海南省審計廳廳長 劉勁松
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，報告2018年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)省委、省政府和審計署的部署，省審計廳依法審計了2018年度省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，樹牢“四個意識”，堅定“四個自信”，堅決做到“兩個維護”，認真學習貫徹習近平總書記“4·13”重要講話、關于審計工作的重要指示批示和中央12號文件精神，緊緊圍繞海南自由貿(mào)易試驗區(qū)和中國特色自由貿(mào)易港建設，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，堅持創(chuàng)新強審、科技強審、質(zhì)量強審，聚焦重大政策落實和財政預算執(zhí)行，關注民生資金和工程項目績效，強化領導干部權力運行監(jiān)督，加大全省審計項目和組織方式統(tǒng)籌，大力推進審計全覆蓋，不斷提高審計效能。一年來，審計125個項目，查處違規(guī)金額10.3億元，損失浪費金額1568.12萬元，移送違紀違法問題線索39件，上報審計情況專報、要情17份，發(fā)出審計整改建議書6份；加強審計整改，促進增收節(jié)支14.98億元、完善制度41項，充分發(fā)揮了審計監(jiān)督促進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展、促進全面深化改革、促進權力規(guī)范運行、促進反腐倡廉等方面的重要作用。
審計結果表明：2018年，全省各級各部門全面貫徹落實習近平總書記“4·13”重要講話和中央12號文件精神，認真貫徹落實省委七屆歷次全會精神，認真執(zhí)行省人大常委會審議意見和省人大財經(jīng)委審查意見，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，落實高質(zhì)量發(fā)展要求，緊抓機遇，迎難而上，積極作為，海南自貿(mào)試驗區(qū)和自貿(mào)港建設實現(xiàn)良好開局，經(jīng)濟社會保持平穩(wěn)健康發(fā)展，發(fā)展質(zhì)量好于預期。
——經(jīng)濟保持平穩(wěn)健康發(fā)展。省本級地方一般公共預算收入266.2億元，增長12.1%，其中稅收收入占比89.44%，財政收入質(zhì)量保持較高水平，在房地產(chǎn)調(diào)控的大背景下，稅收、財政收入仍實現(xiàn)較快增長。積極爭取中央財政補助資金830.5億元，增長18.4%。
——有效實施積極財政政策。加大重點領域的財政保障力度，支持打好三大攻堅戰(zhàn)，支持重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展，大力保障和改善民生。助推供給側(cè)結構性改革，全面落實減稅降費政策，降低增值稅稅率，落實小微企業(yè)所得稅等優(yōu)惠政策，全省各類企業(yè)年減稅降費約70.2億元。
——深化財政管理體制改革。完善轉(zhuǎn)移支付制度，加快建立權責清晰的省與市縣財政關系，制定出臺基本公共服務、醫(yī)療衛(wèi)生領域省與市縣共同財政事權和支出責任劃分改革實施方案。深化國庫管理改革，在全國率先試編省域權責發(fā)生制政府財務報告。大力推行政府采購網(wǎng)上商城，推進預算科學精細化管理，推動離島免稅政策調(diào)整。
一、省本級預算執(zhí)行及決算草案審計情況
（一）財政部門具體組織省本級預算執(zhí)行及決算草案審計情況。
省本級決算草案表明，2018年省本級一般公共預算總收入1641.5億元，其中省本級地方一般公共預算收入266.2億元，增長12.1%（與2017年相比，下同），完成調(diào)整預算的101.9%。省本級一般公共預算總支出1612.6億元，其中省本級地方一般公共預算支出410.5億元，增長14.5%，完成調(diào)整預算的106.8%。年終結余結轉(zhuǎn)28.9億元。
省本級政府性基金總收入302億元，其中省本級地方政府性基金收入64.5億元，下降7.4%，完成調(diào)整預算的88%。省本級政府性基金總支出288.7億元，其中省本級地方政府性基金支出83.6億元，增長32%，完成調(diào)整預算的74.3%。年終結余13.3億元。
省本級國有資本經(jīng)營預算收入2.5億元，完成預算的113.7%，增長21.8%；支出2.2億元，其中國有資本經(jīng)營支出1.6億元，調(diào)入一般公共預算0.6億元。結余0.3億元。
