2019年7月25日在北京市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議上
北京市審計(jì)局局長 馬蘭霞
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告本市2018年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況。
根據(jù)《審計(jì)法》《北京市審計(jì)條例》規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)北京市2018年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹中央審計(jì)委員會(huì)和市委審計(jì)委員會(huì)會(huì)議精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持依法審計(jì)，堅(jiān)持貫徹以人民為中心的發(fā)展思想，認(rèn)真落實(shí)市人大常委會(huì)相關(guān)審議意見，大力推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，較好地發(fā)揮了審計(jì)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革,促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉中的重要作用。
審計(jì)工作中，持續(xù)加大對(duì)黨中央重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度，聚焦加強(qiáng)“四個(gè)中心”功能建設(shè)，提高“四個(gè)服務(wù)”水平，抓好“三件大事”，打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，積極開展跟蹤審計(jì)，促進(jìn)黨中央和市委市政府重大決策落實(shí)、重大項(xiàng)目落地，確保令行禁止，維護(hù)政令暢通。持續(xù)加大對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度，圍繞助力打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)攻堅(jiān)戰(zhàn)，重點(diǎn)關(guān)注金融風(fēng)險(xiǎn)防控、政府債務(wù)管理、市屬國有企業(yè)運(yùn)營等，推動(dòng)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。持續(xù)加大對(duì)重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)力度，牢牢守住民生底線，緊盯脫貧攻堅(jiān)和污染防治等重點(diǎn)領(lǐng)域，積極開展民生專項(xiàng)審計(jì)工作，切實(shí)維護(hù)人民群眾利益。持續(xù)拓展審計(jì)監(jiān)督的廣度和深度,堅(jiān)持“四本預(yù)算”全覆蓋，繼續(xù)強(qiáng)化數(shù)據(jù)審計(jì)，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)力量，對(duì)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位全覆蓋。繼續(xù)強(qiáng)化重點(diǎn)行業(yè)所屬基層預(yù)算單位審計(jì)。持續(xù)推進(jìn)績效審計(jì)，將績效審計(jì)內(nèi)容貫穿審計(jì)工作全過程，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)支出、重大投資項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用績效評(píng)價(jià)，促進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績效管理。持續(xù)深入推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)，加大中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神和國務(wù)院“約法三章”貫徹落實(shí)，“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)管理使用情況審計(jì)力度，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問題，及時(shí)向有關(guān)部門移送案件線索。持續(xù)深化審計(jì)整改工作，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，治已病，防未病，認(rèn)真落實(shí)市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》《關(guān)于進(jìn)一步深化審計(jì)整改工作的方案》，全面深化審計(jì)整改工作，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)整改落實(shí)。
審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府正確領(lǐng)導(dǎo)下，市級(jí)各部門、各單位深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)北京重要講話精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展要求，全面深化改革開放，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展，較好地完成了市十五屆人大一次會(huì)議確定的目標(biāo)任務(wù)。2018年，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)了較高質(zhì)量的增長，市級(jí)一般公共預(yù)算收入3364.1億元，同比增長7.2%。財(cái)政支出保障重點(diǎn)領(lǐng)域，城市總體規(guī)劃全面實(shí)施，“疏解整治促提升”專項(xiàng)行動(dòng)深入推進(jìn)；大力深化“放管服”改革，營商環(huán)境明顯改善；生態(tài)環(huán)境保護(hù)持續(xù)加強(qiáng)，城市治理能力進(jìn)一步提升；精準(zhǔn)扶貧脫貧持續(xù)發(fā)力，民生保障不斷加強(qiáng)。各部門、各單位深入貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等一般性支出。同時(shí)，各部門、各單位高度重視審計(jì)查出問題整改工作，2017年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題已按市政府要求全部完成整改，具體整改情況已向市人大常委會(huì)報(bào)告?？偟目?，市級(jí)財(cái)稅改革不斷深化，全面預(yù)算績效管理水平進(jìn)一步提高，2018年市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
