廣東省審計廳廳長 何麗娟
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。
2016年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導(dǎo)下，牢固樹立“四個意識”，圍繞“三個定位、兩個率先”的目標(biāo)，積極適應(yīng)新常態(tài)、踐行新理念，按照中央《關(guān)于完善審計制度若干重大問題的框架意見》及相關(guān)配套文件，落實省以下地方審計機關(guān)人財物管理改革要求，強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建省、市、縣審計機關(guān)上下聯(lián)動的審計機制，有步驟、有重點、有成效地推進審計全覆蓋，增強審計監(jiān)督整體合力和效能。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》及相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2016年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，重點審計財政管理和部門預(yù)算執(zhí)行情況，跟蹤審計精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展等重大政策措施的推進和落實情況，探索自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護審計，持續(xù)加強對醫(yī)療保險、保障性安居工程等重點民生和建設(shè)項目審計，進一步強化對省級財政轉(zhuǎn)移支付資金的追蹤和問責(zé)，拓展鎮(zhèn)（街）基層財政財務(wù)收支審計，較好地發(fā)揮審計在維護國家經(jīng)濟安全、推動深化改革和促進反腐倡廉等方面的積極作用。
審計結(jié)果表明，各部門、各地區(qū)堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大四次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，依法理財、依法行政觀念進一步增強，財稅體制改革穩(wěn)步推進，財政收支管理、財經(jīng)秩序總體上較為規(guī)范，2016年省級財政預(yù)算執(zhí)行情況良好。
——財政收入質(zhì)量不斷提高。進一步建立健全抓收入的協(xié)作機制，財政收入保持穩(wěn)定增長，非稅收入管理進一步規(guī)范。2016年，省級一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的105.92%，剔除營改增體制調(diào)整因素后可比增長13.6%。
——重點領(lǐng)域的支出保障較好。堅持民生為重，民生事業(yè)得到較好保障，2016年，省級財政共下達撥付十件民生實事資金941.05億元，完成年初預(yù)算的108%，其中160.83億元用于鞏固提升底線民生保障水平；省級財政共安排81.3億元投入精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧。圍繞供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，統(tǒng)籌財政性資金，發(fā)揮“四兩撥千斤”的作用，支持實體經(jīng)濟提質(zhì)增效，支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展和粵東西北振興發(fā)展等重大戰(zhàn)略實施。
——財稅體制改革穩(wěn)步推進。營改增試點完成改革過渡，改革紅利得到釋放，稅收征管體制進一步完善，調(diào)整省以下增值稅收入劃分，省以下財力格局保持總體穩(wěn)定。創(chuàng)新財政資金投入方式，引導(dǎo)社會資本參與公共服務(wù)。加強中期財政規(guī)劃管理，鋪開零基預(yù)算改革，實施財政資金項目庫管理改革等。
——財政資金管理不斷規(guī)范。專項資金管理得到加強，專項資金清理整合取得進展，地方政府債務(wù)管理進一步完善，績效管理覆蓋范圍及財政信息全面公開有新成效，財政資金管理不斷規(guī)范。
一、財政管理審計情況
（一）省級財政審計情況
1．省級財政決算草案審計
省財政部門編制的決算草案顯示：2016年，省級一般公共預(yù)算總收入6540.96億元、總支出6207.03億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余333.93億元；省級政府性基金總收入2097.61億元、總支出2079.06億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余18.55億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入19.59億元，總支出15.65億元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余3.94億元；社會保險基金預(yù)算總收入360.86億元，總支出338.28億元，收支相抵當(dāng)年結(jié)余22.58億元，年底滾存結(jié)余565.71億元。與年初向省人大報告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，一般公共預(yù)算總收入決算數(shù)多1672.85億元，總支出決算數(shù)多1572.46億元，主要是增加反映置換一般債券收支1265.97億元、上年結(jié)轉(zhuǎn)收入297.21億元以及根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的其他調(diào)整；政府性基金預(yù)算總收入決算數(shù)多1631.47億元，總支出決算數(shù)多1606.25億元，主要是增加反映置換專項債券收支1601.83億元，以及根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出的其他調(diào)整；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收支決算數(shù)與年初向省人大報告的執(zhí)行數(shù)一致；社?；痤A(yù)算總收入決算數(shù)多16.74億元，總支出決算數(shù)多3.01億元，主要是決算整理期作出的調(diào)整。審計結(jié)果表明，省級財政實現(xiàn)全口徑預(yù)算管理，并按照財稅改革的要求，建立健全政府預(yù)決算體系。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（1）截至2016年底，彩票資金結(jié)余10.96億元仍放在財政專戶，未編列進政府性基金預(yù)算。
（2）截至2016年底，省屬國有企業(yè)上繳利潤收入有440萬元未編列入國有資本經(jīng)營預(yù)算反映；省直部門上繳的省級非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入有136.19萬元未繳入國庫編列一般公共預(yù)算。
2．省級財政預(yù)算執(zhí)行審計
組織對2016年度省級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。審計結(jié)果表明，省財政廳認(rèn)真貫徹落實省委、省政府決策部署，主動適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，不斷推進財稅體制改革，預(yù)算管理進一步深化和規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（1）預(yù)算安排的部分資金未形成實際支出。省級財政安排下級財政2016年應(yīng)用型科技研發(fā)及重大科技成果轉(zhuǎn)化、珠江西岸先進裝備制造業(yè)發(fā)展專項資金11億元、7.63億元，截至2017年3月未形成實際支出。
