今年初，湖北省大冶市審計局根據(jù)該市紀(jì)委的安排，對該市三處國有商業(yè)門面的建設(shè)和管理情況進行了專項審計調(diào)查。審計人員通過“三查三看”對工程建設(shè)程序、施工管理、財務(wù)收支、造價結(jié)算、投資效益等進行了全方位的“體檢”，查處了業(yè)主和開發(fā)商在建設(shè)商業(yè)門面過程中多計工程成本984萬元、漏欠國家規(guī)費收入610萬元和資產(chǎn)管理缺失等問題。
一是查程序，看建設(shè)管理是否合法。重點檢查了新建門面及所在房產(chǎn)項目的審批程序情況，如立項、工程建設(shè)、竣工驗收備案等各類審批手續(xù)的完備性、規(guī)范性，工程實際情況與城市規(guī)劃相符性（門面面積是否超標(biāo)、容積率是否達到規(guī)劃要求等）；核實新建門面及所在房產(chǎn)項目在勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)是否履行了招投標(biāo)程序，達到公開招投標(biāo)限額的門面是否進行了公開招投標(biāo)等。
二是查財務(wù)，看建設(shè)成本是否合理。由于三處門面是與商業(yè)住宅樓工程共建的，審計人員通過周密的審計調(diào)查認為開發(fā)商提供的門面工程建設(shè)成本與事實不符，因此應(yīng)把審計重點放在建設(shè)成本的計算上：一方面對門面工程進行造價結(jié)算審計，鑿實門面工程建設(shè)的直接成本；另一方面對整個樓盤建設(shè)財務(wù)收支的真實性和合規(guī)性進行全面核查，按建筑面積分?jǐn)傎M用，鑿實門面工程的間接成本。經(jīng)過一個多月艱辛工作，審計組最終認定開發(fā)商通過采取多報工程量、抬高工程造價和多分?jǐn)傞g接費用等手段多計門面工程建設(shè)成本。同時，還查明了該工程開發(fā)商漏欠國家規(guī)費的問題。
三是查資產(chǎn)，看門面管理是否合規(guī)。針對三處門面有的早已建成投入使用、有的處于閑置狀態(tài)、有的還在修建完善等實際情況，審計組在摸清門面的位置、數(shù)量、大小、面積、層高等基本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，重點審查門面管理制度建立與執(zhí)行情況，看其是否建立資產(chǎn)臺賬，租賃過程是否公平公正、租賃合同信息是否清晰完整，承租人信息是否登記入冊等。同時，通過查合同、核賬目、走訪相關(guān)人員查證租賃收入是否做到應(yīng)收盡收，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否足額繳納規(guī)費等，并找出管理缺陷，為國資部門后期管理提供合理有效的審計建議。（秦帆 雷丹）
