——2018年8月在深圳市第六屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十七次會議上
市人大常委會：
我受市政府委托，報(bào)告2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》等相關(guān)法律法規(guī)和市委、市政府工作部署，市審計(jì)局對2017年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，我們?nèi)尕瀼攸h的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記參加十三屆全國人大一次會議廣東代表團(tuán)和中央審計(jì)委員會第一次會議時(shí)的重要講話精神，按照深圳市在落實(shí)“四個(gè)走在全國前列”中走在最前列的要求，圍繞促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運(yùn)行、促進(jìn)反腐倡廉，加大對重大政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計(jì)力度，加大對經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示力度，加大對重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目審計(jì)力度，努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
2017年，深圳市各部門認(rèn)真執(zhí)行市六屆人大三次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，市本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，財(cái)政收支管理能力進(jìn)一步增強(qiáng)。市財(cái)政委提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)表顯示，市本級一般公共預(yù)算總收入3,347.28億元，總支出3,244.24億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余103.04億元；政府性基金預(yù)算總收入1,356.48億元，總支出946.01億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余410.48億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入52.61億元，總支出39.63億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余12.97億元；社保基金預(yù)算總收入1,518.94億元，總支出541.47億元，當(dāng)年結(jié)余977.46億元，年終滾存結(jié)余5,409.49億元。
——財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)定增長。得益于全市經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和有質(zhì)量的增長，財(cái)政收入規(guī)模繼續(xù)穩(wěn)步上升。2017年市本級公共預(yù)算收入2,086.76億元，同比增長4.55%。其中稅收收入1,475.98億元，同比增長3.89%，占公共預(yù)算收入的70.73%，收入結(jié)構(gòu)較為合理。財(cái)政收入保持有質(zhì)量的穩(wěn)定增長，為我市經(jīng)濟(jì)社會可持續(xù)發(fā)展提供了有力保障。
——財(cái)政保障力度繼續(xù)加大。2017年，全市教育、醫(yī)療和交通等民生領(lǐng)域支出達(dá)到3,198億元，同比增長32.5%。其中，引入中山大學(xué)、香港中文大學(xué)、莫斯科大學(xué)等國內(nèi)外名校合作辦學(xué)，進(jìn)一步擴(kuò)大高等教育規(guī)模。新增醫(yī)院4家，新建社區(qū)健康服務(wù)中心64家，引進(jìn)100個(gè)“三名工程”（名醫(yī)、名院、名診所）高水平醫(yī)學(xué)團(tuán)隊(duì)，省異地就醫(yī)直接結(jié)算平臺上線的異地醫(yī)療機(jī)構(gòu)已全部納入我市醫(yī)療機(jī)構(gòu)范圍，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)能力不斷提升。撥付人才安居集團(tuán)500億元，新開工及籌集人才住房和保障性住房10.2萬套，住房保障投入力度不斷加大。出資50億元組建天使投資引導(dǎo)基金，注資50億元擴(kuò)大國資改革與戰(zhàn)略發(fā)展基金規(guī)模，進(jìn)一步加大科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)支持力度。
——財(cái)政改革創(chuàng)新不斷深化。市屬預(yù)算單位全面推行財(cái)政績效自評，2014至2016年市本級財(cái)政專項(xiàng)資金完成了績效再評價(jià)。改革公立醫(yī)院財(cái)政補(bǔ)助方式，按照“以事定費(fèi)、購買服務(wù)”方式，引導(dǎo)公立醫(yī)院增加優(yōu)質(zhì)資源。制定2018至2020年混合所有制改革工作方案，完成5家企業(yè)混合所有制改革。在全國首發(fā)地方政府專項(xiàng)債券新品種，選取軌道交通14號線項(xiàng)目發(fā)行第一期政府專項(xiàng)債券，為中長期城市建設(shè)提供資金保障。
對于上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問題的整改情況，市政府已按要求于2018年1月向市六屆人大常委會第二十二次會議報(bào)告。各單位按照市政府統(tǒng)一部署，認(rèn)真組織整改，按照審計(jì)要求已上繳財(cái)政資金1.37億元、歸還原渠道資金1.7億元、調(diào)賬及其他整改方式處理資金13億元，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度38項(xiàng)，根據(jù)審計(jì)移送事項(xiàng)依法依規(guī)處理2個(gè)責(zé)任單位和8名責(zé)任人員。
一、財(cái)政管理審計(jì)情況
（一）市本級預(yù)算管理和決算草案審計(jì)情況。對市本級預(yù)算管理情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算等全口徑預(yù)算執(zhí)行和市本級決算草案編制情況。從審計(jì)情況看，市本級財(cái)政等主管部門認(rèn)真落實(shí)積極財(cái)政政策，深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)全口徑預(yù)決算管理和監(jiān)督，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大關(guān)鍵領(lǐng)域和薄弱環(huán)節(jié)投入，推動財(cái)政資金績效進(jìn)一步提升，但是一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算未完成支出目標(biāo)。2017年市本級全口徑預(yù)決算情況一覽表及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：
注：1．社會保險(xiǎn)基金預(yù)算及決算數(shù)為全國統(tǒng)一險(xiǎn)種及深圳自有險(xiǎn)種二者合計(jì)數(shù)。
2．一般公共預(yù)算收支總量和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余數(shù)為市財(cái)政委提供的《深圳市本級2017年財(cái)政總決算報(bào)表（批復(fù)前）》數(shù)據(jù)，因與上級體制結(jié)算尚未完成，故不為最終數(shù)。
1．決算草案未全面反映預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金情況。經(jīng)市人大批準(zhǔn)，2017年市本級預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金全年使用327.2億元。但在編制決算草案時(shí)，并未列明預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金全年使用的金額及結(jié)余規(guī)模，只列明107.2億元用于增加軌道交通四期項(xiàng)目資本金，其余220億元的用途未做說明。
