為規(guī)范審計行為，提高審計質量，促進審計人員依法履行審計職責，防范審計風險，日前，審計署駐深圳特派辦采取分級控制責任、整合現行審計規(guī)范制度、加快信息交互，優(yōu)化過程控制考核等加強審計項目質量過程控制的措施，突出重點內容，取得了初步效果。
一、明確項目質量分級控制責任，突出重點職責。為規(guī)范審計行為、明確責任，該辦及時制定《審計署深圳辦關于加強審計項目管理的若干意見》，明確審計質量控制責任，突出重點職責。該辦審計項目質量控制重點職責分為審計組主審和審計小組長審核、審計組主辦業(yè)務處處長復核、法規(guī)處審理三個環(huán)節(jié)，并從審計準備、審計組織實施、審計報告三個階段明確各責任主體的具體職責。審計項目質量控制的最終職責主要包括辦級審計業(yè)務會議審定、分管特派員審批、特派員（含授權分管特派員）簽發(fā)三個環(huán)節(jié)。項目質量分級控制責任的確定，有利于加強各審計環(huán)節(jié)質量控制。在審計過程中，相關責任主體能夠提高責任意識，按照不同分工要求，切實履行項目管理中的崗位職責，主動掌握關鍵節(jié)點，將質量控制關口前移，有效提高審計質量。
二、整合審計項目管理制度，強調實用性和有效性。根據審計業(yè)務管理需要，該辦按照審計程序、部門職責、文書規(guī)范三要素對辦內審計項目管理的各項制度進行梳理并集成整合，制定《審計署深圳特派辦審計項目流程圖》。流程圖從制發(fā)審計通知書、開啟審計項目執(zhí)行管理軟件、到審計項目歸檔共30項66個子項逐一以列表方式進行規(guī)范，并附上相應的審計文書格式。審計署有關審計項目管理的規(guī)定如發(fā)生變動，法規(guī)處相應辦理《審計署深圳特派辦審計項目流程圖》調整手續(xù)，并及時公布。審計項目流程圖直觀形象，簡明扼要，整合了各項審計項目管理辦法，極大方便了審計人員的工作學習，能讓大家根據需要查閱相關制度，提高工作效率。同時，也讓新進辦人員能快速學習現行的各項制度，熟悉各項規(guī)范要求。
三、正確使用審計項目執(zhí)行管理軟件，規(guī)范信息交互行為。為推動OA項目執(zhí)行管理軟件的使用，根據《審計署“十二五”信息化發(fā)展規(guī)劃》要求，該辦制定《審計署深圳特派辦項目執(zhí)行管理信息交互規(guī)程》。該規(guī)程明確了辦內審計協調領導小組及辦公室、審計組現場負責人、主審和參審人員在審計項目執(zhí)行管理軟件操作流程以及分工職責。規(guī)范上傳加載各類信息的行為，能夠合理利用OA項目執(zhí)行管理軟件，有效推動審計信息化進程；便于各復核審理人員及時了解審計項目進展情況，改善項目過程控制的效果；強化審計項目進度控制，確保審計任務按時完成。
四、優(yōu)化審計質量考核辦法，關注過程控制中的重點內容。針對審計實施方案、審計工作底稿及審計證據、審計程序、審計結果類文書和審計整改等六項內容，該辦制定《審計署深圳特派辦審計質量過程控制考核辦法》，對有關事項實施情況采取加分或扣分的辦法進行考核。每次審計質量過程控制考核加分或扣分都落實到業(yè)務處，各處室加分或扣分累計數為該處室年度審計質量總加分或扣分數，各業(yè)務處長再將加分或扣分分解到有關責任人?！掇k法》的制定考慮了審計行為規(guī)范和審計成果取得的關系，更加科學有效。一是強調審計過程和審計結果并重，突出審計過程中的質量控制，引導各審計組多出成果、出好成果。二是及時向業(yè)務部門反饋每個項目的考核結果，有利于業(yè)務部門及時總結經驗，提高項目質量，有效指導下一個審計項目的開展。三是業(yè)務處長將過程控制考核分解到有關責任人，能夠督促審計人員規(guī)范審計行為，降低審計風險。（黃麗萍）
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