審計署審計長 胡澤君
全國人民代表大會常務委員會：
受國務院委托，我向全國人大常委會報告2018年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，請予審議。
黨中央、國務院高度重視審計查出問題的整改工作。習近平總書記多次作出重要指示批示，要求各地區(qū)各部門依法自覺接受審計監(jiān)督，認真整改審計查出的問題，深入研究和采納審計提出的建議，完善各領域政策措施和制度規(guī)則。李克強總理主持召開國務院常務會議研究部署整改工作，要求各地區(qū)各部門對號入座，按時按規(guī)定整改到位。按照黨中央、國務院的部署要求，審計署向161個中央部門單位和省[* 本報告對省級行政區(qū)統(tǒng)稱為省，地市級行政區(qū)統(tǒng)稱為市，縣區(qū)級行政區(qū)統(tǒng)稱為縣。]*級人民政府印發(fā)整改通知和問題清單，積極跟蹤督促整改。
一、整改工作的部署推進情況
（一）提高政治站位。有關部門單位和地方堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，增強“四個意識”，堅定“四個自信”，做到“兩個維護”，深入貫徹落實黨中央、國務院關于審計查出問題整改工作的部署要求，認真執(zhí)行十三屆全國人大常委會第十一次會議有關審議意見，全面落實全國人大財經委審查意見，把整改落實作為重大政治任務抓緊抓實。許多地方結合本地實際，出臺加強審計查出問題整改工作的意見。大多數部門單位和地方在“不忘初心、牢記使命”主題教育中，將審計查出問題納入檢視問題清單，確保整改到位。
（二）建立健全整改機制。有關部門單位和地方不斷健全整改機制，形成了行之有效的工作制度。有50多個中央部門主要負責人對整改工作作出專門批示、進行專題部署或擔任整改領導小組組長。有的建立了回訪檢查制度，重點約談問題較多、整改難度較大的單位負責人，并加強部門間協(xié)同配合，如扶貧辦會同發(fā)展改革委、教育部、財政部、醫(yī)保局等13個部門，共同推進扶貧審計查出問題的整改，形成合力。
（三）切實強化結果運用。有關部門單位和地方堅持舉一反三，將整改工作與加強管理、完善制度、追責問責緊密結合，提升整改效能。如水利部、人力資源社會保障部等結合整改，研究制定教育、警示、問責意見；農業(yè)農村部、衛(wèi)生健康委、人民銀行等把國家審計與部門內部審計、紀檢監(jiān)察、巡視巡查等貫通起來，推動審計結果共享共用。大多數部門單位和地方對普遍性問題組織深入研究，健全相關制度機制，努力實現源頭治理。
二、審計查出問題的整改情況
對《國務院關于2018年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》（以下簡稱《審計工作報告》）指出的問題，截至2019年11月底，絕大多數已得到整改，有關部門單位和地方采取上繳國庫、補征或退還稅款、統(tǒng)籌使用結轉結余資金、調整投資計劃和賬目等方式，整改問題金額3099.81億元；制定完善相關規(guī)章制度1538項。
（一）中央財政管理審計查出問題的整改情況。財政部、發(fā)展改革委等部門通過調整預決算、督促加快開工等方式整改問題金額382.57億元，完善轉移支付、績效管理等制度31項。
1．關于中央決算草案未披露以收入退庫方式安排支出、一般公共預算和政府性基金預算重復列收列支、中德財政合作伙伴基金2018年底余額等3個事項問題，財政部已在2018年中央決算草案中予以披露。
2．關于預算管理不夠全面規(guī)范的問題。
一是預算安排未充分考慮資金結轉結余情況問題。對未將上年結轉納入年初預算問題，3個部門已在編報下年預算時統(tǒng)籌考慮；對未及時清繳結余問題，7個部門和10家所屬單位已清繳結余資金8791.4萬元，2個部門和39家所屬單位的2.68億元待辦理竣工決算或報批手續(xù)后上繳。對向連續(xù)結轉的38個項目安排預算問題，已加強預算執(zhí)行進度管理，在編制下年預算時壓減部分項目預算。對11個項目超期未開工或無法實施問題，其中10個項目已開工、1個已調整投資計劃。
