2019年7月29日在山西省第十三屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議上
山西省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 王亞
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2018年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
一、省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)基本情況
2018年，全省各級(jí)各部門在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央各項(xiàng)決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，把供改和綜改相結(jié)合，不斷加大以改促轉(zhuǎn)力度，整體發(fā)展水平在“兩轉(zhuǎn)”基礎(chǔ)上進(jìn)一步提高。省本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成761.95億元，為年度預(yù)算的119%；支出執(zhí)行788.63億元，為年度預(yù)算的95.14%。省本級(jí)財(cái)政改革深入推進(jìn)，預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域支出得到較好保障，預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。但財(cái)政運(yùn)行和管理中一些深層次矛盾和問(wèn)題尚未得到根本解決。
——預(yù)算收入大幅增長(zhǎng)，但收入質(zhì)量仍需提高。2018年省本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成761.95億元，較上年增長(zhǎng)27.92%，增速較快?？紤]非稅收入一次性入庫(kù)因素，稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為74.8%，收入質(zhì)量仍需進(jìn)一步提高。
——預(yù)算支出有所加快，但支出績(jī)效有待提高。2018年省本級(jí)一般公共預(yù)算支出788.63億元，為年度預(yù)算的95.14%，較上年加快0.84個(gè)百分點(diǎn)?？紤]權(quán)責(zé)發(fā)生制列支實(shí)際尚未支出等因素，支出進(jìn)度仍有進(jìn)一步提升空間。
——預(yù)算管理不斷加強(qiáng)，但管理水平還需提升。2018年省財(cái)政積極爭(zhēng)取中央轉(zhuǎn)移支付，努力推動(dòng)省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，完善預(yù)算管理相關(guān)制度，不斷提高依法理財(cái)水平，財(cái)政管理改革取得了一定成效。但仍存在預(yù)算安排不夠科學(xué)，預(yù)算約束力不強(qiáng)，績(jī)效管理不到位等問(wèn)題，還需省財(cái)政采取有效措施，進(jìn)一步加以改進(jìn)和完善。
對(duì)上年審計(jì)工作報(bào)告指出的問(wèn)題，省人民政府召開(kāi)專門會(huì)議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)，制定完善制度54項(xiàng)，補(bǔ)征補(bǔ)繳財(cái)政收入120.74億元，下達(dá)未撥資金20.46億元，歸還原資金渠道和調(diào)整賬務(wù)等6.2億元，問(wèn)題基本整改到位。移送有關(guān)部門查處的121起違法違紀(jì)案件線索，已有86人受到處理。
二、省本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳等部門認(rèn)真執(zhí)行省人大批準(zhǔn)的預(yù)算，積極組織財(cái)政收入，強(qiáng)化預(yù)算支出管理，較好地完成了預(yù)算收支任務(wù)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算編制基礎(chǔ)不夠扎實(shí)，可執(zhí)行性需進(jìn)一步加強(qiáng)。
2018年，省財(cái)政三年中期規(guī)劃和項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)滯后，年度預(yù)算編制缺乏有效支撐；編制的部分一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算未按預(yù)算編制要求細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位；抽查的329個(gè)項(xiàng)目21.03億元至年底仍未支出，11個(gè)項(xiàng)目25.77億元預(yù)算調(diào)整用于其他項(xiàng)目。
（二）財(cái)政收入征管不夠嚴(yán)格，預(yù)算完整性需進(jìn)一步增強(qiáng)。
2018年，省生態(tài)環(huán)境廳等5個(gè)部門單位未按規(guī)定征收非稅收入49.83億元；省農(nóng)業(yè)信貸融資擔(dān)保公司等6個(gè)單位應(yīng)繳未繳非稅收入545.96萬(wàn)元。省城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計(jì)院等5個(gè)部門單位1.18億元經(jīng)營(yíng)收入、培訓(xùn)費(fèi)等未納入預(yù)算管理。
