今年，審計(jì)署駐重慶特派辦在某鋼鐵集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，結(jié)合該辦參與ERP環(huán)境下財(cái)務(wù)收支審計(jì)指南研究課題，積極開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)分析和信息系統(tǒng)審計(jì)。
一是在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)安裝客戶端并開(kāi)展基礎(chǔ)培訓(xùn)。審計(jì)組安裝了SAP（ERP）系統(tǒng)的前臺(tái)客戶端程序，并邀請(qǐng)信息工程師介紹了SAP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理、采購(gòu)、銷售等各個(gè)模塊的功能，對(duì)登錄客戶端和相關(guān)模塊的查詢使用進(jìn)行了培訓(xùn)，使審計(jì)組成員對(duì)SAP系統(tǒng)有了直觀的印象。
二是主動(dòng)參加課題組組織的培訓(xùn)活動(dòng)。審計(jì)組在日常審計(jì)業(yè)務(wù)繁重的情況下，主動(dòng)與課題組溝通，派人參加了浪潮ERP（GS）產(chǎn)品視頻培訓(xùn)。通過(guò)培訓(xùn)幫助審計(jì)人員熟悉了ERP系統(tǒng)的主要模塊功能和業(yè)務(wù)流程，了解了典型ERP產(chǎn)品的底層數(shù)據(jù)和控制參數(shù)，開(kāi)拓了ERP環(huán)境下的審計(jì)工作思路。
三是結(jié)合課題需要確定現(xiàn)場(chǎng)信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)。根據(jù)課題需要，審計(jì)組重點(diǎn)對(duì)ERP環(huán)境下的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)審計(jì)，達(dá)到了以理論指導(dǎo)實(shí)踐，通過(guò)實(shí)踐促進(jìn)理論研究的效果，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)組與課題組的良性互動(dòng)。
四是充分利用信息分析發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索、查證審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)組從ERP系統(tǒng)中提取信息，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需求開(kāi)展數(shù)據(jù)分析工作，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量和重大決策等方面存在的審計(jì)疑點(diǎn)，為審計(jì)提供有價(jià)值的線索，有力地推進(jìn)了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的開(kāi)展，為圓滿完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作提供了技術(shù)保障。（王兵）
|