（2）部分省級財政資金經(jīng)營性股權(quán)投資項目計劃完成率低。省級經(jīng)營性股權(quán)投資受托管理機構(gòu)計劃投資的112個項目中有45個項目未能按計劃完成投資任務(wù)，涉及計劃投資共5.71億元。
（3）延伸抽查部分地市發(fā)現(xiàn)，新增債券資金使用率較低。截至2017年3月，梅州、河源、汕尾、韶關(guān)等4個市市本級2016年6、7月份收到省轉(zhuǎn)貸的新增債券資金分別有20.40億元、12.25億元、9.26億元、10.83億元未使用，使用率分別為36.39%、38.76%、35.84%、10.95%。
（4）稅費征管不規(guī)范。省地稅直屬分局和河源、清遠(yuǎn)、佛山、揭陽等4個市的地稅部門對部分納稅人多繳企業(yè)所得稅等稅款抵退不及時，涉及稅款2941.6萬元；河源、韶關(guān)市多征耕地占用稅1100.53萬元，惠州、韶關(guān)市少征耕地占用稅1.57億元、契稅723.70萬元；佛山、汕頭、云浮等3個市未按規(guī)定征收教育費附加和地方教育附加，多征180.92萬元、少征1382.13萬元。
（5）部分專項資金清理整合不到位。省內(nèi)外經(jīng)貿(mào)發(fā)展與口岸建設(shè)專項資金、林業(yè)發(fā)展及保護專項資金、教育發(fā)展專項資金等3項省級專項資金整合后仍沿用原來的管理辦法和分配方式，沒有實質(zhì)性改變。
（6）部分省本級社?；鸫娣盼醇皶r落實優(yōu)惠利率政策。2016年省本級機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金財政專戶86.2億元活期存款，未及時落實3個月整存整取定期優(yōu)惠利率政策，不利于基金保值增值。
3．部門預(yù)算執(zhí)行審計
對省委政法委、省科技廳、省民政廳、省國土資源廳、省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省食品藥品監(jiān)管局、省港澳辦、省金融辦、省參事室、省發(fā)展研究中心、省代建局、省戒毒局、省農(nóng)工黨、省致公黨、省九三學(xué)社、省臺盟、省作協(xié)、省殘聯(lián)、省紅十字會、廣東畫院、廣東警官學(xué)院、省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票中心、嶺南畫派紀(jì)念館等30個省級部門2016年度預(yù)算執(zhí)行情況進行審計，并延伸審計88家所屬單位，涉及資金總額220.95億元（含延伸以前年度資金），其中本部149.88億元、所屬單位71.07億元。審計結(jié)果表明，財政部門進一步加強對預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)管力度，30個部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行規(guī)范化程度不斷提高，“三公經(jīng)費”、會議費逐年下降，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但審計仍發(fā)現(xiàn)一些問題，主要是：
（1）有10個部門預(yù)（決）算編制不完整，未將經(jīng)營收入、上年結(jié)轉(zhuǎn)的項目資金等18項資金及2家所屬單位收支納入預(yù)算管理，涉及金額共8.55億元。如省住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳未將所屬省建設(shè)注冊中心、省建設(shè)質(zhì)安監(jiān)總站2016年經(jīng)營收入2.92億元、經(jīng)營支出2.75億元納入預(yù)算管理；省福利彩票發(fā)行中心未將2016年利息收入444.78萬元、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金1951.29萬元納入預(yù)算；省發(fā)展研究中心未將所屬1個事業(yè)單位的收入647.9萬元、支出633.81萬元納入預(yù)算管理；省國土資源廳所屬省礦產(chǎn)資源儲量評審中心未將利息收入50萬元納入預(yù)算管理。
（2）有10個部門預(yù)算編制不夠細(xì)化，涉及51個專項資金共2.25億元。如省商務(wù)廳編制部分項目支出預(yù)算無明細(xì)測算依據(jù)，也未按規(guī)定細(xì)化到經(jīng)濟科目，涉及5個項目6913萬元；省交通運輸廳有12個項目在編制預(yù)算時沒有明確用款單位、支持范圍（補助對象）、實施年限等內(nèi)容，涉及金額3204.65萬元；省農(nóng)工黨、省致公黨、省九三學(xué)社、省臺盟等有20個項目在編制預(yù)算時未按規(guī)定細(xì)化申請原因、預(yù)期效益、測算依據(jù)等內(nèi)容，涉及金額1299.3萬元；省委政法委有1個專項業(yè)務(wù)經(jīng)費的支出預(yù)算編入“其他”科目，涉及金額95萬元。
（3）有20個部門683個項目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，涉及金額共20.06億元，其中17個部門464個項目完全未執(zhí)行，涉及金額共9.62億元。如省交通運輸廳及所屬單位有117個項目，涉及金額6.62億元，其中有89個項目4.45億元執(zhí)行率為0；省地稅局及所屬單位（不含市縣地稅機關(guān)）、省參事室、廣東警官學(xué)院、廣東畫院和嶺南畫派紀(jì)念館分別有4個、14個、2個、2個和1個項目預(yù)算執(zhí)行率低于30%，分別涉及金額898.70萬元、647.75萬元、308.45萬元、450萬元和230萬元 。
（4）有13個部門改變預(yù)算支出用途，涉及145個項目共3771.11萬元。如省福利彩票發(fā)行中心將部分“廣告宣傳及公益活動”等3個項目經(jīng)費用于福彩社會責(zé)任基地共建、資助部分地級市福彩中心購建彩票銷售場所等，涉及1507萬元；省殘聯(lián)及所屬單位在專項業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支公用經(jīng)費、人員經(jīng)費等254.90萬元；省戒毒局所屬2家單位在項目經(jīng)費中列支培訓(xùn)費等71.48萬元；省金融辦在專項業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支物業(yè)管理費等37.35萬元；省港澳辦在項目經(jīng)費中列支印刷費、差旅費等18.12萬元；省紅十字會在項目經(jīng)費中列支培訓(xùn)班教材購買及租車費等3.88萬元。
（5）有6個部門以撥代支或虛列支出，涉及17個項目共1619.27萬元。如省文化廳向部分地市文廣新局以撥代支專項資金、培訓(xùn)經(jīng)費等780.76萬元；省民政廳及其所屬單位以撥代支專項資金416.21萬元；省科技廳及所屬省生產(chǎn)力中心虛列支出99.78萬元；省作協(xié)向所屬《作品》雜志社及小作家協(xié)會以撥代支專項資金共140萬元。
（6）有6個部門結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)及非稅收入等資金未按規(guī)定及時清理、上繳省財政，涉及金額共2.65億元。如省科技廳本部有省自然科學(xué)基金等1.25億元歷史結(jié)余資金未清理盤活上繳；省文化廳及所屬單位有10個項目2017.17萬元資金結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上未及時清理上繳；省食品藥品監(jiān)管局所屬省醫(yī)械檢驗所未及時上繳委托業(yè)務(wù)收入433.97萬元。