（三）預(yù)算分配不夠規(guī)范，管理不夠嚴(yán)格。
1.部分支出政策未全面落實(shí)。截至2018年底，省財(cái)政尚未落實(shí)鄉(xiāng)村振興項(xiàng)目預(yù)算8億元；省本級(jí)一般性支出同口徑較上年增加8.54億元，未實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。
2.預(yù)算分配不夠科學(xué)。2018年，省財(cái)政因素不科學(xué)分配縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制獎(jiǎng)補(bǔ)等4項(xiàng)資金119.08億元；未考慮搬遷人數(shù)減少因素下達(dá)易地扶貧搬遷貸款貼息9747.97萬(wàn)元；不具備實(shí)施條件安排4個(gè)部門單位15個(gè)項(xiàng)目2.52億元。
3.預(yù)算下達(dá)不夠及時(shí)。2018年，省財(cái)政未按規(guī)定提前下達(dá)省級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付36.46億元；代編的77個(gè)項(xiàng)目預(yù)算87.4億元超規(guī)定時(shí)限下達(dá)；未按要求在30日內(nèi)轉(zhuǎn)撥16項(xiàng)中央轉(zhuǎn)移支付45.81億元。
4.績(jī)效管理不夠嚴(yán)格。2018年，省財(cái)政未審核績(jī)效目標(biāo)安排771個(gè)項(xiàng)目預(yù)算323.35億元，審核的67個(gè)項(xiàng)目80.71億元未設(shè)立績(jī)效目標(biāo)；開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)的3個(gè)項(xiàng)目62.25億元實(shí)際績(jī)效不高，但評(píng)價(jià)結(jié)果較好。
（四）部分存量資金需加大盤活力度。
2018年，省財(cái)政在70個(gè)項(xiàng)目上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)7.89億元的情況下，安排預(yù)算22.46億元，年末結(jié)存增至18.61億元；未及時(shí)收回21個(gè)部門單位結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上項(xiàng)目資金6127.1萬(wàn)元；收回的14.32億元機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革清算資金未及時(shí)盤活使用；盤活的1.31億元存量資金又以相同項(xiàng)目下達(dá)原部門單位，至年底有1.18億元未支出。
三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
今年對(duì)16個(gè)省級(jí)部門2018年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)了165個(gè)二、三級(jí)預(yù)算單位，涉及預(yù)算資金106.01億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位不斷加強(qiáng)預(yù)算收支管理，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）預(yù)算編制不夠真實(shí)900.57萬(wàn)元。省實(shí)驗(yàn)中學(xué)、山西建筑職業(yè)技術(shù)學(xué)院2個(gè)單位通過(guò)虛報(bào)在編人數(shù)等方式，多取得財(cái)政資金900.57萬(wàn)元。
（二）虛列支出2359.58萬(wàn)元。省電化教育館等11個(gè)單位通過(guò)將資金轉(zhuǎn)撥實(shí)有資金賬戶等方式，虛列支出2359.58萬(wàn)元。
（三）“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理不夠規(guī)范。忻州公路分局等3個(gè)單位在物業(yè)管理費(fèi)中列支或超預(yù)算列支車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)115.71萬(wàn)元；省社會(huì)扶貧工作站等4個(gè)單位無(wú)預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)12.11萬(wàn)元。
（四）國(guó)有資產(chǎn)管理有待加強(qiáng)。截至2018年底，有14個(gè)部門單位超編制配備電腦、打印機(jī)等通用設(shè)備5288臺(tái)；省實(shí)驗(yàn)中學(xué)、省經(jīng)貿(mào)學(xué)校2個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行出租房屋、土地等3.59萬(wàn)平方米；省醫(yī)療設(shè)備服務(wù)中心等3個(gè)單位19輛公務(wù)用車393.44萬(wàn)元未及時(shí)核銷。
