為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制，確保優(yōu)質(zhì)、高效完成審計(jì)任務(wù)，日前，審計(jì)署駐廣州特派辦對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施跟蹤審理，堅(jiān)持“四并重”工作原則，切實(shí)保障項(xiàng)目的實(shí)施水平和質(zhì)量。
一、審理內(nèi)容上堅(jiān)持程序性審理和實(shí)質(zhì)性審理并重。該辦在跟蹤審理中，一是強(qiáng)化對(duì)審計(jì)程序的審理，通過了解業(yè)務(wù)執(zhí)行流程、參加審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議、與被審計(jì)單位溝通等多種形式，檢查審計(jì)組是否嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限、范圍、流程和要求實(shí)施審計(jì)，切實(shí)保證審計(jì)證據(jù)獲取過程的合法、合規(guī)；二是圍繞審計(jì)結(jié)論加大實(shí)質(zhì)性審理力度，通過參加征求意見會(huì)，充分聽取、掌握和分析被審計(jì)單位的意見及其理由；對(duì)重大問題的審理，實(shí)施審理會(huì)商制度，開展“辯論式”討論，集體研究審理意見。
二、審理方式上堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)審理與非現(xiàn)場(chǎng)審理并重。一是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審理，派駐審理人員深入現(xiàn)場(chǎng)，與審計(jì)組充分交流，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程和結(jié)果進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審理。二是通過平臺(tái)的數(shù)據(jù)傳輸和網(wǎng)絡(luò)化管理功能，對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施提前介入、動(dòng)態(tài)掌握、全程跟蹤的非現(xiàn)場(chǎng)審理。一方面通過平臺(tái)發(fā)布審計(jì)指引、相關(guān)政策法規(guī)，統(tǒng)一審計(jì)要求和嚴(yán)格質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范開展；另一方面該辦審理人員通過平臺(tái)，定期查閱各審計(jì)組上傳的審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證單、工作動(dòng)態(tài)等資料，在非現(xiàn)場(chǎng)掌握審計(jì)組工作情況，對(duì)相關(guān)問題實(shí)施非現(xiàn)場(chǎng)審理，并就審計(jì)方案執(zhí)行、進(jìn)度控制、問題定性、取證要求等提出審理意見和建議。
三、審理主體上堅(jiān)持專職審理與兼職審理并重。該辦成立了由各處兼職質(zhì)量管理員和法規(guī)處全體人員組成的質(zhì)量控制中心，并制發(fā)了《審計(jì)署廣州特派辦質(zhì)量控制中心運(yùn)行管理辦法》。堅(jiān)持處室兼職審理與法規(guī)部門專職審理并重的原則，促進(jìn)審計(jì)質(zhì)量管理關(guān)口前移、重心下沉。實(shí)現(xiàn)各處兼職質(zhì)量管理員對(duì)處內(nèi)人員進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示和質(zhì)量控制宣傳常態(tài)化，并將兼職審理情況納入本人及本處室年終考核范疇。同時(shí)還將現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量控制情況反饋至中心，這種上下聯(lián)動(dòng)的質(zhì)量控制方式，有效地推動(dòng)了審計(jì)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)的管理，提高了審計(jì)質(zhì)量控制能力和效果。
四、審理目標(biāo)上堅(jiān)持防風(fēng)險(xiǎn)與提建議并重。在審理中堅(jiān)持防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與幫助提高審計(jì)工作水平并重的目標(biāo)，充分發(fā)揮審理工作的“保障性”和“建設(shè)性”功能，提高審理工作的層次和服務(wù)能力。針對(duì)審計(jì)方案執(zhí)行不到位、審計(jì)程序不規(guī)范、審計(jì)結(jié)論不適當(dāng)?shù)葐栴}，審理人員及時(shí)提出審理意見，督促審計(jì)組按照規(guī)定調(diào)整方案、規(guī)范流程、補(bǔ)充證據(jù)，加強(qiáng)質(zhì)量管理；同時(shí)，該辦審理人員還充分利用法規(guī)審理的經(jīng)驗(yàn)，積極通過騰訊通、項(xiàng)目管理平臺(tái)、現(xiàn)場(chǎng)溝通交流等方式提出審理建議，幫助審計(jì)人員拓展審計(jì)思路、轉(zhuǎn)換角度反映問題，深化審計(jì)成果，提升審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的水平和質(zhì)量，在保障審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)，充分發(fā)揮審理的“建設(shè)性”功能。（邢瑩）
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