根據(jù)省委、省政府、審計(jì)署安排和審計(jì)法律法規(guī)，省審計(jì)廳對(duì)2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和省第十三次黨代會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)省人大有關(guān)會(huì)議決議及省人大財(cái)經(jīng)委審查意見，以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，著眼統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，創(chuàng)新審計(jì)理念，突出審計(jì)重點(diǎn)，提升審計(jì)質(zhì)量，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
2017年，在以習(xí)近平同志為核心的黨中央堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下認(rèn)真貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府決策部署，著力打好脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，加快轉(zhuǎn)方式調(diào)結(jié)構(gòu)，深入推進(jìn)改革開放，不斷保障和改善民生，各項(xiàng)工作取得積極成效，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)健康發(fā)展。從審計(jì)情況看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，基本實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支預(yù)期目標(biāo)。
一是聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)補(bǔ)短板。加強(qiáng)政府性債務(wù)限額管理和預(yù)算管理，建立政府債務(wù)規(guī)模控制和應(yīng)急處置機(jī)制，研究制定《甘肅省防范化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施方案》，督促整改違規(guī)擔(dān)保舉債問題。扎實(shí)推進(jìn)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧，全年減貧67萬人，貧困發(fā)生率下降到9.6%。加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)，籌措資金155億元，實(shí)施祁連山生態(tài)環(huán)境修復(fù)和保護(hù)、水土污染防治、農(nóng)村環(huán)境整治等重點(diǎn)生態(tài)工程建設(shè)，持續(xù)改善生態(tài)環(huán)境。
二是聚焦“三重”“三一”方案落實(shí)穩(wěn)增長(zhǎng)。省委、省政府及時(shí)制定出臺(tái)“三重”“三一”工作方案，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目、重大產(chǎn)業(yè)、重要政策落地見效。深化“放管服”改革，認(rèn)真落實(shí)減稅降費(fèi)等各項(xiàng)措施，共減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)320.48億元。編制實(shí)施投資項(xiàng)目清單，建立項(xiàng)目建設(shè)考核激勵(lì)約束機(jī)制，籌措資金184億元，支持交通、水利、城市基礎(chǔ)設(shè)施等重大項(xiàng)目建設(shè)，全省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行趨穩(wěn)向好。
三是聚焦支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化保民生。加大民生領(lǐng)域投入，全省用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生等10類民生支出2608.3億元，占總支出的78.9%。盡力辦好民生實(shí)事，撥付資金243.5億元，10件民生實(shí)事全部辦結(jié)。緊盯各項(xiàng)惠民政策落實(shí)，籌措資金180多億元，支持落實(shí)城鄉(xiāng)義務(wù)教育學(xué)生“兩免一補(bǔ)”、各類學(xué)生資助、減免學(xué)費(fèi)等政策，改善辦學(xué)條件。全面落實(shí)各項(xiàng)就業(yè)創(chuàng)業(yè)扶持政策，不斷提高城鄉(xiāng)低保指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)和企事業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)。
四是聚焦審計(jì)整改促規(guī)范。對(duì)上一年度審計(jì)查出的問題，省審計(jì)廳列出清單，對(duì)賬銷號(hào)，并將審計(jì)查出問題的整改落實(shí)情況納入后續(xù)審計(jì)內(nèi)容，持續(xù)跟蹤督促。各市州、部門和單位按照省委、省政府要求，認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，糾正違法違紀(jì)違規(guī)問題，健全完善相關(guān)制度和整改長(zhǎng)效機(jī)制。目前，審計(jì)查出的突出問題基本得到了整改，共促進(jìn)資金撥付和統(tǒng)籌使用17.2億元，加快項(xiàng)目審批和建設(shè)進(jìn)度596個(gè)，制定完善規(guī)章制度58項(xiàng)。