（五）政府采購(gòu)制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。
1.政府采購(gòu)管理不夠規(guī)范。2018年，省級(jí)137個(gè)部門單位219個(gè)項(xiàng)目14.06億元未編制政府采購(gòu)預(yù)算；210個(gè)部門單位在政府采購(gòu)預(yù)算中列支差旅費(fèi)、水電費(fèi)等2600.04萬(wàn)元；省財(cái)政將4個(gè)部門單位4個(gè)應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目1379.53萬(wàn)元批復(fù)為單一來(lái)源或競(jìng)爭(zhēng)性談判。
2.部分采購(gòu)項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)。2018年，省財(cái)政數(shù)據(jù)中心機(jī)房建設(shè)等1095.37萬(wàn)元的2個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目，涉嫌通過(guò)設(shè)置不合理?xiàng)l件等方式排斥潛在供應(yīng)商；太原師范學(xué)院綠化養(yǎng)護(hù)等676.53萬(wàn)元的2個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目，評(píng)標(biāo)專家未嚴(yán)格履職；山西工程技術(shù)學(xué)院實(shí)驗(yàn)設(shè)備購(gòu)置等1147.38萬(wàn)元的4個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目，投標(biāo)供應(yīng)商涉嫌串標(biāo)。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2019年上半年，省審計(jì)廳組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)各地重大政策措施落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家、省各項(xiàng)重大政策措施，推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分就業(yè)政策執(zhí)行不夠嚴(yán)格。截至2018年底，原平市未按計(jì)劃完成1789名去產(chǎn)能煤礦職工安置任務(wù)；省殘疾人就業(yè)服務(wù)指導(dǎo)中心未按規(guī)定向30個(gè)行政事業(yè)單位征收殘疾人就業(yè)保障金447.19萬(wàn)元；臨汾、太原2個(gè)市違規(guī)向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)發(fā)放就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼67.54萬(wàn)元。
（二）“一卡通”管理不夠規(guī)范。截至2018年底，全省尚未建立“一卡通”惠農(nóng)補(bǔ)貼資金管理辦法和信息管理系統(tǒng)，有87個(gè)縣區(qū)一戶多卡；和順、方山等18個(gè)縣區(qū)91個(gè)村集體和6254名農(nóng)戶通過(guò)虛報(bào)耕地面積等方式多取得惠農(nóng)補(bǔ)貼3430.56萬(wàn)元；沁縣、五寨等23個(gè)縣區(qū)超范圍發(fā)放惠農(nóng)補(bǔ)貼697.96萬(wàn)元；寧武、交城等20個(gè)縣區(qū)滯留惠農(nóng)補(bǔ)貼5.86億元。
（三）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款措施需進(jìn)一步加大。抽查發(fā)現(xiàn)，晉中、呂梁、朔州3個(gè)市本級(jí)及平遙、浮山等14個(gè)縣區(qū)少報(bào)拖欠賬款3.25億元；運(yùn)城市本級(jí)及沁源、山陰等4個(gè)縣區(qū)多報(bào)償還資金2868.98萬(wàn)元；朔州市本級(jí)及石樓、應(yīng)縣等12個(gè)縣區(qū)未嚴(yán)格制定清償計(jì)劃；清徐、婁煩等4個(gè)縣區(qū)未將2.01億元清償資金列入財(cái)政預(yù)算；靜樂(lè)、山陰2個(gè)縣未及時(shí)撥付欠款854.54萬(wàn)元。
五、扶貧資金審計(jì)情況
2019年1月至5月，根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一安排，省審計(jì)廳組織11個(gè)市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)32個(gè)貧困縣2018年扶貧政策措施落實(shí)和扶貧資金分配管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府及有關(guān)部門積極貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，較好地改善了貧困戶生產(chǎn)生活條件，脫貧攻堅(jiān)成效明顯。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分扶貧政策落實(shí)不夠精準(zhǔn)。廣靈、垣曲等8個(gè)縣4080名農(nóng)村低保人員應(yīng)納未納建檔立卡范圍；寧武、天鎮(zhèn)等23個(gè)縣2.78萬(wàn)名貧困人口未享受教育、健康等扶貧政策3179.62萬(wàn)元；永和、垣曲2個(gè)縣保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)未及時(shí)賠付農(nóng)戶1406.59萬(wàn)元；大寧、隰縣等5個(gè)縣的金融機(jī)構(gòu)違規(guī)向1228個(gè)貧困戶收取貸款利息65.96萬(wàn)元；古縣、嵐縣等5個(gè)縣違規(guī)向1617個(gè)貧困戶收取裝修服務(wù)費(fèi)等449.41萬(wàn)元。
