2020年7月23日，省審計(jì)廳廳長楊紅受福建省人民政府委托，向省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議作了《關(guān)于2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作的報(bào)告》，現(xiàn)將審計(jì)情況公告如下：
2019年，全省各級各部門以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在參加十三屆全國人大二次會(huì)議福建代表團(tuán)審議時(shí)的重要講話和對福建工作的重要指示批示精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，落實(shí)省委工作要求，嚴(yán)格執(zhí)行省十三屆人大二次會(huì)議決議。全年經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)任務(wù)較好完成，機(jī)制活、產(chǎn)業(yè)優(yōu)、百姓富、生態(tài)美的新福建建設(shè)邁出新步伐，全面建成小康社會(huì)取得新的重大進(jìn)展。
——全面落實(shí)更大規(guī)模減稅降費(fèi)，持續(xù)激發(fā)市場經(jīng)濟(jì)活力。貫徹落實(shí)中央關(guān)于深化增值稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅、個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除等政策部署，按最高限度制定我省落實(shí)舉措，對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收地方“六稅兩費(fèi)”，將城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例從18%降至16%，釋放政策紅利。2019年，全省新增減稅降費(fèi)規(guī)模超600億元。
——不斷強(qiáng)化財(cái)政管理，努力開源節(jié)流平衡預(yù)算。全省積極組織非稅收入，多渠道籌集資金實(shí)現(xiàn)收支平衡。全省共調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金299億元，清理盤活存量資金146.92億元；省屬國有企業(yè)的國有資本收益收取比例由19%提高到24.5%；上級對福建?。ú缓瑥B門）的轉(zhuǎn)移支付達(dá)1081億元。繼續(xù)加大壓減一般性支出力度，推進(jìn)預(yù)算績效管理，省級層面實(shí)現(xiàn)績效管理覆蓋四本預(yù)算。
——切實(shí)保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。全年新增專項(xiàng)債券812億元，增長50.1%，有效保障重點(diǎn)領(lǐng)域和重大項(xiàng)目融資需求。積極落實(shí)企業(yè)研發(fā)投入財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)等各項(xiàng)政策，出臺促進(jìn)總部經(jīng)濟(jì)發(fā)展的11條補(bǔ)充完善措施，支持引進(jìn)一批高層次創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)人才和研發(fā)團(tuán)隊(duì)，財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)和服務(wù)力度進(jìn)一步加大。健全實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略財(cái)政投入保障機(jī)制，省級財(cái)政共安排各類專項(xiàng)資金278.33億元。
——堅(jiān)決打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，有序推進(jìn)各項(xiàng)任務(wù)。完善扶貧資金投入保障機(jī)制，省級財(cái)政共安排綜合扶貧資金75.5億元，上級補(bǔ)助資金6.13億元。省級生態(tài)環(huán)保投入77.11億元，增長17.3%，多元化生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制逐步完善，閩江流域山水林田湖草生態(tài)保護(hù)修復(fù)試點(diǎn)深入推進(jìn)。制定我省防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施意見，我省一般債務(wù)率、專項(xiàng)債務(wù)率、綜合債務(wù)率等各項(xiàng)指標(biāo)均低于警戒線。
一、財(cái)政和部門預(yù)算管理以及制度執(zhí)行情況
省審計(jì)廳充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)，對284家省一級預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析全覆蓋，重點(diǎn)現(xiàn)場審計(jì)省財(cái)政廳、省發(fā)改委等7個(gè)部門單位預(yù)算管理和制度執(zhí)行情況。從審計(jì)情況看，2019年省級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制總體較好，財(cái)政運(yùn)行總體平穩(wěn)，財(cái)政管理改革取得新成效，同時(shí)也存在以下問題：