（7）有6個部門違規(guī)收取企業(yè)管理服務(wù)費、咨詢費等共771.4萬元。如省發(fā)展研究中心所屬廣東經(jīng)濟雜志社違規(guī)收取費用272萬元；省水利廳所屬省供水總局違規(guī)向4家企業(yè)收取咨詢費93萬元；省質(zhì)監(jiān)局所屬6家事業(yè)單位借助評比達標(biāo)活動向企業(yè)收取咨詢費43萬元。
（8）有10個部門違規(guī)發(fā)放津補貼共149.2萬元。如省體育彩票中心及2個縣（區(qū)）的體彩中心違規(guī)發(fā)放津補貼、物品等，涉及金額8.17萬元；省代建局違規(guī)報銷培訓(xùn)費用3.55萬元。
（9）“三公經(jīng)費”管理問題。
一是公務(wù)車管理方面。有1家所屬單位違規(guī)長期占用另一家所屬單位車輛13臺；有3個部門向所屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用共81.19萬元；有3個部門超預(yù)算列支公車費用，涉及金額共11.46萬元；有3個部門在其他科目列支公車費用，涉及金額共16.63萬元。
二是公務(wù)接待費方面。有6個部門和11家所屬單位330次接待沒有公函、邀請函等，涉及金額共55.10萬元。
三是因公出國（境）費方面。有1個部門和3家所屬單位無預(yù)算安排因公出國（境），涉及金額共27.83萬元；有2個部門和1家所屬單位存在因公出國（境）費用報銷憑證不齊全問題，涉及金額共222.45萬元。
（10）會議費管理問題。有5個部門計劃外召開會議52個，涉及金額共133.56萬元；有7個部門16個會議費用超標(biāo)準(zhǔn)共42.83萬元；有2個部門的會議費超預(yù)算共62.36萬元；有6個部門46個會議超會期；有4個部門在其他科目列支會議費共156.34萬元；有3個部門在會議費中列支培訓(xùn)費等其他費用共57.25萬元；有5個部門32個會議存在會議費用報銷憑證不完整等問題，涉及金額共106.01萬元。
（11）未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、賬戶和會計核算管理等相關(guān)規(guī)定。有6個部門違規(guī)使用大額現(xiàn)金結(jié)算，涉及金額共463.35萬元；有1家所屬單位違反規(guī)定在銀行開設(shè)賬戶7個；有7個部門未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額共3499.56萬元；有16個部門會計核算不規(guī)范，涉及金額共1.73億元。
（12）政府采購問題。有4個部門未按規(guī)定進行公開招投標(biāo)，涉及26個項目共3965.23萬元；有10個部門未按規(guī)定實行政府采購，涉及26個項目共2929.80萬元；有8個部門編制政府采購預(yù)算、申報采購計劃不規(guī)范，涉及600個項目共1.28億元。
（13）資產(chǎn)管理問題。有2個部門和10家所屬單位未經(jīng)審批出租或處置資產(chǎn)，涉及房產(chǎn)20287.98平方米，其他資產(chǎn)原值39.35萬元；有8個部門和13家所屬單位未按規(guī)定將資產(chǎn)出租和處置收入上繳省財政，涉及金額共2387.52萬元；有13個部門和5家所屬單位固定資產(chǎn)未入賬，涉及有價資產(chǎn)1856.41萬元及房產(chǎn)25470.13平方米；有2個部門軟件等無形資產(chǎn)未入賬，涉及金額共252.36萬元；有7個部門和4家所屬單位固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額共9249.30萬元；有1個部門和3家所屬單位辦公樓等部分固定資產(chǎn)長期閑置，涉及有價資產(chǎn)105.07萬元及房產(chǎn)面積3185平方米。
（14）對項目的合同管理和執(zhí)行監(jiān)管不到位。有9個部門的22個服務(wù)類、工程類項目存在合同條款不完善、簽訂不及時等問題，涉及合同金額共7066.09萬元；有3個部門未對34個專項資金項目的實施開展監(jiān)督檢查，涉及項目資金共10.23億元；有4個部門未及時對16個已完成項目組織驗收，涉及項目資金共1.86億元；有5個部門未按規(guī)定對30個項目實施績效評價，涉及項目資金共12.41億元。
（二）地方財政審計情況
1．4個市財政決算審計
對韶關(guān)、河源、惠州、清遠(yuǎn)等4個市2015年度財政決算進行審計。結(jié)果表明，4個市認(rèn)真貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，深化財稅體制改革，完善財政管理職能，積極組織財政收入，保障和促進地方經(jīng)濟社會發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（1）預(yù)算管理不規(guī)范。韶關(guān)、河源、惠州市未完整編制一般公共預(yù)算、基金預(yù)（決）算和國有資本經(jīng)營預(yù)算；韶關(guān)、惠州市部分預(yù)算調(diào)整未報人大審批，涉及資金9.23億元；惠州市國庫集中支付結(jié)余權(quán)責(zé)發(fā)生制列支事項未向人大報告，涉及資金2.55億元；韶關(guān)市違規(guī)將未執(zhí)行的公共預(yù)算項目資金1.70億元直接補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，未按規(guī)定將政府性基金結(jié)余2.65億元補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；4個市國有資本管理不到位，部分國資收益未納入預(yù)算管理。
（2）決算反映不真實。4個市本級少列收入15.22億元、多列收入30.63億元，少列支出17.92億元、多列支出56.53億元；清遠(yuǎn)市本級少列結(jié)余1.13億元、韶關(guān)市本級多列結(jié)余6.70億元。
（3）財政收支管理不嚴(yán)。4個市應(yīng)收未收土地出讓金、人防工程易地建設(shè)費等財政收入11.93億元；河源、清遠(yuǎn)市違規(guī)緩征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等財政收入1.01億元，超范圍支出土地出讓金、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費等，涉及金額7.35億元；韶關(guān)市未按規(guī)定繳納國有資本經(jīng)營收入2194萬元。
（4）地方政府性債務(wù)管理問題。韶關(guān)、惠州市新增政府性債券資金閑置超過1年，涉及金額8.38億元；河源、惠州、清遠(yuǎn)市違規(guī)在項目之間調(diào)劑使用政府性債務(wù)資金27.14億元；惠州市未及時將以前年度政府性債務(wù)資金納入預(yù)算管理，涉及金額14.7億元。
（5）專項資金管理不規(guī)范。河源市專項資金未實行項目庫管理；惠州市有4項專項資金未制定管理辦法，10項專項資金未按規(guī)定設(shè)立期限；韶關(guān)、河源市未按規(guī)定時限分解下達2015年度省級專項資金12.29億元；惠州市省級專項轉(zhuǎn)移支付資金結(jié)余超過2年，未按規(guī)定上繳省財政，涉及資金1211萬元。
（6）政策執(zhí)行不到位。韶關(guān)、惠州市公開承諾的7個為民辦實事項目投資完成率低于50%；惠州市9.68億元的創(chuàng)建防震減災(zāi)示范城市等項目的支出執(zhí)行率低于40%；韶關(guān)市用于推行財政投融資改革的基金組建運作不規(guī)范，涉及財政資金18.71億元，有14.75億元資金閑置；4個市未按規(guī)定監(jiān)繳土地復(fù)墾費、礦山地質(zhì)環(huán)境治理恢復(fù)保證金等資金18.93億元，影響環(huán)境保護政策執(zhí)行。
