2005年至2007年，經(jīng)貿(mào)審計(jì)處在署經(jīng)貿(mào)審計(jì)司和辦黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞審計(jì)署“二十字”工作方針，努力加強(qiáng)“人、法、技”建設(shè)，以打造一流審計(jì)隊(duì)伍、創(chuàng)建和諧處室為目標(biāo)，依法審計(jì)，創(chuàng)新工作，保證質(zhì)量，提升成果，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)工作任務(wù)。下面就該處3年來(lái)工作成果及經(jīng)驗(yàn)做法總結(jié)如下。
一、近3年的工作成果
3年來(lái)，該處共完成審計(jì)署交辦的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、專案調(diào)查等審計(jì)項(xiàng)目9項(xiàng)，審計(jì)資產(chǎn)總額共826.57億元，查出各種有問(wèn)題資金50.93億元，其中違法違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題資金11.04億元。查出違法違紀(jì)案件線索6起，涉案金額3.09億元，分別移交中紀(jì)委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委、黑龍江省公安廳、檢察機(jī)關(guān)和有關(guān)主管單位，已交由司法機(jī)關(guān)處理9人。3年共上報(bào)各類審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)、調(diào)查報(bào)告、審計(jì)決定、移送處理書38份，其中被審計(jì)要情采用3份、被重要信息要目采用4份、被審計(jì)簡(jiǎn)報(bào)采用14份、2份專題調(diào)查報(bào)告得到國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人的批示。
二、主要工作經(jīng)驗(yàn)及特點(diǎn)
1．緊緊圍繞揭露和查處重大違法違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)案件線索開展審計(jì)工作，努力提升審計(jì)成果。
2005年，該處負(fù)責(zé)審計(jì)的中國(guó)第一重型機(jī)械集團(tuán)公司是中組部管理的53戶中管企業(yè)中資產(chǎn)最小、利潤(rùn)最少、地處偏遠(yuǎn)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特殊的企業(yè)，管理觀念陳舊，生產(chǎn)過(guò)程復(fù)雜。在審計(jì)資源不占優(yōu)勢(shì)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不夠豐富的情況下，為了在重大問(wèn)題上取得突破，審計(jì)組在審前調(diào)查中對(duì)可能發(fā)生重大問(wèn)題的環(huán)節(jié)給予充分關(guān)注，投入了大量的審計(jì)成本；在項(xiàng)目實(shí)施中臨時(shí)調(diào)整增補(bǔ)的審計(jì)內(nèi)容有7項(xiàng)，最終揭示了一重集團(tuán)賬外存放資金4052萬(wàn)元并隱匿銷毀會(huì)計(jì)資料問(wèn)題，審計(jì)署以《審計(jì)要情》報(bào)國(guó)務(wù)院，得到了溫家寶、吳官正等黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人批示，中紀(jì)委立案查處。
2006年，該處在審計(jì)署交辦的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中，查出項(xiàng)目投資損失浪費(fèi)情況嚴(yán)重，揭露出了企業(yè)因經(jīng)營(yíng)管理不善、主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策失誤造成國(guó)有資產(chǎn)大量流失、企業(yè)瀕臨破產(chǎn)等重大問(wèn)題，撰寫的專項(xiàng)調(diào)查報(bào)告被審計(jì)署上報(bào)國(guó)務(wù)院，得到溫家寶總理及其他國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)同志的重要批示，并將相關(guān)問(wèn)題移交中紀(jì)委、國(guó)資委聯(lián)合調(diào)查組深入調(diào)查。在鹽業(yè)審計(jì)項(xiàng)目中，查出鶴崗市鹽業(yè)公司計(jì)劃外購(gòu)入私鹽不入賬，賬外存放資金、隱匿銷毀會(huì)計(jì)資料，公司經(jīng)理涉嫌貪污、挪用公款等重大違法違紀(jì)問(wèn)題，法院已做判決，有關(guān)人員被判處有期徒刑。在天保資金審計(jì)項(xiàng)目中，查出資源管理中木材生產(chǎn)數(shù)量不準(zhǔn)、運(yùn)證管理混亂，可能導(dǎo)致資源流失問(wèn)題，移交國(guó)家林業(yè)局駐大興安嶺地區(qū)資源監(jiān)督專員辦事處查處后，已有22人受到黨紀(jì)政紀(jì)處理。