一是資金分配固化的格局未有效破解。有28個(gè)部門預(yù)算編制仍沿用“基數(shù)+增長”的模式，難以直接反映年度各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展實(shí)際。127個(gè)專項(xiàng)資金未適時(shí)動(dòng)態(tài)調(diào)整延續(xù)安排；資金分配固化造成結(jié)余和緊張并存，18個(gè)部門可執(zhí)行指標(biāo)結(jié)余，部分國家和省委、省政府確定的重點(diǎn)任務(wù)從11個(gè)專項(xiàng)資金中調(diào)劑。
二是基層預(yù)算管理粗放。24個(gè)市縣未將省級財(cái)政提前下達(dá)的部分轉(zhuǎn)移支付資金編入年初預(yù)算；有的地方部門預(yù)算由財(cái)政部門代編；有的地方追加預(yù)算不夠嚴(yán)謹(jǐn)。預(yù)算管理不精細(xì)影響預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，16個(gè)市縣項(xiàng)目支出結(jié)余30.86億元，12個(gè)市縣追加預(yù)算結(jié)余5.75億元。
三是部門預(yù)算管理有待提升。預(yù)算管理尚未抵達(dá)“最后一公里”,部分省級專項(xiàng)資金由于市縣相關(guān)部門未及時(shí)申請，或由于項(xiàng)目不具備實(shí)施條件，資金沉淀市縣；有127個(gè)項(xiàng)目至2019年底投資進(jìn)度不足50%。6個(gè)省級部門未準(zhǔn)確測算上年結(jié)轉(zhuǎn)資金并完整納入2019年年初預(yù)算。
四是落實(shí)過“緊日子”的要求不夠到位。2019年省級24個(gè)部門一般性支出未完成壓減10%的目標(biāo)要求，一般性支出超過財(cái)政控制數(shù)。
五是緊平衡狀態(tài)下的支出結(jié)構(gòu)和預(yù)算安排仍需優(yōu)化。預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接不夠，30個(gè)部門52個(gè)項(xiàng)目年初累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)2.05億元，2019年度又安排預(yù)算4.11億元，至年底結(jié)轉(zhuǎn)增至3.03億元；部分對接重大政策的財(cái)政資金安排還不夠銜接同步。
六是轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不規(guī)范，影響資金使用效率。一般公共預(yù)算中23個(gè)部門67.85億元、政府性基金預(yù)算中4個(gè)部門9.21億元提前下達(dá)市縣的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未達(dá)70%的比例要求；有203.36億元轉(zhuǎn)移支付未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá)，其中12月份集中下達(dá)14.57億元。
七是財(cái)政資金引領(lǐng)撬動(dòng)作用不足。抽查省級政策性投資基金24只。截至2019年末，有9只基金社會(huì)資本實(shí)繳到位率28.81%，明顯低于財(cái)政資金78.09%的實(shí)繳到位率；有6只基金財(cái)政資金與社會(huì)資本的比率為1:0.44，財(cái)政資金撬動(dòng)社會(huì)資本的杠桿作用有限；有4只基金資金利用率僅10.29%。
八是專項(xiàng)債券配置和投向不盡合理，使用效率不高。2018—2020年用于配置交通類專項(xiàng)債券資金的比重逐年提高，一定程度擠壓了其他項(xiàng)目的債券資金需求。2019年安排省本級和市縣的專項(xiàng)債券有25.94%當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)未使用；一些收費(fèi)公路債券資金使用進(jìn)度較慢，未能及時(shí)形成實(shí)物工作量。
二、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)對全省促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)情況、南平市和三明市24個(gè)市縣保障性安居工程、省本級和漳州市、莆田市本級醫(yī)保基金開展審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省就業(yè)創(chuàng)業(yè)形勢總體穩(wěn)定，保障性安居工程總體任務(wù)完成較好，醫(yī)改和醫(yī)保體系建設(shè)積極推進(jìn)，但也存在以下問題：
