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2014年第1號(hào)公告：關(guān)于2012年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況

【時(shí)間:2014年01月10日】【來源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

關(guān)于2012年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改情況

（2014年1月10日公告）

十二屆全國人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長劉家義受國務(wù)院委托所作的《關(guān)于2012年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求國務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對審計(jì)反映的問題認(rèn)真整改、嚴(yán)格問責(zé)，并在2013年年底前將整改和處理情況向全國人大常委會(huì)報(bào)告。國務(wù)院高度重視這項(xiàng)工作，李克強(qiáng)總理于2013年7月3日主持召開國務(wù)院第15次常務(wù)會(huì)議，要求有關(guān)地方、部門和單位逐項(xiàng)整改，并及時(shí)、全面、準(zhǔn)確公開整改情況，接受群眾監(jiān)督；要把整改作為推進(jìn)改革的“催化劑”，倒逼改革和創(chuàng)新。各有關(guān)部門、單位和各地區(qū)按照全國人大常委會(huì)和國務(wù)院的要求及審計(jì)署依法下達(dá)的審計(jì)決定，認(rèn)真進(jìn)行了整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2013年10月底，各被審計(jì)單位通過上繳國庫、歸還原資金渠道、補(bǔ)征稅款、收回貸（借）款、調(diào)整賬目等方式整改問題金額3578.52億元，通過補(bǔ)辦手續(xù)、清退土地等方式整改違規(guī)征地用地51.97萬畝，挽回和避免損失389.64億元；根據(jù)審計(jì)建議，制定完善規(guī)章制度1998項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的175起案件線索及其他問題移送有關(guān)部門查處后，已有1204人被依法依紀(jì)處理。現(xiàn)將審計(jì)查出問題的整改情況公告如下：

一、財(cái)政管理方面審計(jì)查出問題的整改情況

（一）關(guān)于公共財(cái)政預(yù)算管理問題。

1．有些事項(xiàng)列報(bào)不規(guī)范問題。對于財(cái)政部未向全國人大報(bào)告中國清潔發(fā)展機(jī)制基金運(yùn)營收入等5.95億元問題，財(cái)政部在向全國人大常委會(huì)報(bào)告2012年中央財(cái)政決算時(shí)已單獨(dú)做了反映；對于在執(zhí)行全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算中下劃本級(jí)支出129.08億元、上劃轉(zhuǎn)移支付177.83億元問題，財(cái)政部正在研究從體制機(jī)制層面進(jìn)一步完善預(yù)算管理方式，規(guī)范預(yù)算級(jí)次調(diào)整，逐步減少預(yù)算執(zhí)行中的上劃下劃問題。

2．年初部分預(yù)算仍未落實(shí)到項(xiàng)目和單位問題。對于科技重大專項(xiàng)預(yù)算146.46億元僅列示了總數(shù)問題，財(cái)政部表示今后將把已有具體實(shí)施方案、資金分配方案的科技重大專項(xiàng)支出資金列入部門預(yù)算，減少科技重大專項(xiàng)列入據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目的金額；對于部門預(yù)算中有118.92億元是14個(gè)部門的43個(gè)“打捆”項(xiàng)目預(yù)算問題，財(cái)政部將繼續(xù)督促中央部門做好項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化編制工作，將年初預(yù)算落實(shí)到具體基層單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率；對于在部門申報(bào)預(yù)算之外還批復(fù)暫列發(fā)展改革委和能源局部門預(yù)算的項(xiàng)目支出2.5億元問題，財(cái)政部在2013年初已將上述資金分別列入發(fā)展改革委和能源局部門預(yù)算，嚴(yán)格按照部門預(yù)算程序進(jìn)行審核。

3．部分投資安排給不符合條件的單位和項(xiàng)目問題。對于向不屬于特定范圍的14個(gè)項(xiàng)目下達(dá)投資5200萬元問題，發(fā)展改革委對其中5個(gè)項(xiàng)目實(shí)施了更加嚴(yán)格的項(xiàng)目評審程序，適當(dāng)增加復(fù)核環(huán)節(jié)，堅(jiān)決淘汰不符合條件的項(xiàng)目，杜絕超范圍安排投資的情況再次發(fā)生；對其中的9個(gè)糧食現(xiàn)代物流項(xiàng)目統(tǒng)一制定了專項(xiàng)工作方案，將嚴(yán)格相關(guān)管理。對于向虛構(gòu)申報(bào)材料或不符合條件的6個(gè)項(xiàng)目下達(dá)投資2420萬元問題，發(fā)展改革委對其中虛報(bào)資料騙取資金的2個(gè)項(xiàng)目下發(fā)了處理通知，取消批復(fù)的2012年中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃，收回已下達(dá)資金，并要求申報(bào)單位查明情況，追究相關(guān)企業(yè)和人員責(zé)任；對其中向非工業(yè)中小企業(yè)下達(dá)工業(yè)中小企業(yè)技術(shù)改造專項(xiàng)資金的4個(gè)項(xiàng)目，已會(huì)同工業(yè)和信息化部修改完善了項(xiàng)目申報(bào)的具體規(guī)定，今后將嚴(yán)格遵照產(chǎn)業(yè)政策審慎把握資金投向，同時(shí)還將督導(dǎo)地方相關(guān)部門嚴(yán)格項(xiàng)目審查，杜絕此類問題再次發(fā)生。對于超出年度計(jì)劃或補(bǔ)助申請向58個(gè)項(xiàng)目下達(dá)投資9.77億元問題，發(fā)展改革委對其中未按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度撥付資金的54個(gè)項(xiàng)目已要求相關(guān)地方進(jìn)一步督促項(xiàng)目單位加快建設(shè)進(jìn)度，同時(shí)要求國家電網(wǎng)公司向財(cái)政部門及時(shí)申請辦理資金撥付，抓緊安排使用資金，確保項(xiàng)目按期建成發(fā)揮效益；對其中超出補(bǔ)助申請調(diào)整追加投資的3個(gè)項(xiàng)目，發(fā)展改革委將會(huì)同有關(guān)部門認(rèn)真落實(shí)《煤礦安全改造項(xiàng)目管理暫行辦法》，進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目審查和投資安排工作，對確需調(diào)整投資計(jì)劃的項(xiàng)目，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和程序辦理；對其中未按申報(bào)及評審結(jié)果多下達(dá)投資的1個(gè)項(xiàng)目，發(fā)展改革委在查明原因后通報(bào)批評了有關(guān)責(zé)任人，并專門梳理和細(xì)化項(xiàng)目審批內(nèi)部流程，在項(xiàng)目批復(fù)前增加復(fù)核環(huán)節(jié)，嚴(yán)防類似情況再次發(fā)生。

4．有的項(xiàng)目多頭安排投資、資金分配過于分散問題。對于在4個(gè)專項(xiàng)中對12個(gè)鋰離子正極材料項(xiàng)目都安排投資、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不一致問題，發(fā)展改革委進(jìn)一步明確規(guī)范了相關(guān)專項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)將加大相關(guān)專項(xiàng)整合力度，力爭做到同類項(xiàng)目補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，發(fā)揮好中央投資的引導(dǎo)作用；對于12億元國家服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)專項(xiàng)投資補(bǔ)助差異較大且呈小、散狀態(tài)問題，發(fā)展改革委按照政府機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變要求，已于2013年6月將31類點(diǎn)多、面廣、量大、單項(xiàng)投資少的投資補(bǔ)助項(xiàng)目交由地方具體安排，2014年還將繼續(xù)下放一批，屆時(shí)將統(tǒng)一研究有關(guān)專項(xiàng)下放問題。同時(shí)，發(fā)展改革委還將修改完善相關(guān)管理辦法，解決補(bǔ)助比例不均衡和區(qū)域之間差異較大等問題。