一、省級(jí)決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省財(cái)政廳組織的省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制的決算草案、原省地稅局稅收征管情況和省商務(wù)廳、省環(huán)保廳等7個(gè)省級(jí)部門單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案及其他財(cái)政收支情況。省財(cái)政廳編制的省級(jí)決算草案收支表明，2017年，省級(jí)一般公共預(yù)算收入228.1億元、支出595.1億元，政府性基金收入110.46億元、支出121.86億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入8.09億元、支出17.09億元。從審計(jì)情況看，省財(cái)政廳、原省地稅局等部門強(qiáng)化收入征管，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障民生和重點(diǎn)項(xiàng)目，預(yù)算管理水平和財(cái)政資金使用績(jī)效有所提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）省級(jí)決算草案審計(jì)情況
一是部分支出科目調(diào)劑達(dá)14.91億元。2017年一般公共預(yù)算支出跨類級(jí)科目調(diào)劑14.91億元，其中城鄉(xiāng)社區(qū)、債務(wù)發(fā)行費(fèi)用、交通運(yùn)輸?shù)瓤颇空{(diào)減14.91億元，公共安全、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育與傳媒等科目調(diào)增14.91億元。
二是部門收支預(yù)決算差異較大。2017年，省級(jí)部門年初非財(cái)政撥款收入預(yù)算數(shù)為140.28億元，實(shí)際決算數(shù)為258.21億元，差異率達(dá)84.06%；年初基本建設(shè)類項(xiàng)目支出預(yù)算數(shù)為45.04億元，實(shí)際決算數(shù)為122.20億元，差異率達(dá)171.32%。主要原因是部門預(yù)算編制不夠完整細(xì)化等因素影響。
（二）省級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況
一是收入征管方面。稅費(fèi)征繳不及時(shí)，省地稅系統(tǒng)延緩征繳稅費(fèi)7088.4萬元，應(yīng)征未征790個(gè)納稅戶稅費(fèi)1.22億元；企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)不規(guī)范，618戶企業(yè)匯算清繳的5.89億元稅款未提前申報(bào)并預(yù)繳，594戶企業(yè)預(yù)繳申報(bào)企業(yè)所得稅低于全年匯算清繳金額的60%；酒鋼集團(tuán)、甘肅報(bào)業(yè)集團(tuán)等8戶企業(yè)欠繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益1.68億元。
二是預(yù)算管理方面。預(yù)算安排與上年結(jié)轉(zhuǎn)情況銜接不夠，省財(cái)政未將上年結(jié)轉(zhuǎn)的4.01億元納入2017年預(yù)算統(tǒng)籌安排；個(gè)別部門預(yù)算編制仍不細(xì)化，如省發(fā)改委重點(diǎn)項(xiàng)目前期費(fèi)和基本建設(shè)投資16億元預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目，在執(zhí)行中調(diào)整支出級(jí)次10.26億元。
三是預(yù)算執(zhí)行方面。部分轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時(shí)，省財(cái)政未提前下達(dá)年初預(yù)算安排的7個(gè)項(xiàng)目16.45億元，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)下達(dá)中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金24.46億元，2017年12月下達(dá)年初預(yù)算安排的省級(jí)項(xiàng)目資金23.91億元；部分單位印刷業(yè)務(wù)及物業(yè)管理未辦理政府采購(gòu)手續(xù)，如省安監(jiān)局等27家單位支付20萬元以上印刷費(fèi)共6934.91萬元、省高級(jí)人民法院等25家單位支付20萬元以上物業(yè)管理服務(wù)費(fèi)用共1923.70萬元未辦理政府采購(gòu)審批手續(xù)；省財(cái)政廳項(xiàng)目支出預(yù)算評(píng)審無年度計(jì)劃、覆蓋面小，未對(duì)部分預(yù)算新增項(xiàng)目、追加項(xiàng)目、再分配項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審，評(píng)審內(nèi)容單一、評(píng)審結(jié)果與實(shí)際安排不一致。
（三）省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
一是預(yù)算管理方面。省環(huán)保廳等3個(gè)單位1.25億元專項(xiàng)資金預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確細(xì)化；省商務(wù)廳在項(xiàng)目具體實(shí)施方案未確定情況下，下達(dá)蘭州新區(qū)2017年外貿(mào)穩(wěn)增長(zhǎng)資金600萬元；蘭州文理學(xué)院等2個(gè)單位挪用專項(xiàng)資金565.63萬元用于日常經(jīng)費(fèi)等開支；省扶貧辦等2個(gè)單位違規(guī)劃轉(zhuǎn)、以撥作支專項(xiàng)資金5843.93 萬元。
二是資金績(jī)效方面。蘭州文理學(xué)院等3個(gè)單位因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等原因造成2833.48萬元專項(xiàng)資金未支出；省農(nóng)牧廳等4個(gè)單位項(xiàng)目未實(shí)施閑置專項(xiàng)資金8406.22萬元；省監(jiān)獄局等4個(gè)單位未按規(guī)定清理往來款1.01億元。