省本級社會保險基金收入190.3億元，為預算的111.7%，增長13.9%；支出143.8億元，為預算的108%。當年結余46.5億元，滾存結余160.3億元。
審計結果表明，2018年省本級預算執(zhí)行情況總體良好，決算草案比較真實完整地反映了預算收支情況，但還存在一些需要改進的問題：
1.215個單位“三公”經(jīng)費預算比上年增長，53個單位“三公”經(jīng)費超預算支出798.95萬元。
2.部分項目預算安排不夠科學。有119個項目，2017年預算執(zhí)行率低于50%，2018年仍安排預算1.37億元，當年支出2081.83萬元，支出率僅為15.2%。
3.創(chuàng)業(yè)投資引導基金2.2億元的引導杠桿作用有待進一步發(fā)揮。
4.洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)未單獨編制國有資本經(jīng)營預算；2018年“三公”經(jīng)費預算安排988萬元，超過2017年278萬元的執(zhí)行數(shù)，且當年僅完成344萬元，執(zhí)行率為34.82%；截至2019年4月底，2017年地方政府債券資金仍有5816.9萬元未使用。
（二）省本級部門預算執(zhí)行審計情況。
對省本級一級預算單位進行全覆蓋大數(shù)據(jù)分析，重點對46個單位開展現(xiàn)場審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.25個單位公務用車管理不規(guī)范，私車公養(yǎng)、違規(guī)支出223.89萬元。一是10個單位違規(guī)用公務加油卡為私車加油41萬元，審計后8個單位已清退15.91萬元。二是13個單位公務用車加油管理不規(guī)范，存在違規(guī)報銷燃油票、私車維修費、編外車輛加油費和用油卡購物消費等情況，涉及金額166.63萬元，審計后9個單位已清退40.21萬元。三是7個單位失效加油卡中結余資金16.26萬元未及時轉(zhuǎn)回，審計后4個單位已轉(zhuǎn)回6.08萬元。
2.3個單位違規(guī)支出公務接待費19.64萬元。其中1個單位違規(guī)在項目經(jīng)費中開支接待費用15萬元；2個單位超標準支出公務接待費4.64萬元。
3.11個單位會議培訓管理不規(guī)范。6個單位113場次會議、培訓未按規(guī)定審批、備案；5個單位超標準支出、超范圍支出、虛列支出會議培訓費20.29萬元。
4.21個單位國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。15個單位國有資產(chǎn)未入賬1.02億元。11個單位國有資產(chǎn)出租、處置未經(jīng)審批，應收未收國有資產(chǎn)收益139.94萬元，未及時上繳財政國有資產(chǎn)收益287.27萬元。
5.7個單位應收未收款項4857.54萬元、違規(guī)收取費用505.53萬元。如，5個單位分別未及時清理收回代職工墊付房款1857.86萬元、4家企業(yè)國有資本收益884.45萬元、市縣報名點代收考試考務費244.02萬元、行政處罰26.5萬元和海域使用金26.49萬元；2個單位違規(guī)收取手續(xù)費299.14萬元、環(huán)境監(jiān)測服務費206.39萬元。
6.其他違紀違規(guī)問題。一是7個單位2013年以來違規(guī)發(fā)放津補貼79.16萬元、報銷娛樂消費3.35萬元、超標準發(fā)放績效工資541萬元，審計指出問題后已退回231.84萬元；3個單位11名公職人員違規(guī)兼職或經(jīng)商辦企業(yè)，其中6名公職人員兼職取酬55.22萬元。二是2個單位違規(guī)提高標準或自定服務費標準支付下屬單位費用，依托主管部門行政資源及影響力為下屬單位違規(guī)創(chuàng)收，涉及資金2514.49萬元。三是7個單位擠占挪用專項資金824.16萬元。四是6個單位未嚴格執(zhí)行采購、租賃等合同，未驗收把關，提前支付財政資金918.1萬元，造成財政資金損失119.07萬元。五是2個單位公款私存338.11萬元，其中坐支31.97萬元。六是對12個單位不合規(guī)支出憑證審核把關不嚴，報銷162.33萬元。七是4個單位違規(guī)采購2599.97萬元。
二、市縣財政管理審計情況
對18個市縣（不含三沙市，下同）2018年度政府預算執(zhí)行情況審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）預算編制方面。
10個市縣510個單位“三公”經(jīng)費預算較上年增長；10個市縣187個單位“三公”經(jīng)費，4個市縣78個單位培訓費、會議費超預算或無預算支出；4個市縣預算編制不科學，存在未參照上年預算執(zhí)行情況、預決算差異較大等問題；3個市縣違規(guī)將非預算單位納入預算。