二是預算編制不夠細化和合理問題。對6項專項轉移支付未落實到具體地區(qū)問題，有1項在政策到期后取消，5項將在編制下年預算時落實到具體地區(qū)；對批復的10個部門預算未細化問題，財政部已督促相關部門在執(zhí)行中細化，并對部門下年年初未細化的預算原則上全部調減收回。對向7個協(xié)會和非本部門所屬75家單位安排預算問題，財政部對4個協(xié)會下年起不再安排預算，調減1個協(xié)會2019年預算291.39萬元，并會同發(fā)展改革委等部門規(guī)范對協(xié)會和非所屬單位的預算保障、撥付等渠道。
三是部分預算調整和下達不夠規(guī)范及時問題。對尚不具備實施條件的4個項目追加預算問題，財政部督促相關部門盡快完成項目評審，加快預算執(zhí)行。對下達7個部門項目預算時間較晚問題，財政部會同發(fā)展改革委加快下達投資計劃，部門新增的臨時性、應急性支出原則上全部通過現有預算調劑解決。對部分預算未在規(guī)定時間內下達問題，至2019年9月底，一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算轉移支付已分別下達97.8%、92.5%和99.7%；發(fā)展改革委將進一步提前編制投資計劃，確保在規(guī)定時間下達。對17項轉移支付未提前下達或提前下達未達規(guī)定比例問題，有13項自下年起將按規(guī)定比例提前下達，2項在政策到期后不再安排。
四是部分投資計劃與預算下達對接時間較長問題。發(fā)展改革委進一步提高了年初預算到位率，執(zhí)行中減少預算追加；財政部優(yōu)化了預算審核流程，縮短預算下達時間。
五是國有資本經營預算管理存在薄弱環(huán)節(jié)問題。對部門所屬事業(yè)單位設立的部分一級企業(yè)未納入預算范圍問題，財政部在第6次國有資本經營預算擴圍工作中將295戶企業(yè)納入預算范圍，并加快組建國有資本投資、運營公司，逐步實現全部納入。對資金閑置或未發(fā)揮效益問題，國資委出臺《中央企業(yè)國有資本經營預算支出執(zhí)行監(jiān)督管理暫行辦法》（國資發(fā)資本規(guī)〔2019〕92號），對預算支出使用全過程進行規(guī)范，并探索開展國有資本經營預算預評估和后評價工作。
3．關于轉移支付制度體系不夠健全的問題。
一是一般性轉移支付中指定用途資金占比仍較高問題。財政部對有關一般性轉移支付不再要求?？顚Ｓ?，由地方根據實際需要安排使用，并制定完善中央對地方轉移支付制度的方案，對共同財政事權逐步實行分類分檔的保障機制。
二是部分轉移支付安排交叉重疊問題。對在部門預算和轉移支付中安排補助地方同類支出問題，財政部已督促調整2019年部門預算，或轉列專項轉移支付。對兩部門安排的支出投向相同或類似問題，財政部與發(fā)展改革委在安排預算時加強溝通，并要求地方做好統(tǒng)籌安排。對6個投資專項的部分具體投向存在重疊問題，發(fā)展改革委正在修訂2個專項的管理辦法；其余4個專項將進一步加強審核，避免交叉重復。
三是部分轉移支付管理辦法不完善或執(zhí)行不嚴格問題。對未明確實施期限等問題，進一步明確了23項專項轉移支付、4個投資專項的實施期限、退出條件或因素權重等；對未在預算編制前開展評估問題，財政部從下年起將會同有關主管部門，對所有專項轉移支付等開展定期評估。對分配標準或計算方法未經批準即實施問題，1項一般性轉移支付已納入專項轉移支付，1項資金管理辦法報批后印發(fā)實施。對未嚴格按規(guī)定方法和標準分配問題，財政部提高了7項專項轉移支付分配的科學性，修訂其中4項管理辦法；發(fā)展改革委將嚴格按規(guī)定方法、標準分配和調整。對向不符合條件的單位和項目分配資金問題，財政部已修訂相關資金管理辦法，并要求地方及時公開信息、接受監(jiān)督；發(fā)展改革委督促地方加快推動項目實施，確保符合安排條件，今后將嚴格審核。
4．關于全面預算績效管理機制尚不完善的問題。
