協(xié)調(diào)性，持續(xù)推進(jìn)全面脫貧與鄉(xiāng)村振興有效銜接，鞏固脫貧成果，推動社會事業(yè)改革發(fā)展。加強醫(yī)?；鸬墓芾?，健全公共衛(wèi)生應(yīng)急管理體系，提高應(yīng)急管理能力。
（四）加大審計查出問題督促整改力度。各級各部門要加強對審計查出問題整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，落實整改主體責(zé)任，逐一抓實整改；同時要深入分析問題產(chǎn)生的原因，針對制度漏洞和薄弱環(huán)節(jié)研究解決措施，防止屢審屢犯。要強化審計成果運用，紀(jì)檢監(jiān)察和組織部門要與審計部門加強溝通協(xié)作，形成監(jiān)督合力，督促各級各部門把推動整改與完善制度結(jié)合起來，加強源頭治理，切實提高治理能力和治理水平。健全完善審計整改約談、問責(zé)等工作機制，對落實整改不力、推諉扯皮、屢審屢犯的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我們一定以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認(rèn)真落實省委、省政府部署要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，自覺接受省人大監(jiān)督，充分發(fā)揮審計“治已病、防未病”建設(shè)性作用，為全面開創(chuàng)新時代現(xiàn)代化強省建設(shè)新局面作出新的更大貢獻(xiàn)！
[本報告涉及的縣級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。]
附件：2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查處問題清單.xls
正文下載：關(guān)于山東省2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.docx
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