三是財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行方面。河西學(xué)院等2個(gè)單位違規(guī)收費(fèi)166.84萬元，省商務(wù)廳應(yīng)收未收房租122.51萬元；省監(jiān)獄局等3個(gè)單位未辦理政府采購(gòu)手續(xù)、未執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)、購(gòu)買社會(huì)服務(wù)未報(bào)備支出778.11萬元；省農(nóng)牧廳等2個(gè)單位未及時(shí)調(diào)撥、核銷固定資產(chǎn)2242.3萬元；省扶貧辦等2個(gè)單位少計(jì)收入等造成會(huì)計(jì)核算不真實(shí)214.35萬元。
二、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省委、省政府及審計(jì)署部署，圍繞打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，省審計(jì)廳在各項(xiàng)審計(jì)中都高度關(guān)注工作推進(jìn)情況。
（一）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況
2017年下半年以來，省審計(jì)廳重點(diǎn)審計(jì)了11個(gè)國(guó)扶貧困縣區(qū)，抽查1665個(gè)項(xiàng)目、124個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、425個(gè)村，走訪1561戶家庭，涉及資金91.47億元。審計(jì)結(jié)果表明，各縣區(qū)采取多種方式，推動(dòng)各項(xiàng)扶貧政策措施落實(shí)，扶貧工作取得階段性成效。但也發(fā)現(xiàn)一些政策落實(shí)不到位、資金撥付不及時(shí)、項(xiàng)目建設(shè)緩慢等問題：
一是政策落實(shí)方面。文縣等7縣區(qū)874戶建檔立卡貧困戶識(shí)別納入或脫貧退出不精準(zhǔn)；漳縣等4縣區(qū)3470人的扶貧培訓(xùn)計(jì)劃未落實(shí)，704名培訓(xùn)對(duì)象不精準(zhǔn)；麥積區(qū)等3縣區(qū)1136名貧困戶學(xué)生未享受免學(xué)雜費(fèi)、助學(xué)補(bǔ)助等政策；合水縣等5縣區(qū)6636人未納入新農(nóng)合、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)保障范圍；臨潭縣等9縣區(qū)未統(tǒng)籌整合資金3.32億元，統(tǒng)籌整合資金8.6億元仍按原渠道由各部門使用。
二是資金安全使用方面。正寧縣等9縣區(qū)重復(fù)發(fā)放或向不符合條件的10119戶（人）發(fā)放貸款、財(cái)政補(bǔ)助資金2648.83萬元；渭源縣等8縣區(qū)未及時(shí)發(fā)放貧困戶精準(zhǔn)扶貧貸款、財(cái)政補(bǔ)助資金1.09億元；漳縣等10縣區(qū)因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢滯留閑置資金16.94億元；麥積區(qū)等4縣區(qū)513個(gè)互助社違規(guī)出借、閑置資金6406.03萬元；天?？h等8縣區(qū)4287.73萬元貸款、互助金逾期未收回；武都區(qū)等5縣區(qū)新農(nóng)合統(tǒng)籌基金等資金超規(guī)定結(jié)余3億元。
三是項(xiàng)目績(jī)效管理方面。渭源縣等4縣區(qū)6585.94萬元的44個(gè)項(xiàng)目未招投標(biāo)或政府采購(gòu)，3個(gè)項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)分包；張家川縣等5縣區(qū)66個(gè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)內(nèi)容和地點(diǎn)；正寧縣等7縣區(qū)142個(gè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收等基本建設(shè)程序執(zhí)行不到位；武都區(qū)等7縣區(qū)28個(gè)項(xiàng)目未按期開工或建成；漳縣等6縣區(qū)19個(gè)建成項(xiàng)目效益發(fā)揮不明顯；合水縣等3縣區(qū)的道路硬化工程等4個(gè)項(xiàng)目存在質(zhì)量缺陷。
各縣區(qū)積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，已發(fā)放補(bǔ)助資金506.79萬元，收繳多發(fā)放的補(bǔ)助資金944.7萬元，統(tǒng)籌盤活資金1403.56萬元。
（二）自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況
主要對(duì)張掖市、武威市、金昌市領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)進(jìn)行了離任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，3市領(lǐng)導(dǎo)干部在落實(shí)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任、制定規(guī)章制度、實(shí)施污染防治、整改祁連山生態(tài)環(huán)境突出問題等方面做了大量工作，但還存在一些問題，主要是：
一是貫徹執(zhí)行政策方面。張掖市、武威市及高臺(tái)縣等4縣區(qū)部門行業(yè)間規(guī)劃銜接不緊，約束力不強(qiáng)；武威市及民勤縣等3縣區(qū)違規(guī)審批個(gè)別控制性詳細(xì)規(guī)劃或未編制審批《防沙治沙規(guī)劃》；涼州區(qū)、古浪縣以未批先征、未批先供等違規(guī)方式供地或占地4.49萬畝；金川區(qū)等5縣區(qū)未建設(shè)備用水源地，未落實(shí)水源地保護(hù)措施，甘州區(qū)、臨澤縣未經(jīng)審批占用濕地3533.61畝。
二是遵守法律法規(guī)方面。涼州區(qū)等3縣區(qū)違規(guī)采砂627.42萬立方米，未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)占用河道及未利用地1551.92畝；張掖市、金昌市及涼州區(qū)41個(gè)項(xiàng)目和甘肅隴昌光伏電力公司等4戶企業(yè)違規(guī)占地3.04萬畝進(jìn)行開發(fā)建設(shè)。