5．未按程序下達(dá)投資計(jì)劃159.64億元問題。對于14個(gè)專項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃、具體補(bǔ)助范圍或工作方案尚未確定問題，發(fā)展改革委已報(bào)請國務(wù)院印發(fā)了《全國資源型城市可持續(xù)發(fā)展規(guī)劃（2013—2020年）》，明確了1個(gè)專項(xiàng)的實(shí)施范圍、支持方向、目標(biāo)和期限等；將督促農(nóng)業(yè)部盡快修改完善3個(gè)專項(xiàng)規(guī)劃，按程序報(bào)批后組織實(shí)施；將督促有關(guān)部門抓緊退耕還林1個(gè)專項(xiàng)規(guī)劃編制工作，盡快按程序報(bào)批；已分別通過并入其他專項(xiàng)、督促地方抓緊整改和落實(shí)試點(diǎn)項(xiàng)目，以及明確資金重點(diǎn)支持投向等方式對3個(gè)專項(xiàng)進(jìn)行了糾正，并將會(huì)同有關(guān)部門督促檢查；已分別制定了3個(gè)專項(xiàng)項(xiàng)目安排方案或具體工作方案；就目前已基本完成建設(shè)任務(wù)的3個(gè)項(xiàng)目，將于2014年起不再安排投資。對于33個(gè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、用地手續(xù)、概算調(diào)整或資金申請等尚未批復(fù)問題，發(fā)展改革委就其中未按規(guī)定審批可行性研究報(bào)告的20個(gè)項(xiàng)目，已于2013年6月發(fā)布了新的《中央預(yù)算內(nèi)投資補(bǔ)助和貼息項(xiàng)目管理辦法》，今后不再審批這類項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，并明確了相應(yīng)責(zé)任主體；就未批復(fù)初步設(shè)計(jì)的5個(gè)項(xiàng)目，已責(zé)成相關(guān)地方發(fā)展改革部門進(jìn)一步加快對污水處理廠項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)批復(fù)工作，今后將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定下達(dá)投資計(jì)劃；就土地手續(xù)不完備的4個(gè)項(xiàng)目，已通過辦理項(xiàng)目撤銷手續(xù)、要求地方跟蹤落實(shí)項(xiàng)目用地和廠房建設(shè)、補(bǔ)辦項(xiàng)目用地預(yù)審意見等方式進(jìn)行了整改，個(gè)別項(xiàng)目已按規(guī)定收回項(xiàng)目補(bǔ)助并處理了責(zé)任人；就超概算的2個(gè)鐵路項(xiàng)目，將遵照有關(guān)文件規(guī)定，加強(qiáng)概算調(diào)整審核，嚴(yán)格履行有關(guān)程序，避免類似情況再次發(fā)生；就未批復(fù)資金申請報(bào)告的2個(gè)項(xiàng)目，已按要求補(bǔ)辦立項(xiàng)手續(xù)。

6．部分預(yù)算和投資計(jì)劃下達(dá)滯后問題。對于在追加的部門預(yù)算中有739.02億元（占51%）、投資計(jì)劃中有112.37億元（占2%）未按要求于9月30日前下達(dá)問題，財(cái)政部今后將嚴(yán)格控制追加規(guī)模，規(guī)范追加程序，按規(guī)定時(shí)限下達(dá)代編預(yù)算，督促有關(guān)部門加快執(zhí)行預(yù)算進(jìn)度；發(fā)展改革委將進(jìn)一步加強(qiáng)與有關(guān)地方和部門的協(xié)調(diào)配合，督促做好項(xiàng)目前期工作，加快投資計(jì)劃下達(dá)進(jìn)度，對中央新交辦和救災(zāi)應(yīng)急等事項(xiàng)，也將盡可能加快下達(dá)進(jìn)度，確保及時(shí)發(fā)揮效益。對于轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中有10 900.7億元（占27%）未按要求在全國人大批準(zhǔn)后90日內(nèi)下達(dá)問題，財(cái)政部將督促有關(guān)部門及早準(zhǔn)備、開展轉(zhuǎn)移支付有關(guān)項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，并完善資金管理辦法，加快轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度。對于上述情況導(dǎo)致12個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢問題，發(fā)展改革委已會(huì)同有關(guān)地方和部門，通過收回項(xiàng)目資金、督促資金撥付到位和項(xiàng)目開工建設(shè)、通知中止項(xiàng)目并調(diào)整項(xiàng)目資金用途等方式予以整改。

7．區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策較多問題。財(cái)政部已將清理規(guī)范區(qū)域稅收優(yōu)惠政策作為深化稅制改革的重要內(nèi)容，嚴(yán)格控制稅收減免事項(xiàng)，要求除專門的稅收法律法規(guī)外，起草其他法律法規(guī)時(shí)不得具體規(guī)定稅收減免事項(xiàng)。同時(shí)明確將區(qū)域發(fā)展規(guī)劃與稅收優(yōu)惠政策脫鉤，今后各類區(qū)域發(fā)展規(guī)劃均執(zhí)行國家統(tǒng)一財(cái)稅政策，不得突破現(xiàn)行制度規(guī)定出臺(tái)具體財(cái)稅優(yōu)惠政策。

（二）關(guān)于政府性基金預(yù)算管理問題。

1．基金支出預(yù)算部分年初預(yù)算與實(shí)際支出存在差異問題。對于8項(xiàng)基金代編預(yù)算112.97億元全部未執(zhí)行問題，財(cái)政部正在研究設(shè)立政府性基金預(yù)算調(diào)節(jié)基金的可行性，擬將政府性基金超收收入和結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金轉(zhuǎn)入調(diào)節(jié)基金，解決政府性基金代編預(yù)算執(zhí)行率偏低問題；對于執(zhí)行中項(xiàng)目調(diào)增調(diào)減較多問題，財(cái)政部擬研究建立基金支出項(xiàng)目庫，規(guī)范基金支出項(xiàng)目管理，提高預(yù)算編制準(zhǔn)確性，對已批復(fù)部門預(yù)算的支出項(xiàng)目，除無法預(yù)見的臨時(shí)性或特殊事項(xiàng)外，一般情況下不作調(diào)整，政府性基金超收收入原則上當(dāng)年不安排支出；對于基金預(yù)算下達(dá)不及時(shí)、年底追加追減中央本級(jí)基金預(yù)算問題，財(cái)政部擬提前開展政府性基金預(yù)算的項(xiàng)目論證審核，提高年初預(yù)算到位率，對政府性基金預(yù)算中政策明確的據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目，原則上全部列入年初預(yù)算，執(zhí)行中進(jìn)行清算，對政府性基金中的地方轉(zhuǎn)移支付，將按規(guī)定時(shí)間及時(shí)下達(dá)地方，增強(qiáng)地方政府性基金年初預(yù)算的完整性。