（二）部分扶貧制度規(guī)定執(zhí)行不夠嚴(yán)格。陽(yáng)高、交口等6個(gè)縣自行提高易地搬遷、危房改造補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，多投入財(cái)政資金1956.09萬(wàn)元，加重地方財(cái)政負(fù)擔(dān)；五寨、蒲縣等12個(gè)縣“一人多貸”或“一戶多貸”，財(cái)政多貼息22.5萬(wàn)元；沁縣、萬(wàn)榮等6個(gè)縣將749.82萬(wàn)元財(cái)政幫扶資金作為扶貧收益分紅發(fā)放貧困戶；繁峙、武鄉(xiāng)等8個(gè)縣的84個(gè)資產(chǎn)收益項(xiàng)目未建立與貧困戶的利益聯(lián)結(jié)機(jī)制。
（三）部分資金統(tǒng)籌使用不夠規(guī)范。五寨、婁煩等12個(gè)縣7099.51萬(wàn)元扶貧資金未按規(guī)定統(tǒng)籌整合；隰縣、岢嵐等19個(gè)縣1267個(gè)單位或個(gè)人虛報(bào)冒領(lǐng)扶貧資金2869.43萬(wàn)元；興縣、交城等24個(gè)縣將1.03億元扶貧資金用于非扶貧領(lǐng)域；嵐縣、靈丘等8個(gè)縣138個(gè)貧困戶重復(fù)享受扶貧補(bǔ)助201.19萬(wàn)元；武鄉(xiāng)、古縣等6個(gè)縣有關(guān)人員利用職務(wù)之便侵占扶貧資金1112.53萬(wàn)元；和順、大寧等13個(gè)縣滯留扶貧資金2.56億元。
（四）部分扶貧項(xiàng)目管理不夠到位。石樓、萬(wàn)榮等11個(gè)縣417個(gè)扶貧項(xiàng)目建設(shè)審批手續(xù)不完善；浮山、岢嵐等9個(gè)縣168個(gè)項(xiàng)目4514.11萬(wàn)元未履行政府采購(gòu)或招投標(biāo)程序；神池、方山等4個(gè)縣51個(gè)扶貧項(xiàng)目未按期完工；河曲、沁縣等18個(gè)縣1032個(gè)扶貧項(xiàng)目因前期規(guī)劃不科學(xué)或后期監(jiān)管不到位等原因，未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益。
六、大氣環(huán)境保護(hù)和污染防治審計(jì)情況
2018年，省審計(jì)廳對(duì)全省2015年至2017年大氣環(huán)境保護(hù)和污染防治情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)各部門積極貫徹落實(shí)國(guó)家、省大氣污染防治政策措施，推進(jìn)重點(diǎn)領(lǐng)域污染治理，全省空氣質(zhì)量得到進(jìn)一步改善。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分重點(diǎn)防治任務(wù)未按期完成。運(yùn)城、陽(yáng)泉等10個(gè)市未按期完成重污染企業(yè)搬遷等13項(xiàng)重點(diǎn)治理任務(wù)；呂梁、陽(yáng)泉、臨汾3個(gè)市未完成2770萬(wàn)噸“兩高”行業(yè)產(chǎn)能置換任務(wù)；呂梁、陽(yáng)泉等4個(gè)市未完成85臺(tái)燃煤鍋爐淘汰任務(wù)；呂梁、晉中等7個(gè)市未完成9.55萬(wàn)戶“煤改電”、“煤改氣”任務(wù)；陽(yáng)泉、臨汾等5個(gè)市本級(jí)及交城、屯留等18個(gè)縣區(qū)的53個(gè)項(xiàng)目未按期開(kāi)工或完工；浮山、高平等16個(gè)縣區(qū)的27個(gè)完工項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)預(yù)期減排目標(biāo)。
（二）部分環(huán)保措施未能有效落實(shí)。運(yùn)城、臨汾等8個(gè)市2050戶排污企業(yè)未辦理排污許可證；臨汾、呂梁、晉中3個(gè)市的28個(gè)專項(xiàng)規(guī)劃未履行環(huán)評(píng)手續(xù)；忻州、晉中等10個(gè)市的678個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)環(huán)評(píng)即開(kāi)工建設(shè)；呂梁、忻州等8個(gè)市本級(jí)及孝義、洪洞等50個(gè)縣區(qū)的質(zhì)監(jiān)部門繼續(xù)為416臺(tái)淘汰類燃煤鍋爐辦理登記手續(xù)；長(zhǎng)治市住建部門未將107家工地?fù)P塵污染情況納入監(jiān)管范圍。
