今年以來，審計(jì)署駐哈爾濱特派員辦事處積極探索審計(jì)質(zhì)量管理理念、制度和實(shí)踐創(chuàng)新，嘗試實(shí)行審計(jì)質(zhì)量控制“首辦負(fù)責(zé)制”，進(jìn)一步強(qiáng)化各環(huán)節(jié)審計(jì)質(zhì)量管理責(zé)任，相關(guān)工作取得了成效。
——強(qiáng)化審計(jì)人員“首辦負(fù)責(zé)制”。 哈爾濱辦要求每名審計(jì)人員都作為分工事項(xiàng)審計(jì)質(zhì)量的第一責(zé)任人，對(duì)分工審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)。各審計(jì)組在制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，即編制任務(wù)清單和責(zé)任清單，將方案中的審計(jì)事項(xiàng)逐一細(xì)化分解到人，并明確審計(jì)事項(xiàng)完成時(shí)限和審計(jì)人員的具體責(zé)任。
要求審計(jì)人員按照“誰審計(jì)誰取證、誰取證誰編底稿”的原則，圍繞審計(jì)事項(xiàng)的現(xiàn)場查證，全面、準(zhǔn)確、清晰地編制審計(jì)工作底稿，做到證據(jù)充分，事實(shí)清楚，責(zé)任清晰，定性準(zhǔn)確，合法有據(jù)。在后期審計(jì)組審核匯總和審理骨干團(tuán)隊(duì)審理過程中，審計(jì)人員要對(duì)分工審計(jì)事項(xiàng)落實(shí)情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題事實(shí)表述、定性依據(jù)、證據(jù)取得等審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。經(jīng)審核、審理和會(huì)議審定合格的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題將最終體現(xiàn)為審計(jì)成果，作為審計(jì)人員年度績效考核依據(jù)。審核審理發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題的，在年度績效考核中扣分，出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題的，將按規(guī)定追究首先負(fù)責(zé)審計(jì)該事項(xiàng)的審計(jì)人員的責(zé)任。
——強(qiáng)化項(xiàng)目審計(jì)組“首辦負(fù)責(zé)制”。 哈爾濱辦要求各審計(jì)組切實(shí)履行組內(nèi)審核職責(zé)，對(duì)提交審理的審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告質(zhì)量負(fù)責(zé)。審計(jì)工作底稿提交審理時(shí)，一并提交審計(jì)組明確具體的審核意見。經(jīng)審核后修改審計(jì)結(jié)論的，原底稿附在審定的底稿之后一并存檔備查。在審核審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，審計(jì)組還要對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。在審計(jì)報(bào)告提交審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定前，審計(jì)組內(nèi)部要逐字逐句集體研究審計(jì)報(bào)告征求意見稿，并形成報(bào)告討論記錄。審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作底稿的審核意見和討論確定審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)，如審理發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，審計(jì)組負(fù)責(zé)組織補(bǔ)正和修改完善，審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審議中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性質(zhì)量問題，將予以通報(bào)、批評(píng)，并在年度審計(jì)質(zhì)量考核中予以扣分。出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題的，按照規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。
——強(qiáng)化審理團(tuán)隊(duì)“首辦負(fù)責(zé)制”。 為強(qiáng)化大型審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量管理能力，哈爾濱辦抽調(diào)審計(jì)業(yè)務(wù)骨干和法規(guī)處人員共同組建審理骨干團(tuán)隊(duì)，重點(diǎn)負(fù)責(zé)大型審計(jì)項(xiàng)目審理，并采取各小組組內(nèi)審理、各小組交叉審理和法規(guī)處集中審理的工作機(jī)制。首先，根據(jù)各小組發(fā)現(xiàn)問題和編制審計(jì)工作底稿情況，由各小組審理骨干人員先行組內(nèi)審理，在對(duì)審計(jì)工作底稿事實(shí)表述、證據(jù)取得、定性依據(jù)全面審理的基礎(chǔ)上，提出明確具體的審理意見，并簽字確認(rèn)提交法規(guī)處；在后續(xù)審理、會(huì)議審定和出具審計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)中，各小組審理人員均對(duì)自身審理內(nèi)容和審理意見負(fù)責(zé)，如果出現(xiàn)嚴(yán)重質(zhì)量問題，各小組審理人員要承擔(dān)相應(yīng)審理責(zé)任。其次，在各小組組內(nèi)審理基礎(chǔ)上，組織各小組審理人員之間開展交叉審理，確保審理意見客觀準(zhǔn)確。最后，法規(guī)處對(duì)全部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行集中審理，重點(diǎn)對(duì)審計(jì)報(bào)告問題定性、事實(shí)、法規(guī)和文字表述等逐一把關(guān)，確保審計(jì)報(bào)告整體質(zhì)量。（吳原秋）