一是促進(jìn)就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策落實(shí)審計(jì)方面。部分政策落實(shí)還不夠到位，對符合條件自主創(chuàng)業(yè)人員發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款及財(cái)政貼息工作，各地開展不平衡，抽查有8個(gè)市縣未發(fā)放小微企業(yè)及創(chuàng)業(yè)孵化基地運(yùn)營主體創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款；有2個(gè)市困難企業(yè)失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策設(shè)置條件不夠合理，縮小了政策受益面；資助初創(chuàng)經(jīng)營者參加高層次進(jìn)修補(bǔ)助政策以及落實(shí)退役軍人創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的成效不明顯。預(yù)算分配與工作任務(wù)對接不夠精準(zhǔn)，2019年省財(cái)政提前預(yù)撥全省各地6.98億元就業(yè)專項(xiàng)資金，各地未及時(shí)細(xì)化安排。此外，我省職業(yè)技能提升行動(dòng)專賬資金使用效益有待提高。
二是保障性安居工程資金投入和使用績效審計(jì)方面。相關(guān)政策落實(shí)不夠到位，有4個(gè)縣未出臺政策將非戶籍人口納入公租房或租賃補(bǔ)貼保障范圍；2個(gè)市違規(guī)收取應(yīng)予減免的行政事業(yè)性收費(fèi)或未對符合條件的安居工程項(xiàng)目貸款給予財(cái)政貼息。從項(xiàng)目建設(shè)看，3個(gè)市縣3個(gè)棚改項(xiàng)目開工超3年且超過竣工期限仍未建成，涉及住房338套；15個(gè)市縣2042套保障性住房、276套公租房（含廉租房）實(shí)際空置未能形成有效供給。由于審核把關(guān)不嚴(yán)，19個(gè)市縣505套保障性住房分配給不符合條件的家庭。資金管理使用不夠規(guī)范，6個(gè)縣部分安居工程資金閑置1年以上；3個(gè)市縣未按規(guī)定比例安排安居工程資金；7個(gè)市縣8家單位未將部分限價(jià)商品房銷售款、公有產(chǎn)權(quán)房拍賣款等收入及時(shí)上繳財(cái)政等。
三是醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)方面。在醫(yī)保政策制度執(zhí)行中，還未實(shí)現(xiàn)應(yīng)保盡保，部分困難群體未享受醫(yī)保優(yōu)惠待遇或未參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)；還存在重復(fù)參保、建檔立卡人員未實(shí)現(xiàn)“一站式”即時(shí)結(jié)算、少征或少繳醫(yī)保費(fèi)、醫(yī)?；鹳~戶未足額享受優(yōu)惠利率、違規(guī)報(bào)銷、違規(guī)收費(fèi)、違規(guī)結(jié)算等問題；監(jiān)管能力建設(shè)還相對滯后，醫(yī)保部門與民政、司法、稅務(wù)等部門尚未建立信息共享機(jī)制，難以提前預(yù)警和有效識別騙保等行為，醫(yī)療稽核工作還有待加強(qiáng)。
三、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)資金審計(jì)情況
審計(jì)持續(xù)關(guān)注我省三大攻堅(jiān)戰(zhàn)推進(jìn)情況，結(jié)果表明總體推進(jìn)較好。但也存在一些短板和薄弱環(huán)節(jié)：
一是扶貧審計(jì)方面。各地各部門聚焦重點(diǎn)任務(wù)，加大扶貧投入，脫貧攻堅(jiān)取得決定性成就。至2019年底，我省現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下農(nóng)村建檔立卡貧困人口全部脫貧，2201個(gè)建檔立卡貧困村全部脫貧摘帽；審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題金額已整改94.76%，制定完善或落實(shí)相關(guān)政策措施194項(xiàng)。此次對13個(gè)市縣審計(jì)中，存在的5個(gè)縣學(xué)前教育基礎(chǔ)和資源薄弱、普惠率低等問題，有關(guān)地方和部門將在脫貧攻堅(jiān)剩余任務(wù)推進(jìn)中加快解決。
二是污染防治審計(jì)方面。部分生態(tài)環(huán)保目標(biāo)責(zé)任考核指標(biāo)落實(shí)不夠到位，有6個(gè)縣國控?cái)嗝嫠|(zhì)、能源消耗總量、污水管網(wǎng)建設(shè)、污染物減排等考核指標(biāo)不達(dá)標(biāo)或目標(biāo)任務(wù)未完成；還存在廢氣廢水超量排放、部分城市黑臭水體污染防治未得到有效解決的問題。生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目效應(yīng)和資金使用效益還有待提升，9個(gè)縣存在資金應(yīng)征未征、應(yīng)繳未繳、滯留閑置的情況；6個(gè)市縣53處環(huán)保和生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢；5個(gè)市縣污水處理廠運(yùn)行管理不到位、垃圾中轉(zhuǎn)站長期閑置等。
