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中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司2014年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 （2016年6月29日公告） 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2015年對(duì)中國(guó)航空工業(yè)集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中航工業(yè)）2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中航工業(yè)本部及中國(guó)航空技術(shù)國(guó)際控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱中航國(guó)際）等3家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。 一、基本情況 中航工業(yè)成立于2008年11月，主要從事航空裝備、運(yùn)輸機(jī)、發(fā)動(dòng)機(jī)、直升機(jī)、機(jī)載設(shè)備與系統(tǒng)、貿(mào)易物流、非銀行金融等業(yè)務(wù)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中航工業(yè)2014年底擁有全資和控股子公司1937家、參股公司213家；注冊(cè)資本640億元，資產(chǎn)總額7996.16億元，負(fù)債總額5230.7億元，所有者權(quán)益2765.46億元，資產(chǎn)負(fù)債率為65.42%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3863.83億元、凈利潤(rùn)143.27億元，凈資產(chǎn)收益率3.75%，國(guó)有資本保值增值率106.25%。 眾環(huán)海華會(huì)計(jì)師事務(wù)所受中航工業(yè)委托對(duì)其2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，該審計(jì)報(bào)告在中國(guó)貨幣網(wǎng)公開(kāi)。 審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中航工業(yè)按照加快航空產(chǎn)業(yè)基地建設(shè)和業(yè)務(wù)布局的發(fā)展戰(zhàn)略，積極推動(dòng)產(chǎn)業(yè)融合，構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)制度和管理體系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系建設(shè)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中航工業(yè)在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算、企業(yè)重大決策和管理、廉潔從業(yè)、以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改等方面存在一些問(wèn)題。 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題 （一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。 1．中航工業(yè)2014年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因合并范圍不完整、關(guān)聯(lián)方交易數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確等，多計(jì)資產(chǎn)14.15億元、負(fù)債14.15億元，多計(jì)收入10.59億元、成本10.59億元。 2．2008年至2015年5月，所屬西安飛機(jī)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱西飛集團(tuán)）等2家企業(yè)超國(guó)家規(guī)定比例為職工繳存住房公積金9.11億元，其中2014年多繳存1.68億元。 3．2014年，所屬中航貴州飛機(jī)有限責(zé)任公司等7家企業(yè)因提前確認(rèn)銷售收入等，導(dǎo)致多計(jì)收入7.16億元、成本費(fèi)用6.43億元。 4．2014年底，所屬中航特材工業(yè)（西安）有限公司在債務(wù)方已出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、資金鏈斷裂、法院代管重整等情況下，僅計(jì)提壞賬準(zhǔn)備3426.51萬(wàn)元，少計(jì)提3.91億元。 5．所屬原中國(guó)航空工業(yè)第二集團(tuán)公司2005年未按規(guī)定將收到的3億元拆遷補(bǔ)償款入賬核算，而是直接支出用于修建辦公樓。該辦公樓2010年4月達(dá)到預(yù)定的可使用狀態(tài)后，形成的資產(chǎn)至2014年底仍未計(jì)入固定資產(chǎn)賬。 6．2014年，所屬西安航空計(jì)算技術(shù)研究所將應(yīng)沖減2012年至2013年費(fèi)用的匯兌收益1.78億元沖減當(dāng)年費(fèi)用，導(dǎo)致2012年和2013年多計(jì)費(fèi)用1.78億元，2014年少計(jì)費(fèi)用1.78億元。 7．2009年至2014年，中航工業(yè)本部及所屬中航國(guó)際等6家單位違規(guī)超工資總額在費(fèi)用中列支工資性補(bǔ)貼1.2億元，其中2014年0.27億元。 8．2014年，所屬西飛集團(tuán)違規(guī)將研發(fā)支出形成的資產(chǎn)沖減負(fù)債，少計(jì)資產(chǎn)1.11億元、負(fù)債1.11億元。 9．2014年，所屬西安飛行自動(dòng)控制研究所未及時(shí)沖銷已經(jīng)預(yù)付的采購(gòu)款，多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各7820.81萬(wàn)元。 10．2014年，所屬中航惠騰風(fēng)電設(shè)備股份有限公司將2011年至2012年收到的1134萬(wàn)元土地補(bǔ)償收入轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入，影響2014年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的真實(shí)性。 （二）企業(yè)重大決策和管理方面。 1．