三是履行監(jiān)管責(zé)任方面。武威市、金昌市及天?？h等4縣區(qū)環(huán)境監(jiān)測(cè)等機(jī)構(gòu)不健全，監(jiān)測(cè)能力缺失；甘州區(qū)、涼州區(qū)水務(wù)部門等執(zhí)法不嚴(yán)格，企業(yè)和個(gè)人違規(guī)取水或采砂；金昌市等3市環(huán)?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)滯后，加劇城區(qū)環(huán)境污染治理矛盾；金昌市11戶企業(yè)超礦區(qū)范圍非法占地870.3畝。
四是資金管理和項(xiàng)目建設(shè)方面。張掖市、金昌市及甘州區(qū)、金川區(qū)財(cái)政部門以撥代支、虛列支出7.34億元；張掖市等3市及涼州區(qū)閑置土壤修復(fù)等專項(xiàng)資金2.9億元；武威市、金昌市及涼州區(qū)、古浪縣少收繳土地出讓價(jià)款等4.07億元；武威市等3市坐支、違規(guī)出借、超范圍列支財(cái)政資金9.96億元；金昌市、張掖市及民樂縣等3縣區(qū)24個(gè)項(xiàng)目未開工或進(jìn)展緩慢，17個(gè)項(xiàng)目建設(shè)程序不合規(guī)。
張掖市等3市認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，90%以上問題得到糾正，調(diào)整修改規(guī)劃方案、規(guī)章制度27項(xiàng)，行政處罰環(huán)境違法案件75件，通報(bào)批評(píng)12個(gè)單位，撥付資金2.65億元。
（三）重大風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)審計(jì)情況
結(jié)合重大政策措施落實(shí)和保障性安居工程等審計(jì)項(xiàng)目，抽審慶陽市等4市發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是債務(wù)管控方面。西峰區(qū)、城關(guān)區(qū)等8縣區(qū)9個(gè)承接棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的融資平臺(tái)公司未經(jīng)市場(chǎng)化改制累計(jì)舉借政府性債務(wù)123.2億元。
二是財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)方面。定西市等4市及安定區(qū)等4縣區(qū)對(duì)外出借財(cái)政資金35.27億元未清理收回；慶陽市等4市及甘州區(qū)等7縣區(qū)拖欠政府項(xiàng)目工程款44.53億元。
三是債券資金使用方面。慶陽市、隴南市及西峰區(qū)、武都區(qū)由于項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，導(dǎo)致5.96億元的債券資金未及時(shí)使用。
三、重大專項(xiàng)資金和民生工程審計(jì)情況
（一）全省保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況
對(duì)全省保障性安居工程進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，共抽查781個(gè)項(xiàng)目，入戶調(diào)查3869戶農(nóng)村危房改造家庭。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府采取加強(qiáng)任務(wù)目標(biāo)責(zé)任制管理等多項(xiàng)有效措施，積極推進(jìn)城鎮(zhèn)棚戶區(qū)和城鄉(xiāng)危房改造及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等各項(xiàng)安居工程，在改善困難群眾居住條件等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是工程建設(shè)管理方面。白銀區(qū)等12縣區(qū)未完成安居工程開工、建成任務(wù)1.05萬套（戶）；康樂縣等28市縣棚戶區(qū)改造、安居工程及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)展緩慢；平川區(qū)等18縣區(qū)未完成發(fā)放租賃補(bǔ)貼任務(wù)4210戶；七里河區(qū)等22市縣43個(gè)項(xiàng)目2.15萬套住房已開工未取得工程規(guī)劃許可證等審批手續(xù)；景泰縣等16市縣25.4億元的42個(gè)項(xiàng)目未招標(biāo)、虛假招標(biāo)、串標(biāo)和違規(guī)轉(zhuǎn)分包；玉門市等6市縣8個(gè)項(xiàng)目非法占地、違規(guī)改變用地性質(zhì)。
二是資金管理使用方面。蘭州新區(qū)等5市縣違規(guī)使用土地抵押貸款等資金4.4億元用于拆遷補(bǔ)償安置等支出；酒泉市等28市縣滯留滯撥保障房項(xiàng)目和危房改造補(bǔ)助資金19.42億元；白銀市等18市縣閑置未使用保障性安居工程項(xiàng)目貸款、社會(huì)融資24.66億元；西固區(qū)等16縣區(qū)將安居工程專項(xiàng)資金6.33億元挪用于公益性項(xiàng)目等其他支出；嘉峪關(guān)市等6市縣未發(fā)放貸款貼息、未減免稅收資金4199萬元。
三是住房分配使用方面。靈臺(tái)縣等18市縣132戶保障對(duì)象采取虛報(bào)家庭收入等方式騙取住房保障待遇；夏河縣等12縣區(qū)94戶保障對(duì)象重復(fù)申領(lǐng)享受住房保障待遇或農(nóng)村危房改造補(bǔ)助；平?jīng)鍪械?8市縣將1161戶不符合條件對(duì)象納入住房保障范圍；靖遠(yuǎn)縣等38縣區(qū)違規(guī)審批認(rèn)定農(nóng)村危房改造對(duì)象328戶，享受補(bǔ)助資金428.31萬元；肅州區(qū)等23市縣2.07萬套保障性安居住房空置未使用；臨夏市等14市縣5231套保障性住房欠繳租金748.21萬元。
各有關(guān)部門積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，清退違規(guī)分配住房74套，取消調(diào)整保障對(duì)象80戶，收繳財(cái)政收入、追回違規(guī)享受補(bǔ)助等資金2.24億元，促進(jìn)退回多收稅費(fèi)、撥付資金1.31億元。