2007年，該處在哈電集團(tuán)審計(jì)中，通過(guò)談話、查閱記錄、內(nèi)查外調(diào)等手段，查出集團(tuán)所屬企業(yè)通過(guò)虛列工資支出、簽訂虛假協(xié)議、收取合同單位“趕工費(fèi)”不入賬等方式套取資金存放賬外，合計(jì)58292萬(wàn)元。對(duì)賬外資金問(wèn)題及時(shí)編寫了重要審計(jì)情況，被審計(jì)署以審計(jì)要情上報(bào)國(guó)務(wù)院，得到了溫家寶總理等國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的批示，并將此問(wèn)題移送公安部查處。在電信行業(yè)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中，在做好調(diào)查和分析的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)存在的違規(guī)問(wèn)題，查出黑龍江移動(dòng)公司存在帳外公司、黑龍江聯(lián)通公司通過(guò)工程發(fā)包的形式使“三產(chǎn)”公司獲取巨額差價(jià)，黑龍江網(wǎng)通公司通過(guò)簽訂虛假協(xié)議、以成本換收入的方式虛列收入16338萬(wàn)元等問(wèn)題。
2．貫徹署領(lǐng)導(dǎo)為企業(yè)服務(wù)的指示精神，突出監(jiān)督與服務(wù)并重，有目的的開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（1）關(guān)注國(guó)計(jì)民生，深入調(diào)查分析，解決實(shí)際問(wèn)題，提出可行性建議。一是對(duì)一重集團(tuán)開展審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)研究了一重集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題及困難。針對(duì)其存在管理較為粗放、技改投入不足、冗員和人才流失雙重壓力、企業(yè)辦社會(huì)負(fù)擔(dān)較重、所在地域綜合實(shí)力較弱等影響企業(yè)發(fā)展的問(wèn)題，及時(shí)提出了強(qiáng)化管理、開拓國(guó)際市場(chǎng)、深化改革完善用人機(jī)制、地方政府完善政策加大扶持力度等對(duì)策和建議，為國(guó)家有關(guān)部門、地方政府了解企業(yè)情況、更好地制定振興東北老工業(yè)基地政策提供參考建議，體現(xiàn)了寓服務(wù)于監(jiān)督的作用，上報(bào)的專題調(diào)查報(bào)告得到了溫家寶總理等國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的重要批示。二是在中鹽黑龍江鹽業(yè)公司專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中，針對(duì)鹽業(yè)企業(yè)食鹽專營(yíng)政企不分、體制不順，鹽業(yè)經(jīng)營(yíng)管理脫節(jié)，從業(yè)人員冗余、嚴(yán)重超編；專營(yíng)工業(yè)鹽銷售監(jiān)管不到位，形成擾亂食鹽市場(chǎng)隱患等管理問(wèn)題，深入分析，向國(guó)家有關(guān)部門提出了可行性建議，并撰寫了黑龍江省國(guó)家儲(chǔ)備鹽管理問(wèn)題專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告上報(bào)審計(jì)署。三是在大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司天然林保護(hù)工程審計(jì)中，不僅將審計(jì)重點(diǎn)放在天保資金使用效益情況上，并且對(duì)如何建設(shè)社會(huì)主義新林區(qū)也做了有益的嘗試，從森林覆蓋率、森林蓄積量、森林可采資源三方面重點(diǎn)分析了森林資源保護(hù)情況以及林區(qū)接續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，分析林區(qū)困難，積極探索林區(qū)林權(quán)改革，為大興安嶺林區(qū)森林資源和生態(tài)可持續(xù)發(fā)展、國(guó)有林區(qū)改革獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
（2）關(guān)注審計(jì)問(wèn)題整改情況，切實(shí)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展服務(wù)。一重集團(tuán)自2005年以來(lái)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)審計(jì)建議，積極加強(qiáng)技術(shù)革新和新產(chǎn)品研發(fā)，在國(guó)家和地方政府有關(guān)部門的大力支持下，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況明顯好轉(zhuǎn)，企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提高，企業(yè)審計(jì)寓監(jiān)督于服務(wù)之中的做法取得了實(shí)效。黑龍江網(wǎng)通公司針對(duì)審計(jì)查出的虛做收入、工程建設(shè)、存續(xù)企業(yè)管理等方面的違規(guī)行為內(nèi)部處理了一批領(lǐng)導(dǎo)干部，整改勢(shì)頭良好。
3．積極加強(qiáng)與公安、檢察機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合，取得了較好的工作效果。