審計(jì)指出問題后，市財(cái)政委已在決算草案中增加了全年使用金額及結(jié)余規(guī)模等內(nèi)容，并按財(cái)政部批復(fù)的決算數(shù)據(jù)調(diào)整當(dāng)年增加數(shù)。市審計(jì)局要求市財(cái)政委按照人大預(yù)決算審查相關(guān)要求，重點(diǎn)報(bào)告和反映支出預(yù)算調(diào)整、支出決算和政策實(shí)施效果等情況。
2．個(gè)別預(yù)算編制未充分考慮上一年項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。2016至2017年，企業(yè)職業(yè)技能培訓(xùn)券項(xiàng)目每年安排預(yù)算5,000萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目連續(xù)兩年預(yù)算執(zhí)行率偏低，實(shí)際支出分別是2,682萬元、2,938萬元，均低于60%。市財(cái)政委2018年安排部門預(yù)算時(shí)未按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定核減項(xiàng)目預(yù)算，繼續(xù)安排該項(xiàng)預(yù)算5,000萬元。
市審計(jì)局要求市財(cái)政委認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算法，及時(shí)研究分析預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，預(yù)算安排要參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。
3．政府投資引導(dǎo)基金權(quán)益未完整反映。2017年12月，市財(cái)政委撥付深圳市引導(dǎo)基金投資有限公司（以下簡稱市引導(dǎo)基金公司）的100億元注冊資本金未登記為股權(quán)投資，國有資產(chǎn)反映不完整。
市審計(jì)局要求市財(cái)政委完整登記股權(quán)投資，規(guī)范政府投資引導(dǎo)基金核算，切實(shí)保障國有資產(chǎn)的完整性。
4．公物倉物資未及時(shí)處理存在損失風(fēng)險(xiǎn)。截至2017年12月底，市財(cái)政委管理的公物倉未處理的物資共計(jì)1193批次4660.69萬件，其中入庫10年以上的有159批次5311件、5至10年的有183批次567.6萬件、5年以下的有851批次4092.56萬件。由于部分執(zhí)法單位將執(zhí)法中依法罰沒、追繳的物資交至公物倉后未及時(shí)提出物資處理意見，市財(cái)政委與部分執(zhí)法單位溝通不足，物資未得到有效處理，存在資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)。
市審計(jì)局要求市財(cái)政委與有關(guān)執(zhí)法單位加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，依法及時(shí)處理罰沒、追繳的物資，減少公物倉庫存壓力，避免資產(chǎn)損失。
（二）區(qū)級財(cái)政管理審計(jì)情況。對龍崗區(qū)2016年度財(cái)政決算情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，龍崗區(qū)政府認(rèn)真貫徹落實(shí)市委、市政府重大決策部署，積極發(fā)揮財(cái)政職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大民生服務(wù)保障力度，有效促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．政府投入企業(yè)資本金未登記股權(quán)。龍崗區(qū)政府注冊成立龍崗區(qū)金融投資控股有限公司，區(qū)財(cái)政投入資本金214.44億元，未在總預(yù)算賬中登記為企業(yè)股權(quán)投資。
2．墊付及出借資金未及時(shí)清理結(jié)算。龍崗區(qū)財(cái)政局2015年前墊付、出借財(cái)政資金2.23億元，至今仍掛賬，主要包括2008年前借出專項(xiàng)資金0.59億元、2008年企業(yè)借款1億元、2011年基建借款0.5億元等。
市審計(jì)局要求龍崗區(qū)財(cái)政局補(bǔ)記股權(quán)投資，同時(shí)采取措施盡早解決資金長期掛賬問題，保障財(cái)政資金安全。
（三）街道財(cái)政收支審計(jì)情況。對福田區(qū)梅林街道、羅湖區(qū)黃貝街道、南山區(qū)招商街道、鹽田區(qū)鹽田街道、寶安區(qū)石巖街道、龍崗區(qū)坂田街道、龍華區(qū)民治街道等7個(gè)街道辦事處的財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，各街道能夠貫徹落實(shí)上級黨委政府的決策部署，積極推進(jìn)所在街道經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．預(yù)算管理存在超預(yù)算支出等問題。2個(gè)街道超預(yù)算支出資金，涉及金額432.51萬元。2個(gè)街道預(yù)算編制不完整，涉及金額2.97億元。3個(gè)街道向非本級預(yù)算單位撥款，涉及金額5,219.3萬元。
2．項(xiàng)目管理存在未按規(guī)定采購等問題。3個(gè)街道未按規(guī)定進(jìn)行政府采購，涉及金額508.82萬元。2個(gè)街道未經(jīng)評估向企業(yè)支付拆遷補(bǔ)償款，涉及金額1,024.1萬元。2個(gè)街道大額資金支出未按規(guī)定程序決策，涉及金額690.19萬元。
3．財(cái)務(wù)管理存在基礎(chǔ)工作薄弱等問題。5個(gè)街道財(cái)務(wù)管理工作薄弱，往來款長期掛賬未及時(shí)清理，涉及應(yīng)收款1,467.55萬元、應(yīng)付款2,050萬元。2個(gè)街道未按規(guī)定上繳歷年結(jié)存資金，涉及金額2,223.03萬元。
市審計(jì)局要求有關(guān)街道規(guī)范財(cái)政收支管理，按規(guī)定進(jìn)行政府采購，細(xì)化內(nèi)部管理制度，全面提高財(cái)政管理水平。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
根據(jù)市財(cái)政委國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫和被審計(jì)調(diào)查部門財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，市審計(jì)局綜合分析了2017年度市本級126個(gè)一級預(yù)算部門共計(jì)509個(gè)預(yù)算單位的數(shù)據(jù)，并在此基礎(chǔ)上對28個(gè)一級預(yù)算部門共計(jì)31個(gè)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，包括14個(gè)市區(qū)檢察院、區(qū)級法院以及14個(gè)其他部門。市本級126個(gè)一級預(yù)算部門2017年基本支出和項(xiàng)目支出合計(jì)702.33億元。從審計(jì)情況看，各部門年度預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，較好地執(zhí)行了中央八項(xiàng)規(guī)定精神，支出程序較為規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）部門預(yù)算管理存在超預(yù)算支出等問題。10個(gè)部門超預(yù)算支出、4個(gè)部門無預(yù)算支出，涉及金額7,460.7萬元。9個(gè)部門違規(guī)擴(kuò)大開支范圍，在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中，列支與履職無關(guān)的費(fèi)用104.56萬元。7個(gè)部門公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)之間、不同項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)之間相互擠占，涉及金額85.6萬元。14個(gè)部門未及時(shí)處理歷年執(zhí)法中暫扣款、暫存款形成的利息，涉及金額8,807.55萬元。2個(gè)部門基建款結(jié)余133.37萬元，未及時(shí)上繳國庫。