（三）部分專項(xiàng)資金管理使用不夠規(guī)范。太原、忻州、臨汾3個(gè)市本級(jí)及天鎮(zhèn)、平定等34個(gè)縣區(qū)未落實(shí)大氣污染防治配套資金11.17億元；臨汾、大同、陽(yáng)泉3個(gè)市本級(jí)及婁煩、平陸等19個(gè)縣區(qū)通過(guò)虛報(bào)任務(wù)完成數(shù)等方式，套取財(cái)政專項(xiàng)資金1.7億元；朔州、臨汾等7個(gè)市本級(jí)及右玉、中陽(yáng)等8個(gè)縣區(qū)將1977.71萬(wàn)元專項(xiàng)資金用于日常經(jīng)費(fèi)等支出；長(zhǎng)治、運(yùn)城等8個(gè)市本級(jí)及平遙、孝義等23個(gè)縣區(qū)的3.36億元專項(xiàng)資金滯留財(cái)政或主管部門。
七、保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
2018年12月至2019年3月，省審計(jì)廳組織市縣審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)太原、晉中、臨汾3個(gè)市2018年保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府及有關(guān)部門積極推進(jìn)安居工程建設(shè)，有效保障了中低收入家庭的基本住房需求。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分安居工程建設(shè)任務(wù)未按期完成。臨汾、晉中2個(gè)市未完成省下達(dá)棚戶區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)2.51萬(wàn)套；堯都、萬(wàn)柏林、隰縣3個(gè)縣區(qū)通過(guò)建少報(bào)多等方式虛報(bào)棚戶區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)6163套、基本建成任務(wù)175套。
（二）部分安居工程專項(xiàng)資金管理使用不夠嚴(yán)格。太原市本級(jí)及古交、堯都等9個(gè)縣區(qū)16個(gè)單位通過(guò)商品房抵頂、少建多報(bào)等方式，套取專項(xiàng)資金2.31億元；太原市本級(jí)及洪洞、壽陽(yáng)等5個(gè)縣區(qū)4.77億元專項(xiàng)資金滯留財(cái)政部門或項(xiàng)目單位2年以上；安澤、堯都等5個(gè)縣區(qū)11.1億元銀行貸款閑置1年以上，多負(fù)擔(dān)利息6695.21萬(wàn)元。
（三）部分安居工程建設(shè)管理需進(jìn)一步加強(qiáng)。晉中、臨汾2個(gè)市本級(jí)及洪洞、晉源等21個(gè)縣區(qū)3年前已開(kāi)工的2.74萬(wàn)套安居工程仍未建成；晉中、臨汾2個(gè)市本級(jí)及尖草坪、汾西等20個(gè)縣區(qū)1.26萬(wàn)套安居住房因缺乏配套設(shè)施，基本建成后尚未交付使用；晉中、臨汾2個(gè)市本級(jí)及大寧、壽陽(yáng)等7個(gè)縣區(qū)違規(guī)將291套安居住房分配給不符合條件家庭；太原、晉中2個(gè)市本級(jí)及平遙、榆次等8個(gè)縣區(qū)未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)處置公租房7519套。
八、交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
2018年，省審計(jì)廳對(duì)政府投資的吉縣至河津等15條高速公路和太原至焦作、大同至張家口2條鐵路項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)單位積極采取措施，加強(qiáng)項(xiàng)目管理，較好地完成了建設(shè)任務(wù)，改善了城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施條件。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠嚴(yán)格。吉縣至河津等3條高速公路6851萬(wàn)元工程未經(jīng)招投標(biāo)直接確定施工單位和設(shè)備材料供應(yīng)商；朔州環(huán)線西南段等6條高速公路31.2億元工程違規(guī)轉(zhuǎn)包分包、借用資質(zhì)等；王莊堡至繁峙等6條高速公路4887萬(wàn)元工程未按設(shè)計(jì)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)要求施工，存在安全隱患。
（二）部分項(xiàng)目概算不實(shí)、多計(jì)工程款。2個(gè)鐵路征拆項(xiàng)目因擴(kuò)大補(bǔ)償范圍、提高補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)等多列概算25.78億元，同時(shí)因概算內(nèi)容不全、標(biāo)準(zhǔn)偏低等少列概算35億元；陽(yáng)泉西環(huán)等5條高速公路超概算2.52億元；霍州至永和關(guān)等15條高速公路多計(jì)工程款8.33億元。
（三）部分項(xiàng)目資金使用不夠規(guī)范。左權(quán)至黎城高速等12個(gè)項(xiàng)目截留挪用征地補(bǔ)償款8856萬(wàn)元；2個(gè)鐵路項(xiàng)目超范圍向有關(guān)單位和個(gè)人發(fā)放征拆補(bǔ)償款4505.14萬(wàn)元；2個(gè)鐵路項(xiàng)目和岢嵐至臨縣高速等6個(gè)公路項(xiàng)目滯留征拆資金5.95億元。
九、省屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況