（二）非稅收入征繳方面。
12個市縣非稅收入57.3億元未及時從財政專戶上繳至本級國庫；10個市縣263家執(zhí)收單位應收未收非稅收入2.25億元，未及時上繳財政0.32億元。
（三）財政支出管理方面。
5個市縣財政支出不規(guī)范，存在違規(guī)返還土地出讓金0.76億元、違規(guī)使用土地儲備貸款2.3億元、擴大范圍預撥資金14.65億元、土地儲備貸款閑置3.47億元、項目資金閑置1.78億元等問題。
（四）財政決算草案編制方面。
5個市縣決算編報不實，虛增收入2056.94萬元，少列收入648.92萬元，虛列支出9.64億元；4個市縣收回盤活存量資金3.99億元二次沉淀；7個市縣預撥經(jīng)費134.12億元未按規(guī)定在年終前轉(zhuǎn)列支出或清理收回。
三、三大攻堅戰(zhàn)相關審計情況
（一）防范化解重大風險相關審計情況。
1.對18個市縣地方政府隱性債務化解方案落實情況審計發(fā)現(xiàn)：8個市縣未按化債方案安排2.81億元預算資金償還隱性債務；1個市多計隱性債務1949.39萬元，1個縣少計4570.86萬元。
2.對2家省級地方金融機構金融風險防控情況審計發(fā)現(xiàn)：一是合規(guī)經(jīng)營制度執(zhí)行不到位。1家金融機構違規(guī)發(fā)放借名貸款1.79億元；1家金融機構違規(guī)發(fā)放抵（質(zhì)）押貸款3800萬元。二是1家金融機構所屬7家市縣機構不良貸款率超過5%的監(jiān)管指標。三是1家金融機構46只理財產(chǎn)品期限錯配，理財產(chǎn)品的計息期限與其投資標的期限不一致；1家金融機構35只理財產(chǎn)品投資計劃沒有明確到最終的投資品種、數(shù)量，投資風險難以有效識別和計量。
3.對8個市縣2016年至2018年房地產(chǎn)風險防控政策落實情況審計發(fā)現(xiàn)：4個市縣違規(guī)審批514名購房人資格；4個市縣違規(guī)批準69個項目商品房提前預售；3個市縣相關主管部門住房管理信息共享不充分，信息公開不準確。
（二）扶貧審計情況。
對7個市縣2017年、2018年扶貧資金審計，抽查扶貧資金3.62億元，發(fā)現(xiàn)問題資金1511.64萬元。
1.精準扶貧政策措施落實不到位。3個市縣82.86萬元扶貧資金未惠及貧困戶；1個縣未完成2017年生態(tài)扶貧移民搬遷工作；1個市個別生態(tài)移民搬遷項目后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展用地未及時交付使用，影響搬遷農(nóng)戶恢復生產(chǎn)；1個市21個扶貧項目632.18萬元未按規(guī)定簽訂協(xié)議；1個縣未按規(guī)定公示教育、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險和電商扶貧項目情況。
2.扶貧資金管理使用不規(guī)范。5個市縣虛列支出、超范圍和超標準支出扶貧培訓資金106.83萬元；3個市縣167名不符合條件人員違規(guī)享受扶貧資金19.11萬元；1個市1個合作社侵占扶貧資金13.3萬元。
3.部分產(chǎn)業(yè)扶貧項目效益不佳。1個縣電商扶貧項目串標，涉及金額627.5萬元，且存在虛報網(wǎng)店數(shù)量、農(nóng)戶示范網(wǎng)店未發(fā)揮作用、簽訂合同不規(guī)范等問題；2個市縣24個扶貧養(yǎng)殖項目存在種苗存活率低、租用土地閑置造成損失浪費、項目進度緩慢、靠財政補貼資金分紅、未帶給貧困戶收益等問題，涉及金額29.86萬元。
（三）自然資源和生態(tài)環(huán)境審計情況。
對4個省直部門、16個市縣和洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)開展自然資源生態(tài)環(huán)境審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.部分生態(tài)環(huán)境保護任務未完成。一是部分水污染防治任務未按時完成。9個城鎮(zhèn)內(nèi)河湖污染水體未達到治理目標，38個鎮(zhèn)污水處理設施未開工，199個行政村生活污水治理任務未完成; 22家重點排污單位未按規(guī)定安裝自動在線監(jiān)控設備；775個加油站地下油罐未完成更新改造；10個城鎮(zhèn)污水處理廠未完成提標升級。二是部分市縣土壤污染防治任務落實不到位。5個市縣有1530噸廢舊農(nóng)膜回收處置任務未完成，未完成比例67%；3個市縣有5座非正規(guī)垃圾場未完成治理；3個市縣未制定土壤污染治理與修復規(guī)劃及項目庫。三是1個部門未落實8個海洋保護區(qū)總體規(guī)劃編制任務，推進海水養(yǎng)殖灘涂規(guī)劃編制和養(yǎng)殖證核發(fā)工作不力。
