為進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行為，保證審計(jì)質(zhì)量，明確審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，日前，遼寧省審計(jì)廳制定并印發(fā)了《審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任及項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究辦法》。
該《辦法》共分總則、審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任及項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的界定、審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任及項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的追究、附則等四章二十八條。
《辦法》指出：審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任及項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任，是相關(guān)人在審計(jì)過(guò)程中，未依照法定程序?qū)嵤徲?jì)，不履行或者未正確履行審計(jì)職責(zé)，使審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量受到影響或給廳機(jī)關(guān)及被審計(jì)對(duì)象造成不良后果所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
《辦法》一一列舉了審計(jì)作業(yè)流程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任的行為，并分別對(duì)審計(jì)組成員、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組所在處室負(fù)責(zé)人、法制處復(fù)核人員、法制處負(fù)責(zé)人、廳分管領(lǐng)導(dǎo)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任作出了明確界定。同時(shí)，對(duì)應(yīng)當(dāng)從重、可以從輕或減輕，以及可以免予追究相關(guān)人責(zé)任的情況作了具體說(shuō)明。
《辦法》規(guī)定：審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任和執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任實(shí)行分層級(jí)追究原則，行為人負(fù)直接責(zé)任，其上一級(jí)負(fù)責(zé)人按其過(guò)錯(cuò)程度，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。其中，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量責(zé)任追究采取責(zé)令改正錯(cuò)誤，告誡、批評(píng)教育和通報(bào)批評(píng)等三種處理形式；審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究采取責(zé)令書(shū)面檢查并通報(bào)批評(píng)，二年內(nèi)不得擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)（主審）或從事專(zhuān)職審計(jì)復(fù)核工作，停職培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗，以及給予行政處分等四種處理方式。
該《辦法》的出臺(tái)和實(shí)施，為進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)和法制意識(shí)，促進(jìn)依法審計(jì)、避免審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。對(duì)于進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)法的質(zhì)量和水平，推進(jìn)審計(jì)執(zhí)法隊(duì)伍的職業(yè)化、專(zhuān)業(yè)化，更好地發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的又好又快地發(fā)展具有重要的作用。
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