（一）市級(jí)決算草案審計(jì)情況
根據(jù)《預(yù)算法》《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定，對(duì)市財(cái)政局編制的市級(jí)決算草案進(jìn)行了審計(jì)。市級(jí)決算草案列示的決算收支表明，2018年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入總量5590.5億元、支出總量5589.7億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用0.8億元；政府性基金預(yù)算收入1734.8億元、支出1678.4億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年使用56.4億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入60.3億元、支出55.8億元,結(jié)轉(zhuǎn)下年使用4.5億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入4129.9億元，上年結(jié)余5327.1億元，支出2961.3億元，年末滾存結(jié)余6495.7億元。
市級(jí)一般公共預(yù)算財(cái)力增加66億元，全部轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。一般公共預(yù)算決算調(diào)入資金27.5億元，由政府性基金預(yù)算調(diào)入27.2億元，其他資金調(diào)入0.3億元。市對(duì)區(qū)轉(zhuǎn)移支付中，稅收返還206.89億元，一般性轉(zhuǎn)移支付1265.99億元。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，2018年本市發(fā)行地方政府債券644.86億元，其中：新增債券566億元，再融資債券78.86億元,已按照市人大常委會(huì)關(guān)于預(yù)算調(diào)整方案的決議安排收支，主要用于道路交通、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、醫(yī)用設(shè)備、北京冬奧會(huì)等項(xiàng)目。
從審計(jì)情況看，2018年決算草案編制總體符合《預(yù)算法》要求，一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算以及國有資本經(jīng)營預(yù)算總體預(yù)決算差異率呈收窄趨勢，社?；痤A(yù)決算差異較上年有所增加，收入差異增加5.55個(gè)百分點(diǎn)，支出差異增加2.29個(gè)百分點(diǎn)，主要原因是參保人數(shù)高于預(yù)期，以及相關(guān)社保政策調(diào)整。政府性基金預(yù)算中個(gè)別科目預(yù)決算差異較大，預(yù)算約束仍需加強(qiáng)。主要是年初在一般公共預(yù)算中4個(gè)科目安排的23個(gè)基建項(xiàng)目，年末全部調(diào)減，調(diào)整至政府性基金相關(guān)科目列支，金額共計(jì)41.58億元。
（二）市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，市財(cái)政局、市發(fā)展改革委等部門認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)預(yù)算和計(jì)劃管理，深化財(cái)稅體制和投資體制改革，保障基本民生和重點(diǎn)領(lǐng)域支出，加大“四本預(yù)算”統(tǒng)籌力度，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績效有所提高。但也存在一些問題：
1.部分預(yù)算安排不夠科學(xué)，個(gè)別項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)批復(fù)不符合規(guī)定
一是部分資金分配與實(shí)際需求銜接不夠。2018年，市財(cái)政局在學(xué)前教育專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分配過程中，各區(qū)共報(bào)送資金需求23億元，而市財(cái)政局全年實(shí)際下達(dá)預(yù)算40億元，較上年增加58.35%，年末結(jié)余23.11億元，預(yù)算執(zhí)行率僅為42.23%，較上年下降48.29個(gè)百分點(diǎn)。
二是部分資金分配未充分考慮績效完成情況。2018年，市財(cái)政局對(duì)部分居家養(yǎng)老服務(wù)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金采用因素法進(jìn)行分配。但是，在因素分配中未充分考慮上年度實(shí)際執(zhí)行、養(yǎng)老服務(wù)工作績效完成情況及資金在各區(qū)相關(guān)部門沉淀情況，2018年末結(jié)余1.87億元，預(yù)算執(zhí)行率不足40%。
三是部分項(xiàng)目支出預(yù)算未按規(guī)定削減額度。市財(cái)政局規(guī)定單個(gè)項(xiàng)目年度結(jié)余資金超過預(yù)算50%的，在安排下年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)減少預(yù)算安排。但有10個(gè)單位的12個(gè)機(jī)構(gòu)運(yùn)行保障經(jīng)費(fèi)類項(xiàng)目在預(yù)算申報(bào)中未按規(guī)定執(zhí)行，在預(yù)算執(zhí)行率不高的情況下，仍按上年額度或更高額度申報(bào)，市財(cái)政局也予以批復(fù)，這些項(xiàng)目當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行率仍然較低。