（7）其他財政管理問題。4個市未按規(guī)定清理歷年出借給企事業(yè)單位的財政資金59.31億元；韶關(guān)、河源、惠州市未按規(guī)定清理財政賬戶49個；韶關(guān)、惠州市未按規(guī)定清理部門單位土地周轉(zhuǎn)金等資金賬戶16個；韶關(guān)、惠州、清遠(yuǎn)市未按規(guī)定清理財政存量資金17.16億元；河源市違規(guī)實行部門經(jīng)費安排與非稅收入掛鉤，涉及經(jīng)費安排1.44億元。
2．鎮(zhèn)（街）財政財務(wù)收支審計
根據(jù)省委省政府的要求，首次組織全省審計機關(guān)對鎮(zhèn)（街）財政財務(wù)收支等情況進行審計，截止2016年9月共完成453個鎮(zhèn)（街）審計。審計結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)（街）政府能貫徹落實國家和省的決策部署，推進經(jīng)濟和各項民生事業(yè)發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（1）財政財務(wù)收支管理存在問題。有20個鎮(zhèn)（街）虛列財政收入3.89億元，有33個鎮(zhèn)（街）虛列財政支出7.7億元；有21個鎮(zhèn)（街）通過虛報項目、虛列支出、截留收入等騙取或套取財政資金，涉及金額3966.14萬元；有52個鎮(zhèn)（街）挪用農(nóng)林水衛(wèi)等專項資金，涉及金額4.13億元；有40個鎮(zhèn)（街）滯留閑置教育、農(nóng)業(yè)、災(zāi)后重建等專項資金1.53億元；有22個鎮(zhèn)（街）違規(guī)向企業(yè)出借財政資金，涉及金額1.4億元；有7個鎮(zhèn)（街）違規(guī)高息舉債13.87億元；有140個鎮(zhèn)（街）違反“收支兩條線”管理規(guī)定坐支資產(chǎn)處置等收入7.24億元；有163個鎮(zhèn)（街）違反規(guī)定使用大額現(xiàn)金支付工程款等3.11億元，有39個鎮(zhèn)（街）以借據(jù)、白頭支出單等抵頂庫存現(xiàn)金2791.35萬元。
（2）“三公經(jīng)費”管理存在問題。有69個鎮(zhèn)（街）超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍開支公務(wù)接待費等，涉及金額1.08億元；有20個鎮(zhèn)（街）通過在其他科目列支、在下屬單位列支等方式隱藏“三公”經(jīng)費支出，涉及金額4008.84萬元。
（3）國有資產(chǎn)管理存在問題。有60個鎮(zhèn)（街）未按規(guī)定程序處置國有資產(chǎn)，涉及金額4.41億元；有32個鎮(zhèn)（街）對國有資產(chǎn)收益未按規(guī)定收取或上繳財政，涉及金額4673.54萬元；有220個鎮(zhèn)（街）資產(chǎn)管理不健全，家底不清。
（4）項目建設(shè)和大宗采購存在問題。有122個鎮(zhèn)（街）共589項工程和大宗采購項目未按規(guī)定招標(biāo)，涉及金額5.84億元；有117個鎮(zhèn)（街）存在建設(shè)項目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序問題；有17個鎮(zhèn)（街）36項工程管理不善造成損失浪費，涉及金額7053萬元；18個鎮(zhèn)（街）126項工程存在偷工減料、違規(guī)轉(zhuǎn)包等影響工程質(zhì)量問題。
（5）重大事項決策存在問題。有17個鎮(zhèn)（街）沒有制定或完善重大事項決策制度和資金管理制度，有12個鎮(zhèn)（街）的大額資金使用或國有資產(chǎn)處置事項沒有經(jīng)過集體決策，涉及金額1891.27萬元；有11個鎮(zhèn)（街）違規(guī)自定項目收費，涉及金額5100.37萬元；有7個鎮(zhèn)（街）9項事項因決策不當(dāng)造成損失，涉及金額2.75億元。
二、政策跟蹤審計情況
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，我省審計機關(guān)圍繞國家和省重大政策措施的落實情況，全力做好跟蹤審計，采取邊審計、邊督促整改、按季度報告的方式，促進大部分問題在審計中得到糾正。重點對“三去一降一補”行動計劃、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧、高水平大學(xué)建設(shè)和基層公共法律服務(wù)等重大政策措施的推進、落實情況進行跟蹤審計（審計調(diào)查）。
（一）“三去一降一補”行動計劃推進落實審計
組織全省審計機關(guān)開展“三去一降一補”行動計劃推進落實情況審計，結(jié)果表明，截至2016年12月底，我省各地認(rèn)真落實國家和省供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革各項措施，“三去一降一補”行動取得了階段性成效。審計抽查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．有3個市、22個縣未能按時完成506家國有關(guān)停企業(yè)出清任務(wù)，占年度任務(wù)626家的81%，有2個市、5個縣未能按時完成17家國有特困企業(yè)脫困任務(wù)，占年度任務(wù)24家的71%，影響“去產(chǎn)能”行動計劃的落實。
2．有9個市未按省政府要求出臺政策引導(dǎo)支持開發(fā)商將庫存的工業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)改造為孵化器和眾創(chuàng)空間，將庫存商品房改造用于扶持養(yǎng)老、旅游等事業(yè)發(fā)展，有12個市未出臺土地、規(guī)劃、金融、稅收等政策鼓勵開發(fā)商自持物業(yè)經(jīng)營，影響“去庫存”行動計劃的落實。
3．有7個市未按規(guī)定采取措施推動建設(shè)互聯(lián)網(wǎng)金融自律組織，部分金融機構(gòu)發(fā)放貸款仍存在上浮利率、加收費用的情況，審計抽查66家企業(yè)中有7家反映銀行仍以存款作為審批和發(fā)放貸款的前提條件，有6家反映需繳納中間業(yè)務(wù)或其他金融服務(wù)費用，有5家反映需一次性繳納貸款保證金，有24家反映存在上浮貸款利率現(xiàn)象，最高的比基準(zhǔn)利率上浮55%，影響“去杠桿”行動計劃的落實。
4．有28個縣未將失業(yè)保險基金支持企業(yè)穩(wěn)定崗位政策實施范圍擴大到所有符合條件企業(yè)；有14個縣未降低住房公積金繳存比例上限；審計抽查全省符合用電優(yōu)惠措施受惠條件的電力大用戶1420家，只有525家享受了用電優(yōu)惠政策；有9個市對566家企業(yè)申請的失業(yè)保險穩(wěn)定崗位補貼合計3588萬元未及時撥付，有11個市對18725人申請的勞動力技能晉升培訓(xùn)補貼合計3300萬元未及時撥付到位；影響“降成本”行動計劃的落實。
5．新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)較慢，有6個市未將充換電基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)和配套電網(wǎng)建設(shè)改造項目納入城鄉(xiāng)規(guī)劃，有8個市新能源汽車充電設(shè)施項目投資完成率低于50%；城市地下綜合管廊規(guī)劃編制不及時，有9個市未編制完成城市地下綜合管廊專項規(guī)劃，有10個市未制定城市地下綜合管廊建設(shè)實施方案或2016年年度建設(shè)計劃，有7個市未建立建設(shè)項目儲備庫制度，有7個市未確定2016—2020年五年項目滾動實施計劃，影響“補短板”行動計劃的落實。
（二）精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧審計
