安徽省合肥市廬陽區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持把立項(xiàng)、問題、建議作為課題來研究，在總結(jié)全區(qū)歷年審計(jì)實(shí)踐基礎(chǔ)上，形成“五庫(kù)、兩清單、十八步”研究型審計(jì)工作法，以研究促發(fā)展、提質(zhì)效，更好發(fā)揮審計(jì)在推動(dòng)區(qū)域治理體系建設(shè)和治理能力現(xiàn)代化中的重要作用。
突出資源整合 建好“五庫(kù)”
廬陽區(qū)審計(jì)局對(duì)審計(jì)基礎(chǔ)資料、審計(jì)人員、技術(shù)方法、審計(jì)成果等進(jìn)行系統(tǒng)梳理匯總，建立“審計(jì)對(duì)象庫(kù)、審計(jì)人才庫(kù)、審計(jì)法規(guī)政策庫(kù)、審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)、審計(jì)成果庫(kù)”五庫(kù)，對(duì)標(biāo)解決“審什么、誰來審、依據(jù)什么審、怎么審、怎么用”。
建立審計(jì)對(duì)象信息庫(kù)，重點(diǎn)研究“審什么”的問題。將全區(qū)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象劃分為“黨政機(jī)關(guān)”“鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、廬陽經(jīng)開區(qū)”“國(guó)有企業(yè)”等10種類型71個(gè)單位，收集各單位、行業(yè)歷史沿革、發(fā)展現(xiàn)狀、職責(zé)履行、業(yè)務(wù)運(yùn)行、管理模式和歷年審計(jì)情況等信息，加強(qiáng)分析研究，增強(qiáng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)性認(rèn)知，為審計(jì)立項(xiàng)和工作方案制定奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。
建立審計(jì)法規(guī)政策庫(kù)，重點(diǎn)研究“依據(jù)什么審”的問題。梳理與審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)對(duì)象有關(guān)的法律法規(guī)、部門規(guī)章、政策性文件等1100余條，實(shí)行專人維護(hù)、動(dòng)態(tài)更新。根據(jù)審計(jì)需要，及時(shí)編發(fā)“法規(guī)政策包”，為審計(jì)人員依法審計(jì)提供完整翔實(shí)的法規(guī)政策依據(jù)。
建立審計(jì)人才庫(kù)，重點(diǎn)研究“誰來審”的問題。擇優(yōu)篩選具有財(cái)會(huì)、工程、計(jì)算機(jī)、法律等專業(yè)的50余名專家人才入庫(kù)，分別組建由財(cái)務(wù)、造價(jià)、信息化等專業(yè)人才組成的導(dǎo)師團(tuán)隊(duì)，局業(yè)務(wù)能手組成的骨干團(tuán)隊(duì)，區(qū)政府發(fā)改、司法、財(cái)政、項(xiàng)目建設(shè)、政府采購(gòu)等部門專業(yè)人員組成的專家團(tuán)隊(duì)和局機(jī)關(guān)年輕工作人員組成的青年團(tuán)隊(duì)等4支隊(duì)伍，根據(jù)項(xiàng)目需求，有針對(duì)性地編入審計(jì)組，著力解決基層審計(jì)人力資源不足的問題。
建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，重點(diǎn)研究“如何審”的問題。依托“智慧廬陽”數(shù)據(jù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)智慧工地、智慧河長(zhǎng)、重大項(xiàng)目督辦等方面的數(shù)據(jù)共享，深化財(cái)政預(yù)算管理一體化系統(tǒng)實(shí)時(shí)互聯(lián)，運(yùn)用全區(qū)項(xiàng)目建設(shè)管理系統(tǒng)對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。2022年運(yùn)用數(shù)據(jù)分析揭示部分上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時(shí)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)不規(guī)范、政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行率較低、工程項(xiàng)目管理不規(guī)范等問題12個(gè)。
建立審計(jì)成果庫(kù)，重點(diǎn)研究“怎么用”的問題。發(fā)揮審計(jì)手稿“戰(zhàn)地日記”、審計(jì)案例“以案啟智”、審計(jì)專報(bào)“參謀助手”的作用，引導(dǎo)審計(jì)人員多總結(jié)、多思考、多挖掘、多提煉，最大程度利用好審計(jì)成果。已收集手稿、案例、報(bào)告、專報(bào)等審計(jì)成果50余件。
建立審計(jì)人才庫(kù)
深化問題研究 用好“兩清單”
建立運(yùn)用審計(jì)問題整改清單，突出“治已病”剛性約束。