（二）全省PPP投資模式現(xiàn)狀審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了蘭州市等8市州已實(shí)施的40個(gè)PPP項(xiàng)目。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府大力推廣運(yùn)用PPP投資模式，以政府投入資金吸引社會(huì)資本參與項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變、緩解財(cái)政資金壓力發(fā)揮了積極作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是項(xiàng)目管理方面。蘭州新區(qū)地下綜合管廊及軌道交通項(xiàng)目停工造成損失浪費(fèi)；蘭州新區(qū)、臨澤縣等5縣區(qū)政府部門與項(xiàng)目公司簽訂的PPP協(xié)議或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，變相承諾保底收益，增加政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二是項(xiàng)目篩選方面。PPP項(xiàng)目發(fā)起階段由于受政府財(cái)政承受能力等因素的制約，各級(jí)政府未嚴(yán)格對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行識(shí)別與篩選，將一般項(xiàng)目按PPP模式上報(bào)入庫(kù)；省市PPP項(xiàng)目庫(kù)信息更新不及時(shí)，存在項(xiàng)目重復(fù)等信息不共享的現(xiàn)象。
三是項(xiàng)目建設(shè)方面。會(huì)寧縣城市集中供熱改造工程等8個(gè)已開工項(xiàng)目未辦理建設(shè)工程許可證等手續(xù)擅自開工，蘭州新區(qū)第四污水處理與水循環(huán)利用中心等6個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目采購(gòu)文件；會(huì)寧縣城市集中供熱改造工程擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模；慶陽市海綿城市等2個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，閑置資金6.84億元。
（三）退耕還林資金分配管理使用情況審計(jì)
重點(diǎn)審計(jì)了環(huán)縣等4縣退耕還林資金分配管理使用情況。審計(jì)結(jié)果表明，4縣政府加強(qiáng)退耕還林工程項(xiàng)目資金管理，持續(xù)加大林下經(jīng)濟(jì)發(fā)展，擴(kuò)大林產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模，努力為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供生態(tài)保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是政策落實(shí)方面。環(huán)縣、慶城縣新一輪退耕還林工程補(bǔ)助資金未按要求兌付1.26億元；環(huán)縣、慶城縣鞏固退耕還林成果技能培訓(xùn)等4個(gè)項(xiàng)目退耕農(nóng)戶占比低；華池縣、正寧縣鞏固退耕還林成果基本口糧田等14個(gè)項(xiàng)目公開公示不到位；環(huán)縣基本口糧田建設(shè)項(xiàng)目未建立群眾質(zhì)量監(jiān)督員制度；慶城縣17個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未按規(guī)定及時(shí)撤銷惠農(nóng)專戶。
二是資金安全績(jī)效方面。正寧縣等4縣通過虛報(bào)冒領(lǐng)、虛增工程量方式套取項(xiàng)目資金410.68萬元；華池縣3個(gè)單位違規(guī)將93.07萬元工程款打入個(gè)人名下；慶城縣等3縣12個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收支付工程款905.5萬元；環(huán)縣等4縣閑置退耕還林等項(xiàng)目資金1.27億元。
三是項(xiàng)目建設(shè)方面。慶城縣等3縣退耕還林還草和鞏固退耕還林成果項(xiàng)目建設(shè)未達(dá)到預(yù)期效果；正寧縣等3縣2875.68萬元的基本口糧田等13個(gè)項(xiàng)目施工進(jìn)度緩慢；環(huán)縣等3縣3592.3萬元的鞏固退耕還林成果補(bǔ)植補(bǔ)造等15個(gè)項(xiàng)目未公開招投標(biāo)、串標(biāo)或不符合招標(biāo)條件企業(yè)中標(biāo)；慶城縣、華池縣新一輪退耕還林制圖等3個(gè)項(xiàng)目實(shí)施單位無資質(zhì)；華池縣、正寧縣15個(gè)項(xiàng)目擅自變更項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)或面積、未批先建。
（四）基金管理使用情況審計(jì)
結(jié)合省財(cái)政廳預(yù)算執(zhí)行和省科技廳財(cái)政收支審計(jì)，對(duì)蘭白科技創(chuàng)新基金等3項(xiàng)基金進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是基金運(yùn)行方面。增信基金、擔(dān)保公司、銀行采取共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的方式，向32戶企業(yè)貸款2.5億元，貸款規(guī)模過??；引導(dǎo)基金和投資基金設(shè)立的子資金募集社會(huì)資金到位率低于50%，投資效率不高；由于合作方資金未到位，3億元的省旅游產(chǎn)業(yè)投資基金至今未發(fā)揮效益。
二是政策落實(shí)方面。因蘭白基金子基金擴(kuò)大政府注資比例超過50%，致使政府基金引導(dǎo)募集社會(huì)資金作用無法體現(xiàn)；1.25億元的政府基金引導(dǎo)股權(quán)投資變相成為財(cái)政直接投資；蘭州市政府出臺(tái)子基金管理辦法與蘭白基金管理辦法規(guī)定運(yùn)作方式不盡一致。