2．未向全國人大細(xì)化報(bào)告部分基金超收收入安排支出、預(yù)算級(jí)次上劃下劃以及各項(xiàng)基金結(jié)轉(zhuǎn)情況問題。財(cái)政部擬在編制2013年預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)報(bào)告時(shí)，反映基金預(yù)算的調(diào)整變動(dòng)情況，并分項(xiàng)反映各項(xiàng)基金的結(jié)轉(zhuǎn)情況。

3．國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金有待清理規(guī)范問題。目前，財(cái)政部正會(huì)同新聞出版廣電總局修訂《國家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范資金管理，調(diào)整專項(xiàng)資金支持范圍，重點(diǎn)支持影院建設(shè)和國產(chǎn)影片發(fā)行放映等。

（三）關(guān)于國有資本經(jīng)營預(yù)算管理問題。

1．4000戶中央部門所屬企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算問題。財(cái)政部正在對未納入中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍的國有企業(yè)開展清理摸底，擬結(jié)合正在推進(jìn)的國有企業(yè)和事業(yè)單位改革，分類分批逐步擴(kuò)大中央國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍。

2．預(yù)算編報(bào)和執(zhí)行不規(guī)范問題。對于國有資本經(jīng)營預(yù)算年初有804.97億元（占92%）沒有細(xì)化落實(shí)到具體企業(yè)和項(xiàng)目問題，財(cái)政部正在研究制定中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理、項(xiàng)目庫管理、國有資本收益收取、支出績效評價(jià)等4項(xiàng)管理辦法，以進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制；對于批復(fù)的56.6億元預(yù)算的項(xiàng)目類型與用途不匹配問題，財(cái)政部于2013年取消了新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展支出，并將預(yù)算支出方向由9類整合為6類，使國有資本經(jīng)營預(yù)算列報(bào)項(xiàng)目類型與實(shí)際用途一致，準(zhǔn)確反映國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況；對于國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢問題，財(cái)政部2013年改變了以往年度國有資本經(jīng)營預(yù)算按企業(yè)年報(bào)利潤確定上繳收入再安排支出的做法，通過預(yù)收部分企業(yè)國有資本經(jīng)營收益的辦法解決。

3．部分預(yù)算分配分散或投入非關(guān)鍵領(lǐng)域，未能充分體現(xiàn)政策要求問題。財(cái)政部已取消了節(jié)能減排和科技創(chuàng)新2個(gè)專項(xiàng)資金。

（四）關(guān)于財(cái)政管理績效問題。

1．中央本級(jí)財(cái)政資金閑置較多問題。對于部分公共財(cái)政預(yù)算收入不能統(tǒng)籌使用，車輛購置稅收入累計(jì)結(jié)余較大問題，財(cái)政部正按照國務(wù)院要求，結(jié)合財(cái)稅體制改革進(jìn)展，研究改進(jìn)車輛購置稅管理。截至2013年10月31日，車輛購置稅收入累計(jì)結(jié)余已安排支出。對于中央部門本級(jí)和項(xiàng)目支出結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較大問題，財(cái)政部已明確要求，對于結(jié)余資金，扣除2013年部門預(yù)算中已批準(zhǔn)安排動(dòng)用資金后，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定全部在2014年統(tǒng)籌安排動(dòng)用；對于結(jié)轉(zhuǎn)資金，要求部門充分預(yù)計(jì)截至2013年底結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額，并全部在2014年部門預(yù)算中反映，做到當(dāng)年預(yù)算安排與以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金有機(jī)結(jié)合。對于彩票公益金等3類政府性基金連年結(jié)轉(zhuǎn)、累計(jì)余額較大問題，財(cái)政部擬采取以下措施：一是從新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)中分別安排資金300億元和100億元，支持地方建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田和實(shí)施土地整治重大工程；二是根據(jù)國務(wù)院有關(guān)要求和現(xiàn)行彩票管理制度規(guī)定，統(tǒng)籌研究中央彩票公益金支持貴州等地社會(huì)公益事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目計(jì)劃，待上報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施；三是結(jié)合今后建設(shè)工作進(jìn)展，適時(shí)安排使用核電站乏燃料處理處置資金。

2．績效評價(jià)覆蓋面較低問題。2013年，財(cái)政部納入中央部門績效評價(jià)的項(xiàng)目和金額分別比上年增長28.6%和153.6%，同時(shí)要求中央部門在編制2014年部門預(yù)算時(shí)，進(jìn)一步提高納入績效評價(jià)試點(diǎn)范圍的項(xiàng)目資金規(guī)模和比例。

（五）關(guān)于轉(zhuǎn)移支付管理問題。

1．轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠合理問題。財(cái)政部將根據(jù)政府機(jī)構(gòu)改革和職能轉(zhuǎn)變的要求，進(jìn)一步加大規(guī)范中央對地方轉(zhuǎn)移支付工作力度，優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，大幅度減少、合并中央對地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，逐步形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系。

2．轉(zhuǎn)移支付管理不夠完善問題。對于31項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付尚未制定管理辦法問題，財(cái)政部已會(huì)同有關(guān)部門，抓緊制訂和完善相關(guān)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理辦法。目前，有2項(xiàng)已出臺(tái)，14項(xiàng)正在抓緊研究或制定，8項(xiàng)被取消或合并，其余7項(xiàng)也將盡快制定。對于25項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付因投入市場競爭領(lǐng)域、投向交叉重復(fù)等需要清理整合問題，財(cái)政部正積極研究清理整合工作，目前已取消1項(xiàng)，擬將投向市場競爭領(lǐng)域的4項(xiàng)改為投向市場配置資源失靈領(lǐng)域，正會(huì)同相關(guān)部門對分配交叉重復(fù)的20項(xiàng)進(jìn)行清理整合。

3．部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付存在多頭分配和使用分散問題。對于質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督補(bǔ)助等3個(gè)專項(xiàng)由部門切塊后分別分配且分配方法和標(biāo)準(zhǔn)不同問題，2013年在分配時(shí)已分別由相關(guān)部門統(tǒng)一提出經(jīng)費(fèi)分配方案，由財(cái)政部審核后下達(dá)；對于2290.31億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配給18個(gè)省的3.7萬多個(gè)項(xiàng)目，財(cái)政部正在全面清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，完善專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配管理方式。

4．撥付地方的部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付層層結(jié)存問題。對于18個(gè)省中央財(cái)政能源節(jié)約利用類三款科目資金結(jié)存在地方財(cái)政和相關(guān)主管部門共計(jì)177.45億元問題，地方各級(jí)政府、財(cái)政和其他相關(guān)主管部門加快了資金下?lián)艿倪M(jìn)度，截至2013年10月底共下?lián)?08.05億元；對于項(xiàng)目單位虛報(bào)冒領(lǐng)、擠占挪用能源節(jié)約利用類三款科目資金7.73億元問題，截至2013年10月底，已收回虛報(bào)冒領(lǐng)資金6.48億元中的2.61億元，挪用的1.25億元資金已全部歸還原資金渠道；對于能源節(jié)約利用類443個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢或建成后未實(shí)現(xiàn)目標(biāo)問題，有183個(gè)建設(shè)緩慢的項(xiàng)目加快了建設(shè)進(jìn)度或已完成項(xiàng)目建設(shè)，有15個(gè)原未發(fā)揮效益的已完工項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)，其余項(xiàng)目正在整改中。