（二）六項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出存在管理不規(guī)范等問題。公務(wù)接待方面，8個(gè)部門存在無接待公函、無接待清單、超范圍接待、非公務(wù)卡結(jié)算等行為，涉及金額13.16萬元。公務(wù)用車方面，個(gè)別部門在下屬單位報(bào)銷公務(wù)車輛維修費(fèi)用，涉及金額0.98萬元。出國出境方面，2個(gè)部門因公出國（境）事項(xiàng)管理、審批不規(guī)范，涉及金額67.57萬元。會議費(fèi)方面，6個(gè)部門未制定年度會議計(jì)劃，涉及金額738.27萬元；4個(gè)部門10筆會議費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷或報(bào)銷附件不全，涉及金額18.21萬元。培訓(xùn)費(fèi)方面，5個(gè)部門未制定年度培訓(xùn)計(jì)劃或計(jì)劃制定不完善，涉及金額954.93萬元；6個(gè)部門9筆培訓(xùn)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)支出或報(bào)銷附件不全，涉及金額47.58萬元。差旅費(fèi)方面，6個(gè)部門差旅費(fèi)的個(gè)別支出審批不規(guī)范，存在報(bào)銷附件顯示事由不明確、無具體時(shí)間人數(shù)等問題，涉及金額24.36萬元。
（三）部門購買服務(wù)存在違規(guī)采購等問題。13個(gè)部門629個(gè)自行采購項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行詢價(jià)比價(jià)程序，涉及金額1,740.77萬元。4個(gè)部門未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購，涉及金額2,215.46萬元。14個(gè)部門購買服務(wù)存在合同要素不全、提前支付、無合同支付等問題，涉及金額1,124.51萬元。
（四）內(nèi)部控制存在審批不規(guī)范等問題。5個(gè)部門支出審批不規(guī)范，有的憑證附件原始記錄缺失，有的違反程序先支出后審批，涉及金額142.44萬元。1個(gè)科研部門歷年收支未轉(zhuǎn)結(jié)余，其中2016年、2017年收支結(jié)余分別為545.83萬元、310.29萬元；應(yīng)付課題費(fèi)長期未清理，2017年末余額達(dá)1.1億元，其中3年及以上應(yīng)付課題費(fèi)3,569.69萬元。
審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門已上繳財(cái)政利息173.17萬元。市審計(jì)局責(zé)令有關(guān)部門糾正違規(guī)行為，嚴(yán)格遵守預(yù)算法規(guī)，嚴(yán)格按部門預(yù)算執(zhí)行；嚴(yán)格遵守接待、因公出國（境）相關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范會議、培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)和審批制度；規(guī)范政府采購行為，建立健全自行采購和支出管理制度。
三、重大專項(xiàng)資金和民生項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。對2017年保障性安居工程及配套基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，我市住房保障體系不斷健全，覆蓋人群規(guī)模不斷擴(kuò)大，安居工程和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)有序推進(jìn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分家庭不符合公租房入住條件。由于主管部門審核不到位，在已入住市本級公租房的家庭中，有11戶家庭在簽訂公租房合同前，購買了經(jīng)濟(jì)適用房或普通商品房。有9戶家庭向市、區(qū)兩級主管部門成功申請、同時(shí)租用2套公租房，租期為1至52個(gè)月不等。
2．退租、續(xù)租、配租等未按規(guī)定辦理。由于主管部門監(jiān)管不到位，337戶家庭在租賃期間購買了安居型或普通商品房，購買時(shí)間為2至30個(gè)月不等，均未按相關(guān)規(guī)定辦理退租或延期退房手續(xù)。28個(gè)單位702套公租房、100戶家庭公租房的租賃合同已期滿，過期時(shí)間為1至99個(gè)月不等，均未辦理續(xù)租或退租手續(xù)。因預(yù)留房源超出承租單位需求等原因，有297套已分配至單位或個(gè)人的公租房未入住，閑置時(shí)間為6個(gè)月以上。
3．部分工程項(xiàng)目建設(shè)周期較長。由于建設(shè)單位前期手續(xù)辦理不全，截至2017年12月底，保障性安居工程有3個(gè)項(xiàng)目開工3年以上，仍未達(dá)到基本建成標(biāo)準(zhǔn)，涉及公租房3904套。
審計(jì)指出問題后，市住房建設(shè)局已督促532套單位公租房、9戶家庭公租房辦理續(xù)約，督促承租單位變更入住人4戶、調(diào)換房源2戶，收回空置住房25套、預(yù)分配房源164套，辦理退房6戶。審計(jì)責(zé)成市住房建設(shè)局和各區(qū)政府、新區(qū)管委會采取措施盡快整改，督促加快在建公租房竣工交付。
（二）社會保險(xiǎn)基金大數(shù)據(jù)審計(jì)情況。深入運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析核查，對2017年度失業(yè)保險(xiǎn)基金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金預(yù)算編制執(zhí)行等情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。從審計(jì)情況看，我市參保規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，待遇保障穩(wěn)步提升，基金運(yùn)行總體穩(wěn)健，社?；鹗罩ьA(yù)算總體執(zhí)行情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．社?；鸲ㄆ诖婵钗醇皶r(shí)續(xù)存減少收益。2017年5月起，我市對社?；鸫娣派虡I(yè)銀行方式進(jìn)行改革，由各家參存銀行按月進(jìn)行利率報(bào)價(jià)，形成競爭機(jī)制。2017年10月20日至2018年3月底，社保基金5年期定期存款本金共計(jì)253.11億元，涉及存單357筆。上述定期存款到期后，市財(cái)政委未及時(shí)辦理續(xù)存定期，到期存款平均停留在活期賬戶28.5天，期間按活期優(yōu)惠利率計(jì)息，影響社?；鹗找妗?/p>
2．企業(yè)違規(guī)掛靠參保增加社保運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)大數(shù)據(jù)跟蹤核查，2017年審計(jì)已移送處理的涉嫌從事掛靠參保的37家企業(yè)通過分批轉(zhuǎn)移，將原參保人員轉(zhuǎn)至另外37家關(guān)聯(lián)企業(yè)繼續(xù)掛靠參保，上述74家企業(yè)參保人數(shù)4.17萬人，涉及金額3,213.77萬元，其中參保不足3個(gè)月報(bào)銷醫(yī)保且報(bào)銷后停止繳費(fèi)的人員174人，涉及金額164.49萬元。同時(shí)，通過分析比對全市參保信息和納稅申報(bào)信息，有40798家企業(yè)全年承擔(dān)的社保費(fèi)用超過其主要經(jīng)營成本費(fèi)用或營業(yè)收入，涉嫌提供掛靠參保，涉及參保人數(shù)30.92萬人，增加了社保基金的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
市審計(jì)局要求市財(cái)政委強(qiáng)化資金管理責(zé)任意識，完善業(yè)務(wù)操作規(guī)程，在合理范圍內(nèi)進(jìn)一步提高社保基金的保值增值收益率；要求市社會保障局健全監(jiān)管機(jī)制，推進(jìn)重點(diǎn)監(jiān)管與信用監(jiān)管相結(jié)合，推動跨部門聯(lián)合監(jiān)管和“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”相結(jié)合，全方位保障社?；鹌椒€(wěn)健康運(yùn)行。
