中國商用飛機有限責任公司2016年度財務收支等情況審計結果
（2018年6月20日公告）
根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2017年5月至6月，審計署對中國商用飛機有限責任公司（以下簡稱中國商飛）2016年度財務收支等情況進行了審計，重點審計了中國商飛總部及所屬上海飛機制造有限公司、上海飛機設計研究院（以下分別簡稱上飛公司、上飛院）等7家二級單位，對有關事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
中國商飛成立于2008年，主要從事民用飛機研制生產等。據其2016年度合并財務報表反映，中國商飛2016年底擁有全資和控股公司19家、參股公司10家；資產總額543.99億元，負債總額268.09億元，所有者權益275.9億元，資產負債率49.28%；當年營業(yè)總收入31.75億元，利潤總額－8.38億元，凈利潤－8.38億元，凈資產收益率－3.05%；國有資本保值增值率97.85%。大華會計師事務所（特殊普通合伙）對此合并財務報表出具了標準無保留意見的審計報告，該審計報告在上海清算所網站公開。
審計署審計結果表明，中國商飛堅持貫徹關于發(fā)展大型客機的戰(zhàn)略部署，三大型號飛機項目取得重大進展；加強內部控制體系建設，建立健全全面風險管理；圍繞補短板目標提質增效，推進管理創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和體制創(chuàng)新。審計也發(fā)現(xiàn)，中國商飛在財務管理和會計核算、經營管理、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財務管理和會計核算方面。
1．2016年，中國商飛科研成本支出13.58億元以存貨名義掛賬，未按規(guī)定計入研發(fā)支出。
2．2016年，所屬上飛院外協(xié)支出2.21億元以收據入賬，未及時取得合規(guī)發(fā)票。
3．2016年，中國商飛總部及所屬6家單位超工資總額列支補貼等工資性支出1.06億元。
4．至2016年底，所屬中航商用飛機有限公司將應轉為債權的9932.64萬元在長期待攤費用科目掛賬。
5．2016年，中國商飛將通過超短融等形式籌集資金無償提供給兩家所屬企業(yè)使用，公司總部承擔利息6230萬元。
（二）經營管理方面。
1．2016年，中國商飛將3.94萬平方米暫未使用的新總部2、3號樓對外出租，占總面積29.45%。
2．2011年至審計時，所屬上飛院和上飛公司未能正常履約的科研外協(xié)合同有96份，涉及合同金額4.23億元。
3．至審計時，所屬上飛院的3個基建項目超概算1.12億元。
4．2014年至2016年，中國商飛在未嚴格執(zhí)行內部決策程序的情況下，同意所屬上飛公司為一家非控制企業(yè)提供連帶責任擔保8636萬元，其中2016年4712萬元。
5．2016年，所屬上飛院、上航公司物業(yè)管理有限公司部分科研外協(xié)、服務采購等項目應招標未招標，涉及采購金額1043.95萬元。
6．2014年，所屬兩家單位財務預算超支208.73萬元，占預算總額的42.6%，未按規(guī)定報經集團批準。
7．2013年，所屬上海航空工業(yè)（集團）有限公司未經批準列支裝修費142.86萬元。
8．2015年以來，所屬一家單位未經批準將部分辦公樓對外出租，累計收取租金135.52萬元，其中2016年69.85萬元。
9．2012年至審計時，中國商飛在已繳納職工醫(yī)療保險的情況下，違規(guī)為部分人員直接報銷協(xié)議醫(yī)院醫(yī)藥費124.01萬元，其中2016年19.66萬元。
10．至審計時，所屬一家單位在已有公務用車且使用率低的情況下，支出租車費用94.66萬元。
11．2013年，所屬北京民用飛機技術研究中心在不具備安裝條件下安排供應商供貨，額外增加調試費73萬元。
12．至審計時，中國商飛信息系統(tǒng)供應商數(shù)據未實現(xiàn)標準化編碼。
13．至審計時，中國商飛未按要求完成低效無效資產清理處置、退出房地產業(yè)務等工作。
（三）落實中央八項規(guī)定精神和廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2014年，中國商飛購買高檔酒水14.25萬元。
2．2012年12月至2014年12月，中國商飛所屬單位以購買食品和會議費等名義，列支禮品費用、招待外單位人員餐費共54.72萬元。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中國商飛通過調整有關會計賬目和財務報表、建立健全有關制度等方式進行整改，具體整改情況由其自行公告。