2.政府投資年度計(jì)劃與預(yù)算銜接不夠，個(gè)別項(xiàng)目在計(jì)劃下達(dá)后不具備開工條件
一是部分政府投資計(jì)劃未按年初預(yù)算批復(fù)安排。根據(jù)《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》規(guī)定，市發(fā)展改革委確定了2018年6個(gè)重大投資項(xiàng)目。按照市財(cái)政局年初預(yù)算批復(fù)，市發(fā)展改革委應(yīng)將上述重大投資項(xiàng)目在第一批政府投資計(jì)劃中安排。但是，北運(yùn)河（通州段）綜合治理工程6.3億元，實(shí)際未安排；廣渠路東延（怡樂西路-東六環(huán)路）項(xiàng)目9.2億元，實(shí)際僅安排4億元。
二是政府投資計(jì)劃下達(dá)的個(gè)別項(xiàng)目不具備開工條件。截至2019年2月底，市發(fā)展改革委2018年安排的北京回龍觀醫(yī)院科研教學(xué)康復(fù)樓工程等3個(gè)項(xiàng)目，涉及預(yù)算資金2.5億元，因不具備開工條件，2.49億元市級(jí)預(yù)算資金在項(xiàng)目單位閑置。
3.個(gè)別支出政策落實(shí)不到位，個(gè)別社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼政策實(shí)施效果不明顯
一是個(gè)別支出政策落實(shí)不到位。本市“菜籃子”產(chǎn)品外埠基地扶持資金主要用于扶持外埠蔬菜生產(chǎn)基地，緩解本市淡季或應(yīng)急等情況下蔬菜供應(yīng)。但是，從政策執(zhí)行情況看，該項(xiàng)政策還沒有制定量化、細(xì)化的具體任務(wù)目標(biāo)，難于考核評(píng)價(jià)政策執(zhí)行效果。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，在蔬菜供應(yīng)環(huán)節(jié)，企業(yè)與外埠基地簽訂的合作協(xié)議中沒有量化的蔬菜供給數(shù)量，無法考核監(jiān)督協(xié)議執(zhí)行情況。在補(bǔ)助審核環(huán)節(jié)，原市農(nóng)委對(duì)享受補(bǔ)助的企業(yè)申報(bào)資料審核也不夠嚴(yán)格。
二是自謀職業(yè)（自主創(chuàng)業(yè)）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼政策效果不明顯。目前，本市對(duì)失業(yè)人員實(shí)現(xiàn)就業(yè)主要有兩項(xiàng)補(bǔ)貼政策，即城鎮(zhèn)登記失業(yè)人員靈活就業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼和鼓勵(lì)城鎮(zhèn)失業(yè)人員自謀職業(yè)（自主創(chuàng)業(yè)）社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼。從審計(jì)情況看，由于申領(lǐng)要件簡便，大部分城鎮(zhèn)失業(yè)人員愿意選擇靈活就業(yè)方式獲取補(bǔ)貼，2018年全市靈活就業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼支出26.88億元，涉及36.41萬人次。而自謀職業(yè)（自主創(chuàng)業(yè)）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)貼支出僅42.42萬元，涉及101人次，預(yù)算執(zhí)行率逐年下降，補(bǔ)貼支出連續(xù)3年環(huán)比降低46.61%、50.48%。
4.國有資本經(jīng)營預(yù)算支出績效管理要求未落實(shí)，個(gè)別預(yù)算支出超范圍
一是國有資本經(jīng)營預(yù)算支出績效評(píng)價(jià)制度有待完善。原市文資辦、中關(guān)村管委會(huì)、北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)未按財(cái)政部和本市相關(guān)要求，制定國有資本經(jīng)營預(yù)算支出績效管理辦法；北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)也未開展國有資本經(jīng)營預(yù)算支出的績效評(píng)價(jià)工作。
二是個(gè)別預(yù)算支出超出規(guī)定范圍。2018年市財(cái)政批復(fù)中關(guān)村管委會(huì)國有資本經(jīng)營預(yù)算4093.73萬元，用于北京中關(guān)村京西建設(shè)發(fā)展有限公司石龍經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)五期項(xiàng)目。經(jīng)核實(shí)，4093.73萬元實(shí)際用于項(xiàng)目森林植被恢復(fù)費(fèi)和拆遷補(bǔ)償款等土地儲(chǔ)備開發(fā)成本，與本市規(guī)范土地儲(chǔ)備和資金管理相關(guān)規(guī)定不符。
5.非經(jīng)營性資產(chǎn)分離移交工作管理不到位，部分財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)在企業(yè)滯留
2017年、2018年市級(jí)財(cái)政共安排非經(jīng)營性資產(chǎn)分離移交財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)18.84億元，其中：一般公共預(yù)算10億元,國有資本經(jīng)營預(yù)算8.84億元，用于房地集團(tuán)接收管理市屬國有企業(yè)非經(jīng)營性資產(chǎn)的補(bǔ)助，預(yù)算執(zhí)行中，部分已簽訂移交協(xié)議并完成移交手續(xù)的企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)向房地集團(tuán)撥付財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，涉及資金7.22億元。
