為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量的控制，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，日前，審計(jì)署駐武漢特派辦根據(jù)現(xiàn)行的審計(jì)法律法規(guī)及文件精神，結(jié)合該辦工作實(shí)際，針對(duì)重要審計(jì)情況及審計(jì)移送處理書(shū)，制定專門(mén)的復(fù)核、審理辦法，規(guī)范了操作流程，明確了相關(guān)部門(mén)及人員的責(zé)任。
一是注重質(zhì)量控制，細(xì)化部門(mén)責(zé)任。該辦法著重從質(zhì)量控制的角度，細(xì)化各部門(mén)對(duì)兩類文書(shū)的應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，突出每個(gè)部門(mén)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的不同關(guān)注點(diǎn)，其中特別強(qiáng)調(diào)了審計(jì)組、審計(jì)業(yè)務(wù)處對(duì)審計(jì)質(zhì)量的控制職能，如要求審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核，業(yè)務(wù)處主要負(fù)責(zé)人對(duì)文書(shū)事實(shí)描述的準(zhǔn)確性，證據(jù)的充分性以及定性處理的恰當(dāng)性進(jìn)行審核并提出意見(jiàn)，法規(guī)處則根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以業(yè)務(wù)處提交的證據(jù)材料為依據(jù)，全面審查文書(shū)事實(shí)描述的準(zhǔn)確性，證據(jù)的充分性、定性處理的恰當(dāng)性以及審計(jì)程序的合法性，而辦公室作為發(fā)文部門(mén)，則要求就重要審計(jì)情況重點(diǎn)關(guān)注法規(guī)處提出的意見(jiàn)，對(duì)文字表述進(jìn)行審查并修改。而且，為了提高非直接參與業(yè)務(wù)的部門(mén)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的認(rèn)知程度，辦法還賦予了法規(guī)處及辦公室向被審計(jì)單位和有關(guān)人員了解情況的權(quán)利。這種“條塊分明”的工作模式，使各部門(mén)在整個(gè)流程中各有側(cè)重，做到了審計(jì)質(zhì)量的全面控制，同時(shí)又不重復(fù)。
二是解決疑難問(wèn)題，建立協(xié)商制度。考慮到兩類文書(shū)的重要性，為了解決審理復(fù)核流程中存在爭(zhēng)議的重大疑難問(wèn)題，辦法建立了協(xié)商會(huì)議制度。即在法規(guī)處審理復(fù)核完兩類文書(shū)后，如無(wú)法和業(yè)務(wù)處就審查結(jié)果達(dá)成一致意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事實(shí)或定性產(chǎn)生較大爭(zhēng)議時(shí)，可以形成初步意見(jiàn)提交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，并提請(qǐng)召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行協(xié)商，會(huì)議主要由業(yè)務(wù)部門(mén)及審理復(fù)核部門(mén)的相關(guān)人員參加，通過(guò)各自闡述意見(jiàn)，充分討論，達(dá)成一致意見(jiàn)后集體對(duì)文書(shū)進(jìn)行審定。
三是保證銜接順暢，規(guī)范流轉(zhuǎn)程序。為了保證銜接順暢，辦法還規(guī)范了兩類文書(shū)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中的形式要求，尤其對(duì)部門(mén)之間的文書(shū)流轉(zhuǎn)需要提交的相關(guān)資料進(jìn)行了硬性規(guī)定，方便了工作的銜接。如業(yè)務(wù)處將文書(shū)報(bào)送法規(guī)處審理復(fù)核時(shí)需分別提交填列規(guī)范的資料清單，而報(bào)送辦公室時(shí)則必須提交法規(guī)處出具的意見(jiàn)書(shū)。
武漢辦將審理制度推廣應(yīng)用到重要審計(jì)情況和審計(jì)移送處理書(shū)，并根據(jù)文書(shū)的特點(diǎn)進(jìn)一步將制度做了有針對(duì)性地細(xì)化，此舉強(qiáng)化了審理復(fù)核工作的實(shí)踐操作性，為不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率打下了良好的基礎(chǔ)。（柳威）
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