組織對汕頭、韶關(guān)、河源、梅州、惠州、汕尾、陽江、湛江、茂名、肇慶、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽、云浮等14個市2016年精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧政策落實情況進行跟蹤審計，重點跟蹤審計了截至2016年9月30日止14個市的各類扶貧資金97億元。審計結(jié)果表明，我省精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作開局良好，14個市基本建立健全市縣級扶貧領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)、扶貧開發(fā)工作機制、督查督辦機制以及幫扶責(zé)任體系，貧困戶建檔立卡精準(zhǔn)識別工作基本完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1．配套政策制定不及時。有3個市和4個縣未及時出臺新時期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅實施方案；有8個市和44個縣未及時出臺市縣級“1+N”相關(guān)配套政策措施；有5個市和34個縣未制定本地區(qū)扶貧開發(fā)資金管理使用辦法。
2．民生保障政策落實不到位。有5個市已建檔立卡的無勞動能力貧困戶共24214人未納入政策性低保兜底；有9個市貧困戶子女惠民資助政策落實不精準(zhǔn)，影響貧困戶子女生活費補助、免除學(xué)雜費等政策按計劃落實到位。
3．幫扶責(zé)任、措施落實不精準(zhǔn)。有3個縣的縣鎮(zhèn)之間、有33個鎮(zhèn)的鎮(zhèn)村之間未簽訂脫貧責(zé)任書；審計抽查8個市16個鎮(zhèn)728戶貧困戶，發(fā)現(xiàn)有161戶的幫扶措施未“因戶施策”。
4．貧困對象識別不精準(zhǔn)。14個市共有不符合條件15211戶合計54963人被納入幫扶對象，共有9762名符合條件的分散供養(yǎng)五保戶、貧困戶等未及時納入幫扶對象。
5．扶貧資金閑置。有9個市以前年度扶貧資金14.75億元閑置未用。
（三）高水平大學(xué)建設(shè)專項資金管理使用和政策落實情況審計調(diào)查
根據(jù)省委創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的部署要求，對省教育廳及暨南大學(xué)、華南農(nóng)業(yè)大學(xué)、南方醫(yī)科大學(xué)、廣州中醫(yī)藥大學(xué)、華南師范大學(xué)、廣東工業(yè)大學(xué)、廣東外語外貿(mào)大學(xué)、汕頭大學(xué)、廣東海洋大學(xué)、廣州大學(xué)、廣州醫(yī)科大學(xué)、深圳大學(xué)等12所高校2015至2016年6月高水平大學(xué)建設(shè)政策落實和專項資金管理及使用情況開展審計調(diào)查，省財政2015至2016年度共安排資金35億元。審計延伸調(diào)查涉及3個省直部門和127家供應(yīng)商，結(jié)果表明，省有關(guān)部門積極落實“放管服”改革相關(guān)政策措施；12所高校根據(jù)“放管服”改革的要求制定相關(guān)配套措施，在學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)、師資隊伍建設(shè)、科研創(chuàng)新等方面均取得了不同程度的成效，大部分建設(shè)指標(biāo)已達到預(yù)期目標(biāo)，專項資金使用總體比較規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．完成目標(biāo)任務(wù)方面存在的問題。有3所高校8個重點學(xué)科的24項2016年度建設(shè)目標(biāo)及任務(wù)未能按時完成。
2．內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行方面存在的問題。12所高校普遍存在對實驗耗材的管理缺失，未嚴(yán)格實施“購用存”管理，報銷環(huán)節(jié)缺乏內(nèi)部牽制；12所高校設(shè)備采購未實行全過程留痕管理，部分高校設(shè)備采購的立項論證和詢價環(huán)節(jié)存在缺陷；5所高校沒有制定科研協(xié)作內(nèi)部控制制度，存在控制風(fēng)險。
3．資金管理使用和設(shè)備采購方面存在的問題。有6所高校存在虛增資金支出進度問題，涉及金額4358.68萬元；有4所高校存在材料費或協(xié)作費支出依據(jù)不足問題，涉及金額139.73萬元；有4所高校部分設(shè)備采購程序不規(guī)范，涉及中標(biāo)金額1797.90萬元；有4所高校29項合同簽訂和履行不規(guī)范存在財務(wù)風(fēng)險，涉及合同金額3261.45萬元。
（四）公共法律服務(wù)專項資金管理使用和政策落實情況審計
對省司法廳和韶關(guān)、惠州、陽江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽6個地級市及南雄、樂昌等12個縣（市、區(qū)）2014至2016年6月期間省級法律服務(wù)專項資金管理和使用以及公共法律服務(wù)政策落實的情況進行審計，結(jié)果表明，有關(guān)部門和地區(qū)能貫徹落實省委省政府關(guān)于依法治省、維護基層穩(wěn)定的重大決策部署，基本按要求配置法律顧問，穩(wěn)步推動法律顧問進村（社區(qū)）等公共法律服務(wù)工作有序開展，提升了基層治理法治化水平，增強了基層干部和群眾的法律意識，有效維護了群眾的合法權(quán)益，有力促進了社會和諧穩(wěn)定。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．部分地區(qū)對法律顧問日常工作管理不到位。抽查12個縣（市、區(qū)）90個村（社區(qū)）、45個鎮(zhèn)（街）司法所、69名法律顧問發(fā)現(xiàn)，有31個村對法律顧問的工作日志未經(jīng)核實就確認(rèn)，有2個鎮(zhèn)（街）司法所未將法律顧問的18份服務(wù)合同及10份工作日志收齊備案歸檔，臺賬信息不完整不準(zhǔn)確，有13名法律顧問317份工作日志存在填寫內(nèi)容有誤和不完整的情況。
2．部分法律顧問服務(wù)量達不到規(guī)定要求。抽查12個縣（市、區(qū)）974名法律顧問發(fā)現(xiàn)，2016年上半年，有434名法律顧問服務(wù)的1699個村（社區(qū)）開展法制宣傳講座次數(shù)未達要求，其中有254名法律顧問服務(wù)的700個村（社區(qū)）完全沒有開展法制宣傳講座；有76名法律顧問服務(wù)408個村（社區(qū)）未達到每個月至少到村（社區(qū)）服務(wù)1天的工作要求。
3．部分地區(qū)基層司法部門未能履行相關(guān)工作職責(zé)。有5個縣（市、區(qū)）司法部門在2015年度檢查評估中對服務(wù)次數(shù)達不到要求的74名法律顧問仍給予全額發(fā)放補助資金，涉及資金74萬元；有1個市司法部門對在2015、2016年連續(xù)履職不到位的3名法律顧問未按規(guī)定采取扣減補貼等措施。
三、自然資源資產(chǎn)管理和環(huán)境保護審計情況
（一）自然資源資產(chǎn)管理審計
按照審計署統(tǒng)一部署，在惠州市、開平市、德慶縣開展自然資源資產(chǎn)管理試點審計。審計結(jié)果表明，2013至2016年期間，相關(guān)地區(qū)能夠貫徹落實國家和省的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護重大決策，制定、完善地方性法規(guī)和規(guī)范性制度，建立健全重大自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境損害預(yù)警機制，推動綠色生態(tài)環(huán)境建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．計劃目標(biāo)未按要求完成。截止2015年底，有2個縣未完成自然保護區(qū)面積考核目標(biāo)，與目標(biāo)相差12508.36公頃，有1個市未完成新增公益林建設(shè)目標(biāo)，有3633公頃公益林未按期建成；有1個縣生態(tài)公益林只占林地面積的32.4%，與40%的階段目標(biāo)尚有11205.44公頃差距；有2個縣未按期完成已停采的露天礦山的土地復(fù)墾與綠化工作；有1個市4個中小河流治理項目、12個省重金屬污染綜合防治行動計劃重點項目未如期完成，有1個縣3個污水處理廠建設(shè)任務(wù)未如期完成。