2018年10月至11月，省審計(jì)廳對(duì)同煤、太鋼等省屬九大國(guó)有骨干企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，省屬九大骨干企業(yè)改革不斷推進(jìn)，資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)較快，負(fù)債水平有所改善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力得到提升。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）不良資產(chǎn)規(guī)模較大。截至2018年6月底，九大骨干企業(yè)有146戶“僵尸企業(yè)”尚未出清，涉及資產(chǎn)177.04億元;七大煤炭集團(tuán)有216.45億元應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期沉淀，其中壞賬損失50.68億元；七大煤炭集團(tuán)的部分子公司有賬無(wú)物、虛增虛列庫(kù)存38億元。
（二）投資效益不夠高。截至2018年6月底，七大煤炭集團(tuán)對(duì)外投資的237戶企業(yè)收益不高，102.61億元投資長(zhǎng)期沉淀；投資508.17億元的94個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未能按期建成或投產(chǎn)達(dá)效；投資442.34億元建設(shè)的部分資源整合礦井因位于保護(hù)區(qū)或資源枯竭等，難以形成有效產(chǎn)能。
（三）融資創(chuàng)新能力不夠強(qiáng)。截至2018年6月底，七大煤炭集團(tuán)平均資產(chǎn)負(fù)債率79.08%，帶息負(fù)債9424.02億元，占總負(fù)債的70.1%，較2013年增加4478.15億元；七大煤炭集團(tuán)平均資產(chǎn)證券化率21.66%，除焦煤、山煤外的其他五大煤炭集團(tuán)資產(chǎn)證券化率較2017年有所下降；九大骨干企業(yè)的14家上市公司，只有4家公司通過(guò)定向增發(fā)募集資金156.51億元。
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定，要求有關(guān)部門和單位予以改正；對(duì)制度、政策不完善的問(wèn)題，已分別向有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)提出審計(jì)建議；對(duì)違法違紀(jì)的案件線索，已移送有關(guān)部門處理。目前，有關(guān)部門單位正按照審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定和審計(jì)建議，采取措施認(rèn)真進(jìn)行整改。
十、審計(jì)建議
（一）深化財(cái)政改革，更好發(fā)揮財(cái)政支撐保障作用。
財(cái)政等部門應(yīng)按照現(xiàn)代財(cái)政制度要求，積極推進(jìn)省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，合理確定各級(jí)支出責(zé)任，逐步建立起權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、標(biāo)準(zhǔn)合理、保障有力的基本公共服務(wù)制度體系和保障機(jī)制；進(jìn)一步優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，科學(xué)設(shè)置轉(zhuǎn)移支付分配要素，加大困難地區(qū)補(bǔ)助力度，不斷提高轉(zhuǎn)移支付分配的科學(xué)性、規(guī)范性、有效性；繼續(xù)清理規(guī)范專項(xiàng)資金，不斷健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，加快推進(jìn)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，努力構(gòu)建全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，充分發(fā)揮財(cái)政在國(guó)家治理中的基礎(chǔ)和重要支柱作用。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理，不斷提升預(yù)算執(zhí)行效果。
財(cái)政等部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)編制三年中期財(cái)政規(guī)劃，建立健全項(xiàng)目庫(kù)，編實(shí)編細(xì)年度預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算的前瞻性和可執(zhí)行性；依法組織財(cái)政收入，強(qiáng)化收入分析預(yù)測(cè)，加強(qiáng)收入目標(biāo)與質(zhì)量管理，推動(dòng)收入優(yōu)化提質(zhì)和穩(wěn)定增收；調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，打破支出固化格局，大力壓減一般性支出，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加大民生等重點(diǎn)領(lǐng)域資金保障力度，推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效；嚴(yán)格硬化預(yù)算約束，及時(shí)批復(fù)下達(dá)年度預(yù)算，加快資金撥付進(jìn)度，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行全程監(jiān)管，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性和有效性，全面助推經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。
