在財(cái)政審計(jì)大格局項(xiàng)目審理工作中，審計(jì)署駐昆明特派辦抓好四個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制，積極創(chuàng)新審理模式，探索審計(jì)復(fù)核與項(xiàng)目審理的新路子，取得了較好效果。
抓住一、二級(jí)復(fù)核環(huán)節(jié)，努力發(fā)揮一、二級(jí)復(fù)核人員在項(xiàng)目復(fù)核中的基礎(chǔ)性作用。該辦歷來(lái)高度重視一、二級(jí)審計(jì)復(fù)核工作，注重發(fā)揮一、二級(jí)復(fù)核人員對(duì)項(xiàng)目情況較為熟悉的先天優(yōu)勢(shì)。針對(duì)財(cái)政大格局項(xiàng)目收尾階段工作量大，報(bào)送審計(jì)報(bào)告時(shí)間集中的特點(diǎn)，該辦多次強(qiáng)調(diào)任何情況下都不能松懈審計(jì)質(zhì)量控制，要求必須堅(jiān)持三級(jí)復(fù)核與審理，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。各業(yè)務(wù)處自覺(jué)按照要求，在編制項(xiàng)目實(shí)施方案時(shí)即明確得力人員承擔(dān)復(fù)核任務(wù)；在項(xiàng)目實(shí)施階段，復(fù)核人員見(jiàn)縫插針地對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、審計(jì)小組組長(zhǎng)還認(rèn)真審核審計(jì)底稿，查看取證材料，檢查審計(jì)證據(jù)能否支撐審計(jì)結(jié)論。一旦發(fā)現(xiàn)取證不全，則要求審計(jì)人員立即補(bǔ)證。
抓住財(cái)政審計(jì)處審核環(huán)節(jié)，積極發(fā)揮發(fā)揮財(cái)政審計(jì)處對(duì)財(cái)政大格局項(xiàng)目的協(xié)調(diào)作用。為更好地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我辦要求所有財(cái)政大格局項(xiàng)目在審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿上報(bào)審計(jì)署業(yè)務(wù)司前都必須經(jīng)過(guò)財(cái)政審計(jì)處初步審核，財(cái)政審計(jì)處則充分發(fā)揮對(duì)財(cái)政項(xiàng)目較為熟悉的特點(diǎn)，主要審核問(wèn)題的定性是否正確，相同或者相似問(wèn)題的定性及處理標(biāo)準(zhǔn)是否一致，以免發(fā)生同類問(wèn)題的定性與處理畸輕畸重的情況。
抓住法規(guī)處審理環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮審理部門對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量的“免疫”作用。該辦法規(guī)部門自覺(jué)根據(jù)形勢(shì)的變化打破常規(guī)審理模式，及時(shí)調(diào)整審理思路，更好地服從與服務(wù)于財(cái)政大格局要求。一是派出審理人員前往審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)，一旦一、二級(jí)復(fù)核完畢即由審理人員著手審理，2009年以來(lái)，3次派出審理人員前往審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展審理工作；二是先后兩次從全辦范圍內(nèi)抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與對(duì)財(cái)政大格局項(xiàng)目審理工作；三是涉及技術(shù)要求很高、專業(yè)性很強(qiáng)的業(yè)務(wù)時(shí)，該辦要求相關(guān)部門派出專業(yè)人員參與法規(guī)處的審理工作。
抓住審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定環(huán)節(jié)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議對(duì)項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量的把關(guān)作用。盡管財(cái)政大格局項(xiàng)目時(shí)間緊，收尾階段任務(wù)重，但該辦也決不省略審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)這一程序，甚至直接到項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議主要審議審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題、審計(jì)組和被審計(jì)單位存有較大爭(zhēng)議的焦點(diǎn)問(wèn)題、審計(jì)人員和審理人員對(duì)問(wèn)題看法分歧較大的難點(diǎn)問(wèn)題。
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