（六）關(guān)于預(yù)算收支基礎(chǔ)管理問題。

1．公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算功能界定尚不清晰問題。對于公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排防汛度汛、扶貧和醫(yī)療救助等支出問題，財(cái)政部從2013年起，公共財(cái)政預(yù)算特大防汛補(bǔ)助費(fèi)中不再安排已由政府性基金預(yù)算安排的汛前應(yīng)急度汛支出，同時(shí)考慮到“十二五”時(shí)期中央專項(xiàng)彩票公益金支持扶貧和醫(yī)療救助項(xiàng)目安排的延續(xù)性，擬于“十二五”結(jié)束后認(rèn)真研究彩票公益金安排扶貧和醫(yī)療救助方面支出等問題；對于在多類預(yù)算中安排補(bǔ)助支持對象相同、項(xiàng)目內(nèi)容基本類同的專項(xiàng)問題，財(cái)政部正在研究制定《中央國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法》等相關(guān)制度，進(jìn)一步明晰國有資本經(jīng)營預(yù)算的功能定位，逐步解決國有資本經(jīng)營預(yù)算、公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算支出安排交叉重復(fù)問題。

2．賬戶管理不規(guī)范問題。對于中央本級(jí)的3個(gè)金融機(jī)構(gòu)共管基金專用賬戶未按規(guī)定歸口財(cái)政部國庫司管理問題，財(cái)政部已將共管基金賬戶實(shí)行歸口管理。對于5個(gè)部門使用過渡賬戶收繳30項(xiàng)非稅收入問題，財(cái)政部已督促5個(gè)部門基本完成整改。其中，船舶港務(wù)費(fèi)等27項(xiàng)已按非稅收入收繳管理制度改革確定的方式實(shí)現(xiàn)收入；海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)、貨物行李物品保管費(fèi)已按規(guī)定取消；對按照原規(guī)定清繳的以前年度港口建設(shè)費(fèi)，擬根據(jù)非稅收入收繳管理制度改革確定的方式進(jìn)行管理。

3．將應(yīng)通過財(cái)政直接支付方式支付到收款人或用款單位的財(cái)政資金采用授權(quán)支付方式問題。財(cái)政部正在研究財(cái)政直接支付和授權(quán)支付的最佳結(jié)合點(diǎn)，會(huì)同有關(guān)部門繼續(xù)調(diào)整完善支付范圍劃分的相關(guān)規(guī)定。同時(shí)，選擇教育部等部門組織開展全年用款計(jì)劃編報(bào)工作，將預(yù)算指標(biāo)對用款計(jì)劃的控制機(jī)制由“部門+科目”細(xì)化為“基層預(yù)算單位+科目”，防止發(fā)生資金轉(zhuǎn)入部門實(shí)有資金賬戶的問題。

4．金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)方面問題。財(cái)政部正在啟動(dòng)構(gòu)建以金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)為中間支撐層的財(cái)政信息一體化管理系統(tǒng)，力爭消除“信息孤島”，解決金財(cái)工程應(yīng)用支撐平臺(tái)因未全面應(yīng)用導(dǎo)致的業(yè)務(wù)管理不銜接、系統(tǒng)運(yùn)行不協(xié)同、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、信息交換不通暢等問題。

（七）關(guān)于決算草案編制問題。

1．決算草案編制的程序、時(shí)限、方法以及調(diào)整事項(xiàng)等不夠完善問題。財(cái)政部認(rèn)為，已在《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)文件中作了明確規(guī)定，今后將進(jìn)一步明確決算草案編制方法，提出改進(jìn)編制程序、時(shí)限等具體措施，提高編制的規(guī)范性和及時(shí)性。

2．決算草案未分科目、分級(jí)次列報(bào)預(yù)算變更情況問題。財(cái)政部認(rèn)為，目前的中央決算草案中的“決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的%”欄目以相對數(shù)形式列示了當(dāng)年預(yù)算的調(diào)整或變更情況，并在決算草案的文字說明中對預(yù)算調(diào)整或變更情況做了說明。下一步將繼續(xù)按照全國人大批準(zhǔn)的預(yù)算所列科目編制中央決算草案，并在決算草案文字說明中詳細(xì)反映執(zhí)行中的公共財(cái)政預(yù)算變動(dòng)情況。

3．決算草案未上報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，未反映國有股權(quán)、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)及負(fù)債情況問題。財(cái)政部將進(jìn)一步完善中央決算草案編制內(nèi)容，研究設(shè)置專門賬簿，對中央財(cái)政直接持有的國有股權(quán)等資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行管理，在決算草案中逐步反映相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債情況。

（八）關(guān)于對地方財(cái)政監(jiān)管方面問題。

1．政府職能范圍不夠清晰問題。財(cái)政部今后將進(jìn)一步嚴(yán)格落實(shí)中央有關(guān)深化經(jīng)濟(jì)體制改革的要求，同時(shí)加強(qiáng)對地方財(cái)政監(jiān)管，督促相關(guān)地區(qū)認(rèn)真整改。有關(guān)地方已清理了487項(xiàng)違規(guī)出臺(tái)的招商引資優(yōu)惠政策，并取消了不符合規(guī)定的稅收返還政策。有關(guān)地方表示，在今后的招商引資工作中將切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，采用科學(xué)、有效的工作方式和手段，注重改善企業(yè)綜合投資環(huán)境，提高政府服務(wù)質(zhì)量；把有限的財(cái)政資金重點(diǎn)向“三農(nóng)”、社保、醫(yī)療等領(lǐng)域傾斜，切實(shí)保障民生支出。

2．各級(jí)政府間事權(quán)劃分不夠明確、財(cái)權(quán)劃分不夠合理問題。財(cái)政部正抓緊研究深化財(cái)稅體制改革方案，在合理界定政府與市場邊界的基礎(chǔ)上，力爭明確劃分各級(jí)政府的事權(quán)與支出責(zé)任，并結(jié)合稅制改革等，進(jìn)一步理順中央和地方收入劃分，完善地方稅體系。

3．一些地方財(cái)政管理不夠規(guī)范問題。財(cái)政部組織開展了地方財(cái)政對外借款和財(cái)政專戶檢查，要求各地認(rèn)真落實(shí)有關(guān)規(guī)定，全面清理財(cái)政對外借款，進(jìn)一步精簡壓縮專戶數(shù)量，嚴(yán)格控制專戶設(shè)置。同時(shí)，正在研究起草財(cái)政對外借款管理辦法，規(guī)范對外借款的范圍和程序，健全還款保障和責(zé)任追究機(jī)制。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題的整改情況