2.部分市縣履行自然資源管理和生態(tài)環(huán)境保護職責不到位。一是4個市縣對違法用地、用林問題查處不力。1個市4宗67.06畝非建設用地被侵占或破壞；1個市25個挖塘養(yǎng)殖項目侵占基本農(nóng)田244.18畝；1個縣違規(guī)超審批面積采伐林木323.3畝；1個縣41.4畝基本農(nóng)田被違法占用、60.3畝公益林遭到破壞。二是4個市縣排污監(jiān)管不到位。如，1個縣337個入河排污口有336個未登記建檔；1個縣城鎮(zhèn)污水集中處理率不足70%。三是水資源保護工作不到位。全省461個供水人口在一千人以上的集中式飲用水水源未劃定保護區(qū);全省877家位于禁養(yǎng)區(qū)內(nèi)的規(guī)模養(yǎng)殖場（小區(qū)）和專業(yè)戶未關閉或搬遷;5個市縣對老舊管網(wǎng)更新改造投入不足，供水管網(wǎng)漏損率不達標。
3.部分項目進度緩慢，城鄉(xiāng)污水處理設施閑置浪費。一是1個廳112個環(huán)保專項資金項目推進緩慢，1.2億元未支出。二是4個市縣13個污染治理項目進度緩慢。2個市縣金礦污染修復治理項目資金安排1年后僅支出2.12%和8.72%；2個縣11個污水垃圾基礎設施項目進度緩慢。三是3個市縣43個農(nóng)村污水處理設施利用率低或閑置浪費。
4.部分生態(tài)環(huán)境資金征收和使用不規(guī)范。4個市縣應收未收資源環(huán)境收費及罰金3826.67萬元；1個市違規(guī)發(fā)放黃標車淘汰補貼14.8萬元；2個市縣違規(guī)發(fā)放森林生態(tài)效益補償11.34萬元。
四、重大政策措施落實跟蹤審計情況
（一）清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作落實審計情況。
對省本級和14個市縣清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況審計發(fā)現(xiàn)：2個市未及時制定清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案;1個市人民醫(yī)院拖欠民營企業(yè)藥品、耗材采購款5.41億元;9個市縣未按期清理退還工程建設領域保證金、城市道路挖掘修復保證金和礦山地質(zhì)環(huán)境恢復治理保證金共6077.13萬元。
（二）減稅降費審計情況。
對省本級截至2018年底減稅降費政策落實情況審計發(fā)現(xiàn)：一是省建設領域農(nóng)民工工資保證金暫行辦法要求“省內(nèi)工程項目施工企業(yè)必須在項目所在地銀行開具農(nóng)民工工資保函”的條款不合理，增加了省外企業(yè)的保函辦理難度和資金成本。二是2個電子政務平臺使用收費數(shù)字證書作為唯一認證登錄方式，強制要求企業(yè)或個人購買第三方電子認證服務。
（三）全域旅游政策落實審計情況。
對5個市縣截至2018年6月落實全域旅游政策情況審計發(fā)現(xiàn)：1個縣未編制縣域旅游專項規(guī)劃;3個市縣的旅游公路、旅游交通標識、旅游服務中心等旅游相關基礎設施建設推進緩慢;2個市縣旅游“1+3”綜合執(zhí)法體系未落實到位;3個市縣未按規(guī)定建立全域旅游建設工作考核機制。
（四）招商引資政策落實審計情況。
對9個市縣2016年至2018年10月招商引資政策落實情況審計發(fā)現(xiàn)：一是招商引資落地項目質(zhì)量不高。5個市縣招商引資簽約項目96個，僅開工40個，開工率41.67%；2個市縣招商引資已注冊公司不足6成納稅；2個市縣房地產(chǎn)業(yè)在當?shù)卣猩添椖恐腥蕴幱谥鲗У匚唬?個縣招商引資項目需用地規(guī)模遠超全縣建設用地指標控制數(shù)，項目難以落地。二是營商環(huán)境有待進一步改善。4個市縣尚未建立對企業(yè)的常態(tài)化關懷機制，重承諾輕服務的情況時有發(fā)生；項目落地審批手續(xù)繁瑣，部分項目落地后長時間無法取得土地使用權證。
（五）惠農(nóng)補貼“一卡通”政策落實審計情況。
對省本級和18個市縣惠農(nóng)補貼“一卡通”政策落實情況審計發(fā)現(xiàn)：一是18個市縣惠農(nóng)補貼發(fā)放不及時，閑置或滯留農(nóng)機購置補貼資金1.48億元、其他惠農(nóng)補貼資金8220.64萬元，被國家農(nóng)業(yè)農(nóng)村部取消了2017年對我省農(nóng)機購置補貼資金的轉(zhuǎn)移支付。二是3個市縣1198.43萬元惠農(nóng)補貼未通過“一卡通”發(fā)放。三是4個市縣超范圍或超標準發(fā)放惠農(nóng)補貼47.79萬元。四是相關主管部門執(zhí)行處理處罰決定不力，未追回多付的農(nóng)機購置補貼資金347.56萬元。