2．自然資源被違法占用。1個市、2個縣共有12.68公頃海域面積、1.99公頃自然保護區(qū)土地、89畝林地以及27畝河道被違法占用。
3．生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)管不到位。有1個市對60個排污口的新建或改建未實行部門聯(lián)合審批，有1家公司非法采砂241.20萬立方米；有1個縣有5家陶瓷企業(yè)未進行環(huán)保驗收、未取得排污許可證違規(guī)生產(chǎn)，有1家水泥廠2014年和2015年排放物排放不達標(biāo)；有1個市有17個項目沒有執(zhí)行節(jié)水或環(huán)境保護“三同時”制度，有3個項目未依法申報環(huán)境影響評價。
4．未足額計征和及時追繳資源補償費與土地出讓金等5990.59萬元。有1個市少計征3家企業(yè)河道采砂礦產(chǎn)資源補償費1565.14萬元，未及時追繳3家企業(yè)水資源費132.98萬元；有1個市未及時征收水資源費848萬元；有1個縣未按規(guī)定追繳6家企業(yè)和個人土地出讓金3074.62萬元、3家企業(yè)土地復(fù)墾費369.85萬元。
（二）農(nóng)村垃圾處理專項資金管理和使用情況審計
組織對我省15個地級市69個縣（市、區(qū)）2014至2016年6月農(nóng)村垃圾處理專項資金管理和使用情況進行審計，重點延伸了汕頭、韶關(guān)、惠州、湛江、肇慶、揭陽等6市。審計結(jié)果表明，我省各級政府重視農(nóng)村生活垃圾處理工作，出臺了一系列管理辦法和措施，大部分地區(qū)農(nóng)村人居環(huán)境得到改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．未按規(guī)定完成任務(wù)目標(biāo)。有6個地級市、11個縣（市、區(qū)）和51個鎮(zhèn)（街）未按期完成2015年的“一市一廠”、“一縣一場（廠）”和“一鎮(zhèn)一站”建設(shè)任務(wù)。
2．部分資金閑置。省財政2014年、2015年度共安排并撥付給15個地級市專項資金15.92億元，截至2016年6月，有5.94億元資金閑置在市、縣財政部門和資金使用單位，占比37.32%。
3．部分完工項目存在設(shè)計缺陷或質(zhì)量問題。審計抽查24個近三年完工運營的垃圾處理項目發(fā)現(xiàn)，有2個垃圾焚燒廠未建設(shè)垃圾焚燒飛灰填埋區(qū)，有10個垃圾填埋場雨污分流、滲瀝液處理設(shè)施存在設(shè)計缺陷或工程質(zhì)量等問題。
4．部分已完工項目運營存在問題。已建成運營的48個“一縣一場（廠）”項目中有40個設(shè)計日垃圾處理能力無法滿足縣域垃圾處理需求；有37個縣196個垃圾中轉(zhuǎn)站建成后長期閑置未投入使用，有48個縣215個垃圾中轉(zhuǎn)站建成后垃圾轉(zhuǎn)運量不到日垃圾測算量的30%，使用效率低。
5．鎮(zhèn)（街）農(nóng)村保潔員配備不足。有548個鎮(zhèn)（街）沒有按省住建廳指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)足額配備保潔員，有3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)沒有配備保潔員。
（三）水污染防治專項資金審計
對珠海、汕頭、佛山、韶關(guān)、梅州、汕尾、中山、陽江、肇慶、清遠(yuǎn)、潮州、揭陽、云浮等13個市2011至2015年落實省《“十二五”主要污染物總量減排責(zé)任書》、《南粵水更清行動計劃》以及《城市黑臭水體整治工作指南》等目標(biāo)完成以及水污染防治專項資金使用和項目實施等情況進行審計。結(jié)果表明，13個市重視水污染防治工作，出臺一系列防治措施，共投入財政資金139.39億元用于水污染防治，水環(huán)境狀況持續(xù)改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．目標(biāo)任務(wù)未按計劃完成。有11個市8項任務(wù)目標(biāo)以及139個重點項目未完成；有7個市10個《南粵水更清行動計劃》主要控制目標(biāo)未完成；有2個市5條黑臭水體未納入整治名單。
2．資金使用存在違規(guī)問題。有2個市38個項目違規(guī)融資，涉及金額15.17億元；有10個市139個項目資金未及時使用，涉及金額10.68億元，其中滯留在財政部門時間在6個月至2年的資金有1.97億元，2年以上的資金有5935.94萬元；有4個市未按規(guī)定使用資金，涉及956.21萬元。
3．水污染防治存在風(fēng)險隱患。有5個市11個飲用水源地保護區(qū)存在排污企業(yè)等污染隱患；有3個市部分生活污水直接排入河道。
4．項目建設(shè)運營管理存在問題。有6個市26個項目設(shè)計、施工以及設(shè)備購置等未按規(guī)定進行公開招標(biāo)或政府采購；有3個市5個項目多計工程造價881.34萬元；有6個市22個項目建成后未發(fā)揮預(yù)期效益。
四、重點民生項目審計情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計
組織對2016年全省保障性安居工程進行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，我省保障性安居工程建設(shè)任務(wù)總體完成情況良好，全省實際完成安居工程開工任務(wù)、基本建成任務(wù)、新增發(fā)放住房租賃補貼任務(wù)和農(nóng)村危房改造開工任務(wù)分別占國家下達任務(wù)的100%、140.87%、132.81%和256.34%。通過保障性安居工程建設(shè)，健全了住房保障體系，有效改善困難家庭居住條件，并促進城市建設(shè)和新型城鎮(zhèn)化發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．有13個市的34個縣區(qū)17.61億元安居工程資金未及時使用，至2016年底已閑置達1年以上。
2．有5個市的6個縣區(qū)6個安居工程項目未按規(guī)定履行公開招投標(biāo)或政府采購程序，涉及合同金額3.22億元。
3．有3個市的4個縣區(qū)違規(guī)擴大范圍審批住房保障資格，違規(guī)分配保障性住房248套。
4．有12個市的55個縣區(qū)的村民委員會、鎮(zhèn)（鄉(xiāng)）人民政府、縣級住建部門違規(guī)審批認(rèn)定農(nóng)村危房改造對象1996戶。
5．有5個市的7個縣區(qū)的34戶家庭涉嫌騙取住房保障待遇，涉及公共租賃住房21套，住房租賃補貼2.08萬元。
（二）醫(yī)療保險基金審計
按照審計署的統(tǒng)一部署，對汕頭、佛山、河源、梅州、汕尾、東莞、江門、湛江、茂名等9個地級市2015年和2016年上半年醫(yī)療保險政策落實、改革措施推進和基金籌集管理使用情況進行審計。2015年，9個市基本醫(yī)療保險基金當(dāng)年收入404.65億元，當(dāng)年支出348.96億元，當(dāng)年結(jié)余55.69億元，年末累計結(jié)余383.12億元。審計結(jié)果表明，有關(guān)市能貫徹落實國家和省的決策部署，推進全民醫(yī)療保險體系建設(shè)，改革創(chuàng)新醫(yī)療保障管理，不斷提高醫(yī)療保障水平。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．有4個市將醫(yī)?；疬`規(guī)調(diào)劑用于職工養(yǎng)老等其它社會保障支出，涉及金額5.58億元；有2個市將醫(yī)?；鹩糜诓环蠄箐N規(guī)定的醫(yī)療費用支出，涉及金額120.09萬元。