建立審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題清單管理機(jī)制，列明具體問題、定性法規(guī)、整改意見、整改期限等內(nèi)容，動(dòng)態(tài)反映審計(jì)問題整改進(jìn)展情況。強(qiáng)化整改跟蹤檢查，項(xiàng)目主審對(duì)整改問題進(jìn)行全程跟蹤督促，通過發(fā)放整改提醒書、整改告知書、整改結(jié)果反饋書等方式督促被審計(jì)單位整改到位。對(duì)告知后仍未整改的問題，及時(shí)向區(qū)委審計(jì)委員會(huì)、區(qū)政府報(bào)告，并提請(qǐng)問責(zé)。2021年，廬陽區(qū)審計(jì)局共完成審計(jì)項(xiàng)目20個(gè)，發(fā)現(xiàn)問題267個(gè)，已完成整改266個(gè)，約談相關(guān)責(zé)任人34人。
將審計(jì)問題整改情況納入?yún)^(qū)政府目標(biāo)考核，從責(zé)任落實(shí)、即知即改、舉一反三、建章立制、辦理時(shí)限等方面進(jìn)行打分，倒逼被審計(jì)單位立即改、改到位。今年以來，審計(jì)過程中被審計(jì)單位整改不規(guī)范資金4312.62萬元。
建立運(yùn)用領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)防范清單，發(fā)揮“防未病”預(yù)警作用。
歸納分析歷年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，編制印發(fā)《領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)防范清單》,并根據(jù)審計(jì)情況逐年進(jìn)行修訂，分類型列舉貫徹執(zhí)行方針政策和決策部署、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、專項(xiàng)資金使用等15個(gè)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、100個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，列示風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出預(yù)防措施，從源頭上幫助全區(qū)各級(jí)黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、區(qū)屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員規(guī)范用權(quán)、審慎用權(quán)。
強(qiáng)化清單剛性約束，把“清單制落實(shí)情況”作為一個(gè)章節(jié)寫入審計(jì)報(bào)告。將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改后再次觸及清單的情況列為不適用審計(jì)容錯(cuò)的情形。2021年以來，對(duì)24家被審計(jì)單位進(jìn)行“觸點(diǎn)提醒”， 涉及78個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提出審計(jì)建議102條，建章立制44項(xiàng)，切實(shí)推動(dòng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題向完善制度、風(fēng)險(xiǎn)防范轉(zhuǎn)變。
聚焦過程規(guī)范 做實(shí)“十八步”
研究不是在審計(jì)工作之外另起爐灶，而是始終融入貫穿于審計(jì)立項(xiàng)、實(shí)施、報(bào)告的全過程各方面。廬陽區(qū)審計(jì)局把這個(gè)過程細(xì)分成18步。
審前六步：系統(tǒng)研判，統(tǒng)籌謀劃；科學(xué)立項(xiàng)，精準(zhǔn)計(jì)劃；深研對(duì)象，細(xì)致勾勒；審前調(diào)查，胸有成竹；調(diào)配資源，凝聚合力；制定方案，明晰路徑。
堅(jiān)持圍繞中心、服務(wù)大局，2022年安排重大政策措施落實(shí)情況跟蹤、財(cái)政同級(jí)審、區(qū)重點(diǎn)中心預(yù)算執(zhí)行、全區(qū)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、淮河路256號(hào)跟蹤審計(jì)等項(xiàng)目20個(gè)，完成“科創(chuàng)大街”項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)等區(qū)領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)，全力服務(wù)保障廬陽科創(chuàng)“新磁場(chǎng)”順利建成。
注重深研對(duì)象，做到有的放矢。在今年實(shí)施的全區(qū)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目前期，深入分析多個(gè)區(qū)屬國(guó)有企業(yè)審計(jì)成果，聚焦經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理不規(guī)范等突出問題，在實(shí)施方案中明確通過檢查臺(tái)賬、核實(shí)租賃合同、租金收繳憑證、實(shí)地走訪等方式，重點(diǎn)查看是否存在房屋閑置、租金拖欠、違規(guī)轉(zhuǎn)租等情況，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