三是防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)方面。抽查發(fā)現(xiàn)有8個(gè)政府專項(xiàng)債券建設(shè)項(xiàng)目未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益，影響未來還本付息。全省融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)2019年末全行業(yè)撥備覆蓋率尚未達(dá)到規(guī)定要求；融資性擔(dān)保代償回收率仍然不高。部分村鎮(zhèn)銀行關(guān)注類貸款占比較高，個(gè)別村鎮(zhèn)銀行貸款集中度超過了監(jiān)管指標(biāo)要求，潛在風(fēng)險(xiǎn)較大。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
重點(diǎn)對鄉(xiāng)村振興、自然資源資產(chǎn)管理以及支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)政策開展審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，鄉(xiāng)村振興工作取得階段性成效，自然資源資產(chǎn)管理力度持續(xù)加大，實(shí)體經(jīng)濟(jì)政策紅利持續(xù)釋放，為我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新活力。但也存在以下問題：
一是鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)方面。有3個(gè)縣未按時(shí)完成鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略規(guī)劃編制工作或農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)確權(quán)登記頒證工作滯后；2個(gè)縣未及時(shí)建立穩(wěn)定生豬生產(chǎn)工作協(xié)調(diào)機(jī)制、生豬生產(chǎn)任務(wù)未完成或畜禽養(yǎng)殖禁養(yǎng)區(qū)調(diào)整不及時(shí)等；有1.02億元資金管理使用不夠規(guī)范；有12個(gè)市縣高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目、“一革命四行動(dòng)”項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后；7個(gè)縣存在高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田選址不合理、未按批復(fù)方案建設(shè)、質(zhì)量等級較差、管護(hù)經(jīng)費(fèi)未落實(shí)、撂荒或被占用等情況。
二是自然資源資產(chǎn)管理相關(guān)政策落實(shí)方面。國土空間規(guī)劃約束和生態(tài)保護(hù)管控還不夠銜接，有9個(gè)市縣國土空間規(guī)劃控制線時(shí)有突破；有8個(gè)市縣存在基本農(nóng)田與林地、耕地等地類重疊，造成自然資源基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不實(shí)。自然資源開發(fā)利用不合規(guī)，有8個(gè)市縣存在未經(jīng)審批占用林地、非法圍填海、農(nóng)轉(zhuǎn)用未批先建的情況。個(gè)別管護(hù)目標(biāo)任務(wù)落實(shí)不夠到位，有5個(gè)市縣造林任務(wù)未完成。
三是支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展相關(guān)政策落實(shí)方面。一些減稅降費(fèi)、降低企業(yè)運(yùn)營成本優(yōu)惠政策未完全落實(shí)，全省有2092戶小規(guī)模納稅人應(yīng)享未享“六稅”減半征收和免征增值稅政策；有3個(gè)市縣違規(guī)征收應(yīng)免征的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)、防空地下室異地建設(shè)費(fèi)等；有20個(gè)市縣未及時(shí)清退工程質(zhì)量、工程招標(biāo)等各類保證金；有2個(gè)市縣未及時(shí)向符合條件的1142家中小微企業(yè)返還失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)以及各設(shè)區(qū)市均未出臺市級創(chuàng)業(yè)孵化基地運(yùn)營補(bǔ)貼政策。金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)還有待加強(qiáng)，2019年全省政策性融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)服務(wù)中小微企業(yè)和“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)的重要功能尚未充分釋放；審計(jì)的2家省屬地方銀行，貨幣政策工具運(yùn)用尚顯不足，銀行降準(zhǔn)釋放資金用于債轉(zhuǎn)股項(xiàng)目的進(jìn)度偏慢；整體新增貸款平均利率有一定程度上升，不利于降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資成本；信貸結(jié)構(gòu)還不夠優(yōu)化，2018年以來制造業(yè)貸款整體占比和制造業(yè)中長期貸款占比不同程度下降。我省村鎮(zhèn)銀行作為農(nóng)村金融生力軍，在發(fā)揮“支農(nóng)支小”作用方面還存在發(fā)展瓶頸。
