中國中車集團(tuán)有限公司2016年度財(cái)務(wù)收支等情況審計(jì)結(jié)果
（2018年6月20日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計(jì)署對中國中車集團(tuán)有限公司（以下簡稱中車集團(tuán)）2016年度財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中車集團(tuán)總部及青島四方機(jī)車車輛股份有限公司、中車長春軌道客車股份有限公司（以下分別簡稱四方股份、長客股份）等10家二級單位，對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中車集團(tuán)成立于2015年，主要從事鐵路運(yùn)輸設(shè)備和城市軌道交通制造及相關(guān)技術(shù)研究、服務(wù)等。據(jù)其2016年度合并財(cái)務(wù)報表反映，中車集團(tuán)2016年底擁有全資和控股子公司401家、參股公司109家；資產(chǎn)總額3588.7億元，負(fù)債總額2306.95億元，所有者權(quán)益1281.75億元，資產(chǎn)負(fù)債率64.3%；當(dāng)年?duì)I業(yè)總收入2330.93億元，利潤總額163.84億元，凈利潤133.3億元，凈資產(chǎn)收益率10.9%；國有資本保值增值率111.2%。大華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對此合并財(cái)務(wù)報表出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報告，該審計(jì)報告在上海證券交易所網(wǎng)站公開。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中車集團(tuán)進(jìn)一步明確發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，突出主業(yè)優(yōu)勢，企業(yè)生產(chǎn)能力和科研水平穩(wěn)步提升；建立健全企業(yè)管控架構(gòu)和制度體系，保障了重組后集團(tuán)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和平穩(wěn)過渡；加強(qiáng)精細(xì)化管理，不斷提升產(chǎn)品質(zhì)量，為企業(yè)發(fā)展提供持續(xù)動力。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，中車集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算、經(jīng)營管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算方面。
1．2016年，所屬天津南車投資租賃有限公司等兩家企業(yè)少計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，多計(jì)利潤5.16億元。
2．2016年，所屬四方股份多計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備，少計(jì)利潤8481.5萬元。
3．2016年，所屬四方股份等4家企業(yè)超工資總額列支補(bǔ)貼等工資性支出6479.25萬元。
4．2016年，所屬中車四方車輛有限公司（以下簡稱四方車輛公司）未將維修費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)成本，多計(jì)利潤3764.08萬元。
5．2016年，所屬中車株洲電力機(jī)車研究所有限公司（以下簡稱株洲研究所）提前確認(rèn)尚未發(fā)生的咨詢費(fèi)，造成少計(jì)利潤600萬元。
（二）經(jīng)營管理方面。
1．2016年，所屬長客股份將部分地鐵車輛生產(chǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)分包，涉及金額19.94億元。
2．中車集團(tuán)2011年9月開工建設(shè)的一個項(xiàng)目，因產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等暫停，已建部分長期無法投入使用，涉及投資9.78億元。
3．2016年，所屬中車物流有限公司違規(guī)開展貨物購銷業(yè)務(wù)，涉及金額8.22億元。
4．所屬齊齊哈爾軌道交通裝備有限責(zé)任公司一個技術(shù)改造項(xiàng)目2015年建成后產(chǎn)能利用率低，累計(jì)虧損8億元。
5．2009年11月至2014年1月，所屬北京北車中鐵軌道裝備有限公司及下屬企業(yè)違規(guī)多付貨款5.57億元，至審計(jì)時仍有2.43億元預(yù)付款未收回。
6．2016年，所屬四方股份、中車株洲電力機(jī)車有限公司（以下簡稱株洲機(jī)車）應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)采購物資和服務(wù)3.12億元。
7．2015年5月至6月，所屬兩家企業(yè)未經(jīng)集團(tuán)審批購買股票2.82億元。
8．2015年至2016年，所屬四方股份等3家企業(yè)未按規(guī)定集中采購電纜等物資2.54億元。
9．2015年3月，所屬中國北車股份有限公司為收回下屬企業(yè)1.79億元債權(quán)，以承債方式收購債務(wù)人企業(yè)，至2016年底累計(jì)虧損5630.84萬元。
10．所屬株洲機(jī)車對其2008年至2013年列支1.3億元委托代理費(fèi)，無法提供有效的支付依據(jù)。
11．所屬湖北北車能源有限公司2012年違規(guī)向外部企業(yè)出借的1.16億元資金，至2016年底仍未收回，面臨損失風(fēng)險。
12．2011年至2016年，所屬四方股份違規(guī)僅通過一代理商采購，涉及貨款3189.86萬元、增加采購成本758.12萬元。
13．2011年12月，所屬株洲研究所未完成評估審核，即報經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)以2558.4萬元對外收購股權(quán)。
14．2013年至2014年，所屬四方車輛公司違反集團(tuán)要求由外部單位為其新建廠房并租用，至2016年底已支付租金1457.8萬元。
15．2010年10月，所屬齊齊哈爾東湖房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)，向外部企業(yè)收購其尚未取得產(chǎn)權(quán)的土地及房產(chǎn)。至審計(jì)時，對方仍未取得產(chǎn)權(quán)且已注銷，1350萬元收購款面臨損失風(fēng)險。
16．2010年8月至2016年12月，中車集團(tuán)總部及所屬一家企業(yè)董事會有559項(xiàng)議案的會議記錄不夠規(guī)范。
17．至2016年底，所屬一家企業(yè)未制定承租人信用評估和風(fēng)險預(yù)警機(jī)制等管理制度。
18．2015年，所屬株洲研究所、株洲中車時代電氣股份有限公司未將連續(xù)兩年業(yè)績未達(dá)標(biāo)的收購項(xiàng)目納入相關(guān)人員年度績效考核。
19．至2016年底，中車集團(tuán)未按規(guī)定退出房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，機(jī)車、貨車等產(chǎn)業(yè)整合不夠到位，應(yīng)收賬款和存貨壓控、虧損企業(yè)數(shù)量和虧損額逐年雙下降等工作均未完成。
20．至審計(jì)時，所屬資陽機(jī)車廠等3家企業(yè)的3個重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。
（三）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年1月至5月，所屬長客股份及下屬兩家企業(yè)超標(biāo)準(zhǔn)購置5輛公務(wù)用車，金額合計(jì)215.77萬元。
2．2016年，所屬長客股份16名在職高管享受車改補(bǔ)貼32.07萬元的同時仍使用公司統(tǒng)一調(diào)度用車。
3．2014年2月至2017年6月，所屬四方股份一名員工長期不上班仍全額領(lǐng)取薪酬23.16萬元，該名員工為四方車輛公司高管親屬。
三、審計(jì)處理及整改情況
對以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報告、下達(dá)了審計(jì)決定書。中車集團(tuán)通過調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目和財(cái)務(wù)報表、建立健全相關(guān)制度、追責(zé)問責(zé)等方式進(jìn)行整改，具體整改情況由其自行公告。
