審計署太原特派辦高度重視審計質(zhì)量控制工作，始終把審計質(zhì)量作為審計工作的“生命線”，堅持聚焦責(zé)任落實、聚焦能力提升、聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化源頭把控，創(chuàng)新方式方法，夯實各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任，不斷提高審計工作質(zhì)量和水平。
一、聚焦責(zé)任落實，推進全員全流程質(zhì)量控制
一是制度先行，清單管理，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制職責(zé)。辦分黨組研究制定《審計署太原特派辦審理工作實施辦法》，明確了審計報告征求意見稿、審計報告代擬稿、審計信息提交審理的資料和程序、審理重點、審理分工和職責(zé)等內(nèi)容，確立了審理發(fā)現(xiàn)問題的通報和考核制度。印發(fā)《關(guān)于加強督促審計發(fā)現(xiàn)問題整改的通知》，規(guī)定將審計報告所有問題納入整改臺賬，實行對賬銷號，同時建立督辦臺賬，明確項目牽頭處室、項目參與處室和法規(guī)處各自督促整改的職責(zé)，以推動審計整改為契機不斷強化審計質(zhì)量意識。制定各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任清單，細化了審計現(xiàn)場負責(zé)人在審計項目開始階段、實施階段以及實施后期的工作職責(zé)、審核復(fù)核責(zé)任，明確了審計組主審、審計小組長的審核責(zé)任以及法規(guī)處的審理責(zé)任，推動全員全過程質(zhì)量控制。
二是及時總結(jié)，定期通報，壓實各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任。太原辦將審計小組長、主審、項目牽頭處室負責(zé)人等是否認真履行審計質(zhì)量控制責(zé)任、是否按要求審核工作底稿和審計證據(jù)作為審理的重點內(nèi)容，將各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任落實情況作為在審計業(yè)務(wù)會上的首要匯報內(nèi)容，推動審計組、業(yè)務(wù)處扎實履行審核復(fù)核職能。每個審計項目結(jié)束后，法規(guī)處召開質(zhì)量分析會，對審計質(zhì)量、審理質(zhì)量和風(fēng)險隱患進行全面總結(jié)排查，總結(jié)好的經(jīng)驗做法，排查存在的問題隱患，并將項目審理情況及時予以通報。同時，根據(jù)審理發(fā)現(xiàn)的問題對質(zhì)量控制存在的薄弱環(huán)節(jié)進行梳理，及時制定《風(fēng)險提示單》，提請辦領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)處室予以關(guān)注，并將項目質(zhì)量納入年度考核，夯實質(zhì)量控制責(zé)任。
二、聚焦能力提升，推動提高政治能力和專業(yè)勝任能力
一是著力加強政策研究，提高政治站位和政治能力。圍繞“能力提升年”“效率提升年”主題主線，辦領(lǐng)導(dǎo)部署指導(dǎo)，法規(guī)處牽頭組建政策研究團隊，明確任務(wù)、制定目標(biāo)，緊盯國家重大宏觀調(diào)控政策和重點領(lǐng)域改革舉措，從政策舉措出臺的背景初衷、目標(biāo)要求、規(guī)劃路徑、審計重點等視角開展深入研究，共編發(fā)政策研究材料19期，如及時收集整理黨中央、國務(wù)院以及相關(guān)部委、山西省出臺的新冠肺炎疫情防控相關(guān)政策措施形成政策法規(guī)參閱，及時梳理研究碳達峰、碳中和政策要求及審計關(guān)注點形成情報參閱等。各業(yè)務(wù)處結(jié)合具體審計項目，聚焦重點目標(biāo)，深入研究被審計對象自身特點和特色、相關(guān)區(qū)域地區(qū)經(jīng)濟運行特點和規(guī)律，不斷增強把握方向、著眼全局、貫徹執(zhí)行的能力。