6.醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行中一些報(bào)銷事項(xiàng)管理不嚴(yán)格
醫(yī)療保險(xiǎn)基金報(bào)銷中，個(gè)別醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)外配藥品處方審核不嚴(yán)格，對(duì)涂改、要素不全、藥品調(diào)劑時(shí)間超期等單據(jù)未嚴(yán)格審核。醫(yī)院和藥店對(duì)外配藥品處方的管理也不到位。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有7名參保人偽造92份醫(yī)院處方報(bào)銷，騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金13.24萬元，12名藥店工作的參保人使用處方正副聯(lián)重復(fù)報(bào)銷及修改處方日期、偽造處方內(nèi)容，涉及發(fā)票金額8.24萬元。
二、市級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
運(yùn)用數(shù)據(jù)分析方式，組織對(duì)168個(gè)市級(jí)一級(jí)預(yù)算單位2018年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)，對(duì)教育、科技、文物、城市管理4個(gè)行業(yè)所屬30個(gè)基層預(yù)算單位開展現(xiàn)場審計(jì)。168個(gè)一級(jí)預(yù)算單位2018年收入預(yù)算971.02億元,決算收入1246.07億元，預(yù)算支出1157.55億元?？傮w看，一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算管理水平不斷提高，預(yù)算執(zhí)行情況較好。財(cái)政資金投向更加聚焦市委市政府中心工作和部門履職重點(diǎn)。存量資金盤活力度進(jìn)一步加大，事業(yè)基金余額較2017年末下降17.85%。政府采購規(guī)模持續(xù)增長，較上年增長38.24%。政府購買服務(wù)力度進(jìn)一步加大，支出較上年增加6.76億元?！叭苯?jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出規(guī)模持續(xù)下降，相關(guān)支出比上年分別下降24.73%和10.37%。從審計(jì)情況看，一級(jí)預(yù)算單位主要問題是預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作不扎實(shí)，預(yù)算管理精細(xì)化水平不夠，績效管理水平有待進(jìn)一步提升?；鶎宇A(yù)算單位財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作薄弱，違法違紀(jì)問題較為突出。
一是預(yù)決算編制不規(guī)范問題比較普遍。77個(gè)單位存在這類問題，涉及資金27.16億元。其中：9個(gè)單位多報(bào)辦公面積、人員數(shù)量等，多申領(lǐng)財(cái)政資金1151.58萬元。31個(gè)單位95個(gè)項(xiàng)目在申報(bào)時(shí)未明確列示政策依據(jù)，涉及資金23.81億元；20個(gè)單位45個(gè)項(xiàng)目申報(bào)內(nèi)容不細(xì)化，部分申報(bào)理由或內(nèi)容重復(fù)，涉及資金8461.45萬元；2個(gè)單位通過編制項(xiàng)目預(yù)算方式彌補(bǔ)基本支出不足，造成當(dāng)年決算中基本支出超支3801.95萬元；15個(gè)單位固定資產(chǎn)、對(duì)外投資等賬實(shí)不符，涉及資金8946.18萬元；12個(gè)單位收入未如實(shí)在決算中反映，涉及資金1.11億元；2個(gè)單位收入未入賬，私存私放資金28.3萬元。
二是少數(shù)單位預(yù)算執(zhí)行和支出控制不嚴(yán)格。17個(gè)單位存在這類問題，涉及資金4209.99萬元。其中：個(gè)別單位2個(gè)項(xiàng)目審核不嚴(yán)格，12個(gè)不具備補(bǔ)助資格的企業(yè)享受了財(cái)政補(bǔ)助3021萬元，部分人員涉嫌使用偽造數(shù)據(jù)騙取財(cái)政補(bǔ)助588.36萬元；2個(gè)單位通過虛列支出、虛假驗(yàn)收等，將財(cái)政資金轉(zhuǎn)移至項(xiàng)目單位，涉及資金67.5萬元；9個(gè)單位差旅費(fèi)支出管理不嚴(yán)格，有7個(gè)單位9個(gè)項(xiàng)目超控制比例支出差旅費(fèi)42.2萬元，個(gè)別單位以出差調(diào)研為名，涉嫌公款旅游，涉及資金45.6萬元，還有個(gè)別單位差旅費(fèi)支出績效不高，調(diào)研報(bào)告涉嫌抄襲，涉及資金2.45萬元；5個(gè)單位18個(gè)項(xiàng)目超控制標(biāo)準(zhǔn)支出現(xiàn)金442.88萬元。
三是績效目標(biāo)管理還不到位。45個(gè)單位存在這類問題，涉及資金16.95億元。其中：27個(gè)單位51個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定公開績效目標(biāo)，涉及資金16.21億元；2個(gè)單位績效目標(biāo)公開項(xiàng)目數(shù)未達(dá)到規(guī)定比例； 17個(gè)單位29個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完成或未實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)，涉及資金7416.22萬元。
四是部分財(cái)政性資金沉淀閑置。18個(gè)單位存在這類問題，涉及資金23.03億元。其中：截至2018年末，13個(gè)單位14.34億元財(cái)政性結(jié)余資金形成沉淀；7個(gè)單位1.27億元結(jié)余資金未及時(shí)安排使用，形成閑置；文物考古勘探發(fā)掘收入在執(zhí)收單位累計(jì)結(jié)存7.42億元。
五是部分資產(chǎn)低效無效。6個(gè)單位存在這類問題，涉及資產(chǎn)價(jià)值7616.96萬元。主要是存在閑置的房產(chǎn)、設(shè)備、軟件資產(chǎn)等，此外，個(gè)別單位在原有設(shè)備已達(dá)到配置標(biāo)準(zhǔn)的情況下，購置新的設(shè)備形成閑置浪費(fèi)。