（三）全面推行預(yù)算績(jī)效管理制度，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。
財(cái)政等部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理的統(tǒng)籌謀劃和頂層設(shè)計(jì)，健全完善績(jī)效管理制度辦法和績(jī)效指標(biāo)體系，夯實(shí)績(jī)效管理基礎(chǔ)；抓好預(yù)算績(jī)效管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)，嚴(yán)格績(jī)效目標(biāo)審核，加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控，強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用，優(yōu)先保障績(jī)效好的政策和項(xiàng)目，督促改進(jìn)績(jī)效一般的政策和項(xiàng)目，壓減取消低效無(wú)效支出，收回長(zhǎng)期沉淀資金；按照“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”原則，積極推進(jìn)績(jī)效信息公開(kāi)，加大績(jī)效管理監(jiān)督問(wèn)責(zé)力度，讓績(jī)效管理范圍更全面、落實(shí)更到位、約束更嚴(yán)格，真正使“每一分錢”花得安全、用得高效。
（四）深入貫徹各項(xiàng)重大政策措施，推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
財(cái)政等部門應(yīng)深入貫徹落實(shí)國(guó)家、省各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策措施，不斷加大減稅降費(fèi)力度，及時(shí)清償拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款，適度擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模，積極改善公路、鐵路等基礎(chǔ)設(shè)施條件，加大保障性安居工程等民生領(lǐng)域投入，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)和社會(huì)和諧穩(wěn)定；不斷深化國(guó)有企業(yè)改革，盤活調(diào)優(yōu)企業(yè)資產(chǎn)，控制壓減企業(yè)負(fù)債，嚴(yán)格投資可行性論證，創(chuàng)新企業(yè)投融資模式，創(chuàng)優(yōu)企業(yè)發(fā)展環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)主體發(fā)展活力；加大扶貧政策推進(jìn)力度，準(zhǔn)確把握扶貧格局變化，不斷創(chuàng)新扶貧工作機(jī)制，嚴(yán)格扶貧資金管理使用，努力提升扶貧工作成效；狠抓大氣污染防治，加快重點(diǎn)領(lǐng)域污染治理，強(qiáng)化環(huán)保政策措施落實(shí)，規(guī)范專項(xiàng)資金管理，提高資金使用效益，堅(jiān)決打好打贏“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員，當(dāng)前我省經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，社會(huì)大局保持穩(wěn)定，讓我們?cè)谑∥?、省政府的?jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和省人大監(jiān)督支持下，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記視察山西重要講話精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，統(tǒng)籌做好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等各項(xiàng)工作，推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)在“兩轉(zhuǎn)”基礎(chǔ)上全面拓展新局面，以優(yōu)異成績(jī)迎接中華人民共和國(guó)成立70周年。
正文doc下載：關(guān)于2018年度山西省省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.docx
正文pdf下載：關(guān)于2018年度山西省省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告.pdf