（六）學前教育行動計劃政策落實審計情況。
對5個市縣學前教育行動計劃政策落實情況審計發(fā)現(xiàn)：一是學前教育規(guī)劃布局落實不到位。3個市縣未制定幼兒園總體規(guī)劃；5個市縣未出臺城鎮(zhèn)小區(qū)配套幼兒園具體政策，也未開展相關專項整治工作。二是公益性和普惠性學前教育資源供給不足。5個市縣2014年至2018年計劃新建和改擴建的37所公辦幼兒園中，有7所未開工；3個市縣未能實現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)場公辦幼兒園全覆蓋。三是學前教育軟硬件建設滯后。師資力量短缺，教職工編制或?qū)嶋H在崗缺口較大；無資質(zhì)從業(yè)人員比例較大；部分公辦幼兒園場地不達標、玩教具配備不足、安保設施不齊全。
五、重點專項資金和民生工程績效審計情況
（一）鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略政策措施落實和資金使用績效審計情況。
對省本級和12個市縣鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略政策措施落實和資金使用績效審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.部分政策措施落實不到位。一是南繁基地供地農(nóng)民職工補貼發(fā)放約束性任務、規(guī)?；B(yǎng)殖場畜禽糞污處理指導性任務未完成；178座污水處理設施建設目標任務未按期完成；4項農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展實施方案制定不細化，未按要求制定農(nóng)村一二三產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展實施方案。二是2個市縣“共享農(nóng)莊”試點、農(nóng)業(yè)社會化服務等8項工作推進緩慢，涉及資金1680萬元；互聯(lián)網(wǎng)小鎮(zhèn)、規(guī)模養(yǎng)殖場糞污處理等12個項目未按期完成省級任務清單目標，涉及資金2635萬元。三是5個市縣未將農(nóng)村改廁與農(nóng)村污水治理工作統(tǒng)籌納入農(nóng)村人居環(huán)境綜合整治，未對化糞池末端糞液統(tǒng)籌安排集中處理，截至2019年5月，仍有743個行政村未建成污水管網(wǎng)設施，占887個行政村的83.77%。
2.部分資金管理使用不規(guī)范。中央財政農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展等專項資金在省級財政平均滯留時間長達112天；5個市縣1.93億元資金未及時分配、未作支出或閑置；3個市縣違規(guī)獎補或列支資金94.97萬元；1個市5個農(nóng)村飲水安全工程項目管材單價虛高或偷工減料虛報工程量，造成多付財政資金27.33萬元。
3.部分項目績效不佳。一是5個市縣農(nóng)村改廁三格化糞池施工不同程度存在質(zhì)量問題，驗收工作流于形式，審計抽查的790戶中，共有516戶的三格化糞池達不到農(nóng)村改廁衛(wèi)生規(guī)范要求，占比65.32%；1個縣3個農(nóng)村污水處理設施建成后閑置，新建或改造的鄉(xiāng)村公廁閑置或廢棄比例高，農(nóng)村戶廁任務完成情況虛報嚴重，抽查的49座戶廁中，43座未建成，3座為以前年度建設。二是1個縣未按要求完成互聯(lián)網(wǎng)農(nóng)業(yè)小鎮(zhèn)建設，已建成項目的設施閑置，涉及投資金額770.91萬元。三是新型職業(yè)農(nóng)民培訓項目管理不到位，中標單位未按要求開展授課，就已預付財政資金760萬元。四是4個市縣農(nóng)村飲水安全工程項目水質(zhì)合格率較低，5個市縣未建立健全農(nóng)村飲水安全工程管護運行機制。五是1個縣養(yǎng)殖基地等2個項目效益不佳或閑置浪費，涉及資金187.8萬元。
（二）保障性安居工程資金投入和使用績效審計情況。
對6個市縣2018年保障性安居工程審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.資金管理使用不規(guī)范2224.88萬元。2個市縣閑置財政補助資金1216.8萬元、棚改項目貸款744萬元；1個縣棚戶區(qū)改造項目多付拆遷補償款43.1萬元；1個市2個單位違規(guī)使用棚改項目經(jīng)費42.77萬元；1個市2018年中央財政補助安居工程資金178.21萬至年底尚未分配。