六是“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)管理不規(guī)范。21個(gè)單位存在這類問題，涉及資金199.14萬元。主要是：
因公出國（境）經(jīng)費(fèi)管理方面。個(gè)別單位使用非財(cái)政撥款無預(yù)算支出因公出國（境）經(jīng)費(fèi)9.93萬元；3個(gè)單位將非財(cái)政撥款安排的因公出國（境）經(jīng)費(fèi)在其他科目列支，少計(jì)因公出國（境）經(jīng)費(fèi)決算支出11.36萬元。此外，3個(gè)單位公務(wù)接待無公函，涉及資金3.46萬元。
公務(wù)用車管理方面。4個(gè)單位報(bào)廢車輛的ETC卡管理存在漏洞；2個(gè)單位超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通補(bǔ)貼或車管津貼，涉及資金2.17萬元；個(gè)別單位使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)長期租用業(yè)務(wù)用車，部分用于公務(wù)出行；個(gè)別單位在原有行政執(zhí)法車輛使用效率不高的情況下，又申請(qǐng)項(xiàng)目資金租用車輛；9個(gè)單位公車管理混亂，未按規(guī)定實(shí)行“一車一卡”、公務(wù)用車運(yùn)行記錄不全等。
會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)管理方面。5個(gè)單位無計(jì)劃組織會(huì)議培訓(xùn)，或未按要求履行會(huì)議培訓(xùn)計(jì)劃備案程序；2個(gè)單位應(yīng)由基本經(jīng)費(fèi)保障的會(huì)議費(fèi)在項(xiàng)目中列支，涉及資金45.12萬元；個(gè)別單位培訓(xùn)費(fèi)支出核算不準(zhǔn)確，涉及資金127.1萬元。
三、重大政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
按照審計(jì)署統(tǒng)一要求，持續(xù)開展重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)。聚焦深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革、優(yōu)化營商環(huán)境、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略等各項(xiàng)政策和重大決策部署落實(shí)情況，對(duì)“疏解整治促提升”專項(xiàng)行動(dòng)推進(jìn),減稅降費(fèi)政策落實(shí),清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款，政府債務(wù)管理，市屬銀行信貸政策落實(shí)，北京冬奧會(huì)、城市副中心和大興國際機(jī)場重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)，第二期學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃實(shí)施等情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)涉及184個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，70項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，260個(gè)單位。通過審計(jì)，促進(jìn)3項(xiàng)工程項(xiàng)目加快施工進(jìn)度，15.47億元資金撥付到位，促進(jìn)完善管理制度4項(xiàng)。
從跟蹤審計(jì)結(jié)果看，各部門、各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和市委、市政府決策部署，有效推動(dòng)各項(xiàng)工作開展，政策落實(shí)、項(xiàng)目落地、資金保障等情況較好。冬奧工程建設(shè)按計(jì)劃穩(wěn)步推進(jìn)，城市副中心建設(shè)總體進(jìn)展順利，大興國際機(jī)場重點(diǎn)建設(shè)任務(wù)全面落實(shí)；相關(guān)區(qū)有序推進(jìn)“疏解整治促提升”專項(xiàng)行動(dòng)，取得階段性成效，街區(qū)面貌得到有效提升，城市格局不斷優(yōu)化，人居環(huán)境得到改善，市民生活品質(zhì)不斷提高；相關(guān)部門積極落實(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免等政策，停征水資源費(fèi)，調(diào)整部分行政事業(yè)性收費(fèi)，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展；完善清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款工作機(jī)制，壓實(shí)責(zé)任，保證清欠工作順利推進(jìn)，絕大部分區(qū)已制定本區(qū)關(guān)于清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款工作的實(shí)施方案，積極排查清償欠款；進(jìn)一步規(guī)范政府舉債融資行為，政府債券資金主要用于重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)，建立健全了定期統(tǒng)計(jì)監(jiān)測機(jī)制，切實(shí)防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；市屬銀行貫徹落實(shí)黨和國家金融政策和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革等要求，助力首都經(jīng)濟(jì)發(fā)展，貸款規(guī)模合理增長，對(duì)小微企業(yè)的扶持力度不斷增強(qiáng)，經(jīng)營總體比較穩(wěn)?。煌ㄟ^實(shí)施市第二期學(xué)前教育三年行動(dòng)計(jì)劃，增加了幼兒園178所，在園幼兒增加8.05萬人，各級(jí)各類幼兒園擴(kuò)建班級(jí)3022個(gè)，學(xué)前教育資金投入保障了學(xué)前教育健康發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：