本次審計(jì)的58個(gè)中央部門高度重視2012年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)整改工作，及時(shí)采取措施，落實(shí)整改責(zé)任。43個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)同志和分管領(lǐng)導(dǎo)對整改作出批（指）示，要求切實(shí)采取措施進(jìn)行審計(jì)整改；32個(gè)部門專門召開會(huì)議研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。截至2013年10月底，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的58個(gè)中央部門及其所屬單位違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定169.85億元，已整改154.87億元（占91.18%），其中上繳中央財(cái)政0.78億元，歸還原資金渠道1.96億元。各部門在認(rèn)真整改審計(jì)查出問題的同時(shí)，注重從源頭上、體制機(jī)制上分析查找問題原因，建立規(guī)范的內(nèi)部管理和監(jiān)督長效機(jī)制，34個(gè)部門及部分所屬單位制定、修訂了139項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，涉及財(cái)務(wù)預(yù)算、政府采購、資金資產(chǎn)和內(nèi)部監(jiān)督等多個(gè)方面。

（一）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行未完全到位，部分單位虛列支出、以撥作支問題。對于結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金356.34億元問題，財(cái)政部將對當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金比上年增加較多或多年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金規(guī)模較大的中央部門，適當(dāng)壓縮2014年財(cái)政撥款預(yù)算總額；有關(guān)中央部門也將加強(qiáng)工作計(jì)劃與預(yù)算的銜接，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，切實(shí)盤活用好結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，發(fā)揮資金效益。對于11個(gè)部門本級(jí)和2個(gè)所屬單位虛列支出、以撥作支問題，相關(guān)部門已通過加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)預(yù)算支出管理，調(diào)整有關(guān)賬目等方式進(jìn)行了整改。

（二）關(guān)于一些單位仍存在違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定等問題。對于8個(gè)部門本級(jí)和11個(gè)所屬單位多申領(lǐng)財(cái)政資金1.87億元問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算編制管理、收回資金上繳中央財(cái)政、調(diào)整有關(guān)賬目和決算報(bào)表等方式整改1.84億元，其余270萬元正在商財(cái)政部解決；對于10個(gè)部門本級(jí)和1個(gè)所屬單位為非所屬預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算1.81億元問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算編制管理、相關(guān)支出列入轉(zhuǎn)移支付資金等方式整改1.75億元，其余600萬元正在積極整改；對于10個(gè)部門本級(jí)和21個(gè)所屬單位套取挪用1.15億元資金發(fā)放津補(bǔ)貼和修建辦公樓問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算支出審核、歸還原資金渠道等方式整改1.13億元，其余131萬元已立案調(diào)查；對于11個(gè)部門本級(jí)和17個(gè)所屬單位自定項(xiàng)目收費(fèi)或攤派3.29億元問題，已通過停止收費(fèi)、向有關(guān)主管部門報(bào)批等方式整改1.93億元，其余1.36億元正在積極整改；對于57.79億元非稅收入收繳、資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算不規(guī)范等問題，已通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、嚴(yán)格出租出借審批程序、調(diào)整賬目或決算報(bào)表等方式整改43.83億元，其余13.96億元正在積極整改。

（三）關(guān)于相關(guān)預(yù)算管理制度與實(shí)際不適應(yīng)，難以有效發(fā)揮約束作用問題。對于在預(yù)算科目和支出項(xiàng)目間調(diào)劑使用資金13.72億元問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算支出管理、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整有關(guān)賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道等方式整改13.4億元，其余3232.83萬元正在整改；對于4.26億元基本支出在項(xiàng)目預(yù)算中列支問題，已通過加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理、調(diào)整有關(guān)賬目和決算報(bào)表等方式進(jìn)行了整改；對于有的支出標(biāo)準(zhǔn)不完善問題，有關(guān)部門表示今后將認(rèn)真貫徹落實(shí)中央有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，并研究提出完善有關(guān)公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)的意見建議。

（四）關(guān)于政府采購和招投標(biāo)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格問題。對于20個(gè)部門本級(jí)和11個(gè)所屬單位無預(yù)算、超預(yù)算采購7.12億元問題，已通過加強(qiáng)政府采購預(yù)算編制管理、補(bǔ)報(bào)政府采購預(yù)算等方式進(jìn)行了整改；對于23個(gè)部門本級(jí)和28個(gè)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)采購進(jìn)口產(chǎn)品或超標(biāo)準(zhǔn)采購等5.17億元問題，已通過加強(qiáng)政府采購管理、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度規(guī)定等方式整改5.14億元，其余304.61萬元正在積極整改；對于12個(gè)部門本級(jí)和28個(gè)所屬單位未按規(guī)定集中采購或公開招標(biāo)采購7.46億元問題，已通過嚴(yán)格部門集中采購制度執(zhí)行、加強(qiáng)招標(biāo)管理等方式整改7.42億元，其余342.15萬元正在積極整改。

（五）關(guān)于一些部門計(jì)劃外召開會(huì)議，甚至超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出會(huì)議費(fèi)問題。相關(guān)部門結(jié)合貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定以及習(xí)近平總書記、李克強(qiáng)總理的重要批示精神，提出了完善會(huì)議管理、嚴(yán)格計(jì)劃控制、細(xì)化會(huì)議預(yù)算和加強(qiáng)監(jiān)督檢查等具體整改措施。對于計(jì)劃外召開三類及以上會(huì)議問題，已通過嚴(yán)格會(huì)議計(jì)劃控制、做好會(huì)議計(jì)劃的編制和審批、修訂完善部門會(huì)議活動(dòng)管理辦法等方式整改；對于在非定點(diǎn)場所召開會(huì)議問題，已通過嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)會(huì)議場所有關(guān)規(guī)定、鼓勵(lì)使用單位內(nèi)部培訓(xùn)場所等方式整改；對于超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)問題，已通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核把關(guān)、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)、控制會(huì)議數(shù)量和規(guī)模等方式整改；對于向其他單位轉(zhuǎn)嫁或擠占其他支出列支會(huì)議費(fèi)問題，已通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核把關(guān)、加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出控制、規(guī)范會(huì)議費(fèi)報(bào)銷流程等方式整改。

（六）關(guān)于因公出國（境）計(jì)劃管理不嚴(yán)格，部分團(tuán)組行程及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問題。相關(guān)部門提出了嚴(yán)格因公出國（境）計(jì)劃審批、完善團(tuán)組管理、強(qiáng)化預(yù)算約束力、規(guī)范經(jīng)費(fèi)使用和健全部門因公出國（境）活動(dòng)監(jiān)管機(jī)制的具體措施，進(jìn)一步加強(qiáng)出國（境）計(jì)劃、審批、經(jīng)費(fèi)管理。對于出國（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃問題，已通過嚴(yán)格出國（境）團(tuán)組計(jì)劃編制、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃報(bào)批審核制度等方式整改；對于出訪人數(shù)、天數(shù)、地點(diǎn)超規(guī)定問題，已通過從嚴(yán)審核出國（境）人數(shù)、天數(shù)和地點(diǎn)，加強(qiáng)出國（境）團(tuán)組量化管控等方式整改；對于無預(yù)算、超預(yù)算或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支出國（境）費(fèi)問題，已通過加強(qiáng)出國（境）費(fèi)預(yù)算編制管理、強(qiáng)化出國（境）費(fèi)預(yù)算定額控制、嚴(yán)格執(zhí)行出國（境）費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范出國（境）費(fèi)報(bào)銷流程等方式整改；對于出國（境）費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給其他單位問題，已通過強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核把關(guān)、加強(qiáng)出國（境）費(fèi)支出控制、規(guī)范出國（境）費(fèi)報(bào)銷渠道等方式整改。