2. 3211套安居住房建設緩慢，使用績效不高。其中，3個市11個公租房或棚改安置房項目2502套住房，已開工建設超過3年且超過約定竣工期限仍未建成;2個市縣已竣工驗收備案或已交付使用的2個項目公租房679套空置超過1年；3個市將28套安居住房挪用于辦公等非居住用途。
3. 167戶家庭違規(guī)享受公租房保障待遇。5個市縣127戶家庭收入、住房等條件發(fā)生變化應退出未退出保障待遇，涉及公租房86套、租賃補貼76.5萬元；3個市縣25戶家庭隱瞞家庭收入、住房等資料騙取公租房待遇，涉及住房24套、租賃補貼3.66萬元；2個市縣15戶家庭違規(guī)重復享受公租房待遇，涉及住房12套、租賃補貼2.8萬元。
（三）十二個重點產(chǎn)業(yè)扶持資金管理使用績效審計情況。
對2018年旅游、文化體育、互聯(lián)網(wǎng)、醫(yī)療健康等產(chǎn)業(yè)扶持資金績效情況審計，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.產(chǎn)業(yè)規(guī)劃引領作用發(fā)揮不夠好。5個市縣未按要求編制旅游、文化體育產(chǎn)業(yè)相關規(guī)劃；3個市縣未開展旅游規(guī)劃中期評估或考核；8個市縣14個旅游產(chǎn)業(yè)規(guī)劃目標未實現(xiàn)，47個規(guī)劃建設項目未開工，45個文化體育規(guī)劃任務或項目推進緩慢。
2.產(chǎn)業(yè)扶持資金使用效益不高。一是9個市縣大部分旅游、文化體育產(chǎn)業(yè)資金投入美麗鄉(xiāng)村或基礎設施建設，用于扶持實體經(jīng)濟的資金不到10%。二是17個市縣滯留或結余產(chǎn)業(yè)資金4.05億元；互聯(lián)網(wǎng)股權投資、天使投資資金在閑置情況下仍繼續(xù)安排資金，2014年以來累計1.88億元未投出。三是部分醫(yī)療健康和文化體育產(chǎn)業(yè)建成項目、購置設備閑置或使用效率低。5家省屬公立醫(yī)院所購置的醫(yī)療設備中八成以上為進口設備，與優(yōu)先配置國產(chǎn)醫(yī)用設備的政策導向不符；抽查100萬元以上的52臺醫(yī)療設備中，11臺受限于安置場地、操作人員資質(zhì)等原因閑置未用或使用效率低。2個縣已建成的41個村級文體活動室閑置或被占作他用。
3.部分項目績效不高，評價體系有待完善。一是18個市縣旅游、文化體育、醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)部分項目未達到預期績效目標。如全省基層醫(yī)療衛(wèi)生機構標準化項目需市縣招投標的1296個業(yè)務用房等建設項目中，截至2018年底仍有1241個未招投標，占比高達95.76%；2個市縣未按期完成疾控機構設備配置任務。二是7個市縣旅游、互聯(lián)網(wǎng)、文化體育產(chǎn)業(yè)績效目標設置不科學，績效目標未量化細化。
4.部門履職盡責不到位。7個市縣審核把關不嚴，違規(guī)支付旅游、文化體育等產(chǎn)業(yè)資金516.76萬元；3個市縣未及時推動項目實施，300萬元醫(yī)療健康產(chǎn)業(yè)資金滯留；1個市6個文化體育設施496.1萬元的采購項目串標，采購的設備存在質(zhì)次、閑置、安裝不規(guī)范和管理維護不到位等問題。
（四）地方政府債券資金績效審計情況。
對6個市縣2015年至2018年地方政府債券資金使用績效審計發(fā)現(xiàn)：一是4個市縣11.03億元債券資金閑置，5個市縣19.08億元債券資金支付進度慢。二是3個市縣89.57萬元債券資金用于經(jīng)常性支出，1個縣44.27萬元債券資金未經(jīng)批準調(diào)整使用。三是1個縣已建成11個項目閑置，146個項目未按合同約定時間完工驗收。
（五）生育保險基金支出審計情況。
對省本級和2個市3個統(tǒng)籌區(qū)生育保險基金審計發(fā)現(xiàn)：一是3個統(tǒng)籌區(qū)由于生育保險費費率下降、生育保險基金收入減少，生育醫(yī)療費、生育津貼支出逐年增長等原因，2016年至2018年出現(xiàn)當期缺口。二是8684家用人單位拖欠職工生育保險費608.02萬元，14801家企業(yè)正常經(jīng)營且納稅狀態(tài)正常卻未辦理職工生育保險參保登記。三是3個統(tǒng)籌區(qū)部分用人單位未按規(guī)定申領職工生育保險津貼1.96億元，涉及21652人次。
六、政府投資審計情況