一是績效目標設定不夠科學問題。對未設立績效目標問題，財政部2019年已設立績效目標，隨預算同步下達；對未填報績效目標表問題，發(fā)展改革委要求各地各有關單位申報投資計劃時填報績效目標。對評價標準偏低、缺少關鍵因素等問題，發(fā)展改革委重設了2019年相關投資專項的績效目標，根據支持方向設定了與任務匹配、可操作和量化的績效指標。對績效量化指標偏少或量化指標超出項目內容等問題，財政部積極推進分行業(yè)、分領域預算績效管理指標與標準體系建設，指導相關主管部門調整和優(yōu)化了一級項目績效指標。對目標設定不夠明確或要素不完整問題，財政部已修訂8項專項轉移支付管理辦法并明確績效目標，3項專項轉移支付和1項政府性基金下達預算時已細化和完善績效目標，2項專項轉移支付在政策到期后不再安排，4項正在修訂管理辦法，相關部門也及時調整了項目績效目標。對績效目標未與預算同步下達問題，有11項在下達2019年預算時同步下達績效目標，1項在政策到期后不再安排。
二是績效評價不夠規(guī)范問題。對未將以前年度績效評價結果作為預算安排參考因素問題，財政部下達2019年相關預算時，已作為參考因素；相關部門將績效目標完成情況作為項目預算安排的重要依據。對項目自評不夠客觀問題，發(fā)展改革委督促地方核實6個專項情況，提高自評客觀性和準確性；相關部門進一步嚴格執(zhí)行績效自評標準。對未嚴格自評或自評內容不完整問題，發(fā)展改革委組織完善了相關專項的二三級績效指標，今后將嚴格按設定標準開展績效評價。
三是績效信息公開比例較低問題。財政部已將中央部門本級50個重點項目、49項一般性轉移支付、18項專項轉移支付以及部分政府性基金的績效目標，向全國人大報告；將20個重點項目的績效評價報告、82個中央部門265個項目的績效自評結果，向全國人大常委會報告。92個中央部門公開了235個項目的績效自評表和81個重點項目的績效評價報告。
（二）中央部門預算執(zhí)行審計查出問題的整改情況。相關中央部門和所屬單位已整改問題金額75.43億元，完善制度56項。一是對預決算編報還不夠完整準確問題，38個部門和108家所屬單位通過調整賬目、納入預算等整改13.47億元。二是對預算執(zhí)行及資產管理還不夠規(guī)范問題，35個部門和87家所屬單位通過上繳國庫、補辦手續(xù)、收回資產等整改43.78億元。三是對“三公”經費及會議費等管理不夠嚴格問題，43個部門和95家所屬單位通過歸還費用、清退或處置公車、細化會議計劃等全部整改。四是對依托管理職能或者利用行業(yè)資源違規(guī)收費問題，3家所屬單位已停止開展評比表彰活動，對違規(guī)收費事項進行清理。五是其他問題，其中：對違規(guī)發(fā)放津貼補貼問題，1家所屬單位已清退12.74萬元，2個部門和3家所屬單位已完善制度、停止發(fā)放等；對未經批準兼職取酬等問題，2個部門和1家所屬單位的5人清退取酬68.04萬元，1個部門和1家所屬單位的11人已停止兼職；對會計核算不規(guī)范等問題，41個部門和50家所屬單位通過調整賬目等整改18.79億元。
對審計指出的預算執(zhí)行不嚴格、監(jiān)督責任未有效落實等深層次問題，財政部和有關部門正在持續(xù)推進整改。
一是預算編制管控基礎尚未夯實問題。財政部積極推進中期財政規(guī)劃管理，加強三年支出規(guī)劃對年度預算的指引和約束作用；進一步理順部門預算管理權責，強化部門在預算編制、執(zhí)行和管理中的主體責任；實施全口徑預算管理，建立預算執(zhí)行情況和下年度預算安排掛鉤機制；加快推進項目支出標準體系建設，要求不得在項目預算中編報基本支出；穩(wěn)步推進部門預決算公開，接受社會監(jiān)督。
二是相關改革配套體系有待完善問題。財政部會同司法部繼續(xù)推動預算法實施條例修訂工作；建立健全基本支出定額標準調整機制，擴大定員定額管理單位范圍，逐步將全部行政、參公單位和大部分公益一類事業(yè)單位納入管理范圍；督促部門準確把握“三公”經費口徑。財政部、人力資源社會保障部等部門將研究完善機關事業(yè)單位相關津貼補貼政策。