（七）關(guān)于部門決算草案部分內(nèi)容編報(bào)不準(zhǔn)確問題。相關(guān)部門已通過調(diào)整賬目和報(bào)表等方式整改11.67億元，其余29.07億元已報(bào)請財(cái)政部擬通過調(diào)整2013年決算年初數(shù)方式進(jìn)行整改。

此外，對中央預(yù)算單位是否實(shí)行部門預(yù)算管理還缺乏具體標(biāo)準(zhǔn)問題，財(cái)政部將結(jié)合國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革、全國人大加強(qiáng)部門預(yù)算審查監(jiān)督的要求以及推進(jìn)預(yù)算公開的需要，進(jìn)一步規(guī)范中央預(yù)算單位部門預(yù)算管理。

三、地方政府性債務(wù)審計(jì)查出問題的整改情況

（一）關(guān)于一些地方通過信托、BT（建設(shè)—移交）和違規(guī)集資等方式變相融資現(xiàn)象突出問題。財(cái)政部、發(fā)展改革委、人民銀行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知》。針對部分地方違規(guī)集資30.59億元問題，財(cái)政部下發(fā)了督促有關(guān)地區(qū)核查整改違規(guī)集資問題的通知，目前各地已整改到位9.05億元。此外，財(cái)政部還通過收集網(wǎng)絡(luò)輿情、公開市場信息，以及設(shè)立“地方政府違法違規(guī)舉債融資舉報(bào)信箱”等方式，全面監(jiān)控地方政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、融資平臺(tái)公司等舉借政府性債務(wù)中的違法違規(guī)行為。

（二）關(guān)于部分地區(qū)債務(wù)增長較快問題。財(cái)政部進(jìn)行了債權(quán)債務(wù)對賬，進(jìn)一步夯實(shí)債務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，強(qiáng)化債務(wù)監(jiān)管。有7個(gè)省、市級(jí)政府已制定和完善了政府性債務(wù)管理制度，4個(gè)省級(jí)政府正在研究出臺(tái)相關(guān)制度，加強(qiáng)和規(guī)范政府性債務(wù)的管理。

（三）關(guān)于地方債務(wù)管理不規(guī)范，融資平臺(tái)公司清理不到位問題。對于違規(guī)為817.67億元債務(wù)提供擔(dān)保以及以虛假或不合規(guī)抵押融資262.38億元問題，有關(guān)地方和部門正在通過協(xié)商解除擔(dān)保協(xié)議、撤銷承諾函、被擔(dān)保單位籌集自有資金歸還等方式積極整改；對于378.16億元債務(wù)資金被挪作他用問題，部分地方已歸還原資金渠道135.33億元；對于271.71億元債務(wù)資金閑置2年以上問題，有關(guān)地方和部門已通過加快撥款進(jìn)度、調(diào)整資金用途等方式整改267.73億元；對于55家“退出類”融資平臺(tái)公司未完全剝離政府性債務(wù)或公益性融資任務(wù)問題，有關(guān)地方政府和財(cái)政部門已采取措施剝離政府性債務(wù)，或?qū)⑷谫Y平臺(tái)公司政府性債務(wù)納入債務(wù)統(tǒng)計(jì)范圍。此外，各地還通過調(diào)整賬目、追加財(cái)政撥款、核銷不良資產(chǎn)、補(bǔ)足資本金等方式整改問題金額34.91億元。

四、民生及資源環(huán)境審計(jì)查出問題整改情況

（一）關(guān)于我國城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)方面問題。住房城鄉(xiāng)建設(shè)部和地方政府分工協(xié)作、強(qiáng)化問責(zé)，采取多種措施進(jìn)行整改：一是及時(shí)歸還原資金渠道或上繳國庫、清理收回或者補(bǔ)繳土地出讓金、補(bǔ)繳房屋差價(jià)款；二是逐一核實(shí)清理周轉(zhuǎn)出租保障性住房情況，視不同情況騰退住房、收回自住、補(bǔ)建或加收租金；三是切實(shí)加強(qiáng)審核，取消不符合條件的住房保障資格、停發(fā)追回租賃補(bǔ)貼、清退住房或按市場價(jià)格收取租金。對于57.99億元專項(xiàng)資金被建設(shè)單位等挪作他用問題，已通過歸還原資金渠道、收回貸款、上繳國庫調(diào)整賬目等方式整改51.21億元；對于1.83萬套住房被代建企業(yè)等違規(guī)出售問題，已通過清理收回違規(guī)出售的保障性住房、補(bǔ)繳土地出讓金和房屋差價(jià)款等方式整改1.44萬套。對于5333套保障性住房被用于周轉(zhuǎn)或出租問題，已通過騰退住房、收回自住、補(bǔ)建或加收租金等方式整改4931套；對于11.97萬戶保障對象的收入財(cái)產(chǎn)等超標(biāo)或重復(fù)享受保障問題，已有91 988戶不符合條件的保障對象被取消資格或停止享受待遇，追回33 325戶租賃補(bǔ)貼7029.69萬元，并通過騰退收回或以提高租金、補(bǔ)繳差價(jià)等方式予以整改，涉及保障性住房35 431套。

（二）關(guān)于農(nóng)村中小學(xué)校布局調(diào)整方面問題。針對審計(jì)反映的就學(xué)距離增加、校舍和宿舍配備不到位、低齡學(xué)生寄宿人數(shù)多、輟學(xué)人數(shù)有所增長等問題，教育部已于2012年底下發(fā)了相關(guān)通知，要求由各省級(jí)政府相關(guān)部門指導(dǎo)，縣級(jí)政府教育部門科學(xué)制定縣域內(nèi)農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)校布局調(diào)整專項(xiàng)規(guī)劃，保障低年級(jí)學(xué)生就近走讀上學(xué)。涉及的27個(gè)省和有關(guān)縣根據(jù)文件要求，并結(jié)合自身實(shí)際，完善和出臺(tái)布局調(diào)整相關(guān)政策措施40余項(xiàng)，江西、湖北等省的158個(gè)縣陸續(xù)將1235個(gè)已撤并的農(nóng)村教學(xué)點(diǎn)恢復(fù)辦學(xué)。各地還采取安排交通補(bǔ)助、加大治理非法運(yùn)營車輛力度、加快校車牌照發(fā)放等措施，努力解決農(nóng)村學(xué)生交通困難等問題。

（三）關(guān)于節(jié)能減排政策執(zhí)行方面問題。對于9個(gè)省的543個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)的問題，已有410個(gè)通過環(huán)評審批，另有129個(gè)項(xiàng)目環(huán)評手續(xù)正在辦理當(dāng)中；對于95個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)節(jié)能評估審查問題，相關(guān)地方政府已陸續(xù)出臺(tái)規(guī)定，要求今后建設(shè)項(xiàng)目開工前必須開展節(jié)能評估審查；對于44個(gè)節(jié)能減排項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期目標(biāo)問題，目前已有35個(gè)項(xiàng)目發(fā)揮了預(yù)期效益，另有9個(gè)項(xiàng)目正在積極整改；對于2.7億元節(jié)能減排專項(xiàng)資金被違規(guī)使用問題，目前已有2.52億元?dú)w還原資金渠道、由財(cái)政追回或責(zé)令完成相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)。