對19個重點建設項目進行審計，發(fā)現(xiàn)違規(guī)金額1.2億元、損失浪費金額604.22萬元、管理不規(guī)范金額10.42億元，促進增收節(jié)支2.48億元，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）重點項目建設管理不規(guī)范。4個重點項目代建單位履職盡責不到位，工程造價控制不力，招標工程量清單錯漏項、設計變更等增加造價4.92億元；1個項目勘察設計單位和電力遷改工程設計單位的設計質(zhì)量差，發(fā)生較多重大設計變更，增加投資4763.02萬元；1家項目業(yè)主擅自設立服務事項及收費標準，且購買的服務質(zhì)量差；1家代建單位少交履約保函金額1.97億元。
（二）參建單位落實工程質(zhì)量控制措施不到位。2個項目檢測單位落實檢測職責要求不到位，提供虛假檢測成果；13個項目質(zhì)量監(jiān)管不到位，部分工程質(zhì)量存在缺陷；1個項目違規(guī)選擇部分施工企業(yè)和監(jiān)理單位，質(zhì)量控制存在薄弱環(huán)節(jié)。
（三）2個項目多計結算價款3.03億元，審計后已核減工程造價2.48億元。
（四）違法違規(guī)招投標。2個項目設計監(jiān)理招投標過程存在圍（串）標；1個項目監(jiān)理招標時，評標委員會未按規(guī)定評標；1個項目代建單位漏編7489.29萬元伸縮縫工程量清單，致使該部分工程未納入招標。
七、國有企業(yè)審計情況
對6家國有企業(yè)審計主要發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）貫徹落實重大方針政策不到位。1家企業(yè)未及時完成“處僵治困”任務，個別下屬公司完全靠向總公司借款維持，用于發(fā)放職工工資社保和償還債務等。1家企業(yè)未完成省政府確定的“省級食鹽儲備任務”，食鹽儲備未達到既定儲備量計劃。1家企業(yè)未及時處置或盤活商鋪和廠房等低效無效資產(chǎn)，部分國有資產(chǎn)長期處于閑置狀態(tài)，未能產(chǎn)生效益。
（二）聚焦主業(yè)發(fā)展不夠，創(chuàng)新驅(qū)動能力不足。1家企業(yè)利潤主要來源于財政性資金收入，2017年取得的4634.34萬元土地拆遷補償凈收入是其當年經(jīng)營利潤總額的2.05倍；1家企業(yè)近3年沒有新增項目落地，無主營業(yè)務收入，主業(yè)發(fā)展缺乏增長點。
（三）企業(yè)資產(chǎn)損益反映不實。3家企業(yè)財務核算不規(guī)范，企業(yè)資產(chǎn)負債表和損益表中相關財務指標反映不實，涉及金額9723.56萬元。1家企業(yè)將省國資委劃撥資產(chǎn)作為營業(yè)外收入等，3年共多計利潤5607.86萬元，占同期利潤總額的40.61%。1家企業(yè)多計已拆除的房屋和已轉(zhuǎn)讓的應收款等資產(chǎn)1892.06萬元。1家企業(yè)少計劃撥土地，涉及金額2223.64萬元。
（四）內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。6家企業(yè)不同程度存在工程項目未履行招投標程序、未定期盤點存貨、現(xiàn)金管理不規(guī)范、資產(chǎn)處置和出租未評估、應收賬款等債權長期未收等問題。
（五）違反廉潔自律的突出問題。3家企業(yè)存在侵占國有資產(chǎn)、超標配備汽車、職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)等問題，涉及金額1028.4萬元。1家企業(yè)的下屬公司國有資產(chǎn)699.83萬元被個人無償侵占和低價出售；1家企業(yè)超標配備公務用車，職工違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)，并與其發(fā)生業(yè)務往來201.76萬元；1家企業(yè)違規(guī)報銷頭等艙機票1.94萬元、旅游門票等費用39.05萬元。
八、審計移送的違紀違法問題線索情況
一年來，我們堅持依法審計，及時移送各類違紀違法的突出問題，督促被審計單位及其上級主管部門壓實主體責任和監(jiān)督責任，防微杜漸、抓早抓小，促進反腐倡廉，向紀委監(jiān)委、公安及相關主管部門移送問題線索39件，涉及人員60名，涉及金額3.9億元。截至2019年6月底，已結案4件，有8人受到處理處分。移送問題線索集中在三個方面：一是干部和國家工作人員失職瀆職、玩忽職守等問題線索26件，主要是少數(shù)干部在農(nóng)村公路、棚戶區(qū)改造、扶貧、政府采購等工作中不作為、亂作為，造成財政資金損失。二是違反財經(jīng)法紀、牟取私利問題線索10件，主要是私設小金庫、套取燃油費、違規(guī)贈送禮品等。三是非公職人員騙取財政或國有資金問題線索3件，主要是私企出具虛假檢測結果、私企人員騙取保險理賠款、保險公司人員濫用職權等造成財政資金損失。