（三）政府物業(yè)管理使用審計(jì)情況。對全市政府物業(yè)管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房和對外出租物業(yè)的管理使用情況。從審計(jì)情況看，我市政府物業(yè)初步建立了“國家統(tǒng)一所有、政府分級監(jiān)管、單位占有使用”管理體制和“單位—主管部門—財(cái)政部門”三級監(jiān)管體系。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房管理存在不足。一是市科技創(chuàng)新委負(fù)責(zé)管理高新區(qū)內(nèi)建設(shè)、回購、統(tǒng)租的創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房，但是未出臺高新區(qū)內(nèi)創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房的管理辦法實(shí)施細(xì)則。二是市科技創(chuàng)新委所屬的深圳軟件園、留創(chuàng)大廈等創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房未通過市產(chǎn)業(yè)用房供需服務(wù)平臺向社會公開發(fā)布租售信息，涉及面積約21.37萬平方米。三是市科技創(chuàng)新委下屬運(yùn)營機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略中心、集成中心未按規(guī)定核實(shí)查處承租方違反合同約定使用創(chuàng)新型產(chǎn)業(yè)用房的行為，涉及面積約2000平方米。
2．物業(yè)收入存在未及時(shí)追繳等問題。一是3家單位未采取有效措施追繳租金，涉及金額1,012.09萬元，其中市口岸服務(wù)中心未追繳614.82萬元。二是2家單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，未將政府物業(yè)收入上繳財(cái)政，涉及金額514.22萬元，其中市科技創(chuàng)新委未上繳396.2萬元。此外，市科技創(chuàng)新委及其下屬事業(yè)單位23.49萬平方米物業(yè)、市口岸辦74.7萬平方米物業(yè)未按規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)證，存在國有資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)指出問題后，市口岸服務(wù)中心等單位已收回租金618.19萬元,建立租金追繳管理制度，并將物業(yè)收入上繳財(cái)政。市審計(jì)局要求有關(guān)部門加強(qiáng)政府物業(yè)管理，完善管理制度，依法依規(guī)追繳欠租。
（四）市交警局城市交通設(shè)施維護(hù)經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。對市交警局2013至2017年度城市交通設(shè)施維護(hù)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，截至2017年12月底，交通設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目共計(jì)321個(gè)，資金總規(guī)模約8.48億元。從審計(jì)情況看，市交警局以科技強(qiáng)警為抓手，推進(jìn)城市交通設(shè)施智能化建設(shè)，城市道路交通管理水平不斷提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．項(xiàng)目預(yù)算總體執(zhí)行率偏低。因前期準(zhǔn)備不足、審批時(shí)間過長等原因，101個(gè)交通設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目未在所屬期間內(nèi)開工建設(shè)，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算總體執(zhí)行率偏低，如2015年、2016年、2017年的項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率分別為54%、45%、58%，影響項(xiàng)目發(fā)揮預(yù)期效果。
2．下屬單位違規(guī)承接政府采購項(xiàng)目。交通科學(xué)技術(shù)研究所作為市交警局交通科技處下屬單位，負(fù)責(zé)交通設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目研究、設(shè)計(jì)、咨詢、建設(shè)、維護(hù)等多個(gè)環(huán)節(jié)，在職能利益關(guān)聯(lián)的情況下，該研究所2013至2017年共承接19個(gè)交通設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目，涉及金額5,186萬元，同時(shí)還參與由市交警局發(fā)包的其他交通設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目的規(guī)劃、開發(fā)和現(xiàn)場驗(yàn)收工作。
市審計(jì)局要求市交警局加強(qiáng)交通設(shè)施維護(hù)項(xiàng)目前期管理工作，精簡審批流程，加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；明確交通科學(xué)技術(shù)研究所職責(zé)，發(fā)揮其應(yīng)有作用。
（五）校長（院長）基金管理使用審計(jì)情況。對南方科技大學(xué)、香港中文大學(xué)（深圳）、清華—伯克利深圳學(xué)院、深圳大學(xué)4所高校校長（院長）基金2015至2017年管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，各高?；灸軌虬凑招ｉL（院長）基金管理制度進(jìn)行資金管理，在引進(jìn)高層次人才、開展教學(xué)科研等方面取得了較大成效。校長（院長）基金主要用于高校引進(jìn)高層次人才和高水平團(tuán)隊(duì)、資助開展科研項(xiàng)目、購置教學(xué)和科研工作必要的設(shè)備設(shè)施。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有3所高校超范圍使用校長（院長）基金，用于彌補(bǔ)日常管理支出，涉及金額6,403.92萬元。
市審計(jì)局要求有關(guān)高校進(jìn)一步規(guī)范校長（院長）基金管理，要求市財(cái)政委、教育局加大對校長（院長）基金的監(jiān)管力度。
四、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)相關(guān)審計(jì)情況
（一）防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)審計(jì)情況。對深圳農(nóng)村商業(yè)銀行、深圳市創(chuàng)新投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱市創(chuàng)新投）和市引導(dǎo)基金公司等防范化解風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，深圳農(nóng)村商業(yè)銀行和有關(guān)企業(yè)能夠貫徹落實(shí)國家金融政策，不斷提升經(jīng)營管理水平。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控管理不力。深圳農(nóng)村商業(yè)銀行對資信不良的客戶發(fā)放貸款，涉及金額2,930萬元。短期理財(cái)產(chǎn)品對應(yīng)較長期的資管計(jì)劃，存在期限錯(cuò)配的風(fēng)險(xiǎn)。抵債資產(chǎn)處置不及時(shí)，截至2017年12月底，抵債資產(chǎn)3,266萬元超過2年以上仍未進(jìn)行處置，另有抵債房產(chǎn)135套、入賬價(jià)值2,581萬元也閑置超過2年以上。
2．個(gè)別創(chuàng)投項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控應(yīng)對不足。截至2017年12月底，市創(chuàng)新投有創(chuàng)業(yè)股權(quán)投資項(xiàng)目896個(gè)，投資總額266.71億元。該公司創(chuàng)投風(fēng)險(xiǎn)管控措施不夠健全，個(gè)別項(xiàng)目對各類風(fēng)險(xiǎn)提示不夠重視，出現(xiàn)損失。2017年，對已出現(xiàn)投資損失的46個(gè)股權(quán)投資項(xiàng)目計(jì)提了減值準(zhǔn)備5.91億元，其中有1個(gè)項(xiàng)目損失7,000萬元。