三是基金管理方面。由于省科投公司全面負(fù)責(zé)蘭白基金管理運(yùn)營(yíng)，蘭白基金管理團(tuán)隊(duì)僅參與了相關(guān)運(yùn)行模式及辦法的起草制定，未充分發(fā)揮作用；4家出資公司就蘭白基金2項(xiàng)子基金利益分配未達(dá)成共識(shí)，導(dǎo)致子基金市場(chǎng)化運(yùn)行不暢；交通領(lǐng)域重復(fù)設(shè)立交通投資基金、公路建設(shè)基金等4項(xiàng)基金。
四、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
2017年下半年以來，省審計(jì)廳采取上審下、交叉審等方式，整合審計(jì)力量，緊盯扶貧攻堅(jiān)、改善發(fā)展環(huán)境、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展、“三重”“三一”方案等重大政策措施落實(shí)，每季度進(jìn)行跟蹤審計(jì)。共抽查單位458個(gè)、項(xiàng)目1411個(gè)、資金247.56億元。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)市縣政府和部門積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，各項(xiàng)工作都取得一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）改善發(fā)展環(huán)境等政策落實(shí)方面。隴南市、定西市及安定區(qū)等10縣區(qū)投資項(xiàng)目并聯(lián)審批等工作機(jī)制未建立，行政許可標(biāo)準(zhǔn)化等工作推進(jìn)緩慢，200項(xiàng)行政審批服務(wù)事項(xiàng)未公布或更新；隴南市、定西市公共資源交易中心無依據(jù)、超標(biāo)準(zhǔn)收取軟件維護(hù)等費(fèi)用347.47萬元；甘州區(qū)等3縣區(qū)未及時(shí)清理工程質(zhì)量保證金1.86億元；隴南市、定西市支持科技創(chuàng)新措施落實(shí)不到位，創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款未充分發(fā)揮作用；安定區(qū)因供地緩慢導(dǎo)致1.2億元的招商引資項(xiàng)目撤資。
（二）“三重”“三一”工作方案執(zhí)行方面 。慶陽市、隴南市、定西市及安定區(qū)2017年度投資計(jì)劃完成率低于50%；張掖市等5市及靜寧縣等13縣區(qū)199個(gè)項(xiàng)目未開工、完工或進(jìn)展緩慢；定西市計(jì)劃投資52.2億元的5個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完成審批工作；張掖市、定西市及臨洮縣等14縣612個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行工程監(jiān)理制等基本建設(shè)程序執(zhí)行不到位。
（三）積極財(cái)政政策實(shí)施方面。定西市、隴南市及安定區(qū)虛增財(cái)政收入1320.52萬元、隱瞞財(cái)力1.56億元；慶陽市、隴南市及武都區(qū)等3縣區(qū)未及時(shí)收繳財(cái)政資金8.74億元；定西市等3市及西峰區(qū)等4縣區(qū)中小河流治理等專項(xiàng)資金16.52億元未及時(shí)撥付使用；張掖市等4市及安定區(qū)等3縣區(qū)3.45億元存量資金未及時(shí)清理盤活；定西市、慶陽市及甘州區(qū)等4縣區(qū)集中支付改革落實(shí)不到位，違規(guī)劃轉(zhuǎn)資金15.93億元。
各市縣政府積極整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，加快項(xiàng)目審批173個(gè)，促進(jìn)項(xiàng)目開工、完工、加快進(jìn)度423個(gè)，統(tǒng)籌盤活財(cái)政資金3.12億元，收回對(duì)外借款等資金1.85億元，健全完善制度12項(xiàng)。
五、省屬企業(yè)審計(jì)情況
省審計(jì)廳結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，主要對(duì)省政府國(guó)資委監(jiān)管的蘭石集團(tuán)公司等4戶企業(yè)、省委宣傳部管理的省廣電網(wǎng)絡(luò)公司等2戶企業(yè)、省住建廳等10個(gè)部門所屬的18戶企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省政府國(guó)資委、省住建廳和省委宣傳部等行業(yè)主管部門對(duì)上述企業(yè)監(jiān)管不到位，企業(yè)內(nèi)控制度不健全、改革創(chuàng)新動(dòng)力不足。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）公司治理方面。蘭石集團(tuán)公司等8戶企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善，未建立現(xiàn)代企業(yè)制度；讀者集團(tuán)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理違規(guī)兼任子公司董事長(zhǎng)；省廣電網(wǎng)絡(luò)公司等4戶企業(yè)重大決策事項(xiàng)未履行報(bào)批報(bào)備程序；省廣電網(wǎng)絡(luò)公司文件規(guī)定可以由無施工資質(zhì)的單位實(shí)施寬帶鄉(xiāng)村項(xiàng)目，所屬子公司將13個(gè)0.91億元的項(xiàng)目分包給27家無網(wǎng)絡(luò)工程施工資質(zhì)企業(yè)建設(shè)，將2.15億元的25個(gè)項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)包給40家企業(yè)實(shí)施。
（二）經(jīng)營(yíng)管理及績(jī)效方面。蘭石集團(tuán)公司、省廣電網(wǎng)絡(luò)公司總價(jià)55.27億元的16個(gè)建設(shè)項(xiàng)目和設(shè)備材料采購(gòu)未公開招標(biāo)；靖遠(yuǎn)煤業(yè)集團(tuán)公司等7戶企業(yè)對(duì)外投資3.19億元無收益；省城鄉(xiāng)投集團(tuán)所屬蘭州安寧城鄉(xiāng)發(fā)展投資有限公司等6戶企業(yè)對(duì)外投資3.2億元形成潛在損失；甘肅地質(zhì)工程有限責(zé)任公司等4戶企業(yè)出借資金無法收回及國(guó)有資產(chǎn)被無償占用造成國(guó)有資產(chǎn)流失431.53萬元；省城鄉(xiāng)投集團(tuán)所屬天水分公司出借5000萬元用于項(xiàng)目前期征地拆遷工作；蘭石集團(tuán)公司出城入園項(xiàng)目產(chǎn)能未達(dá)到可研預(yù)期，2016年銷售收入僅達(dá)到規(guī)劃產(chǎn)能的16.23%，產(chǎn)能釋放嚴(yán)重不足，裝備制造業(yè)虧損嚴(yán)重。