合理配置審計(jì)資源，打破科室界限，用好專家、內(nèi)審隊(duì)伍，在預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)中配備專業(yè)人員，關(guān)注政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況，確保重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)全覆蓋。加強(qiáng)跨審計(jì)組溝通協(xié)調(diào)，將部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)開展績(jī)效評(píng)價(jià)等問題及時(shí)與財(cái)政同級(jí)審審計(jì)組溝通反饋，提出推進(jìn)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理、完善績(jī)效考核體系、加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)管理等有針對(duì)性的審計(jì)建議。
審中六步：望聞問切，分析研判；做實(shí)現(xiàn)場(chǎng)，提質(zhì)增效；科技強(qiáng)審，數(shù)據(jù)賦能；邊審邊研，拾遺補(bǔ)漏；收集證據(jù)，準(zhǔn)確適當(dāng)；撰寫報(bào)告，斟酌糾偏。
以打造優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目為牽引，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)流程，修訂完善審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理辦法、審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)審定制度等制度，擰緊現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施、項(xiàng)目審理、審計(jì)報(bào)告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責(zé)任鏈條。
堅(jiān)持1-2周一次調(diào)度會(huì)，做到審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)研究，分管領(lǐng)導(dǎo)定期研究，局審理會(huì)集中研究，重點(diǎn)就疑點(diǎn)挖掘、問題核查、定性定責(zé)、成因分析、對(duì)策建議開展研究討論，確保事實(shí)清楚、證據(jù)充分、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng)。
堅(jiān)持邊審邊研，采用實(shí)地走訪、談話詢問、數(shù)據(jù)分析等方式，在對(duì)某街道村集體資產(chǎn)的審計(jì)中，深入村居資產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)資產(chǎn)情況，并從相關(guān)媒體上對(duì)比公示內(nèi)容，查出一集體資產(chǎn)參股企業(yè)未登記入賬的問題；在對(duì)淮河路步行街城市管理及保潔情況進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查時(shí)，通過實(shí)地蹲點(diǎn)判定保潔合同執(zhí)行真實(shí)情況，揭示合同簽訂、制度執(zhí)行、保潔實(shí)際效果等5個(gè)問題，提出合理化建議4條，得到區(qū)委領(lǐng)導(dǎo)批示。
審后六步：審計(jì)整改，事不貳過；研究成果，有效利用；復(fù)盤評(píng)估，總結(jié)提升；春風(fēng)化雨，撐腰鼓勁；項(xiàng)目統(tǒng)籌，協(xié)同開發(fā)；注重宣傳，以文促研。
注重研究成果轉(zhuǎn)化，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性和體制機(jī)制性問題進(jìn)行分析提煉，針對(duì)問題成因，提出可批示、能落實(shí)的審計(jì)建議，為區(qū)委區(qū)政府決策提供參考依據(jù)。
突出“協(xié)同配合”和“結(jié)果互用”，出臺(tái)《廬陽區(qū)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范紀(jì)檢監(jiān)察、巡察與審計(jì)監(jiān)督協(xié)作配合的實(shí)施意見（試行）》，年初就年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃內(nèi)容與區(qū)紀(jì)委、巡察、組織部門充分溝通、共議共商；及時(shí)向區(qū)委巡察辦提供被巡察單位審計(jì)報(bào)告，提出需要巡察重點(diǎn)關(guān)注問題及工作建議；針對(duì)政府投資項(xiàng)目中存在的“四大四小”問題，配合區(qū)紀(jì)委協(xié)同開展小額零星工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)區(qū)市監(jiān)局、海棠街道、杏花村街道等3家單位實(shí)現(xiàn)巡審?fù)竭M(jìn)點(diǎn)。
開展審計(jì)項(xiàng)目復(fù)盤評(píng)估
建立項(xiàng)目后評(píng)估制度，及時(shí)召開項(xiàng)目總結(jié)會(huì)，組織項(xiàng)目復(fù)盤，對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、組織實(shí)施、目標(biāo)完成等審計(jì)全過程進(jìn)行評(píng)估，現(xiàn)場(chǎng)交流審計(jì)手稿、“三個(gè)區(qū)分開來”以及審計(jì)案例等，分享經(jīng)驗(yàn)、查找不足，實(shí)現(xiàn)“研究—實(shí)踐—總結(jié)—提升”的良好效果。