三是預算執(zhí)行和績效評價約束缺乏剛性問題。財政部進一步加大預算評審力度，推動部門項目預算評審全覆蓋；硬化預算約束，減少追加，部門新增支出優(yōu)先通過年初預算調劑解決；研究建立與中央部門預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控聯(lián)動機制，督促部門建立健全財政資金內控機制，嚴肅處理違規(guī)違紀行為。
（三）重點專項資金和項目審計查出問題的整改情況。
1．關于就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金方面的問題。截至11月底，審計查出的問題已全部整改，涉及金額11.75億元，完善制度43項，處理處分2人。其中：追回騙取套取或擠占挪用資金2486.19萬元，其余3086.47萬元通過取消擔保、調整預算等整改；追回向不符合條件的單位和個人發(fā)放補貼或貸款1.41億元，通過完善信息系統(tǒng)、停發(fā)補貼、取消資格等整改1.89億元；對7.9億元閑置資金，已調整預算撥付使用。
2．關于基本養(yǎng)老保險基金方面的問題。有關地方已整改問題金額74.83億元，完善制度28項。對16省信息系統(tǒng)和數據存放問題，有6省已基本實現全省統(tǒng)一信息系統(tǒng)和數據省級集中存放，其他地方正加快推進。關于劃轉部分國有資本充實社?；鸨壤^低問題，財政部、國資委、稅務總局等五部門印發(fā)《關于全面推開劃轉部分國有資本充實社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚ㄘ斮Y〔2019〕49號），財政部、國資委加大劃轉工作力度，將于2019年底基本完成中央企業(yè)股權劃轉工作，地方企業(yè)正按計劃啟動。對基金管理不夠規(guī)范問題，2省歸還占用的財政資金、貸款等73.72億元；3省已有3000多名去產能企業(yè)分流安置職工重新參?；蜓a繳保費；13省收回違規(guī)發(fā)放給2.39萬名不符合條件人員的養(yǎng)老金1.02億元，并建立起數據共享、聯(lián)合懲戒等機制。
3．關于醫(yī)療保險基金方面的問題。有關地方和部門已完善制度18項。對醫(yī)保監(jiān)管能力建設相對滯后問題，醫(yī)保局建立起飛行檢查機制（不預先告知的異地監(jiān)督檢查），推動建設醫(yī)保智能監(jiān)控示范點，探索建立“黑名單”制度，推動將騙保行為納入國家征信體系；對存在騙套行為的定點醫(yī)藥機構或個人，依法終止服務協(xié)議、追回資金并移送公安機關。對醫(yī)保基金個人賬戶資金使用不夠規(guī)范問題，1省已取消城鎮(zhèn)居民醫(yī)保卡的儲蓄卡金融功能，5省5市已停止個人賬戶用于非醫(yī)療保障支出。對未完全按要求整合城鄉(xiāng)居民醫(yī)保問題，4省均已制定整合方案或實施意見，確保2020年前實現“六統(tǒng)一”；對職工醫(yī)?；鹞磳嵭惺屑壗y(tǒng)籌情況，3省均作了安排部署，最晚將于2020年完成。對職工醫(yī)保未納入屬地管理問題，7省與相關行業(yè)（企業(yè)）協(xié)調制定了移交方案，其中3省已完成13個行業(yè)（企業(yè)）的移交工作，涉及35萬人。
4．關于鄉(xiāng)村振興相關政策和資金方面的問題。有關地方和部門已整改20.35億元，完善制度或落實政策111項，處理處分65人。對農村廁所、污水處理等設施建設使用問題，農業(yè)農村部等部門組織開展農村改廁等人居環(huán)境問題大排查；有關地方逐村摸底，調整優(yōu)化目標，探索建立后期運營管護機制，11縣農村廁所改造率已達85%，23縣廁所和污水垃圾處理設施閑置問題已完成整改，12縣解決了相關設施使用二次污染問題。對有關目標任務未完成問題，農業(yè)農村部加強組織指導，有19縣已完成黑土耕地質量提升、農業(yè)廢棄物回收利用等目標任務。關于合作社實際效果不佳、未獲得貸款或未享受扶持政策等問題，中央農辦、農業(yè)農村部等印發(fā)《關于開展農民合作社規(guī)范提升行動的若干意見》（中農發(fā)〔2019〕18號），11個部門聯(lián)合開展專項清理，已注銷254家“空殼”農民合作社；2縣新增合作社貸款2.31億元，1縣通過降息、貼息等降低合作社融資成本。對資金和項目管理問題，31縣已追回被挪用或騙取資金6.76億元，處理處分58人；40縣加速推進110個項目實施，撥付到位13.37億元；農業(yè)農村部發(fā)函或約談相關地方，督促加快農產品初加工項目建設進度。