（三）財(cái)務(wù)管理方面。省廣電網(wǎng)絡(luò)公司等12戶企業(yè)損益不實(shí)14.35億元；甘肅土木工程科學(xué)研究院等7戶企業(yè)未按規(guī)定在成本費(fèi)用中核算工資等支出1.94億元；甘肅地質(zhì)工程有限責(zé)任公司等2戶企業(yè)未對(duì)壞賬和投資損失1.02億元進(jìn)行賬務(wù)處理；省農(nóng)牧投資發(fā)展有限公司等3戶企業(yè)權(quán)益不實(shí)1.37億元；窯街煤電集團(tuán)公司等2戶企業(yè)改變資金用途861.42萬元；省有色地勘局所屬蘭州錦江陽光酒店有限公司等5戶企業(yè)長(zhǎng)期掛賬3020.64萬元未及時(shí)清理。
六、省列重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況
省審計(jì)廳重點(diǎn)對(duì)白疙瘩至明水高速公路等16個(gè)省列重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、土地征用費(fèi)及竣工決算情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目建設(shè)單位和有關(guān)市縣強(qiáng)化協(xié)調(diào)配合，加強(qiáng)項(xiàng)目和資金管理，積極推動(dòng)項(xiàng)目建成。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）基本建設(shè)程序方面。永登至古浪公路等6個(gè)工程項(xiàng)目6991.95萬元的子項(xiàng)目未公開招投標(biāo)；白疙瘩至明水高速公路等3個(gè)項(xiàng)目在初步設(shè)計(jì)批復(fù)前開展子項(xiàng)目招投標(biāo)工作；瓜州至敦煌公路等4個(gè)項(xiàng)目未辦理施工許可證等手續(xù)開工建設(shè)；黃河蘭州段防洪治理工程等6個(gè)項(xiàng)目建設(shè)用地未批先用；慶陽機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程擅自調(diào)整概算101.31萬元，違規(guī)發(fā)包47.03萬元的坡道等工程；省婦幼保健院保健醫(yī)療綜合樓改擴(kuò)建工程等2個(gè)項(xiàng)目未辦理消防等驗(yàn)收手續(xù)便投入使用。
（二）工程管理方面。永登至古浪公路等2個(gè)項(xiàng)目超概算投資9.6億元；黃河臨夏段防洪治理工程等3個(gè)項(xiàng)目因拆遷難度大等原因建設(shè)進(jìn)度緩慢；成縣至武都高速公路等3個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)批復(fù)工程變更等手續(xù)；慶陽機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程等4個(gè)項(xiàng)目簽訂合同與招投標(biāo)文件不一致、未向主管部門備案；臨夏至合作高速公路等3個(gè)項(xiàng)目因前期工作不到位等原因?qū)е陆ㄔO(shè)成本增加4722.64萬元。
（三）工程結(jié)算方面。瓜州至敦煌公路等5個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款8972.95萬元；白疙瘩至明水高速公路等5個(gè)項(xiàng)目列支概算外支出、虛列待攤投資等導(dǎo)致建設(shè)成本不實(shí)11.4億元；慶陽機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程等2個(gè)項(xiàng)目未按合同約定支付工程預(yù)付款2097.19萬元；古浪縣等2縣6家單位違規(guī)用現(xiàn)金支付征地補(bǔ)償款2880.12萬元。
（四）資金管理使用方面。天祝縣等2縣區(qū)6家單位和8名個(gè)人套取項(xiàng)目征地補(bǔ)償款等資金282.71萬元；臨夏至合作高速公路等9個(gè)項(xiàng)目建設(shè)中項(xiàng)目主管單位擠占挪用專項(xiàng)資金5385.87萬元用于其他支出；永登縣等2縣8鄉(xiāng)鎮(zhèn)公款私存征地補(bǔ)償款673.4萬元；肅北縣等2縣超范圍使用征地補(bǔ)償款112.67萬元；黃河瑪曲段防洪治理工程等2個(gè)項(xiàng)目因征地拆遷進(jìn)度緩慢閑置征地費(fèi)等資金3.9億元；成縣至武都高速公路等3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)繳未繳耕地占用稅等1155.2萬元；永登至古浪公路等4個(gè)項(xiàng)目配套資金7.8億元未到位。
七、審計(jì)移送的重大違紀(jì)違法問題線索情況
在上述各項(xiàng)審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)并移送違紀(jì)違法問題線索46起，涉案金額56.37億元，同時(shí)配合省紀(jì)委監(jiān)委查辦了一批重特大腐敗案件。分析移送的問題線索，主要有以下特點(diǎn)：
一是相關(guān)部門審核把關(guān)不嚴(yán)，騙取、套取財(cái)政資金的問題較為突出。一些基層單位在退耕還林補(bǔ)助等資金發(fā)放、保障性住房分配等方面審核把關(guān)不嚴(yán)，個(gè)別人員涉嫌利益輸送，內(nèi)外勾結(jié)，采取虛報(bào)冒領(lǐng)、重復(fù)申報(bào)等方式，騙取套取財(cái)政資金和住房保障待遇。此類問題線索19起，涉案金額1510.79萬元。