一是違法建筑拆除難度大，騰退空間未得到有效利用。個(gè)別城鄉(xiāng)結(jié)合部地區(qū)村民宅基地違規(guī)加蓋擴(kuò)建現(xiàn)象較為普遍，安全隱患問題凸顯，拆除難度大，區(qū)域整治工作推進(jìn)困難；部分地區(qū)經(jīng)過疏解整治后，騰退出的地下空間81.4萬平方米、區(qū)域性專業(yè)市場43.06萬平方米未得到有效利用。
二是部分重大項(xiàng)目進(jìn)度滯后。2個(gè)工程建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)2018年內(nèi)開工建設(shè)的計(jì)劃目標(biāo)；4項(xiàng)工程由于征地拆遷工作進(jìn)度滯后，影響工程的施工進(jìn)度。
三是個(gè)別貸款發(fā)放管理不規(guī)范。個(gè)別銀行少數(shù)貸款投向不符合規(guī)定，涉及金額9.06億元；部分銀行貸款存在發(fā)放后延遲支付的問題，降低了融資時(shí)效性。
四是個(gè)別新增債券資金使用效益不高。截至審計(jì)日，個(gè)別區(qū)2017年新增債券資金中，有30個(gè)項(xiàng)目由于拆遷工作進(jìn)展緩慢而無相關(guān)資金支出，造成資金結(jié)存36.24億元，占2017年度新增債券資金的60.4%。目前，新增債券結(jié)存資金已按規(guī)定調(diào)整用于其他項(xiàng)目支出。
五是清理拖欠民營企業(yè)、中小企業(yè)賬款工作還需加快推進(jìn)。截至審計(jì)日，個(gè)別區(qū)未制定清欠工作方案，清欠臺(tái)賬數(shù)據(jù)不完整。6個(gè)單位對(duì)逾期履約保證金、質(zhì)保金的清償工作未按要求時(shí)限完成。
六是個(gè)別區(qū)普惠性民辦幼兒園呈萎縮趨勢。雖然全市普惠性幼兒園數(shù)量總體增長，但3個(gè)區(qū)普惠性民辦幼兒園呈減少趨勢，其中個(gè)別區(qū)僅有的2所普惠性民辦幼兒園全部退出普惠，與本市鼓勵(lì)擴(kuò)大普惠性民辦學(xué)前教育資源的政策初衷不符。
四、重點(diǎn)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)績效審計(jì)情況
對(duì)生活垃圾處理、本市扶貧協(xié)作和支援合作、推進(jìn)低收入農(nóng)戶增收及低收入村發(fā)展、惠農(nóng)補(bǔ)貼、保障性安居工程等5項(xiàng)民生資金投入和使用績效開展審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，涉及資金320.68億元、單位98個(gè)、項(xiàng)目244個(gè)。同時(shí)，對(duì)政府投資項(xiàng)目概算控制和決算管理情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，本市生活垃圾分類工作正在有序推進(jìn)，已有100個(gè)街道（鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）創(chuàng)建了垃圾分類示范片區(qū)；扶貧協(xié)作和支援合作助推受援地區(qū)25個(gè)縣脫貧摘帽；2018年本市低收入農(nóng)戶人均可支配收入達(dá)到1.25萬元，較2017年增長17.1%，保持了較快增長；惠農(nóng)補(bǔ)貼資金保障到位，在提升農(nóng)業(yè)質(zhì)量、改善農(nóng)村環(huán)境等方面發(fā)揮了較好的作用；保障性住房建設(shè)有效推進(jìn)，持續(xù)改善了住房困難群眾的居住條件；政府投資項(xiàng)目概算控制和決算管理逐步規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：
一是居民源頭垃圾分類推廣成本高，廚余垃圾末端資源化處理不到位。由于全民參與垃圾分類的引導(dǎo)和約束機(jī)制尚未充分發(fā)揮作用，目前，街鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府普遍采用政府購買服務(wù)形式聘請(qǐng)專業(yè)公司開展垃圾分類宣傳、指導(dǎo)和分揀工作。審計(jì)抽查了3個(gè)垃圾分類示范片區(qū)，其中2個(gè)片區(qū)用于人工分揀垃圾投入共計(jì)1373.1萬元，分出量占原生垃圾量的比例不足10%；2個(gè)區(qū)由于自身處理能力不足，將分揀出的3.54萬噸廚余垃圾填埋或焚燒處理，3個(gè)垃圾綜合處理廠將16.89萬噸廚余垃圾與初步篩分后的原生垃圾混合處理，未能實(shí)現(xiàn)垃圾減量和資源化的處理目標(biāo)。
二是部分扶貧協(xié)作和支援合作項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，項(xiàng)目資金撥付不及時(shí)。截至審計(jì)日，2017年137個(gè)扶貧支援項(xiàng)目中，有65個(gè)“交支票”項(xiàng)目未完工；2個(gè)相關(guān)部門未及時(shí)撥付對(duì)口援建、對(duì)口幫扶“交支票”項(xiàng)目資金1.9億元。此外，18個(gè)2017年對(duì) 口援建項(xiàng)目的變更、調(diào)整，未報(bào)市扶貧支援辦審批，涉及資金3.7億元。
三是少數(shù)低收入幫扶項(xiàng)目幫扶方式不合理，部分財(cái)政資金使用效率不高。部分項(xiàng)目幫扶方式采取“直接輸血”的方式，不具持續(xù)性。1個(gè)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目將幫扶資金直接發(fā)放給低收入農(nóng)戶， 6個(gè)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目將幫扶資金支付給企業(yè)，由企業(yè)向低收入農(nóng)戶發(fā)放利息或本金，共涉及資金1391.11萬元。因項(xiàng)目審批周期長、未建立項(xiàng)目儲(chǔ)備庫，8個(gè)區(qū)2.23億元幫扶資金未安排具體項(xiàng)目，占全市投入資金總規(guī)模的23.05%；10個(gè)區(qū)產(chǎn)業(yè)幫扶項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度慢，4.3億元資金滯留在區(qū)級(jí)主管部門或鎮(zhèn)村。少數(shù)低收入農(nóng)戶識(shí)別不精準(zhǔn)，76名非低收入人員享受了幫扶政策。