2008年6月，中航工業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)，直接同意所屬企業(yè)出資3.36億元收購(gòu)鐵礦股權(quán)并追加建設(shè)投資，至2014年底累計(jì)投資10.67億元。該項(xiàng)目因工程建設(shè)進(jìn)度嚴(yán)重滯后等至今未投產(chǎn)，投資面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 2．2008年7月，中航工業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部集體決策程序，批準(zhǔn)所屬企業(yè)投資9.61億元建設(shè)玻璃生產(chǎn)線項(xiàng)目。項(xiàng)目建成后累計(jì)虧損1.95億元，其中2014年虧損1.54億元。 3．2011年11月，中航工業(yè)未嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部集體決策程序，批準(zhǔn)所屬企業(yè)出資0.5億元對(duì)外收購(gòu)股權(quán)。該被收購(gòu)企業(yè)2012年至2014年累計(jì)虧損6.31億元，其中2014年虧損2.59億元。 4．2010年至2014年，所屬中國(guó)民用飛機(jī)開(kāi)發(fā)有限公司等5家企業(yè)開(kāi)展了181.82億元融資性貿(mào)易業(yè)務(wù)，未收回的41.88億元資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。 5．2010年至2015年4月，所屬中航國(guó)際等6家企業(yè)未經(jīng)評(píng)估或未經(jīng)集團(tuán)審批對(duì)外收購(gòu)企業(yè)股權(quán)等，涉及資金共計(jì)150.79億元，其中2014年54.78億元。 6．2008年至2014年，所屬中航國(guó)際上海公司等6家企業(yè)違規(guī)向外部單位提供擔(dān)保、借款、發(fā)放委托貸款等，涉及資金共計(jì)116.23億元，其中2014年68.87億元。至2014年底，以上業(yè)務(wù)有12.92億元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 7．2009年10月，所屬中航惠騰風(fēng)電設(shè)備股份有限公司未經(jīng)評(píng)估出資1.01億元收購(gòu)的境外公司70%股權(quán)，因被收購(gòu)方2014年9月進(jìn)入破產(chǎn)清算程序，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 8．2010年至2015年6月，所屬貴陽(yáng)航空發(fā)動(dòng)機(jī)產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目存在以邀請(qǐng)招標(biāo)替代公開(kāi)招標(biāo)等違規(guī)問(wèn)題，涉及金額21.9億元，其中2014年15.42億元。 9．2010年至2012年12月，所屬中航國(guó)際上海公司等3家企業(yè)未充分考慮中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)提示，出資5.04億元收購(gòu)其他企業(yè)股權(quán)，形成嚴(yán)重虧損。 10．2011年7月至2015年6月，所屬中航信托股份有限公司出資8.07億元購(gòu)買本公司已出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的信托受益權(quán)，以及融資人資金周轉(zhuǎn)困難的信托計(jì)劃，其中6.7億元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 11．2010年，所屬中航國(guó)際及其設(shè)立的項(xiàng)目公司在未按照合同約定取得高爾夫球場(chǎng)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的情況下，提前支付給對(duì)方企業(yè)資金補(bǔ)償并完成球場(chǎng)改造。因?qū)Ψ狡髽I(yè)拒不轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)權(quán)，提前支付的補(bǔ)償款及球場(chǎng)改造費(fèi)用1.51億元面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 12．至2015年6月，所屬中航國(guó)際租賃有限公司未將因經(jīng)營(yíng)困難欠繳租金的2個(gè)融資租賃項(xiàng)目列入風(fēng)險(xiǎn)類資產(chǎn)管理，對(duì)未收回融資3.96億元也未采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。 （三）廉潔從業(yè)方面。 1．2011年至2014年，中航工業(yè)本部存在高管多領(lǐng)取工資性補(bǔ)貼，以及超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等問(wèn)題，涉及金額共計(jì)409.84萬(wàn)元，其中2014年201.63萬(wàn)元。 2．2014年，所屬中航國(guó)際航空發(fā)展公司因公臨時(shí)出國(guó)費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)235.51萬(wàn)元。 3．2012年至2014年9月，所屬中航國(guó)際等2家單位存在公款列支高爾夫消費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置轎車等問(wèn)題，涉及金額219.74萬(wàn)元，其中2014年3.19萬(wàn)元。 4．2014年，所屬中航國(guó)際北京公司1名高管違反規(guī)定，由公司承擔(dān)其就讀高級(jí)工商管理碩士個(gè)人應(yīng)交費(fèi)用2.16萬(wàn)元。 （四）以前年度審計(jì)查出問(wèn)題整改情況。 審計(jì)署2009年審計(jì)中指出，中航工業(yè)所屬陜西華燕航空儀表有限公司違規(guī)對(duì)外出借資金6120萬(wàn)元。至2015年6月，有320萬(wàn)元尚未收回。 三、審計(jì)處理及整改情況 對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。具體整改情況由中航工業(yè)自行公告。 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)違法違紀(jì)問(wèn)題線索，已依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。 |