2．有7個市16家醫(yī)療機構(gòu)超過國家規(guī)定的加成比例銷售藥品和醫(yī)用耗材，涉及金額750.82萬元。
3．有7個市未按規(guī)定實行職工醫(yī)?？傤~預(yù)付制度，有4個市未實行職工醫(yī)保按病種付費制度。
4．有3個市截止2016年6月底拖欠定點醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)保基金結(jié)算款3.83億元，其中1.02億元拖欠3個月以上。
5．有5家醫(yī)療機構(gòu)涉嫌通過虛構(gòu)住院人員、編制虛假住院記錄等方式騙取醫(yī)療保險基金，涉及金額661.99萬元。
（三）殘疾人就業(yè)保障金專項審計
對全省殘疾人就業(yè)保障金征收、管理和使用情況進行審計，重點審查省殘聯(lián)和廣州、深圳、東莞、梅州、清遠(yuǎn)、汕尾等6市殘疾人就業(yè)、培訓(xùn)工作開展情況。審計結(jié)果表明，省殘聯(lián)及相關(guān)市積極推進殘疾人事業(yè)發(fā)展，殘疾人社會保障體系和服務(wù)體系有較大的改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
1．有5個市未按省委省政府的要求完成建設(shè)殘疾人基礎(chǔ)設(shè)施的“五個一”工程任務(wù)[注：2009年起五年內(nèi)力爭各縣（市、區(qū)）建設(shè)一所殘疾人綜合服務(wù)機構(gòu)、一所重度殘疾兒童教養(yǎng)學(xué)校、一所殘疾人托養(yǎng)機構(gòu)、一個“康園工療”網(wǎng)絡(luò)和一個殘疾人扶貧培訓(xùn)基地]。
2．保障金使用管理存在問題。省殘聯(lián)和省殘疾人體育和藝術(shù)中心以撥代支、未及時核銷專項經(jīng)費，涉及資金4281.17萬元；省殘聯(lián)和下屬5個單位以及梅州、清遠(yuǎn)、汕尾等3個市殘聯(lián)未按規(guī)定用途使用殘疾人就業(yè)保障金，涉及資金2869.53萬元；梅州、清遠(yuǎn)和汕尾等3市向不符合規(guī)定條件的殘疾人發(fā)放“兩項補貼”，涉及金額20.96萬元。
3．保障金安排用于殘疾人就業(yè)和培訓(xùn)支出比例低。2013至2015年省財政安排省級統(tǒng)籌保障金用于殘疾人就業(yè)及培訓(xùn)支出占比14.56%，省財政安排給省殘聯(lián)的保障金中用于殘疾人就業(yè)及培訓(xùn)支出占比9.61%。
五、公共投資項目和援疆項目審計情況
分階段對潮惠、廣佛肇等24個在建高速公路項目和廣佛環(huán)城軌、北江航道擴能升級工程等15個省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目的建設(shè)推進情況和云羅高速公路（一期、二期）項目竣工決算進行審計，24個在建高速公路項目計劃總投資2469億元，截止2016年9月底建設(shè)里程1603公里、累計完成投資791億元；15個省重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目計劃總投資2879.71億元，截止2017年3月底累計完成投資1013億元；云羅高速公路（一期、二期）項目送審決算金額61.07億元。組織廣州、佛山、東莞審計機關(guān)對2015年7月至2016年7月省對口支援新疆發(fā)展資金及項目建設(shè)管理情況進行審計，截止2016年9月底，省援疆資金15.84億元已全部到位，74個援疆項目累計完成投資12.78億元。
審計結(jié)果表明，有關(guān)單位能認(rèn)真落實省委省政府加快重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的決策，有效推動高速公路等項目建設(shè)；我省援疆資金較好推動了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展及民生改善。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）部分項目建設(shè)進展緩慢。2016年以前計劃開工的項目中，有4個項目（惠清高速、潮汕環(huán)線高速、興汕高速汕尾段、大潮高速）工程可行性研究、初步設(shè)計等前期工作滯后，有2個項目（佛莞城軌、新白廣城軌）用地報批手續(xù)不完善，至2017年3月底，建設(shè)單位因此仍未取得用地批復(fù)；有2個項目（佛莞城軌、新白廣城軌）涉電力線路等遷改工程進展緩慢；有3個項目（惠清高速、佛莞城軌、新白廣城軌）征地拆遷滯后；有2個項目（廣佛環(huán)線城軌、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)）完工時間滯后，有1個項目（北江航道下游段）實際完成投資比計劃嚴(yán)重滯后。
（二）有8個項目（清云、龍懷、云湛、潮漳、仁博、河惠莞、惠清等7個高速公路項目和廣佛環(huán)線城軌）沿線8個市（河源、惠州、茂名、韶關(guān)、陽江、云浮、湛江、佛山）資本金不到位，涉及金額33.87億元。
（三）有4個項目（寧華高速、惠清高速、潮汕環(huán)線高速、北江航道下游段）建設(shè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行國家固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計規(guī)定，多報累計完成投資額16.05億元。
（四）部分工程建設(shè)管理不到位。有1個項目（云羅高速）21項材料采購、服務(wù)類等合同未按規(guī)定招標(biāo)，涉及合同金額1.18億元。有2項目（云羅高速、廣清擴建項目）共2個合同段的中標(biāo)人將工程違法轉(zhuǎn)包或分包給不符合資質(zhì)的單位施工，涉及合同金額1.89億元；有8個項目（虎門二橋、江羅、西部沿海支線延長線、寧華、廣清擴建、潮惠、羅陽、廣佛肇等8個高速公路項目）574項100萬元以上的工程變更申報或?qū)徟患皶r，最長超過23個月；有1個項目（云羅高速）工程變更化整為零、規(guī)避審批，涉及金額1344.58萬元；有1個項目（佛莞城軌項目）3項專題研究服務(wù)未簽訂合同先實施，涉及金額3000萬元。
（五）部分項目多計建設(shè)成本5876.17萬元。有1個項目（云羅高速）竣工決算多計建設(shè)成本4264.11萬元；有3個項目（海陵島大橋、徐聞港支線、惠清高速）資本金利息收入未按規(guī)定沖減建設(shè)成本1056.72萬元；有2個項目（西部沿海支線延長線、粵電惠州天然氣熱電聯(lián)產(chǎn)項目）多承擔(dān)利息成本555.34萬元。
（六）部分項目單位財務(wù)管理和核算不合規(guī)。有7個項目（廣清擴建、羅陽、江羅、潮惠、虎門二橋、寧華、西部沿海支線延長線等7個高速公路項目）建設(shè)單位管理費超概合計6.62億元，最高超概5.51倍；有2個項目（徐聞港支線、寧華高速）超配車輛11臺；有7個項目建設(shè)單位（羅陽、潮惠、廣清擴建、江羅、廣佛肇、西部沿海支線延長線6個高速公路項目建設(shè)單位、省公路建設(shè)有限公司）違規(guī)使用與真實業(yè)務(wù)不符的票據(jù)報銷費用631.12萬元。
（七）征地拆遷管理問題。有2個市（陽江、汕尾）未落實被征地農(nóng)民社保政策，涉及資金7616.28萬元；有8個縣區(qū)（汕尾市海豐縣、揭陽市榕城區(qū)、空港區(qū)、潮州市饒平縣、湘橋區(qū)和潮安區(qū)、云浮市新興縣、梅州市五華縣）征用土地27371.03畝，未落實農(nóng)村集體土地留用地政策。
（八）部分援疆項目管理不規(guī)范
1．部分項目未嚴(yán)格執(zhí)行投資計劃。有2個項目未按立項內(nèi)容建設(shè)，涉及計劃投資648萬元；一個單位未經(jīng)批準(zhǔn)使用援疆資金支付2個“交支票”項目工程超支款，涉及金額919.56萬元。