五、重大政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理審計(jì)查出問題整改情況

（一）關(guān)于三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。三峽辦就整改工作作出總體部署，湖北、重慶兩省市政府和中國長江三峽集團(tuán)公司、國家電網(wǎng)公司均成立整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組，部署逐項(xiàng)糾正違規(guī)問題，目前問題已全部得到整改。對于多結(jié)算價(jià)款和多分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本7.55億元問題，已追回資金3.57億元、調(diào)整財(cái)務(wù)決算3.98億元；對少計(jì)建設(shè)成本1.58億元問題，已調(diào)整財(cái)務(wù)決算1.58億元；對挪用移民資金2.79億元問題，已全部歸還原資金渠道；對工程建設(shè)中招投標(biāo)管理、合同管理、資產(chǎn)管理不到位問題，有關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部管理，修訂完善了《招標(biāo)采購監(jiān)督管理辦法》、《大型水電項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算辦法》等57項(xiàng)制度。

（二）關(guān)于高速公路建設(shè)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題。有關(guān)部門、地方和項(xiàng)目建設(shè)單位積極組織整改，已逐項(xiàng)糾正違規(guī)問題。對于缺乏充分統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，高速公路省級(jí)銜接路段建設(shè)滯后，影響路網(wǎng)干線如期貫通問題，發(fā)展改革委會(huì)同交通運(yùn)輸部組織相關(guān)省市研究落實(shí)建設(shè)任務(wù)，將高速公路省級(jí)銜接路段建設(shè)列入年度重點(diǎn)建設(shè)計(jì)劃加快實(shí)施；對于8.32萬畝高速公路用地指標(biāo)受限未辦理審批問題，相關(guān)單位已將未報(bào)批用地指標(biāo)逐級(jí)報(bào)有關(guān)部門審批；對于投資超概算47.33億元問題，相關(guān)單位已啟動(dòng)概算調(diào)整工作，并報(bào)有關(guān)部門審批；對于合同金額56.1億元的工程存在違規(guī)招標(biāo)、轉(zhuǎn)分包問題，相關(guān)建設(shè)單位已對違規(guī)轉(zhuǎn)分包單位罰款287萬元，處理相關(guān)責(zé)任人員21名，并公開通報(bào)處理處罰情況，同時(shí)還建立健全2項(xiàng)招投標(biāo)制度；對于挪用建設(shè)資金6601萬元問題，已全部追回。

（三）關(guān)于區(qū)域綜合交通運(yùn)輸體系建設(shè)審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問題。交通運(yùn)輸、鐵路、民航等相關(guān)部門和單位以及廣東省、珠江三角洲地區(qū)相關(guān)地方政府，就審計(jì)反映的問題進(jìn)行了積極溝通和交流，認(rèn)真聽取和采納有關(guān)意見建議。關(guān)于規(guī)劃銜接不到位問題，有關(guān)地方政府建立和完善了項(xiàng)目與規(guī)劃的銜接機(jī)制，以及交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、運(yùn)營的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)機(jī)制；關(guān)于運(yùn)營結(jié)構(gòu)不合理問題，有關(guān)地方政府正在積極協(xié)商交通運(yùn)輸、鐵路、民航等部門和單位，研究進(jìn)一步優(yōu)化交通運(yùn)輸結(jié)構(gòu)、促進(jìn)各種運(yùn)輸方式的優(yōu)勢互補(bǔ)和分工協(xié)作的措施和辦法；關(guān)于籌資困難、社會(huì)投資不足問題，已根據(jù)審計(jì)建議，認(rèn)真研究和探索吸引社會(huì)資本參與交通建設(shè)等事項(xiàng)。

六、國有金融機(jī)構(gòu)審計(jì)查出問題的整改情況

（一）關(guān)于部分信貸政策落實(shí)不到位問題。對于9家銀行分支機(jī)構(gòu)在小企業(yè)貸款及出口賣方信貸中額外收費(fèi)4.21億元問題，相關(guān)銀行已下發(fā)了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的管理辦法，加強(qiáng)了對經(jīng)營單位收費(fèi)業(yè)務(wù)的檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督；對于通過中間人以“統(tǒng)借統(tǒng)還”形式放貸問題，相關(guān)銀行提前收回了貸款，處理了相關(guān)責(zé)任人，完善了有關(guān)規(guī)章制度；對于27家銀行分支機(jī)構(gòu)向手續(xù)不全或擔(dān)保不合規(guī)等項(xiàng)目放貸284.43億元問題，涉及的6家銀行通過提前收回貸款、完善項(xiàng)目手續(xù)、充實(shí)項(xiàng)目資本金、補(bǔ)充抵（質(zhì)）押擔(dān)保和加強(qiáng)貸款管理等措施進(jìn)行了整改，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，涉及的61個(gè)問題已有49個(gè)完成整改，整改金額229.41億元；對于183.91億元貸款被客戶挪用問題，涉及的6家銀行采取了提前收回貸款、督促挪用資金歸位、落實(shí)還款計(jì)劃、改進(jìn)資金監(jiān)控手段和提起訴訟等整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，涉及的155個(gè)問題已有132個(gè)問題完成整改，整改金額189.39億元；對于22億多元資金用于高利轉(zhuǎn)貸或歸還民間借款問題，其中涉及的案件線索已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)立案查處，相關(guān)監(jiān)管部門和銀行正在全力追回資金，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理處罰。

（二）關(guān)于一些銀行分支機(jī)構(gòu)人為調(diào)節(jié)存款和信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)問題。對于4家銀行分支機(jī)構(gòu)虛增存款11.63億元問題，涉及的銀行采取了加強(qiáng)代發(fā)工資業(yè)務(wù)管理、將違規(guī)轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶的存款資金轉(zhuǎn)回單位賬戶、加強(qiáng)存款業(yè)務(wù)的指導(dǎo)考核和結(jié)清有關(guān)承兌業(yè)務(wù)等整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，6個(gè)問題已全部整改；對于將同業(yè)機(jī)構(gòu)存款作為一般對公存款核算問題，涉及的銀行采取了完善制度、加強(qiáng)管理和調(diào)整相關(guān)賬目等整改措施，并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理，整改金額2399億元；對于18家銀行分支機(jī)構(gòu)用新增貸款或通過第三方企業(yè)承接債務(wù)等方式置換逾期貸款76.36億元，有的未按實(shí)際及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)質(zhì)量分類，以掩蓋資產(chǎn)質(zhì)量問題，涉及的銀行采取了加強(qiáng)貸款管理、監(jiān)控借款人風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營情況等整改措施，問題已全部整改。

（三）關(guān)于銀行間債券市場關(guān)聯(lián)交易輸送利益問題較為突出問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的11起案件線索已經(jīng)移送司法機(jī)關(guān)立案查處，相關(guān)監(jiān)管部門和金融機(jī)構(gòu)已對相關(guān)人員進(jìn)行了處理處罰，人民銀行會(huì)同財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)等部門組織了對銀行間債券市場的專項(xiàng)治理。

在整改過程中，相關(guān)監(jiān)管部門和金融機(jī)構(gòu)通過收回貸（借）款、終止合同、補(bǔ)充擔(dān)保等方式整改2910億元，制定完善制度100多項(xiàng)，處理734人次。