市審計(jì)局要求深圳農(nóng)村商業(yè)銀行強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控意識，嚴(yán)格開展貸款審查和抵債資產(chǎn)定期核查工作；要求市創(chuàng)新投完善投后管理和風(fēng)險(xiǎn)管控制度。
（二）扶貧政策落實(shí)和資金管理審計(jì)情況。對市本級各部門扶貧政策落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)，并在市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中對扶貧專項(xiàng)資金情況進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。從審計(jì)情況看，各部門認(rèn)真抓好對口支援和幫扶工作，大力開展基礎(chǔ)設(shè)施、產(chǎn)業(yè)幫扶、公共民生服務(wù)等項(xiàng)目，較好地完成了國家、省下達(dá)的年度對口扶貧合作任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．援疆項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)統(tǒng)籌安排使用。截至2017年9月底，援疆資金在深圳援疆前方指揮部結(jié)余1.07億元，未及時(shí)安排使用，其中2,889.3萬元已閑置3年以上。此外，由于受援方支付不及時(shí)等因素，喀什深圳產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)廠房（三期）等個(gè)別項(xiàng)目短暫停工或未按計(jì)劃施工。
2．未真實(shí)反映精準(zhǔn)扶貧貸款余額規(guī)模。根據(jù)深圳農(nóng)村商業(yè)銀行精準(zhǔn)扶貧貸款臺賬，截至2017年12月底，該行精準(zhǔn)扶貧貸款余額1.24億元。由于該行精準(zhǔn)扶貧數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑為先發(fā)放貸款，再將客戶身份證等信息在金融精準(zhǔn)扶貧統(tǒng)計(jì)名錄查詢系統(tǒng)中進(jìn)行匹配，導(dǎo)致精準(zhǔn)扶貧貸款余額存在錯(cuò)報(bào)情況，涉及1488戶貸款戶，合計(jì)金額7,413.39萬元。
3．無預(yù)算或超預(yù)算支出扶貧經(jīng)費(fèi)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，2017年，市、區(qū)、街道有14家單位存在無預(yù)算或超預(yù)算支出扶貧經(jīng)費(fèi)問題，涉及金額863.3萬元，其中12家單位無預(yù)算支出445萬元、2家單位超預(yù)算支出418.3萬元。
審計(jì)指出問題后，深圳援疆前方指揮部認(rèn)真研究結(jié)余資金解決方案，相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整計(jì)劃已報(bào)批執(zhí)行。市審計(jì)局要求深圳農(nóng)村商業(yè)銀行積極落實(shí)金融精準(zhǔn)扶貧相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格安排精準(zhǔn)扶貧貸款，規(guī)范統(tǒng)計(jì)工作；要求有關(guān)部門按照預(yù)算法及部門預(yù)算編制要求，規(guī)范編制扶貧經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
（三）污染防治資金和項(xiàng)目審計(jì)情況。持續(xù)對我市治水提質(zhì)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并關(guān)注水務(wù)集團(tuán)水資源使用和污染防治資金管理情況。從審計(jì)情況看，我市治水提質(zhì)工作管理體系已基本形成，治水提質(zhì)建設(shè)計(jì)劃的任務(wù)落實(shí)情況基本正常。2017年，治水提質(zhì)建設(shè)項(xiàng)目完成投資197.9億元，通過國家和省在水污染治理方面的階段性考核。2018年，計(jì)劃安排治水提質(zhì)建設(shè)項(xiàng)目389個(gè)，計(jì)劃完成投資336.24億元，截至2018年6月底，已完成投資102.62億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
1．部分跨界河流綜合整治統(tǒng)籌協(xié)調(diào)不足。茅洲河、觀瀾河、坪山河、龍崗河等屬于跨市交界的河流，由于整治工程進(jìn)度不同，無法發(fā)揮上下游治理的整體效果，“上下游不同步、左右岸不協(xié)同”問題逐步凸顯。如坪山河支流石溪河綜合整治工程，截至2018年6月底，形象進(jìn)度已達(dá)到84%，但是跨市的石溪河上游塘橫片區(qū)剛開工建設(shè)截污系統(tǒng)和污水設(shè)施，污水仍然直排入河，影響下游水質(zhì)和黑臭治理效果。
2．水資源使用和污染防治費(fèi)用未及時(shí)上繳。截至2017年9月底，水務(wù)集團(tuán)下屬單位代收費(fèi)用應(yīng)上繳財(cái)政金額約17.23億元，其中已上繳16.57億元，未上繳6,519.52萬元，包括代收超基價(jià)水費(fèi)5,892.48萬元、污水處理費(fèi)459.71萬元、垃圾處理費(fèi)167.33萬元。
審計(jì)指出問題后，水務(wù)集團(tuán)下屬公司已上繳超基價(jià)水費(fèi)2,835.38萬元。市審計(jì)局建議市水務(wù)局充分利用跨市河流污染整治機(jī)制，加大協(xié)調(diào)力度，努力推動“上下游同步、左右岸協(xié)同”的綜合整治工作，全面治理黑臭水體。
五、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況
市審計(jì)局持續(xù)推進(jìn)重大政策措施跟蹤審計(jì)，全面關(guān)注市直各部門和各區(qū)政府、新區(qū)管委會貫徹落實(shí)中央和省、市重大政策措施情況。從審計(jì)情況看，被審計(jì)單位能夠貫徹落實(shí)中央和省、市的重大政策措施，政策執(zhí)行效果較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）強(qiáng)區(qū)放權(quán)政策涉及的法規(guī)調(diào)整滯后。我市實(shí)行強(qiáng)區(qū)放權(quán)政策后，相關(guān)法律規(guī)章未及時(shí)修訂頒布，影響強(qiáng)區(qū)放權(quán)工作有效推進(jìn)。如市規(guī)劃國土委2016年11月將城市更新、產(chǎn)業(yè)用地、規(guī)劃土地監(jiān)察執(zhí)法等職權(quán)、事權(quán)下放至各區(qū)，但涉及上述事權(quán)承接的法律依據(jù)于2017年8月12日才正式頒布。
審計(jì)指出問題后，市法制辦已組織2輪強(qiáng)區(qū)放權(quán)改革相關(guān)法規(guī)規(guī)章清理工作，依法簡化流程和程序，推動下放事權(quán)事項(xiàng)盡快落地。市審計(jì)局建議市法制辦等部門全面梳理強(qiáng)區(qū)放權(quán)改革法規(guī)，研究制定相關(guān)配套政策，確保有法可依、有章可循。
（二）穩(wěn)崗補(bǔ)貼企業(yè)申領(lǐng)率偏低影響政策執(zhí)行效果。全市符合2017年度穩(wěn)崗補(bǔ)貼申領(lǐng)條件的企業(yè)有48.2萬家，其中10.28萬家已領(lǐng)取，占比21.33%，申領(lǐng)金額9.07億元；37.92萬家未申領(lǐng)，占比78.67%，涉及金額4.46億元。其中多數(shù)企業(yè)特別是小微企業(yè)對穩(wěn)崗補(bǔ)貼政策關(guān)注程度不高，對申報(bào)條件掌握不足，未能按要求申領(lǐng)，一定程度影響了政策執(zhí)行效果。同時(shí)，由于市社會保障局只對申報(bào)企業(yè)上年度繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的情況進(jìn)行審核，部分未實(shí)質(zhì)提供工作崗位的單位領(lǐng)取了補(bǔ)貼87.01萬元，部分勞務(wù)派遣公司在資質(zhì)未獲行政許可的情況下也領(lǐng)取了補(bǔ)貼1,558.11萬元。
市審計(jì)局要求市社會保障局加強(qiáng)對穩(wěn)崗補(bǔ)貼申領(lǐng)企業(yè)的審核，加大政策宣傳力度，推動政策落實(shí)到位。