以上問題，有的是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的新情況、新問題，有的是“老慢病”問題，還需健全完善體制機(jī)制。省審計(jì)廳向相關(guān)部門出具了審計(jì)報(bào)告，并將大數(shù)據(jù)審計(jì)結(jié)果函告相關(guān)單位。審計(jì)指出問題后，有關(guān)地方、部門和單位積極整改，有些問題已得到整改落實(shí)。
五、審計(jì)建議
（一）深化財(cái)政改革創(chuàng)新。改變“基數(shù)+增長”的預(yù)算編制模式和支出固化的格局，科學(xué)評估省級部門的年度資金需求，科學(xué)編制、科學(xué)核定部門預(yù)算。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)財(cái)政績效重點(diǎn)評價(jià)工作，嚴(yán)格評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，提高評價(jià)質(zhì)量，進(jìn)一步健全績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤機(jī)制，強(qiáng)化績效激勵(lì)約束。進(jìn)一步優(yōu)化對市縣的轉(zhuǎn)移支付制度，兜牢兜實(shí)基層“三?！钡拙€。
（二）優(yōu)化財(cái)政資源配置。向內(nèi)挖潛，不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和資金管理方式，精準(zhǔn)保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出。進(jìn)一步規(guī)范政府性基金運(yùn)作，優(yōu)化基金配置，積極引導(dǎo)社會(huì)資本集聚，發(fā)揮好財(cái)政資金“四兩撥千斤”的杠桿效應(yīng)。進(jìn)一步加大對債券資金的監(jiān)督檢查、問責(zé)力度，嚴(yán)格項(xiàng)目審核，優(yōu)化債券投向結(jié)構(gòu)，減少資金沉淀，充分發(fā)揮債券資金對穩(wěn)投資、擴(kuò)內(nèi)需、補(bǔ)短板的作用。
（三）推進(jìn)重大政策措施有效落實(shí)。不斷加大重大政策措施貫徹落實(shí)力度，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作，全面落實(shí)“六保”任務(wù)。不折不扣落實(shí)落細(xì)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策措施，持續(xù)發(fā)揮減稅降費(fèi)政策效應(yīng)。大力支持科技創(chuàng)新，持續(xù)激發(fā)市場主體活力。堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，統(tǒng)籌做好全面脫貧與鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略有效銜接，鞏固脫貧成果。努力打通政策落實(shí)“最后一公里”，消除政策落實(shí)中不銜接、不配套的問題，形成政策合力，促進(jìn)我省全方位高質(zhì)量發(fā)展超越。
新冠肺炎疫情發(fā)生后，省委、省政府高度重視、迅速部署全省疫情防控各項(xiàng)工作。根據(jù)省委、省政府工作要求和審計(jì)署統(tǒng)一部署，全省審計(jì)機(jī)關(guān)共派出220個(gè)審計(jì)組，組織開展了疫情防控資金和捐贈(zèng)款物專項(xiàng)審計(jì)、落實(shí)《福建省應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作的若干措施》跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，我省各級黨委政府快速反應(yīng)、主動(dòng)應(yīng)對，各項(xiàng)重大疫情防控政策有效落實(shí)，疫情防控專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物分配撥付、管理使用總體情況良好。審計(jì)充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，靠前服務(wù)，堅(jiān)持客觀求實(shí)，堅(jiān)持邊審邊改，保護(hù)抗疫一線工作積極性。審計(jì)促進(jìn)了省紅十字會(huì)、省慈善總會(huì)等機(jī)構(gòu)、單位加快撥付捐贈(zèng)資金9347.26萬元，加快發(fā)放捐贈(zèng)物資430.68萬件；促進(jìn)有關(guān)部門、單位及時(shí)制定、完善相關(guān)物資管理制度和資金使用辦法；指導(dǎo)紅十字會(huì)等接收單位健全優(yōu)化捐贈(zèng)物資管理流程，進(jìn)一步規(guī)范臺賬管理、完善統(tǒng)計(jì)信息報(bào)送和信息公開；督促相關(guān)部門優(yōu)化疫情防控重點(diǎn)保障企業(yè)名單管理，促進(jìn)防疫融資需求得到保障。
正文下載：福建省審計(jì)廳關(guān)于2019年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的公告.docx
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