二是工程建設(shè)項(xiàng)目串標(biāo)、虛假招投標(biāo)，違規(guī)轉(zhuǎn)分包的問題時(shí)有發(fā)生。棚戶區(qū)改造等部分重點(diǎn)項(xiàng)目虛假招投標(biāo)、串標(biāo)，個(gè)別不符合條件企業(yè)中標(biāo)建設(shè)項(xiàng)目，一些施工企業(yè)中標(biāo)后違規(guī)轉(zhuǎn)分包，個(gè)別中介機(jī)構(gòu)出具虛假監(jiān)測(cè)、驗(yàn)資報(bào)告，個(gè)別項(xiàng)目施工中未嚴(yán)格落實(shí)環(huán)保責(zé)任。此類問題線索17起，涉案金額55.13億元。
三是一些單位管理不嚴(yán)，違規(guī)列支等問題仍然存在。個(gè)別單位通過虛假業(yè)務(wù)套取資金用于接待費(fèi)等支出，違規(guī)收費(fèi)、違規(guī)擔(dān)保、公款私存、挪用安居工程等專項(xiàng)資金，部分單位無發(fā)票支付公租房回購(gòu)款等資金造成企業(yè)漏繳稅金。此類問題線索10起，涉案金額1.09億元。
八、審計(jì)建議
從審計(jì)情況看，對(duì)照新發(fā)展理念和高質(zhì)量發(fā)展的要求，財(cái)政資金在集中財(cái)力辦大事、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)方面有待繼續(xù)加強(qiáng)，在深化“放管服改革”、改善發(fā)展環(huán)境、實(shí)施綠色發(fā)展崛起等方面還需加快推進(jìn)，一些重大政策落實(shí)、重點(diǎn)任務(wù)完成的相關(guān)配套措施還需健全完善。為此，提出以下建議：
（一）不斷深化財(cái)政體制改革。一是積極推進(jìn)省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，進(jìn)一步完善省以下財(cái)政管理體制。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)移支付制度，健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制，提高年初預(yù)算到位率和轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)比例，集中財(cái)力，加大對(duì)扶貧、污染防治、民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持力度。三是全面實(shí)施績(jī)效管理,加快資金支付進(jìn)度和統(tǒng)籌力度，提高支出時(shí)效性和項(xiàng)目執(zhí)行率，強(qiáng)化政策執(zhí)行和部門預(yù)算、專項(xiàng)支出績(jī)效評(píng)價(jià),建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排銜接機(jī)制,切實(shí)推進(jìn)財(cái)政提質(zhì)增效。四是強(qiáng)化收入征管，對(duì)各項(xiàng)稅收、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益等財(cái)政收入做到依法征管、應(yīng)收盡收，防止虛收空轉(zhuǎn)。
（二）聚力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。一是加強(qiáng)政府債務(wù)限額管理，嚴(yán)格控制債務(wù)增量，逐步化解債務(wù)存量，堅(jiān)決制止違法違規(guī)融資擔(dān)保行為。二是集中資金、集中資源、集中精力，堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)到2020年農(nóng)村貧困人口脫貧、貧困縣全部摘帽的目標(biāo)。三是牢固樹立和踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，實(shí)行最嚴(yán)格的生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度，統(tǒng)籌推進(jìn)山水林田湖草系統(tǒng)治理，著力解決突出生態(tài)環(huán)境問題，打造天藍(lán)、地綠、水凈的美麗甘肅。
（三）切實(shí)推動(dòng)改善發(fā)展環(huán)境。一是深入開展“轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)改善發(fā)展環(huán)境建設(shè)年”和“深化放管服改革工作突破年”活動(dòng)，解決一些企業(yè)和群眾反映強(qiáng)烈的突出問題，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。二是加快推進(jìn)行政許可標(biāo)準(zhǔn)化，落實(shí)“雙隨機(jī)一公開”制度，加快全省統(tǒng)一的信用信息平臺(tái)建設(shè)。三是深化投融資體制改革，促進(jìn)政府投融資平臺(tái)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型，管好用好各類投資基金。
（四）強(qiáng)化國(guó)資監(jiān)管提效能。一是全面推進(jìn)規(guī)范董事會(huì)建設(shè)，加快形成有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。二是深化改革經(jīng)營(yíng)機(jī)制，激發(fā)內(nèi)生活力，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。三是強(qiáng)化國(guó)資監(jiān)管，進(jìn)一步建立健全各類國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管法律法規(guī)體系，健全完善考核激勵(lì)機(jī)制，全面準(zhǔn)確反映經(jīng)營(yíng)成果，有效杜絕和防止企業(yè)投資決策不科學(xué)、投資效率低下等行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)黨和國(guó)家方針政策、省委省政府重大決策部署在國(guó)有企業(yè)貫徹執(zhí)行，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)深化改革，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，推動(dòng)國(guó)有資本做強(qiáng)做優(yōu)做大。