（三）充電樁建設(shè)不足影響新能源汽車推廣政策實(shí)施。對“補(bǔ)短板”行動計(jì)劃中新能源汽車純電動出租車充電設(shè)施建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)。截至2018年2月底，全市已推廣純電動出租車1.3萬輛，占總量的64.4%，2018年底將達(dá)到80%以上，預(yù)計(jì)到2020年將達(dá)到2.2萬輛。按照車樁比3∶1計(jì)算，2018年全市需配建充電樁5265個(gè)，實(shí)際建成3371個(gè)，缺口近2000個(gè)；到2020年，需配建充電樁7330個(gè)，缺口約4000個(gè)。由于充電樁配建不足，純電動出租車充電排隊(duì)時(shí)間過長，影響新能源汽車推廣。
審計(jì)指出問題后，市交通運(yùn)輸委已督促各區(qū)政府、新區(qū)管委會落實(shí)2018年充電設(shè)施建設(shè)任務(wù)，推動純電動出租車專用充電站、充電樁建設(shè)。市審計(jì)局建議市發(fā)展改革委盡快出臺新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)運(yùn)營管理辦法，市規(guī)劃國土委及各區(qū)政府、新區(qū)管委會對充電設(shè)施給予用地政策支持，市交通運(yùn)輸委統(tǒng)籌推進(jìn)充電站、充電樁建設(shè)。
六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況
對2017年度國有土地使用權(quán)出讓收支情況進(jìn)行了審計(jì)，涵蓋預(yù)算管理和計(jì)劃執(zhí)行、產(chǎn)業(yè)用地出讓和監(jiān)管、土地整備和儲備土地管理等。2017年，全市國有土地出讓收入1,654.24億元，完成計(jì)劃的115.94%。全市土地出讓收入實(shí)際支出1,121.23億元，完成計(jì)劃的78.59%，結(jié)余533億元。從審計(jì)情況看，保障性安居工程等建設(shè)用地供地計(jì)劃完成情況較好，國有土地使用權(quán)出讓收支管理總體規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）產(chǎn)業(yè)用地出讓計(jì)劃完成率低。產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目初期選址時(shí)，由于產(chǎn)業(yè)實(shí)施部門與專項(xiàng)規(guī)劃協(xié)調(diào)不夠等原因，部分土地出讓計(jì)劃當(dāng)年無法落實(shí)。2017年初，全市計(jì)劃供應(yīng)產(chǎn)業(yè)用地203公頃，當(dāng)年實(shí)際完成99公頃，完成率48.77%，其中新供應(yīng)土地完成33.46%。福田、鹽田兩區(qū)完成率為0，寶安區(qū)完成率2.55%。
市審計(jì)局要求市規(guī)劃國土委統(tǒng)籌做好產(chǎn)業(yè)用地供需調(diào)查，推動年度計(jì)劃編制與“多規(guī)合一”改革相結(jié)合，保障產(chǎn)業(yè)用地供給。
（二）產(chǎn)業(yè)用地監(jiān)管缺乏針對性。一是部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的投資強(qiáng)度指標(biāo)不合理。投資強(qiáng)度是項(xiàng)目用地單位面積的固定資產(chǎn)投資額，審計(jì)發(fā)現(xiàn)在簽訂產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議時(shí)，地價(jià)占投資強(qiáng)度的比例普遍較高。龍崗區(qū)有21份協(xié)議規(guī)定了投資強(qiáng)度指標(biāo)，約有48%的項(xiàng)目地價(jià)占投資強(qiáng)度比例超過100%，平均占比150.76%，其中1個(gè)項(xiàng)目占比高達(dá)444.74%。二是部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定的違約責(zé)任較輕。有30份產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議規(guī)定了產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目年產(chǎn)出率下限及違約責(zé)任，若違反產(chǎn)出率的下限要求，最高違約金平均占地價(jià)的6.81%，其中1個(gè)項(xiàng)目最高違約金占比僅為0.46%。
市審計(jì)局要求有關(guān)產(chǎn)業(yè)主管部門合理設(shè)置產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管目標(biāo)，督促企業(yè)落實(shí)承諾，提高產(chǎn)業(yè)發(fā)展監(jiān)管協(xié)議的違約金比例。
（三）儲備土地管理存在漏洞。一是部分城市更新貢獻(xiàn)地塊被違規(guī)占用。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)儲備地塊屬于城市更新貢獻(xiàn)用地，面積約3.69萬平方米，由實(shí)施主體移交市土地儲備中心管理，但被實(shí)施主體無償占用，一直未退出。二是部分入庫儲備土地存在遺留問題。在未清理干凈地上建（構(gòu)）筑物的情況下，部分區(qū)政府、新區(qū)管委會先行將整備地塊移交市土地儲備中心，并承諾后續(xù)將完成清理工作。截至2017年12月底，2015至2017年期間納入儲備土地管理的地塊上，仍有51個(gè)存在附著物，附著物占地面積約42.95萬平方米。三是部分臨時(shí)利用儲備土地到期未收回。由于國土部門未及時(shí)啟動收回程序或僅核發(fā)臨時(shí)用地到期收回通知書、各類工程長期占用臨時(shí)用地且不辦理手續(xù)，全市約有到期未收回的違法占地314.41萬平方米。
市審計(jì)局要求市土地儲備中心嚴(yán)格控制接收未清理干凈的地塊，有關(guān)國土監(jiān)察部門要及時(shí)處理違規(guī)占用儲備土地的案件線索。
七、國有資本和國有企業(yè)審計(jì)情況
對市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行和深圳市投資控股有限公司（以下簡稱投控公司）、深圳市特區(qū)建發(fā)集團(tuán)等市屬國有企業(yè)經(jīng)營管理情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，關(guān)注市屬企業(yè)國內(nèi)異地投資、境外投資情況。從審計(jì)結(jié)果看，國有資本預(yù)算支出在推動國有資本布局調(diào)整、發(fā)揮國有資本經(jīng)營預(yù)算引領(lǐng)作用、推動混合所有制改革方面發(fā)揮了積極作用，預(yù)算執(zhí)行情況較好,大部分企業(yè)全年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)總體呈增長態(tài)勢。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）市國資委未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立創(chuàng)新資金。2017年12月，市國資委出臺了《深圳市國資委創(chuàng)新資金管理辦法（試行）》（深國資委〔2017〕193號），規(guī)定從2017年起連續(xù)5年，每年從國有資本經(jīng)營預(yù)算中新增1億元，用于擴(kuò)充市國資委創(chuàng)新資金，對市屬國企的創(chuàng)新發(fā)展進(jìn)行扶持獎勵(lì)，獎勵(lì)方式包括獎勵(lì)、股權(quán)投資、虛擬股權(quán)投資扶持等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該專項(xiàng)資金的設(shè)立未報(bào)財(cái)政部門審核同意，也未報(bào)市政府批準(zhǔn)，并且公示的獎勵(lì)項(xiàng)目與市本級設(shè)立的企業(yè)高層次人才獎、市長質(zhì)量獎等獎勵(lì)存在重復(fù)。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，該專項(xiàng)資金2017年預(yù)算安排1億元，2018年預(yù)算安排2億元，市國資委將2017年度預(yù)算資金采取“以撥代支”的方式轉(zhuǎn)入市屬二級企業(yè)專用資金賬戶進(jìn)行管理，虛列支出1億元。