七、國有企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況

（一）關(guān)于部分企業(yè)投資管理不規(guī)范，創(chuàng)新機(jī)制尚不完善問題。對于45個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)國家有關(guān)部門核準(zhǔn)就先行建設(shè)問題，目前已對其中25個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)辦了核準(zhǔn)手續(xù)，歸還原資金渠道14.47億元，糾正違規(guī)征地5868.12畝，制定完善規(guī)章制度15項(xiàng)，并處理了相關(guān)責(zé)任人；對于53戶企業(yè)科技投入增長總體滯后于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模發(fā)展問題，相關(guān)企業(yè)已制定完善規(guī)章制度6項(xiàng)，切實(shí)增加科技投入，嚴(yán)格落實(shí)對重大技術(shù)攻關(guān)和推廣應(yīng)用的激勵(lì)機(jī)制。

（二）關(guān)于法人治理結(jié)構(gòu)尚不健全，一些企業(yè)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確問題。對于1784項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)決策不合規(guī)，形成損失及潛在損失45.57億元問題，目前已補(bǔ)征（繳）稅款3.92億元，挽回和避免損失4.77億元，制定完善規(guī)章制度125項(xiàng)，處理相關(guān)責(zé)任人員15名；對于10戶企業(yè)2011年收入不實(shí)46.65億元、利潤不實(shí)36.37億元問題，目前已通過調(diào)整賬目、歸還原資金渠道和補(bǔ)征（繳）稅款等方式整改80.45億元，制定完善規(guī)章制度14項(xiàng)，處理相關(guān)責(zé)任人員37名；對于違規(guī)發(fā)放補(bǔ)貼、購買商業(yè)保險(xiǎn)等5.57億元問題，目前已通過補(bǔ)征（繳）稅款、調(diào)整賬目方式整改1.26億元，挽回和避免損失4.33億元，制定完善規(guī)章制度2項(xiàng)。

在整改過程中，相關(guān)企業(yè)調(diào)整賬目、歸還原資金渠道和補(bǔ)繳稅款127.07億元，避免和挽回?fù)p失17.74億元，并建立健全規(guī)章制度706項(xiàng)，處理了73名責(zé)任人員。

八、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)案件的查處情況

審計(jì)署共向有關(guān)部門移送175起重大違法違規(guī)案件線索，有關(guān)部門已立案查處103起，其他事項(xiàng)正在進(jìn)一步調(diào)查處理。審計(jì)署將及時(shí)向社會(huì)公告查處結(jié)果。

九、加強(qiáng)財(cái)政管理意見的落實(shí)情況

（一）關(guān)于加快推進(jìn)改革，健全財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制落實(shí)情況。財(cái)政部將深入研究深化財(cái)稅體制改革總體思路，完善政府間轉(zhuǎn)移支付制度，進(jìn)一步健全中央和地方財(cái)力與事權(quán)相匹配的財(cái)政體制。一是在轉(zhuǎn)變政府職能、合理界定政府與市場邊界的基礎(chǔ)上，研究劃分中央和地方以及各級(jí)地方政府之間的事權(quán)和支出責(zé)任；二是深化稅收制度改革，完善地方稅體系，建設(shè)有利于結(jié)構(gòu)優(yōu)化、社會(huì)公平的政府收入體系，在保持現(xiàn)有中央和地方財(cái)力格局總體穩(wěn)定的前提下，逐步理順中央政府和地方政府間收入劃分；三是繼續(xù)加大清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付力度，增加一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，嚴(yán)格專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付設(shè)立的審批權(quán)限和程序。

（二）關(guān)于加強(qiáng)制度建設(shè)，完善政府預(yù)算體系和會(huì)計(jì)制度落實(shí)情況。財(cái)政部將進(jìn)一步完善財(cái)政管理制度，健全各類預(yù)算有機(jī)銜接的政府預(yù)算體系，建立權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度，全面反映政府的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行情況。一是加強(qiáng)部門收入預(yù)算管理，切實(shí)將政府收支全面納入預(yù)算管理，明確各類預(yù)算的支出范圍和重點(diǎn)，避免資金安排交叉重復(fù)；二是繼續(xù)組織地方試編權(quán)責(zé)發(fā)生制的政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，推進(jìn)相關(guān)制度建設(shè)工作；三是結(jié)合規(guī)范津貼補(bǔ)貼政策、績效工資制度、經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展等因素，進(jìn)一步調(diào)整完善基本支出定員定額和項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，要求各部門結(jié)合工作職責(zé)、項(xiàng)目支出特點(diǎn)大力開展項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工作；四是進(jìn)一步細(xì)化政府預(yù)決算和部門預(yù)決算公開內(nèi)容，加大中央部門“三公經(jīng)費(fèi)”公開力度，推動(dòng)各省級(jí)政府全面公開“三公經(jīng)費(fèi)”，爭取2015年之前實(shí)現(xiàn)全國市縣級(jí)政府全面公開“三公經(jīng)費(fèi)”。

（三）關(guān)于優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力落實(shí)情況。財(cái)政部將增強(qiáng)財(cái)稅政策的針對性和有效性，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)民生保障政策，進(jìn)一步提高政府基本公共服務(wù)保障能力。一是要求中央各部門2013年一般性支出統(tǒng)一按5%比例壓減，重點(diǎn)壓減辦公樓和業(yè)務(wù)用房建設(shè)等經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格控制一般性支出，繼續(xù)按“零增長”的原則編制2014年“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算，切實(shí)降低行政成本；二是按照《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》有關(guān)要求，加大稅收調(diào)節(jié)力度，減輕小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，集中更多財(cái)力用于保障和改善民生；三是逐步建立地方財(cái)政運(yùn)行和管理評價(jià)體系，動(dòng)態(tài)反映地方財(cái)政收支情況，督促地方及時(shí)解決財(cái)政管理中存在的問題，逐步清理地方政府超越權(quán)限出臺(tái)的各類稅收優(yōu)惠政策；四是繼續(xù)加大國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付力度，加強(qiáng)地方主體稅種建設(shè)，充分發(fā)揮稅收政策對主體功能區(qū)建設(shè)的支持作用，引導(dǎo)地方轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式。

（四）關(guān)于提高財(cái)政資金使用績效，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)落實(shí)情況。財(cái)政部將圍繞提高發(fā)展質(zhì)量和效益，保持財(cái)政政策的連續(xù)性、穩(wěn)定性，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)督和政府性債務(wù)管理，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一是將按照宏觀政策要穩(wěn)、微觀政策要活、社會(huì)政策要托底的要求，穩(wěn)妥實(shí)施積極的財(cái)政政策，研究實(shí)施有利于擴(kuò)大內(nèi)需、調(diào)整結(jié)構(gòu)、保障民生的長效機(jī)制和政策；二是科學(xué)擬定國債發(fā)行計(jì)劃，合理安排國債發(fā)行品種和期限，統(tǒng)籌國債發(fā)行策略的穩(wěn)定性和靈活性，均衡國債發(fā)行節(jié)奏；三是督促地方嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)清理規(guī)范地方政府融資平臺(tái)公司，進(jìn)一步規(guī)范融資行為，完善地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)債務(wù)管理，嚴(yán)格控制地方政府新增債務(wù)，逐步將地方政府性債務(wù)分類納入財(cái)政預(yù)算管理。

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