四是惠農(nóng)補(bǔ)貼資金發(fā)放管理不規(guī)范，部分補(bǔ)貼資金閑置。本市14項(xiàng)惠農(nóng)補(bǔ)貼資金涉及6個(gè)主管部門，發(fā)放渠道各異，發(fā)放環(huán)節(jié)多，影響補(bǔ)貼到戶便利性和及時(shí)性；有的補(bǔ)貼使用現(xiàn)金直接發(fā)放，不利于主管部門對(duì)資金的監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)防范。3個(gè)區(qū)相關(guān)部門和鎮(zhèn)政府未及時(shí)發(fā)放補(bǔ)貼資金，涉及資金3831.06萬元，其中，部分菜田補(bǔ)貼資金在鎮(zhèn)財(cái)政留存13個(gè)月后，才撥付至補(bǔ)貼對(duì)象；截至2018年12月底，13個(gè)區(qū)的耕地地力保護(hù)補(bǔ)貼等8項(xiàng)3.6億元惠農(nóng)補(bǔ)貼資金閑置。
五是保障性住房分配和使用管理不到位。49戶不再符合住房保障待遇條件的對(duì)象，未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受住房43套，領(lǐng)取租金補(bǔ)貼5.03萬元。50套公共租賃住房長期閑置。5套公共租賃住房違規(guī)改變用途。82戶被拆遷人通過隱瞞住房、提供虛假證明騙取拆遷補(bǔ)償資金等共計(jì)1154.89萬元。
六是政府投資項(xiàng)目概算控制不夠嚴(yán)格。2016年至2018年，市發(fā)展改革委批復(fù)決算的253個(gè)項(xiàng)目中，有26個(gè)項(xiàng)目總投資額超過概算10%，超概算金額9.02億元，占概算總投資的22.49%。同時(shí)，審計(jì)抽查了33個(gè)未決算項(xiàng)目，其中17個(gè)項(xiàng)目存在合同金額或完成投資額超過概算批復(fù)金額情況，超出金額7.7億元，占概算總投資的17.13%。抽查已批復(fù)決算的4個(gè)建設(shè)項(xiàng)目，除人工材料價(jià)格上漲、征地拆遷費(fèi)增加因素外，項(xiàng)目前期論證不充分，設(shè)計(jì)變更較大，部分單位建設(shè)過程中調(diào)整裝修方案，提高了裝修標(biāo)準(zhǔn)是導(dǎo)致超概算的主要原因。
七是政府投資項(xiàng)目決算管理尚需加強(qiáng)。2013年至2015年，市發(fā)展改革委批復(fù)概算的政府直接投資項(xiàng)目430個(gè)，截至2018年底批復(fù)決算99個(gè)，未決算比例76.98%。審計(jì)抽查了50個(gè)項(xiàng)目，有22個(gè)已竣工或投入使用的項(xiàng)目未完成決算審批手續(xù)，概算批復(fù)金額61.33億元，其中有5個(gè)項(xiàng)目已建成4年以上。
五、國有企業(yè)審計(jì)情況
對(duì)6家市屬國有企業(yè)2015年至2017年財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營狀況進(jìn)行了審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額3807.4億元。審計(jì)結(jié)果表明，6家企業(yè)積極落實(shí)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革要求，服務(wù)首都發(fā)展大局，法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，資產(chǎn)規(guī)模穩(wěn)步增長，國有資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是董事會(huì)等職責(zé)履行不到位。3家企業(yè)部分重大事項(xiàng)未嚴(yán)格履行決策程序。2家企業(yè)52項(xiàng)涉及重大事項(xiàng)決策未按要求上報(bào)董事會(huì)或下設(shè)專業(yè)委員會(huì)審議。
二是企業(yè)經(jīng)營成果不實(shí)，薪酬管理不規(guī)范。4家企業(yè)普遍存在權(quán)益、收入和利潤不實(shí)問題，涉及金額49.93億元。部分子企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬核定未與經(jīng)營業(yè)績考核掛鉤。
三是資產(chǎn)管理不到位。3家企業(yè)資產(chǎn)臺(tái)賬管理粗放、信息不全，2處3937.2平方米賬外房產(chǎn)由外單位出租經(jīng)營。5家企業(yè)323處房產(chǎn)被無償使用、轉(zhuǎn)租或低價(jià)出租，部分房產(chǎn)被承租方違章加建后對(duì)外轉(zhuǎn)租，1804.31萬元房租應(yīng)收未收。
六、審計(jì)機(jī)關(guān)采取的措施及初步整改情況
針對(duì)審計(jì)查出的固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，項(xiàng)目凈結(jié)余資金長期未清理，收支在往來掛賬等違規(guī)問題，市審計(jì)局已依法下達(dá)了審計(jì)決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對(duì)管理不規(guī)范問題，已建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理；對(duì)涉及體制機(jī)制問題，已建議相關(guān)部門統(tǒng)籌研究解決；對(duì)涉嫌公款旅游、騙取醫(yī)療保險(xiǎn)基金等違法違紀(jì)問題線索，已移送相關(guān)部門依法處理。
