為強(qiáng)化審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理，提高審計(jì)工作效率，日前，審計(jì)署駐深圳特派辦積極采取分級(jí)控制、流程管理、過程考核三項(xiàng)措施，對(duì)調(diào)查了解被審計(jì)單位情況、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)到出具審計(jì)報(bào)告、歸集審計(jì)檔案等全過程提出了明確的要求，加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度管理，取得了初步成效。
一、實(shí)行分級(jí)控制
2012年，該辦在分析以往經(jīng)驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，出臺(tái)了《審計(jì)署深圳辦加強(qiáng)審計(jì)項(xiàng)目管理的意見》，以審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)管理和機(jī)關(guān)非現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的職責(zé)明晰為抓手，進(jìn)一步將加強(qiáng)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)運(yùn)行和機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)管理服務(wù)兩大類的管理。目前該辦審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)管理主要側(cè)重于通過科學(xué)的分工把審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)工作有機(jī)地組織起來，通過落實(shí)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核制度、審計(jì)取證簽收制度、審計(jì)組集體討論制度等促進(jìn)重點(diǎn)關(guān)鍵審計(jì)行為的管理控制。非現(xiàn)場(chǎng)管理則側(cè)重于圍繞業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、過程及時(shí)考核、項(xiàng)目實(shí)施跟蹤等重點(diǎn)管理環(huán)節(jié)，促進(jìn)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)管理的系統(tǒng)制度落實(shí)到位。同時(shí)該辦還將審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制重點(diǎn)職責(zé)科學(xué)劃分，確立審計(jì)組主審和審計(jì)小組長審核、審計(jì)組主辦業(yè)務(wù)處處長復(fù)核、法規(guī)處審理三個(gè)控制環(huán)節(jié)，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的最終職責(zé)主要以辦級(jí)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定、分管特派員審批、特派員（含授權(quán)分管特派員）簽發(fā)三個(gè)控制環(huán)節(jié)。
二、強(qiáng)化流程管理
該辦根據(jù)項(xiàng)目管理需要，將審計(jì)法及其實(shí)施條例、國家審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署有關(guān)制度規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行細(xì)化配套制訂了《審計(jì)項(xiàng)目流程圖》等操作規(guī)范，進(jìn)一步明確了30個(gè)審計(jì)程序中涉及部門職責(zé)、流程規(guī)范、文書管理等標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)管理的實(shí)際情況區(qū)分約束性和指導(dǎo)性加以控制。各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)辦理均應(yīng)按照流程圖辦理，由于審計(jì)項(xiàng)目滾動(dòng)造成審計(jì)人員地域分布分散等特殊情況致使審計(jì)程序未按流程履行的，應(yīng)采取替代措施。該辦審計(jì)項(xiàng)目流程圖中增設(shè)了現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議制度、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核制度、審計(jì)取證簽收制度、審計(jì)組集體討論、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢查辦法、審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議決定事項(xiàng)登記制度、審計(jì)情況通報(bào)制度、重要審計(jì)查處事項(xiàng)登記、審計(jì)報(bào)告反饋情況登記、審計(jì)整改情況登記等管理控制點(diǎn)，基本做到了審計(jì)組重大審計(jì)行為的過程留痕，為審計(jì)進(jìn)度控制提供了工作基礎(chǔ)。如項(xiàng)目流程管理中明確了審計(jì)流程各環(huán)節(jié)的流轉(zhuǎn)時(shí)間及責(zé)任部門的總體要求，還規(guī)定在編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)確定審計(jì)各環(huán)節(jié)進(jìn)度控制的具體時(shí)間。
三、加強(qiáng)過程考核
該辦通過分析以往制度難以實(shí)施到位的原因，進(jìn)一步梳理了審計(jì)業(yè)務(wù)管理的薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)以往審計(jì)管理中涉及審計(jì)業(yè)務(wù)方面的多數(shù)屬于結(jié)果類控制要求，這與管理精細(xì)化有沖突，為此及時(shí)出臺(tái)了審計(jì)質(zhì)量過程控制考核辦法，考核內(nèi)容主要針對(duì)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果類文書和審計(jì)整改等六個(gè)方面，同時(shí)制訂了詳細(xì)的《審計(jì)質(zhì)量過程控制考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)表》，辦法規(guī)定法規(guī)處開展日常審理工作以及結(jié)合辦級(jí)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定結(jié)果，進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量考核打分，填制過程控制考評(píng)登記表，相關(guān)處室同步對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并將加分或扣分分解到各相關(guān)責(zé)任人，月末將各處室上月審計(jì)質(zhì)量考核結(jié)果在辦內(nèi)通報(bào)一次。通過過程考核制度的實(shí)施，已經(jīng)初步顯現(xiàn)效果，如從2012年第二輪集中審理看，9個(gè)項(xiàng)目的提交審理的時(shí)間大為提前，最早的送審資料距離審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告等上報(bào)資料截止時(shí)間近20天，預(yù)留了較多的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量最終審核時(shí)間，為審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)把控提供了保障，進(jìn)一步提高了審計(jì)工作效率。（項(xiàng)榮 ）
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