近年來，黑龍江省哈爾濱市審計(jì)局緊密結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，著力推進(jìn)計(jì)算機(jī)技術(shù)在審計(jì)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，全面提升了在信息化條件下履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的能力。在審計(jì)署和省審計(jì)廳的審計(jì)案例和專家經(jīng)驗(yàn)等評(píng)比中連續(xù)多年獲得佳績(jī)。
一是實(shí)行分類管理，提高計(jì)算機(jī)審計(jì)覆蓋面。該局根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)特點(diǎn)和數(shù)據(jù)特征，實(shí)行計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目ABC分類管理。A類為證券公司、低保、住房公積金、銀行等數(shù)據(jù)庫審計(jì)項(xiàng)目，集中計(jì)算機(jī)和業(yè)務(wù)骨干優(yōu)勢(shì)力量重點(diǎn)突破，側(cè)重總結(jié)審計(jì)專家經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)方法；B類為審計(jì)經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)政、地稅、醫(yī)院或環(huán)保排污費(fèi)、大學(xué)收費(fèi)等數(shù)據(jù)量較小的數(shù)據(jù)庫審計(jì)項(xiàng)目，側(cè)重利用成型經(jīng)驗(yàn)查深查透，總結(jié)計(jì)算機(jī)審計(jì)案例；C類為審計(jì)人員能夠應(yīng)用AO獨(dú)立完成的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，側(cè)重總結(jié)應(yīng)用方法。通過分類管理，提高了計(jì)算機(jī)審計(jì)的覆蓋面，也保證了重點(diǎn)數(shù)據(jù)庫項(xiàng)目的審計(jì)力量，達(dá)到主次分明、普及應(yīng)用、多出精品的效果。
二是綜合運(yùn)用關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，擴(kuò)大計(jì)算機(jī)審計(jì)功效。該局在計(jì)算機(jī)審計(jì)中，不局限于被審計(jì)單位提供的單方數(shù)據(jù)，而是積極運(yùn)用外部關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)，從被審計(jì)單位的內(nèi)部數(shù)據(jù)與外部數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系入手，開展綜合分析，有效解決審計(jì)中信息不對(duì)稱的弊端，挖掘深層次問題。如在低保資金審計(jì)中，多渠道獲取民政、發(fā)放銀行、養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、住房公積金管理中心及戶籍、殯葬等多個(gè)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)建立數(shù)據(jù)分析模型，篩選疑點(diǎn)指導(dǎo)延伸取證，取得了良好的審計(jì)效果，充分顯示了計(jì)算機(jī)審計(jì)的巨大優(yōu)勢(shì)，該項(xiàng)目的AO應(yīng)用實(shí)例在2009年度審計(jì)署評(píng)選中榮獲應(yīng)用獎(jiǎng)。
三是積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)，促進(jìn)加強(qiáng)內(nèi)部管理。在醫(yī)院、新農(nóng)村合作醫(yī)療等計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目中，該局注重針對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)安排相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)，通過收集信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明書、數(shù)據(jù)字典、信息系統(tǒng)操作手冊(cè)、網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D等相關(guān)資料，并繪制信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)流程圖、實(shí)際工作業(yè)務(wù)流程圖、數(shù)據(jù)處理流程圖、資金流向圖和崗位和人員設(shè)置表，查找薄弱環(huán)節(jié), 揭示信息系統(tǒng)缺陷導(dǎo)致的安全風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)信息化條件下的內(nèi)部管理和控制。如在某醫(yī)院審計(jì)中，發(fā)現(xiàn)其HIS系統(tǒng)存在管理漏洞，一方面有2661項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目初始設(shè)定價(jià)格為零，系統(tǒng)允許前臺(tái)收費(fèi)人員自行錄入價(jià)格；另一方面前臺(tái)收費(fèi)人員可以將多種收費(fèi)明細(xì)內(nèi)容合并收費(fèi)，造成患者收費(fèi)記錄不夠明晰，也不利于醫(yī)院進(jìn)行價(jià)格、材料管理，針對(duì)以上問題，該局要求醫(yī)院完善業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，及時(shí)更新收費(fèi)項(xiàng)目，解決系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷帶來的管理缺位問題。（楊春寧）
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