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中國(guó)航空集團(tuán)公司2011年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 （2013年5月10日公告）

   
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2012年對(duì)中國(guó)航空集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱中航集團(tuán)）2011年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。

一、基本情況

中航集團(tuán)成立于2002年10月，注冊(cè)資本100.28億元，擁有全資和控股二級(jí)子公司8家，主要從事航空旅客、貨物、行李郵件運(yùn)輸，飛機(jī)租賃，航空器材及設(shè)備的維修等。據(jù)中航集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2011年底，中航集團(tuán)資產(chǎn)總額1833.20億元，負(fù)債總額1274.15億元，所有者權(quán)益總額559.05億元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入991.62億元，利潤(rùn)總額104億元。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

本次重點(diǎn)審計(jì)了中航集團(tuán)總部及所屬6家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占中航集團(tuán)資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，中航集團(tuán)較好地貫徹了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，不斷發(fā)展壯大航空運(yùn)輸主業(yè)，堅(jiān)持安全發(fā)展戰(zhàn)略，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，經(jīng)濟(jì)效益明顯提高，內(nèi)部控制制度逐漸完善，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)地反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制等方面仍存在不夠嚴(yán)格、不夠規(guī)范的問題。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問題。
1. 2011年，中航集團(tuán)及部分所屬單位存在多計(jì)成本費(fèi)用、未按規(guī)定核算營(yíng)業(yè)外收入、未將工資結(jié)余轉(zhuǎn)增資本公積和部分資產(chǎn)未入賬核算等問題，造成少計(jì)資產(chǎn)1231.83萬元、多計(jì)負(fù)債2558.09萬元、少計(jì)所有者權(quán)益3789.92萬元、少計(jì)利潤(rùn)3009.42萬元。
2. 中航集團(tuán)未按規(guī)定將其實(shí)質(zhì)控制的北京鳳凰航空實(shí)業(yè)公司納入合并報(bào)表范圍。
3. 中航集團(tuán)總部4.86億元往來款長(zhǎng)期掛賬未清理。
（二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問題。
1. 中航集團(tuán)未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策實(shí)施辦法，部分重大決策事項(xiàng)未通過會(huì)議形式進(jìn)行。
2. 2008年至2011年，中航集團(tuán)及中國(guó)國(guó)際航空股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)航股份）未制定舊飛機(jī)處置的具體操作管理辦法；部分舊飛機(jī)處置未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和進(jìn)場(chǎng)交易，且存在逆程序操作等問題，涉及金額10.63億元。
3. 2011年3月，中航集團(tuán)未報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委立項(xiàng)審批，開工建設(shè)總部大廈，概算總投資13.45億元。
 （三）內(nèi)部管理存在的問題。
1. 2009年至2011年，所屬國(guó)航股份將個(gè)別航線承包給民營(yíng)企業(yè)，由于合同對(duì)市場(chǎng)條件發(fā)生較大變化時(shí)承包指標(biāo)的調(diào)整未作約定，以致2011年油價(jià)大幅上升國(guó)航股份未能及時(shí)調(diào)整包機(jī)價(jià)格，形成虧損1551萬元。
2. 2011年4月，所屬民航快遞有限責(zé)任公司未經(jīng)中航集團(tuán)批準(zhǔn)，擅自決定其受托管理的上海國(guó)際航空服務(wù)有限公司與民營(yíng)企業(yè)合資經(jīng)營(yíng)。
3. 所屬中國(guó)國(guó)際貨運(yùn)航空有限公司（以下簡(jiǎn)稱國(guó)貨航）生產(chǎn)系統(tǒng)與國(guó)航股份結(jié)算系統(tǒng)核對(duì)機(jī)制不完善，導(dǎo)致3629筆運(yùn)單數(shù)據(jù)不一致，審計(jì)抽查其中的34筆中有9筆少向貨運(yùn)代理人收取70.65萬元。
4. 所屬國(guó)航股份客艙供應(yīng)管理系統(tǒng)接口不完善導(dǎo)致部分功能缺失；數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)管理存在缺陷導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中航集團(tuán)存在以下的問題：
1. 2008年和2009年，中航集團(tuán)未經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)決策，同意所屬國(guó)航股份收購(gòu)所屬國(guó)貨航49%股權(quán)；國(guó)航股份在收購(gòu)中信泰富持有的國(guó)貨航25%股權(quán)時(shí)，未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)估。2010年2月，國(guó)航股份未按國(guó)資委規(guī)定的辦法進(jìn)行評(píng)估即出讓了國(guó)貨航49%的股份。
2. 2010年7月，中航集團(tuán)批復(fù)的上海旅客過夜用房?jī)?nèi)部裝修可行性研究報(bào)告中，未計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用。實(shí)施單位中國(guó)航空集團(tuán)旅業(yè)有限公司在初設(shè)及概算未批的情況下進(jìn)行工程招標(biāo)，并因違規(guī)進(jìn)場(chǎng)施工被責(zé)令停工，面臨損失1392.24萬元。

四、審計(jì)處理及整改情況

 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求中航集團(tuán)予以整改。上述問題的整改情況，由中航集團(tuán)在相關(guān)媒體上公告。