市審計(jì)局要求市國資委嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政專項(xiàng)資金設(shè)立的規(guī)定，糾正創(chuàng)新獎勵(lì)存在的問題，規(guī)范財(cái)政資金管理使用。
（二）多家企業(yè)未嚴(yán)格履行清算義務(wù)發(fā)生損失。長期以來，由于未對所屬或控股的關(guān)停破產(chǎn)企業(yè)履行清算程序義務(wù)，5家市屬企業(yè)及下屬公司出現(xiàn)被債權(quán)人起訴承擔(dān)連帶償債責(zé)任，在訴和敗訴案件共計(jì)14件，其中已終審敗訴4件，發(fā)生損失7,738萬元；在審案件10件，涉案金額2.67億元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有2家市屬國企目前所投資的21家下屬企業(yè)存在停業(yè)、注銷待清理的情況，涉及投資8.23億元，國有資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
市審計(jì)局要求有關(guān)企業(yè)進(jìn)一步規(guī)范公司管理，及時(shí)清理關(guān)閉，停業(yè)、資不抵債的下屬企業(yè)，避免形成連帶損失。
（三）境外和國內(nèi)異地投資企業(yè)缺乏有效管理。一是部分境外投資企業(yè)資金管理不規(guī)范。1家企業(yè)將國有資本收益長期滯留境外，未上繳市國資委，涉及金額375.1萬港元。1家企業(yè)減持國內(nèi)上市公司股權(quán)收入，未及時(shí)繳納營業(yè)稅，產(chǎn)生大額滯納金和罰款，涉及金額1,793.13萬元。1家企業(yè)土地置換收益未及時(shí)確認(rèn)收入，未足額繳納企業(yè)所得稅，涉及金額3.46億元。1家企業(yè)存在個(gè)人借款長期未歸還的情況，涉及金額26.32萬元。二是國內(nèi)異地投資企業(yè)出現(xiàn)當(dāng)?shù)睾腺Y股東未全部履行股東義務(wù)的問題。1家企業(yè)不履行辦理建設(shè)用地產(chǎn)權(quán)的股東義務(wù)。1家企業(yè)不足額認(rèn)繳注冊資本，涉及金額2.6億元。
審計(jì)指出問題后，有關(guān)企業(yè)已上繳國有資本收益、補(bǔ)繳入庫企業(yè)所得稅。市審計(jì)局要求境外、異地投資企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)管理，采取措施約束合資股東履約行為，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。
（四）個(gè)別企業(yè)土地物業(yè)出租存在管理漏洞。一是投控公司下屬蘭科植物保護(hù)研究中心及梧桐山苗圃總場有限公司未按規(guī)定出租土地物業(yè)。該中心有可供出租土地及部分建筑物16.75萬平方米，未按規(guī)定公開招標(biāo)而直接出租；出租價(jià)格變動幅度大，苗圃地出租價(jià)格每月每平方米在1元至3.1元之間，廠房或房屋出租價(jià)格每月每平方米在4.46元至32元之間。二是投控公司下屬深圳灣科技發(fā)展有限公司對科技園區(qū)缺乏監(jiān)管。該公司負(fù)責(zé)管理5個(gè)科技園區(qū)租賃和管理業(yè)務(wù)，未對孵化機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一動態(tài)管理及評估考核，出現(xiàn)部分孵化機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格按規(guī)定引進(jìn)企業(yè)、已簽約企業(yè)未入園營業(yè)、入駐企業(yè)自行轉(zhuǎn)租的情況。
市審計(jì)局要求有關(guān)企業(yè)規(guī)范土地物業(yè)管理，依法依規(guī)收繳欠繳租金，建立對孵化機(jī)構(gòu)的動態(tài)管理和孵化績效考核機(jī)制，發(fā)揮園區(qū)孵化作用，避免造成國有資產(chǎn)流失。
八、政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
2017年，市本級政府投資計(jì)劃總規(guī)模456億元，涉及613個(gè)政府投資項(xiàng)目。從審計(jì)情況看，市本級政府投資項(xiàng)目基本能遵循建設(shè)程序，實(shí)施中基本能遵守招投標(biāo)法規(guī)等相關(guān)規(guī)定，建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、工程投資等基本能控制在批復(fù)的項(xiàng)目總概算范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)管理行為總體規(guī)范。2017年度審計(jì)共核減政府投資金額6.01億元，主要構(gòu)成見下圖。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些項(xiàng)目建設(shè)管理和資產(chǎn)管理不規(guī)范問題仍然存在：
（一）部分項(xiàng)目建設(shè)單位投資控制管理不到位。對136項(xiàng)工程結(jié)算項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，其中41項(xiàng)工程結(jié)算因建設(shè)單位、建設(shè)主體責(zé)任意識淡薄，導(dǎo)致投資控制管理不到位。一是有5項(xiàng)工程因前期工作不深入等，導(dǎo)致工程建設(shè)與中標(biāo)內(nèi)容差異大。如仙湖植物園藥用植物區(qū)生態(tài)景觀升級擴(kuò)建工程項(xiàng)目，其中綠化及藥用植物引種工程結(jié)算價(jià)為277.97萬元，按原來的中標(biāo)內(nèi)容實(shí)際實(shí)施6.53萬元，其他建設(shè)內(nèi)容進(jìn)行了變更替換。二是有19項(xiàng)工程因施工合同與招標(biāo)文件約定不符等，導(dǎo)致多計(jì)工程結(jié)算價(jià)。如香蜜湖路—紅荔路節(jié)點(diǎn)改造工程項(xiàng)目主體工程，建設(shè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行土方運(yùn)距包干約定，導(dǎo)致多計(jì)土方運(yùn)輸費(fèi)用1,496萬元。三是有4項(xiàng)工程因相鄰工程之間缺乏協(xié)調(diào)管理等，造成投資損失浪費(fèi)。如前海月灣河一期工程及南山污水廠應(yīng)急排洪渠工程，由于缺乏溝通協(xié)調(diào)，造成路面重復(fù)開挖，造成損失浪費(fèi)約152萬元。四是有2項(xiàng)工程未按規(guī)定發(fā)包或未按規(guī)定招投標(biāo)。如市警察學(xué)校地下射擊場靶機(jī)設(shè)備購置項(xiàng)目，建設(shè)單位將鋼結(jié)構(gòu)、裝飾等工程直接委托不具備相關(guān)工程施工資質(zhì)的中標(biāo)單位實(shí)施。
市審計(jì)局要求有關(guān)建設(shè)單位切實(shí)履行主體責(zé)任，加強(qiáng)施工管理和溝通協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按要求實(shí)施招投標(biāo)。
（二）部分項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)審核質(zhì)量不高。2017年7至12月，有17項(xiàng)工程結(jié)算因監(jiān)理、造價(jià)咨詢等中介機(jī)構(gòu)審核質(zhì)量不高，送審后仍核減3.75億元，審計(jì)核減率均超過5%。如香蜜湖路—紅荔路節(jié)點(diǎn)改造工程項(xiàng)目，送審金額2.48億元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用3,930.34萬元，審計(jì)核減率15.82%。又如地鐵3號線西延段交通疏解及管線遷改工程，送審金額7,256.7萬元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)多計(jì)工程費(fèi)用970.84萬元，審計(jì)核減率13.38%。
市審計(jì)局督促有關(guān)建設(shè)單位全面履行建設(shè)管理主體責(zé)任，扎實(shí)做好履約評價(jià)，落實(shí)“黑名單”制度要求，提升對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督質(zhì)量和合同管理水平。