5．關于惠農補貼資金方面的問題。有關地方已整改118.85億元，剔除識別不精準或重新識別補錄4.49萬人，更新信息數據3.69萬條，完善制度222項，處理處分641人。對惠農補貼散碎交叉問題，財政部會同農業(yè)農村部、民政部等加大了歸并整合力度，并完善申報、審核、發(fā)放機制。對“一戶多卡”或未通過“一卡通”發(fā)放補貼問題，財政部會同相關主管部門開展“一卡通”專項治理，推動一戶一卡（折），并將國庫集中支付與“一卡通”相結合，提高補貼發(fā)放和領取效率，135縣已整改86.91億元。對政策實施效果不佳、搞平均主義等問題，各地通過入戶、信息公開等提升知曉度，已補發(fā)或加快發(fā)放2772萬元。對資金管理使用問題，已追回被騙取套取、違規(guī)使用或超范圍發(fā)放資金3.21億元，統(tǒng)籌盤活、加快撥付閑置資金27.95億元。
6．關于保障性安居工程方面的問題。各地已整改861.85億元、住房21.97萬套，完善制度162項，處理處分167人。對493個項目擴大棚改范圍等問題，有關地方通過調整棚改項目等全部整改。對違規(guī)使用棚改項目融資問題，各地已收回資金、分期還款等180.08億元。對土地手續(xù)不全等問題，有關地方通過完善手續(xù)、補繳出讓金等整改521個項目的3.43萬畝土地。對未享受稅費減免等問題，已退還稅費和融資中介費12.47億元。對資金未及時安排使用或分配不細化等問題，有關地方已通過統(tǒng)籌盤活、歸還暫無需求貸款等整改591.83億元。對套取挪用問題，已追回、補充安排資金77.47億元。對住房未交付、空置或違規(guī)分配使用問題，各地通過交付使用、調整用途、加快配套建設、清理騰退、補收差價等整改空置住房17.95萬套和違規(guī)使用住房4.02萬套。
7．關于重點機場建設項目方面的問題。17個機場建設單位和相關部門已整改122.59億元，完善制度24項，處理處分2人。對招標不規(guī)范問題，17個機場均通過加強招標管理、強化監(jiān)督、完善制度等進行整改。對不當增加投融資成本等問題，5個機場通過合理控制貸款規(guī)模、加快用款進度等整改7.73億元，4個機場將嚴格執(zhí)行成本控制等要求。對擠占挪用或多支付拆遷款問題，3個機場所在地方已歸還拆遷款7800萬元。對高套定額等問題，7個機場將嚴格執(zhí)行概算編報等規(guī)定，加強審核把關。對資金閑置問題，6個機場優(yōu)先使用自有資金、歸還貸款等53.15億元，對其余83.15億元將進一步優(yōu)化調度、加快使用。對工程建設緩慢問題，6個機場積極調配資源，優(yōu)化施工工序，促進項目盡快建成投用；2個機場的消防等部分工程已完工。對違規(guī)征地和土地閑置等問題，涉及的1.15萬畝土地通過補辦手續(xù)、復耕復綠等進行整改。對違規(guī)建設樓堂館所等問題，7個機場將在后續(xù)項目中嚴格按可研批復設計建設，認真執(zhí)行公務接待等規(guī)定，1個地方已償還機場建設資金5524.91萬元。
（四）推動打好三大攻堅戰(zhàn)相關審計查出問題的整改情況。
1．關于防范化解風險方面的問題。
一是地方政府債務風險防控問題。對16省未對困難較大的市縣制定地方政府債務應急預案問題，14省已建立，另2省計劃年底出臺。對漏報或多報債務數據等問題，相關地區(qū)核實調整了債務數據。對存量隱性債務未制定化解措施等問題，11個地區(qū)已補充制定化解方案。對債務資金閑置問題，35個地區(qū)已支出224.98億元，其余65.42億元將在調整項目后按進度撥付。
