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江蘇常州：加強(qiáng)跟蹤審計(jì) 預(yù)防職務(wù)犯罪

【時(shí)間:2011年09月14日】【來源:江蘇省常州市審計(jì)局】字號(hào)：【大】【中】【小】

    近年來，江蘇省常州市審計(jì)局通過對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目積極探索預(yù)防職務(wù)犯罪的新路子，明確了以提高建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效為主要目標(biāo)，以加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理為主要內(nèi)容，以預(yù)防建設(shè)項(xiàng)目違紀(jì)違法違規(guī)問題為主要目的，規(guī)范了建設(shè)項(xiàng)目的管理，建立了從源頭上遏制建設(shè)領(lǐng)域腐敗又一新的機(jī)制，取得了成效。

    抓前期，堵塞招投標(biāo)漏洞。近年來，不少工程項(xiàng)目串標(biāo)、圍標(biāo)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。為此，該局在工程審計(jì)中提出了采取三項(xiàng)措施的建議，為招投標(biāo)環(huán)節(jié)設(shè)置關(guān)卡。一是設(shè)置合理的投標(biāo)門檻，提高投標(biāo)保證金；二是嚴(yán)格控制工程造價(jià)，以相同工程的審定價(jià)作為基礎(chǔ)確定合理的攬標(biāo)價(jià)，確定最優(yōu)報(bào)價(jià)作為中標(biāo)價(jià)。最優(yōu)報(bào)價(jià)按一定的方法在開標(biāo)時(shí)當(dāng)場(chǎng)確定。三是約定提交雙重履約擔(dān)保，預(yù)防惡意競(jìng)標(biāo)。簽定合同前承包人必須向發(fā)包人提交合同總價(jià)15%的銀行保函，作為履約擔(dān)保；如中標(biāo)價(jià)低于投標(biāo)平均值5%以上的，承包人還應(yīng)同時(shí)提交差額履約保函。

    抓現(xiàn)場(chǎng)，堵塞施工過程漏洞。在工程建設(shè)實(shí)施方面，設(shè)計(jì)變更不合規(guī)是主要問題。該局在審計(jì)中也特別關(guān)注，審計(jì)人員對(duì)施工的每個(gè)重要節(jié)點(diǎn)都進(jìn)行重點(diǎn)把關(guān)，對(duì)排查時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題，以意見單形式督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。對(duì)一些有苗頭或趨勢(shì)的問題，及時(shí)要求被審計(jì)單位警惕并及時(shí)規(guī)范。如對(duì)常州現(xiàn)代傳媒中心項(xiàng)目工程審計(jì)中，審計(jì)人員先后100多次到現(xiàn)場(chǎng)參與變更內(nèi)容的現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，對(duì)每月工程量對(duì)照現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生量進(jìn)行審核，先后對(duì)47項(xiàng)招標(biāo)文件、工程量清單、招標(biāo)控制價(jià)及合同初稿及時(shí)進(jìn)行了審核，并列席開標(biāo)評(píng)標(biāo)會(huì)，促使建設(shè)單位制定了變更、簽證和計(jì)量審核控制制度。

    抓內(nèi)控，規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理。該局一是實(shí)行集體會(huì)商制。新立項(xiàng)項(xiàng)目審計(jì)方案必須先經(jīng)處全體人員集體討論通過后再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，并在實(shí)施審計(jì)前，召集全體外聘中介機(jī)構(gòu)人員學(xué)習(xí)審計(jì)實(shí)施方案，有局監(jiān)察室領(lǐng)導(dǎo)宣布審計(jì)紀(jì)律。二是狠抓三級(jí)復(fù)核制。把原先的審計(jì)人員復(fù)核調(diào)整為外聘機(jī)構(gòu)復(fù)核，要求外聘機(jī)構(gòu)派專人對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行第一級(jí)復(fù)核，并加蓋外聘單位章，以此增強(qiáng)外聘單位和人員的質(zhì)量意識(shí)。三是月度考核通報(bào)制。對(duì)外聘中介機(jī)構(gòu)審計(jì)人員試行月度匯報(bào)制度，對(duì)當(dāng)月主要工作、發(fā)現(xiàn)主要問題、目前需解決的問題等內(nèi)容向?qū)徲?jì)組進(jìn)行匯報(bào)。同時(shí)還完善了工程造價(jià)審定審批制度，優(yōu)化流程控制。對(duì)權(quán)力過于集中的部分增設(shè)環(huán)節(jié)，分解權(quán)力加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，查找每一項(xiàng)權(quán)力運(yùn)行中存在的薄弱環(huán)節(jié)，研究確定各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)崗位上的權(quán)力風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等。建立監(jiān)控平臺(tái)，強(qiáng)化過程控制，隨時(shí)掌握有關(guān)權(quán)力事項(xiàng)的受理、承辦、審核、批準(zhǔn)和辦結(jié)等信息。

    抓聯(lián)動(dòng)，嚴(yán)肅設(shè)計(jì)變更程序。在積極發(fā)揮審計(jì)專業(yè)特長(zhǎng)的同時(shí)，該局及時(shí)將項(xiàng)目招標(biāo)情況與紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行溝通。如去年底完成的某項(xiàng)目外墻涂料工程，審計(jì)與監(jiān)察聯(lián)手，嚴(yán)肅設(shè)計(jì)變更程序，避免了不必要的設(shè)計(jì)變更，維護(hù)了工程招標(biāo)的嚴(yán)肅與公正，經(jīng)過會(huì)議研究確定，嚴(yán)格按照中標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，僅此一項(xiàng)就節(jié)約投資560萬(wàn)元。

    抓質(zhì)量，積極開展第三方監(jiān)督。2009年，該局引入第三方對(duì)跟蹤審計(jì)進(jìn)行再監(jiān)督，其核心內(nèi)容是建立省內(nèi)投資審計(jì)專家?guī)?，然后在專家?guī)熘须S機(jī)抽取部分專家，經(jīng)聘請(qǐng)后組成檢查組，每年不定期地對(duì)該局跟蹤審計(jì)已完事項(xiàng)進(jìn)行抽查。第三方監(jiān)督，不僅全面檢驗(yàn)了跟蹤審計(jì)的成果，也找出了存在的問題與不足。審計(jì)人員在監(jiān)督別人的同時(shí)，也嘗到了被監(jiān)督的滋味。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的不良苗頭及時(shí)敲響警鐘，防止小問題變成大問題、小錯(cuò)誤釀成大錯(cuò)誤，并將檢查結(jié)果與干部的考核、獎(jiǎng)勵(lì)和晉升掛鉤，通過建立這樣一種外部監(jiān)督機(jī)制，促使審計(jì)人員切實(shí)履行審計(jì)責(zé)任，增強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量意識(shí)，防止其舞弊行為的發(fā)生，進(jìn)一步防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)跟蹤審計(jì)健康發(fā)展。（呂全斌承曉青）

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