為進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平，近期，審計(jì)署駐長(zhǎng)春特派員辦事處印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)規(guī)范化工作的通知，并出臺(tái)多項(xiàng)具體措施防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量管理水平。
采取“要點(diǎn)”提示，加強(qiáng)對(duì)薄弱環(huán)節(jié)的管理 。該辦認(rèn)真梳理近年來(lái)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，匯總分析審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、重要管理事項(xiàng)記錄等四個(gè)方面存在的質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，研究制定了20項(xiàng)改進(jìn)規(guī)范的具體方法，以要點(diǎn)的形式印發(fā)給全辦審計(jì)人員，提醒審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)容易出現(xiàn)的質(zhì)量問(wèn)題，加強(qiáng)管理對(duì)照改進(jìn)。同時(shí)，要求法規(guī)處對(duì)要點(diǎn)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果納入處室年度考核，確保要點(diǎn)逐條貫徹落實(shí)到位。
采取“清單”管理，提高審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)審理效率 。針對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)信息，該辦分別細(xì)化提交審理的標(biāo)準(zhǔn)和條件，形成審理清單，促進(jìn)審計(jì)組提高現(xiàn)場(chǎng)效率及質(zhì)量。其中，對(duì)于重要審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)，提出“三化”標(biāo)準(zhǔn)，即審計(jì)證據(jù)目錄化、表格化、標(biāo)簽化。一是編制審計(jì)證據(jù)目錄，按照擬要證明的問(wèn)題或事項(xiàng)排序，將審計(jì)證據(jù)編號(hào)，使審理人員在沒(méi)有審計(jì)人員配合的情況下，能夠獨(dú)立查閱審計(jì)證據(jù)。二是編制重要證據(jù)匯總表，當(dāng)部分審計(jì)證據(jù)較復(fù)雜、所包含數(shù)據(jù)或同類(lèi)信息較多時(shí)，必須制作表格對(duì)其進(jìn)行匯總分析，既能有效保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性，又能使審理人員一目了然，減少審理審核的工作量。三是編制審計(jì)證據(jù)標(biāo)簽，將審計(jì)證據(jù)按照目錄及具體所證明的事項(xiàng)貼上標(biāo)簽，使標(biāo)簽與目錄一一對(duì)應(yīng)，審理人員能夠根據(jù)目錄翻閱審計(jì)證據(jù)，有效提高審理工作效率。通過(guò)采取“清單式”審理入口管理，能夠有效幫助審計(jì)人員建立“清單式”思維模式，在審計(jì)過(guò)程中及時(shí)對(duì)照梳理，查漏補(bǔ)缺，提高審計(jì)組內(nèi)部質(zhì)量控制水平，形成良性循環(huán)。
采取“等次”評(píng)定，建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系 。在對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)嚴(yán)格審理的基礎(chǔ)上，該辦按照優(yōu)秀、良好、一般、較差4個(gè)等次，對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)質(zhì)量進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，并制定了各等次詳細(xì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。主要包括：一次性通過(guò)審理的，確定為“優(yōu)秀”等次；存在事實(shí)表述不準(zhǔn)確、適用法規(guī)和處理意見(jiàn)不恰當(dāng)?shù)葐?wèn)題，采納審理意見(jiàn)適當(dāng)修改后報(bào)出的，確定為“良好”等次；存在定性或責(zé)任界定不恰當(dāng)?shù)葐?wèn)題，或者經(jīng)審理，審計(jì)信息被降格報(bào)送的，確定為“一般”等次；存在擅自拿掉問(wèn)題、未如實(shí)反映問(wèn)題等現(xiàn)象的，則確定為“較差”等次。通過(guò)上述方式，該辦積極探索建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系，督促審計(jì)人員強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升審計(jì)業(yè)務(wù)文書(shū)總體質(zhì)量。（梁芳）