二是著力加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高質(zhì)量控制能力和水平。持續(xù)加大學(xué)法用法力度，開辦“法治講堂”，圍繞審理工作發(fā)現(xiàn)的常見審計質(zhì)量問題，從工作底稿和審計取證單的編制、法規(guī)引用等方面，講解質(zhì)量控制相關(guān)要求和注意事項，通過分享審計經(jīng)驗和講解審計思路方法，不斷提升審計人員專業(yè)素養(yǎng)。開展“曬底稿、比能力”活動，在“曬底稿”環(huán)節(jié)，各業(yè)務(wù)處選取工作底稿范例，分享交流查證思路、特色亮點，并由分管辦領(lǐng)導(dǎo)進行專業(yè)點評；在“大家來找茬”環(huán)節(jié)，針對工作底稿在問題定性、法規(guī)引用等方面存在的問題，組織開展限時“找茬”比賽，著力提升審計人員實戰(zhàn)能力。舉辦質(zhì)量控制專題講座，由審計組現(xiàn)場負責(zé)人、項目主審就如何加強審計現(xiàn)場管理、強化質(zhì)量控制等進行深入交流探討，著力提升各項目審計現(xiàn)場管理效能。
三、聚焦關(guān)鍵環(huán)節(jié)，全力精準把控項目質(zhì)量和成果水平
一是盯緊審計現(xiàn)場，把牢質(zhì)量控制的主陣地。不斷強化源頭質(zhì)量控制，嚴格落實審計組長負責(zé)制，狠抓審計現(xiàn)場質(zhì)量管理。持續(xù)壓實審計組審核復(fù)核職責(zé)，督促充分聽取、認真研究被審計單位反饋意見，有效防范審計風(fēng)險。健全審計任務(wù)清單管理臺賬，進一步細化分解審計現(xiàn)場負責(zé)人、主審、審計小組長、審理人員等各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任和重點，促進提高審計現(xiàn)場工作效率。建立審計現(xiàn)場管理良好實務(wù)定期分享交流機制，督促審計組及時總結(jié)固化好的經(jīng)驗做法。定期編發(fā)《審計質(zhì)量控制工作動態(tài)》，及時傳達質(zhì)量控制最新精神和具體要求，針對工作底稿、審計取證單存在的普遍性問題提出深化規(guī)范的明確要求，促進強化審計現(xiàn)場質(zhì)量管理。
二是深化項目審理，擰緊質(zhì)量控制的總開關(guān)。持續(xù)強化審計項目全過程跟蹤審理，深入開展研究式審理。審理人員在項目開始時主動學(xué)習(xí)審計工作方案、審計業(yè)務(wù)動態(tài)等材料，深入研究相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域最新政策要求，提升業(yè)務(wù)能力和政策水平，為審理階段把控審計質(zhì)量作好準備。在審計報告征求意見稿出具前實施第一階段審理，重點關(guān)注審計實施方案的落實、審計取證單和工作底稿的編制等，夯實審計質(zhì)量基礎(chǔ)。同時，對審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題和案件線索，深入審計現(xiàn)場開展跟蹤審理，全面審核梳理審計證據(jù)，促進提升審計成果水平。堅持“三級審理”，在一審人員全面審理、二審人員重點審理的基礎(chǔ)上，召開法規(guī)部門會議對重點問題進行集體研究，著力提升審理工作質(zhì)量。
三是開好業(yè)務(wù)會議，打造質(zhì)量控制的校驗場。堅持高效組織審計組業(yè)務(wù)會，在審計報告征求意見稿出具前，由特派員直接組織召開審計組業(yè)務(wù)會，辦領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、法規(guī)處及審計組人員參加會議，對審計發(fā)現(xiàn)的問題逐一討論、審核把關(guān)，確保審計報告征求意見稿的質(zhì)量。目前，各項目審計組業(yè)務(wù)會和審計業(yè)務(wù)會已成為檢驗質(zhì)量控制成效的校驗場。（喬宇宏）