九、2017年度審計工作報告整改情況
我廳認真落實省委書記劉賜貴、省長沈曉明對審計整改工作作出的重要批示，督促被審計單位強化整改第一責任人責任，推動行業(yè)主管部門依法落實監(jiān)督管理責任。聯(lián)合省委、省政府督查室開展審計整改專項督查，舉一反三，審計整改成效顯著。2017年度審計工作報告反映的6個方面、584個具體問題，截至2019年5月，已整改555個，正在整改29個，整改率95.03%；各市縣和有關部門、單位通過上繳國庫、補征稅款、收回資金、追回違規(guī)資金、加快資金撥付使用、歸還原資金渠道等措施，整改問題金額135.07億元；促進相關單位制定完善各項規(guī)章制度41項；問責處理77人次。
尚未整改到位的問題主要是：部分市縣對少繳非稅收入未足額追繳；對違規(guī)享受的扶貧補貼或保障性住房未全部追回；部分市縣保障性住房未按期建成或已建成未及時分配; 部分重點工程項目進展緩慢等。省審計廳將繼續(xù)跟蹤督辦，推動整改落實。
十、審計建議
（一）狠抓重大政策有效落實。一是按照我省“全面深化改革開放政策落實年”的各項工作部署，確保習近平總書記“4·13”重要講話和中央12號文件分解任務、“1+N”政策體系確定的重點任務如期完成。二是全面落實中央各部委出臺的系列政策文件和省委、省政府的重要工作部署。三是各部門、各市縣要采取積極措施，強化執(zhí)行力，在脫貧攻堅、鄉(xiāng)村振興、生態(tài)保護、招商引資、全域旅游等方面將政策落實到位。四是加強督查考核，用好網(wǎng)上督查平臺，將政策落實情況納入地區(qū)、單位的考核內(nèi)容，與領導班子、領導干部的業(yè)績考核掛鉤，完善考核獎懲機制。
（二）全面實施預算績效管理。研究出臺貫徹落實《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發(fā)〔2018〕34號）的實施意見，積極推進預算績效管理工作，加大績效考核力度，規(guī)范第三方參與績效評價工作，拓寬覆蓋面，建立健全共性績效指標框架，將績效評價結果與預算調(diào)整和政策調(diào)整掛鉤，逐步實現(xiàn)預算與績效管理一體化，預算績效管理全覆蓋。
（三）規(guī)范政府購買服務行為。政府購買服務（招標限額以下）是財政資金支出的重要組成部分，我省政府購買服務管理存在市場不開放、采購方式不明確、價格混亂、效率低下等弊端，建議引入“互聯(lián)網(wǎng)+信用”的管理模式，搭建統(tǒng)一的全省各級政府購買服務網(wǎng)上交易平臺，實現(xiàn)全開放、全進駐、高效率、公平公正、信用管理的新機制。
（四）突出抓好建設項目落地和項目管理。強化統(tǒng)籌和規(guī)劃，優(yōu)化審批流程，積極推動建設項目及時開工，保障項目“真”落地，避免項目“半路下車”“半路停車”。積極推進項目庫和項目代建（代管）制度，項目業(yè)主單位、建設單位、監(jiān)管部門要壓實主體責任和監(jiān)管責任，切實落實落細項目前期工作，強化項目招投標、建設施工、項目質(zhì)量、建設資金、監(jiān)理、驗收等環(huán)節(jié)的管理，確保項目順利進行，增加有效投資。
（五）積極推進內(nèi)部審計工作。嚴格執(zhí)行《海南省內(nèi)部審計工作規(guī)定》（省政府令第280號），建立健全內(nèi)部審計制度和機構，配齊配強內(nèi)部審計人員。充分發(fā)揮內(nèi)部審計在推動部門單位經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風險防控常態(tài)化中的作用。整合內(nèi)部審計資源，統(tǒng)籌內(nèi)部審計力量，加強內(nèi)部審計成果運用，實現(xiàn)國家審計和內(nèi)部審計優(yōu)勢互補，減少審計監(jiān)督盲區(qū)，增強審計監(jiān)督合力，提高審計監(jiān)督效能。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領導，在省委、省政府和審計署的領導下，自覺接受省人大的監(jiān)督，敢闖敢試，砥礪奮進，扛起新時代海南審計新?lián)?，全力保障海南自由貿(mào)易試驗區(qū)和中國特色自由貿(mào)易港建設，以優(yōu)異成績迎接中華人民共和國成立70周年！
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[解讀]2018年度海南省本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告解讀
