為不斷深化國有企業(yè)審計(jì)，2012年，審計(jì)署駐廣州特派員辦事處不斷創(chuàng)新組織方式和技術(shù)方法，在探索完善集團(tuán)型企業(yè)審計(jì)模式的路上邁出了新的一步，取得顯著成效。
創(chuàng)新組織模式，建立三項(xiàng)機(jī)制，確保三個(gè)到位。一是建立由審計(jì)署企業(yè)司牽頭、各參審特派辦負(fù)責(zé)人共同參與的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制，重點(diǎn)對(duì)審計(jì)分工、主要工作安排、及審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行研究討論，及時(shí)溝通交流情況，確保組織指揮到位。二是建立與“總體分析、分散核查”相適應(yīng)的溝通交流機(jī)制，通過建立信息共享平臺(tái)，明確溝通反饋渠道，實(shí)現(xiàn)總體分析與核查結(jié)果的互動(dòng)，確保各審計(jì)小組協(xié)調(diào)配合，形成合力。三是建立分工負(fù)責(zé)、成果共享機(jī)制，各特派辦既共享審計(jì)線索和審計(jì)成果，又嚴(yán)格落實(shí)分級(jí)質(zhì)量負(fù)責(zé)制，對(duì)分工范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)及審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)，基本實(shí)現(xiàn)了責(zé)、權(quán)、績(jī)的統(tǒng)一，較好地調(diào)動(dòng)了各參審特派辦的積極性，確保配合落實(shí)到位。上述三項(xiàng)機(jī)制的實(shí)施，取得較好成效，實(shí)現(xiàn)了組織指揮、溝通指導(dǎo)、配合落實(shí)的“三到位”，形成了審計(jì)“一盤棋”局面。
創(chuàng)新技術(shù)方法，鎖定審計(jì)重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)精確檢查。在總結(jié)多年來大型企業(yè)集團(tuán)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)的深度分析和綜合利用，提高總體分析效果。一是根據(jù)被審單位信息系統(tǒng)分散、數(shù)據(jù)海量、結(jié)構(gòu)差異較大等特點(diǎn)，采取集中分析與重點(diǎn)分析相結(jié)合的方法，既運(yùn)用央企分析預(yù)警軟件和結(jié)構(gòu)化分析模型對(duì)企業(yè)總體情況及各省公司基本情況進(jìn)行分析，又采取對(duì)比分析、特征分析及合規(guī)性檢查等方法，對(duì)增值業(yè)務(wù)及其服務(wù)提供商、營銷業(yè)務(wù)及渠道商等情況深入分析，有效鎖定分析重點(diǎn)。二是采取數(shù)據(jù)分析與非數(shù)據(jù)分析相結(jié)合的方法，既對(duì)企業(yè)各種系統(tǒng)數(shù)據(jù)做出深入分析，又對(duì)企業(yè)的決策程序、戰(zhàn)略規(guī)劃、法人治理結(jié)構(gòu)與管理模式等非數(shù)據(jù)事項(xiàng)進(jìn)行研究，兩者互相融合，共同推進(jìn)，準(zhǔn)確掌握了企業(yè)與所在行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、權(quán)力集中點(diǎn)、管控盲點(diǎn)以及貪腐頻發(fā)點(diǎn)，提高了分析的準(zhǔn)確性。三是既按照業(yè)務(wù)流程對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)生的主要過程進(jìn)行全面分析，又從與之相關(guān)聯(lián)的外部關(guān)系及相關(guān)管理活動(dòng)等多個(gè)角度開展分析，增強(qiáng)了分析的全面性。
由于在組織模式、審計(jì)技術(shù)和方法上的不斷創(chuàng)新，審計(jì)人員攻克了企業(yè)規(guī)模大、數(shù)據(jù)多、鏈條長、情況復(fù)雜等困難，在掌握總體情況、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患、查處重大問題、促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展等方面都取得了突出成果。（李本明）
|