針對(duì)審計(jì)指出的問題，相關(guān)部門高度重視，正在積極采取措施進(jìn)行整改。目前，市財(cái)政局已對(duì)支持學(xué)前教育事業(yè)發(fā)展資金的補(bǔ)助辦法進(jìn)行了調(diào)整。經(jīng)市國資委督促，相關(guān)企業(yè)滯留的7.22億元非經(jīng)營性資產(chǎn)剝離移交財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)已撥付至市級(jí)接收平臺(tái)。市醫(yī)療保險(xiǎn)事務(wù)管理中心已追回被騙取的醫(yī)療保險(xiǎn)基金3.94萬元，并完善相關(guān)信息系統(tǒng)。65個(gè)未完工的2017年扶貧支援“交支票”項(xiàng)目中，已完工54個(gè)，在施11個(gè)。受援地相關(guān)部門已將1.57億元“交支票”項(xiàng)目資金撥付至項(xiàng)目單位。5個(gè)對(duì)口援建項(xiàng)目已完成調(diào)整手續(xù)，13個(gè)對(duì)口援建項(xiàng)目正在履行調(diào)整程序。針對(duì)推進(jìn)低收入農(nóng)戶增收項(xiàng)目資金管理和使用問題，市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局已會(huì)同有關(guān)部門聯(lián)合制定了專項(xiàng)整改方案。
按照《北京市預(yù)算審查監(jiān)督條例》和市人大常委會(huì)要求，市政府將在年底前向市人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)整改情況。
七、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題原因分析
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題主要反映在四方面：一是財(cái)政預(yù)算安排不夠科學(xué)，部門預(yù)決算管理不規(guī)范。二是一些領(lǐng)域財(cái)政資金低效無效、閑置沉淀、損失浪費(fèi)的問題較為突出。三是政府投資控制不嚴(yán)格，超概算情況一定程度存在，部分工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算不及時(shí)。四是個(gè)別基層單位財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，違法違紀(jì)問題還時(shí)有發(fā)生。
分析問題成因，一是預(yù)算管理改革仍不到位。一些預(yù)算支出固化現(xiàn)象未得到根本解決，編制預(yù)算時(shí)重預(yù)算平衡輕支出政策，事權(quán)和財(cái)權(quán)劃分不夠清晰，支出責(zé)任落實(shí)不夠到位，項(xiàng)目儲(chǔ)備不足，“錢等項(xiàng)目”的情況比較突出。二是全面預(yù)算績效管理理念尚未牢固樹立。一些部門和單位重投入輕管理、重支出輕績效。績效管理的廣度和深度不足，尚未覆蓋所有財(cái)政資金。三是政府投資資金的預(yù)算約束不強(qiáng)，概算的權(quán)威性不夠，概算控制制度和機(jī)制不完善，責(zé)任主體不明確，責(zé)任追究不到位。四是一級(jí)預(yù)算單位對(duì)基層單位的監(jiān)管不到位，部分單位財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)淡薄，內(nèi)部控制缺失，財(cái)務(wù)管理水平不高。
八、改進(jìn)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支管理工作的建議
（一）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)
圍繞貫徹落實(shí)黨中央重大方針政策和市委市政府決策部署，分類梳理財(cái)政支出政策，完善退出機(jī)制，聚焦城市總體規(guī)劃和全市重點(diǎn)工作，加強(qiáng)年度間、四本預(yù)算間、市區(qū)間資金綜合調(diào)度，優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。結(jié)合財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，加大對(duì)各類轉(zhuǎn)移支付的清理、整合、規(guī)范力度，提高財(cái)政資源配置效率。
（二）進(jìn)一步推進(jìn)全面預(yù)算績效管理
實(shí)施積極財(cái)政政策，落實(shí)減稅降費(fèi)各項(xiàng)部署，牢固樹立過緊日子思想，進(jìn)一步強(qiáng)化績效管理理念，強(qiáng)化支出管理，加強(qiáng)成本控制。建立全過程預(yù)算績效管理鏈條，健全共性的績效指標(biāo)框架和分行業(yè)領(lǐng)域的績效指標(biāo)體系。強(qiáng)化績效評(píng)價(jià)和成果應(yīng)用，完善績效管理的責(zé)任約束機(jī)制，對(duì)各級(jí)責(zé)任人實(shí)行績效責(zé)任追究制，切實(shí)做到花錢必問效、無效必問責(zé)，確保把財(cái)政資金用在刀刃上，充分發(fā)揮財(cái)政資金的使用效益。
（三）進(jìn)一步規(guī)范政府投資管理
加強(qiáng)對(duì)政府投資資金的預(yù)算約束，研究政府投資年度計(jì)劃和本級(jí)預(yù)算相銜接的有效措施。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目的前期工作，保證前期工作的深度達(dá)到規(guī)定的要求。進(jìn)一步增強(qiáng)政府投資項(xiàng)目概算的權(quán)威性和約束力，落實(shí)《政府投資條例》，盡快制訂本市政府投資管理辦法，規(guī)范政府投資行為。
（四）進(jìn)一步深化審計(jì)整改工作
深入落實(shí)市委辦公廳、市政府辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》《關(guān)于進(jìn)一步深化審計(jì)整改工作的方案》，切實(shí)壓實(shí)審計(jì)整改責(zé)任。要堅(jiān)持源頭治理，深入分析產(chǎn)生問題的體制障礙、機(jī)制缺陷、制度漏洞，從源頭入手，建立健全制度，完善長效機(jī)制。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)多發(fā)問題以及易反復(fù)發(fā)生問題，共性問題，要加強(qiáng)研判，及時(shí)組織開展專項(xiàng)整治；加強(qiáng)法治宣傳、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，提高遵紀(jì)守法意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平。
以上報(bào)告，提請(qǐng)市人大常委會(huì)審議。
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