為提高審計(jì)質(zhì)量和效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)署駐鄭州特派辦采取多項(xiàng)措施加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
一、修訂審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法。上半年，該辦修訂了審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法，明確了從審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案編審、審計(jì)實(shí)施方案執(zhí)行、審計(jì)底稿取證、審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)度控制等各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制的標(biāo)準(zhǔn)和要求，使審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中能夠有“法”可依，并做到有“法”必依。
二、在審計(jì)組內(nèi)部，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、主審三級(jí)復(fù)核制。在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，從審前調(diào)查記錄、審計(jì)實(shí)施方案，到審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書等所有審計(jì)文書均實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)、主審三級(jí)復(fù)核，并對(duì)審計(jì)日記、審計(jì)底稿進(jìn)行定期檢查，力求做到證據(jù)充分、數(shù)據(jù)齊全、內(nèi)容詳實(shí)，努力降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
三、指定專人負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。該辦各個(gè)業(yè)務(wù)處都選派一名業(yè)務(wù)骨干擔(dān)任兼職審計(jì)質(zhì)量監(jiān)察員，負(fù)責(zé)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過程中，對(duì)審計(jì)組成員的審計(jì)底稿、審計(jì)日記等的撰寫及取證工作進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題的，督促相關(guān)人員及時(shí)糾正。
四、審計(jì)審理工作“關(guān)口”前移，提前介入。針對(duì)當(dāng)前審計(jì)項(xiàng)目參審人員中包含大量外聘人員的狀況，為了保證審計(jì)質(zhì)量，該辦法規(guī)處選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目，派出人員進(jìn)駐審計(jì)組對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審理，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及時(shí)糾正，取證不充分的現(xiàn)場(chǎng)補(bǔ)充，有力的保證了審計(jì)質(zhì)量，進(jìn)一步降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（何玉新）
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