二是金融風險防控問題。對變相降低企業(yè)實得融資問題，5家商業(yè)銀行通過取消與貸款掛鉤的存款和理財產品、結清問題業(yè)務等完成整改，處理處分212人。對違規(guī)收取企業(yè)融資費等問題，3家金融機構出臺下調費用、擴大減免范圍等制度5項，退還費用等2.3億元，處理處分42人。對“名股實債”開展債轉股問題，相關金融機構在保障企業(yè)正常經營的前提下，提前退出部分資金，或安排專項降準資金和社會募資置換原有資金。對虛假掩蓋不良問題，3省相關金融機構通過核銷及清收轉讓、追加抵質押等整改740.23億元。對村鎮(zhèn)銀行等不良貸款問題，各級監(jiān)管部門督促相關金融機構規(guī)范入賬，并采用重組、轉讓等市場化手段予以整改。對地方金融監(jiān)管存在的薄弱環(huán)節(jié)，有關部門正研究起草監(jiān)管辦法，目前已出臺融資擔保公司等3類機構的監(jiān)管規(guī)則，正在制訂融資租賃等4類機構的監(jiān)管規(guī)則。
2．關于扶貧方面的問題。有關地方和部門已整改54.06億元，完善制度或落實扶貧政策334項。
一是擅自拔高或隨意降低脫貧標準問題。對提高住房補助標準或過度醫(yī)療等問題，14縣已整改14.78億元。對未實現“兩不愁、三保障”即作脫貧處理問題，41縣通過細化幫扶措施、重新識別補錄貧困人口等整改，涉及貧困群眾2.97萬名。對摘帽即摘幫扶等問題，2縣加強扶貧及資助政策落實，提升扶貧成果的穩(wěn)定性和持續(xù)性。對趕進度、搞沖刺、虛報數據等問題，9縣通過調整任務目標、嚴格數據審核或補撥資金等整改。
二是扶貧領域腐敗和作風問題。對優(yōu)親厚友、貪污侵占、騙取套取等問題，有關地方已追回資金、核減撥款等9626萬元，處理處分306人。對“面子”和形象工程問題，3縣通過調整賬目、歸還資金等整改309萬元。對未與貧困戶建立利益聯(lián)結問題，28縣通過重新簽訂幫扶協(xié)議、優(yōu)先吸納貧困戶就業(yè)等整改1.45億元。對將4268萬元“造血”資金直接發(fā)放問題，10縣已通過追回資金、調整收益分配方案等完成整改。
三是扶貧主體責任落實不到位問題。對多數縣未開展扶貧績效評價問題，財政部、扶貧辦等印發(fā)《財政專項扶貧資金績效管理操作指南（試行）》（財辦農〔2019〕68號），指導縣級開展績效管理。對貧困戶識別不夠精準問題，扶貧辦督促地方全面排查，12縣已剔除不符合條件貧困戶。對行政村賬務不規(guī)范等問題，10縣已督促145個行政村完善財務資料、規(guī)范財務報銷程序等。
四是資金和項目管理績效不佳問題。對扶貧資金用于非扶貧領域問題，42縣通過自查清理、歸還墊付資金等整改21.1億元，處理處分72人。對資金和項目閑置等問題，37個地區(qū)盤活資金8.28億元；15縣通過責成補種苗木、補發(fā)物資、加強培訓等推動落實扶貧建設項目后期管護責任，涉及93個項目、3340萬元；66縣推動277個扶貧項目重新使用或運營，避免或挽回損失2.63億元。對后續(xù)幫扶措施未落實等問題，24縣嚴把項目篩選、加強就業(yè)培訓、優(yōu)先聘用貧困群眾，并制定完善以工代賑等制度20項。
3．關于生態(tài)保護和污染防治方面的問題。有關地方和部門已整改18.84億元，健全制度17項。
一是污染源頭治理不到位問題。對未按要求辦理環(huán)評等問題，已經整改。對化工園區(qū)未進行風險評估和部分項目未按規(guī)定入園等問題，已有35個園區(qū)完成評估，144個化工項目布局在化工園區(qū)內。對無資質企業(yè)處置廢水廢物問題，相關港口約談了相關企業(yè)，有3家企業(yè)已取得資質，與另1家仍無資質企業(yè)終止合作。對5家企業(yè)虛開污染物接收證明問題，地方主管部門給予罰款等行政處罰。
二是資源開發(fā)利用與生態(tài)修復不平衡問題。對違規(guī)取水問題，1省收繳罰金972.59萬元，4省2897家用水單位補辦、換發(fā)取水許可或按規(guī)定封停，另223家單位已列入關停計劃。對未按期實施的12個藍色海灣整治行動項目，自然資源部專門發(fā)文要求整改，并開展現場督導，有2個項目已完工，其他項目也已取得進展。2省678處侵占入海河道的違規(guī)點位已完成清理。