（三）個(gè)別項(xiàng)目資產(chǎn)處置缺乏有效管理。個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)單位未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理法律法規(guī)和規(guī)章制度,資產(chǎn)處置管理不規(guī)范。如松子坑水庫（二期）擴(kuò)建項(xiàng)目動工時(shí)，建設(shè)單位和資產(chǎn)管理單位未對砍伐的樹木采取管理措施，砍伐的樹木62238棵至今去向不明。2018年3月，市審計(jì)局已將該事項(xiàng)移送有關(guān)部門處理。又如市城市廢物收運(yùn)管理系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)單位未建立相應(yīng)的設(shè)備采購固定資產(chǎn)臺賬，日常也未對設(shè)備進(jìn)行盤點(diǎn)，涉及金額433.53萬元。
審計(jì)指出問題后，市城市廢物收運(yùn)管理系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)單位已完善購置設(shè)備管理制度，對購置設(shè)備進(jìn)行清查盤點(diǎn)、產(chǎn)權(quán)登記。市審計(jì)局要求有關(guān)建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理資產(chǎn)。
（四）建設(shè)單位委托預(yù)選中介機(jī)構(gòu)開展審核工作推進(jìn)較慢。2018年1月起，按照修訂后的《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)審計(jì)監(jiān)督條例》等法規(guī)和市政府相關(guān)要求，我市政府投資項(xiàng)目不再以審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)結(jié)果作為工程價(jià)款結(jié)算依據(jù)，工程結(jié)算、竣工決算由列入市預(yù)選中介機(jī)構(gòu)庫的社會中介機(jī)構(gòu)出具審核報(bào)告，經(jīng)建設(shè)單位審查后，報(bào)財(cái)政部門辦理工程價(jià)款結(jié)算，同時(shí)報(bào)審計(jì)部門進(jìn)行抽查，促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)依法履職盡責(zé)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審核工作總體推進(jìn)較慢。截至2018年6月底，市審計(jì)局僅收到審核報(bào)告18份，前海開發(fā)投資控股公司尚未委托中介機(jī)構(gòu)開展審核，市交通運(yùn)輸委、水務(wù)局、前海開發(fā)投資控股公司等單位尚未正式出臺配套管理制度，市交通運(yùn)輸委、水務(wù)局、建筑工務(wù)署已委托中介機(jī)構(gòu)開展工程結(jié)決算造價(jià)審核,但中介機(jī)構(gòu)仍未完成審核。
市審計(jì)局要求有關(guān)建設(shè)單位加快審核工作進(jìn)度，建立健全內(nèi)部審核管理制度，提高工程結(jié)決算審查能力，切實(shí)履行建設(shè)管理的主體責(zé)任。
以上審計(jì)事項(xiàng)(不含政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì))共涉及資金7,267億元，出具審計(jì)報(bào)告26份，提出審計(jì)意見和建議204條，出具審計(jì)決定書13份，涉及問題金額102.25億元；共發(fā)出移送處理書32份，移送違法違規(guī)問題線索40起，涉及金額28.24億元，移送處理10人，被審計(jì)單位問責(zé)處理13人。政府投資項(xiàng)目跟蹤審計(jì)共審計(jì)286個(gè)項(xiàng)目，對5個(gè)重大政府投資項(xiàng)目開展跟蹤監(jiān)督，涉及資金149.81億元，發(fā)出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)建議函360份，提出審計(jì)建議356條，為政府節(jié)約投資6.01億元。此外，市審計(jì)局努力發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用，圍繞市委、市政府中心工作，抽調(diào)審計(jì)力量155人次完成上級交辦配合事項(xiàng)81件，選派審計(jì)人員參與督查、巡察、“五責(zé)聯(lián)審巡查”等工作，并按要求提供審計(jì)報(bào)告。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，被審計(jì)單位高度重視，采取措施做好整改工作。截至2018年6月底，已整改110個(gè)問題，涉及金額266億元。下一步，被審計(jì)單位將繼續(xù)整改，并將在審計(jì)結(jié)束后的3個(gè)月內(nèi)向市審計(jì)局報(bào)送整改情況。市政府將在市人大常委會審議后，部署落實(shí)整改，4個(gè)月內(nèi)向市人大常委會報(bào)告整改情況。
九、審計(jì)建議
（一）依法履職提升財(cái)政管理績效水平。各級財(cái)政部門要強(qiáng)化責(zé)任意識，加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，增強(qiáng)精細(xì)化管理能力；預(yù)算安排要貫徹落實(shí)黨中央重大方針政策和決策部署，突出抓好財(cái)政重點(diǎn)支出和關(guān)鍵支出，強(qiáng)化引導(dǎo)基金、社?；鸬戎卮筚Y金的監(jiān)督管理；加強(qiáng)對各部門財(cái)政預(yù)算支出工作的檢查指導(dǎo)，切實(shí)發(fā)揮財(cái)政資金的最大效益。各級預(yù)算單位要提高支出預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范化水平，建立健全內(nèi)部控制制度，查找管理薄弱環(huán)節(jié)，規(guī)范、透明、高效使用財(cái)政資金，不斷提升財(cái)政管理績效。
（二）完善措施打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。要注重與財(cái)政管理績效、經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展有機(jī)結(jié)合，以“走在最前列”的標(biāo)準(zhǔn)打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，努力滿足人民日益增長的美好生活需要。統(tǒng)籌抓好財(cái)政和金融領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防范，壓緊壓實(shí)各級金融監(jiān)管職責(zé)和風(fēng)險(xiǎn)處置職責(zé)，堅(jiān)決守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。瞄準(zhǔn)特定群體精準(zhǔn)幫扶，聚焦產(chǎn)業(yè)就業(yè)扶貧關(guān)鍵，努力打造可供復(fù)制的扶貧模式。強(qiáng)力推進(jìn)污染防治工作，協(xié)調(diào)各河流上下游流域，做好治水提質(zhì)的源頭防治工作，以嚴(yán)格監(jiān)管和剛性約束共同守護(hù)好深圳的綠水青山。
（三）夯實(shí)基礎(chǔ)推動經(jīng)濟(jì)更高質(zhì)量發(fā)展。全面深化“放管服”改革，推進(jìn)強(qiáng)區(qū)放權(quán)改革下放事權(quán)有效實(shí)施，推進(jìn)政府職能深刻轉(zhuǎn)變，為經(jīng)濟(jì)更高質(zhì)量發(fā)展提供政策支撐。大力開拓產(chǎn)業(yè)發(fā)展空間，努力保障先進(jìn)制造業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)等用地需求，為經(jīng)濟(jì)更高質(zhì)量發(fā)展穩(wěn)固資源基礎(chǔ)。集中力量補(bǔ)齊民生短板，解決住房、醫(yī)療、教育等問題，為經(jīng)濟(jì)更高質(zhì)量發(fā)展完善人才保障。大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，加快國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化、結(jié)構(gòu)調(diào)整、戰(zhàn)略性重組，為經(jīng)濟(jì)更高質(zhì)量發(fā)展激發(fā)市場主體活力。