一是在中鹽黑龍江鹽業(yè)公司專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)鶴崗市鹽業(yè)公司經(jīng)理販賣私鹽、部分售鹽收入不入賬、指使財(cái)務(wù)人員銷毀會(huì)計(jì)資料等問(wèn)題，并且被審計(jì)單位內(nèi)外串通、上下勾結(jié)，設(shè)置障礙，受審計(jì)手段的限制，審計(jì)工作一度陷入困境。針對(duì)這一情況，我辦及時(shí)啟動(dòng)了與黑龍江省檢察機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)工作機(jī)制，鶴崗市人民檢察院提前介入與審計(jì)組成員組成聯(lián)合調(diào)查組，查清事實(shí)后將有關(guān)人員移交檢察機(jī)關(guān)立案處理，已有2名犯罪嫌疑人被判刑。二是在哈電集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)查出巨額帳外資金問(wèn)題，并有個(gè)人涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪等問(wèn)題，此問(wèn)題移送公安部后轉(zhuǎn)批給黑龍江省公安廳進(jìn)行查處。該處抽調(diào)兩名同志配合黑龍江省公安廳經(jīng)偵處開展深入調(diào)查，通過(guò)追查資金走向發(fā)現(xiàn)一家虛開增值稅發(fā)票的“開票公司”，目前其主要公司領(lǐng)導(dǎo)已被判刑。該處與公安、檢察機(jī)關(guān)協(xié)作配合的嘗試充分發(fā)揮了雙方的職能優(yōu)勢(shì)，體現(xiàn)出了雙方協(xié)調(diào)工作的重要性和必要性，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督與司法監(jiān)督的有效合作，增強(qiáng)了懲治腐敗，打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域犯罪活動(dòng)的力度。
4、創(chuàng)新組織方式，有效整合人力資源，加強(qiáng)與地方審計(jì)機(jī)關(guān)協(xié)作配合。
近三年，該處的審計(jì)項(xiàng)目涉及企業(yè)規(guī)模較大，業(yè)務(wù)流程較為復(fù)雜。我辦黨組高度重視，針對(duì)該處任務(wù)重、人員少的情況，對(duì)參審人員進(jìn)行了科學(xué)整合，抽調(diào)了部分處室的骨干力量參加審計(jì)，并加強(qiáng)了與地方審計(jì)機(jī)關(guān)的協(xié)作配合，哈電集團(tuán)審計(jì)項(xiàng)目借調(diào)了黑龍江省審計(jì)廳、哈爾濱市審計(jì)局和綏化市審計(jì)局的5名同志參審。同時(shí)在涉及到較為專業(yè)的領(lǐng)域時(shí)，聘請(qǐng)行業(yè)專家參加審計(jì)，現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。這種整合人力資源的做法集中了人員優(yōu)勢(shì)，有效提高了工作成果，取得了較好的效果。
5、加強(qiáng)思想政治學(xué)習(xí)和廉政工作不松懈，積極推進(jìn)“人、法、技”建設(shè)，創(chuàng)建一流業(yè)務(wù)處室。
該處在開展審計(jì)業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，注重培養(yǎng)提高處內(nèi)人員的綜合素質(zhì)，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)意識(shí)和工作責(zé)任心。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，抓好思想建設(shè)和組織建設(shè)。通過(guò)定期認(rèn)真開展支部學(xué)習(xí)活動(dòng)，與處室人員開展談心等多種方式，進(jìn)一步增強(qiáng)干部的政治意識(shí)、大局意識(shí)和發(fā)揚(yáng)愛崗敬業(yè)精神，有效促進(jìn)各項(xiàng)審計(jì)工作的深入開展。二是加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升隊(duì)伍整體水平。該處從人員實(shí)際出發(fā)，堅(jiān)持以人為本，注重在審計(jì)工作中發(fā)揮各層次、各年齡段同志的優(yōu)勢(shì)，充分調(diào)動(dòng)大家的積極性，發(fā)揮老同志任勞任怨、傳幫帶的作用，發(fā)揮年輕同志的闖勁和知識(shí)新的特點(diǎn)，敢壓擔(dān)子。一方面培育了理性分析、突出重點(diǎn)的工作意識(shí)，另一方面樹立了學(xué)習(xí)與應(yīng)用相結(jié)合的良好風(fēng)氣。三是嚴(yán)格執(zhí)行廉政紀(jì)律，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。在審計(jì)期間，嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”紀(jì)律、嚴(yán)格按照審計(jì)署和辦黨組的要求開展廉政工作，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)審計(jì)人員的保密意識(shí)和安全意識(shí)，確保了審計(jì)工作正常、有序的進(jìn)行，確保了審計(jì)工作出成果、見實(shí)效。
近3年來(lái)，該處審計(jì)工作任務(wù)繁重，在查處一系列重大問(wèn)題，提升審計(jì)成果的同時(shí)，處內(nèi)同志也付出了很多辛苦，犧牲了大量的個(gè)人休息時(shí)間，甚至工作中勞累過(guò)度病倒。該處2005年、2007年都被我辦評(píng)為優(yōu)秀黨支部，2007年又被評(píng)為省直機(jī)關(guān)先進(jìn)黨組織。處長(zhǎng)楊德芳同志2005年被評(píng)為省直機(jī)關(guān)工委優(yōu)秀共產(chǎn)黨員、2007年榮獲黑龍江省第九屆五四青年獎(jiǎng)?wù)拢跣∶吠驹趯徲?jì)中表現(xiàn)突出被我辦記三等功。
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