山東省諸城市審計(jì)局結(jié)合縣級審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)際，認(rèn)真梳理審計(jì)業(yè)務(wù)管理流程，瞄準(zhǔn)關(guān)鍵點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，以制度創(chuàng)新引領(lǐng)，制定出臺審計(jì)項(xiàng)目控制導(dǎo)引等規(guī)范性文件20多個，嚴(yán)格流程控制管理，夯實(shí)審計(jì)質(zhì)量管理根基。
一是進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)行為。審計(jì)項(xiàng)目控制導(dǎo)引是細(xì)化的審計(jì)指南，進(jìn)一步規(guī)范了審計(jì)程序，細(xì)化和固化審計(jì)工作流程，指導(dǎo)審計(jì)人員嚴(yán)格按照規(guī)定的審計(jì)監(jiān)督范圍、審計(jì)程序開展工作，既不能失職不作為，也不能越權(quán)亂作為，防止濫用監(jiān)督權(quán)；審計(jì)職權(quán)“四分離”制度以審計(jì)決策、執(zhí)行、監(jiān)督分權(quán)制約為基點(diǎn)，以項(xiàng)目計(jì)劃、實(shí)施、審理、執(zhí)行環(huán)節(jié)質(zhì)量控制為核心，從審計(jì)執(zhí)法的實(shí)體和程序上構(gòu)筑陽光作業(yè)的制度通道；重大問題集體定案制度加大了對審計(jì)查出問題的處理處罰管理，有效解決審計(jì)處罰中程序不清、職責(zé)不明、裁量權(quán)隨意等問題。
二是進(jìn)一步加強(qiáng)了審計(jì)現(xiàn)場管理。審計(jì)現(xiàn)場管理規(guī)范是根據(jù)審計(jì)人員的專長和特點(diǎn)科學(xué)合理安排工作，明確現(xiàn)場作業(yè)程序、標(biāo)準(zhǔn)、步驟、方法和目標(biāo)，明晰責(zé)任義務(wù)，確保履職盡責(zé)；明確審計(jì)組長或主審在審計(jì)現(xiàn)場的主體地位，管理內(nèi)容及組織協(xié)調(diào)溝通、工作進(jìn)度、質(zhì)量控制等管理職能；推進(jìn)信息溝通，確保信息和線索在審計(jì)組成員中共享，促使關(guān)聯(lián)審計(jì)事項(xiàng)之間相互印證，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和方法互相借鑒。審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查分類指引規(guī)范了調(diào)查流程和內(nèi)容，根據(jù)調(diào)查結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)和實(shí)施步驟；審計(jì)實(shí)施方案精細(xì)化管理強(qiáng)化約束，方案經(jīng)過審計(jì)組成員及所在部門的反復(fù)論證，且重大項(xiàng)目的方案需專題會議研究，有效提高審計(jì)方案的可操作性；實(shí)施重大項(xiàng)目定期調(diào)度制度，調(diào)度審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)動態(tài)，分析研究審計(jì)疑點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整審計(jì)方向等，提高審計(jì)現(xiàn)場管理的效率和效果。
三是進(jìn)一步提升了審計(jì)項(xiàng)目審理監(jiān)督效能。進(jìn)一步規(guī)范審理流程，創(chuàng)新“三級布控一級把關(guān)”審理制度，審計(jì)項(xiàng)目從審理人員初審、審理室主任復(fù)審到審理會議審定形成審理意見，最后到總審計(jì)師把關(guān)，多級設(shè)卡，層層把關(guān)，構(gòu)筑“三級布控一級把關(guān)”的審計(jì)質(zhì)量“防火墻”。按照突出重點(diǎn)、注重實(shí)效、規(guī)范程序、防范風(fēng)險(xiǎn)、分類管理的原則，創(chuàng)新大型項(xiàng)目聯(lián)合審理、重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審理、普通項(xiàng)目二次審理、小型項(xiàng)目網(wǎng)上審理的分類審理制度，讓審理人員將主要精力放在重點(diǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)防控上，跟蹤審理全程介入項(xiàng)目實(shí)施過程，突出對審計(jì)項(xiàng)目的動態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督由“點(diǎn)”到“面”的轉(zhuǎn)變，從制定審計(jì)方案、實(shí)施審計(jì)過程等多方面，選擇合適的介入點(diǎn)跟蹤審計(jì)過程，及時(shí)消除審計(jì)質(zhì)量隱患。（郭夕平）