2．部分項目建設(shè)管理不到位。有1個項目多攤其他項目設(shè)計費、建設(shè)費用以及重復(fù)計算勘察費等多計建設(shè)成本，涉及金額196.05萬元；有1個工程項目因質(zhì)量隱患影響未通過竣工驗收，不能投入使用；有2個促進就業(yè)創(chuàng)業(yè)資金項目未達預(yù)期建設(shè)效果。
3．部分項目資金管理不夠規(guī)范。有2個項目未按程序撥付資金，涉及金額358.11萬元；有1個產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金投資項目獲得補助資金數(shù)額超過規(guī)定的額度940萬元。
六、國有企業(yè)審計情況
組織對產(chǎn)權(quán)集團、旅控集團、商控集團等3戶省屬企業(yè)集團進行審計，涉及資產(chǎn)總額222.88億元。審計結(jié)果表明，上述企業(yè)能夠落實省委省政府國企改革的政策措施，推動完善內(nèi)部控制，提升管理水平。審計發(fā)現(xiàn)主要問題有：
（一）會計核算不真實。3戶企業(yè)合計少計資產(chǎn)10.70億元，少計負(fù)債19.12億元，多計所有者權(quán)益8.42億元。
（二）重大事項決策程序不規(guī)范。有1戶企業(yè)未制定“三重一大”決策制度，存在4項重大事項未經(jīng)集團經(jīng)營班子會議集體決策，涉及金額1.70億元。有1戶企業(yè)存在3項重大事項未經(jīng)有關(guān)部門審批，涉及金額3.74億元。
（三）大額資金管理不規(guī)范。有2戶企業(yè)改變貸款資金用途，涉及金額5.22億元。有1戶企業(yè)違規(guī)為項目合作方抽逃出資并墊付資金3.12億元，無依據(jù)或依據(jù)不足支付資金2893.91萬元。
（四）內(nèi)部管理不規(guī)范。3戶企業(yè)工程施工、服務(wù)采購未按規(guī)定公開招標(biāo)，涉及73個項目、金額2.14億元。有1戶企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險控制不嚴(yán)，涉及金額6.71億元。有1戶企業(yè)資產(chǎn)處置程序不規(guī)范，涉及金額1963萬元。
七、國外貸援款項目審計情況
對全球環(huán)境基金贈款廣東省綠色貨運示范、世界銀行貸款廣東省農(nóng)村經(jīng)濟綜合開發(fā)示范鎮(zhèn)建設(shè)和廣東城鄉(xiāng)社保一體化和農(nóng)民工培訓(xùn)、世界銀行貸款（贈款）廣東農(nóng)業(yè)面源污染治理以及亞洲開發(fā)銀行貸款廣東省潮南水資源保護和利用示范等5個項目進行審計，5個國外貸援款項目2015年完成投資2.35億元。審計結(jié)果表明，上述項目建設(shè)和實施在完善農(nóng)業(yè)污染治理、促進城鄉(xiāng)社保一體化、提升交通運輸節(jié)能降耗水平、改善地區(qū)水資源保護等方面取得較好的效果。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：
（一）項目實施進度不理想。有1個項目實施時間已過計劃一半，但累計完成投資僅占總計劃投資的8%，有3個項目當(dāng)年完成投資分別僅占當(dāng)年計劃6.54%、26.63%、29.33%。
（二）基建管理不規(guī)范。有2個項目9項招標(biāo)工作不規(guī)范，涉及合同金額8929.36萬元；有2個項目在工程未辦理相關(guān)規(guī)劃或開工許可證的情況下就開工建設(shè)；有2個項目存在工程預(yù)算未報財政部門審核、采購價格超出預(yù)算等問題，涉及金額3199.79萬元。
（三）有3個項目費用支出不合規(guī)，涉及資金125.15萬元。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，省審計廳已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正，對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進一步查處；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，省審計廳將按照省政府的要求督促有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會專題報告。
對上年度審計工作報告反映的問題，各有關(guān)地區(qū)、部門按照省人大常委會和省政府的要求，狠抓整改責(zé)任和整改措施的落實工作，審計報告反映的問題都得到了整改和糾正，截至2017年6月底，按審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金46.88億元，撥付滯留和閑置資金47.14億元，規(guī)范賬目管理資金236.4億元，促進落實項目資金69.08億元，收回其他資金5.81億元；根據(jù)審計建議完善各項制度規(guī)范219項，處理有關(guān)責(zé)任人84人等。對個別未能完成整改的問題，有關(guān)地區(qū)、部門和單位已作出了安排和承諾，下一步將加大整改推進力度，狠抓落實整改措施，確保整改到位。
八、審計建議
（一）加強財政管理，嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)。各級政府應(yīng)嚴(yán)格貫徹執(zhí)行預(yù)算法的各項有關(guān)規(guī)定，真實、完整反映各項預(yù)算收支，提高預(yù)（決）算編制的科學(xué)、準(zhǔn)確性和細(xì)化程度，加大推進財政預(yù)決信息公開力度。各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守中央八項規(guī)定，規(guī)范“三公經(jīng)費”支出，進一步加強對部門下屬單位的預(yù)算收支管理和項目支出的管理，提高部門預(yù)算支出執(zhí)行率和有效性。各級政府以及財政、監(jiān)察等有關(guān)主管和職能部門應(yīng)加大對鎮(zhèn)街等基層財政財務(wù)收支的管理和檢查，推進基層政府提高依法行政水平；嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，對虛列財政收支、虛報冒領(lǐng)、貪污侵占、鋪張浪費等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為要嚴(yán)格問責(zé)追責(zé)。
（二）加強督導(dǎo)檢查，推動重大政策措施落實到位。省有關(guān)主管部門應(yīng)督促有關(guān)市縣政府和部門單位及時出臺配套措施、細(xì)化管理制度、做好政策銜接和職能整合協(xié)調(diào)、建立健全信息化共享和管理機制、形成政策合力，同時加大對政策落實的檢查力度，確保供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧等重大政策落實到位。
（三）進一步抓好民生實事、重點項目落實和國有企業(yè)監(jiān)督。財政預(yù)算安排要繼續(xù)優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加大財政資金統(tǒng)籌力度，充分考慮民生實事和重點項目支出結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、實際政策變化等情況，切實提高民生實事和重點項目支出預(yù)算安排的科學(xué)、準(zhǔn)確性和支出的執(zhí)行率；要完善國有企業(yè)重大事項的決策、監(jiān)管機制，加強內(nèi)部風(fēng)險控制，保障國有資本保值增值。
（四）完善債務(wù)、債券資金管理，防范風(fēng)險。進一步完善地方政府債務(wù)限額管理、風(fēng)險評估和預(yù)警以及監(jiān)督考核制度，加強對置換債券和新增債券資金管理，促進消化債務(wù)存量、提高資金使用效率，積極防范化解各類財政風(fēng)險。