三是部分生態(tài)文明重點任務未有效落地問題。生態(tài)環(huán)境部等部門將會同有關地方，進一步建立健全渤海主要污染物排?？偭靠刂埔约熬┙蚣江h(huán)評會商、統(tǒng)一監(jiān)測等制度。對生態(tài)文明建設考核機制不完善問題，9個地區(qū)將在主管部門指導下，進一步做好年度評價和目標考核。此外，對少征或拖欠水資源費、資金閑置、項目建設緩慢等問題，有關地區(qū)已補征、償還、統(tǒng)籌調劑使用等18.84億元，7省62個項目已建成或基本建成。
（五）重大政策措施落實跟蹤審計查出問題的整改情況。
1．減稅降費政策措施落實方面。對未完成相關資格認定或無企業(yè)享受優(yōu)惠問題，5省逐一梳理去產能和調結構停產停業(yè)關閉企業(yè)名單，及時辦理退稅。對高新技術企業(yè)未享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策問題，2省已減免128戶符合條件企業(yè)稅款。對多征稅和未及時退稅問題，2省已退還56家企業(yè)多繳稅款1887.32萬元，3省完善網上退庫功能或研發(fā)出口退稅流程監(jiān)控平臺；對向不符合條件單位減稅問題，有關方面正研究完善政策適用范圍。對向企業(yè)違規(guī)收費、轉嫁費用等問題，17省相關單位已停止收取或轉嫁費用并退費1.27億元。對依托行政職權及影響力攤派或收費等問題，有41家已停止攤派，16家停止相關中介服務事項，1家已與主管單位脫鉤。同時，根據《全國人大財經委關于2018年中央決算草案審查結果報告》中關于“要將減稅降費專項審計及整改情況作為整改情況報告一項重要內容”的要求，將2019年第二、三季度減稅降費審計及整改情況一并報告，具體情況見附件。
2．民營、小微企業(yè)融資方面。對融資難等問題，銀保監(jiān)會會同人民銀行等出臺多份文件，要求銀行業(yè)金融機構全年單戶授信總額1000萬元及以下的小微企業(yè)貸款增速不低于各項貸款增速，戶數不低于年初水平；印發(fā)《關于進一步加強知識產權質押融資工作的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕34號），引導商業(yè)銀行加大產品開發(fā)力度，推動擴大知識產權融資。對融資貴等問題，人民銀行貫徹實施穩(wěn)健的貨幣政策，保持銀行體系流動性合理充裕，改革完善貸款市場報價利率形成機制，促進降低企業(yè)融資成本；會同司法部等部門明確了高利貸認定標準，打擊非法貸款活動。
3．“放管服”改革方面。對未按規(guī)定取消或下放行政審批事項等問題，7省9家單位已停止1項審批事項，取消8項前置審批條件，下放1項審批權限。對擴大審批范圍或審批不及時問題，2省已規(guī)范相關行政審批事項等，1個部門加快了審批進度。對在招標和政府采購中設置不合理條件問題，10省32家單位修訂或廢止招投標規(guī)定、取消不合理限制性條款等。對違規(guī)審批或未按時限辦理備案事項問題，2省進一步規(guī)范外商投資企業(yè)備案流程，嚴控辦理時限。對“互聯(lián)網+政府服務”相關問題，各地采取了完善制度規(guī)定、加強數據共享、完善政務服務平臺功能等措施，一些地方已認可電子證照，無需現場提交原件。
4．清理拖欠民營和中小企業(yè)賬款方面。對少報拖欠賬款問題，12部門和19省制定清償計劃，目前已償還35.04億元。此外，對違規(guī)收取或未及時清退保證金問題，已清退保證金65.16億元、上繳國庫2.13億元；對限制使用銀行保函繳納保證金問題，1家單位明確可以用銀行保函方式繳納保證金。
5．科技成果轉化方面。對稅收優(yōu)惠政策范圍偏窄問題，財政部、稅務總局將會同有關部門研究完善相關稅收政策。對國有產權登記變更審批程序復雜問題，財政部授權中央級研究開發(fā)機構、高校主管部門，負責辦理科技成果作價投資成立企業(yè)的國有資產產權登記事項。對多頭監(jiān)管和重復檢查問題，教育部印發(fā)《關于抓好賦予科研管理更大自主權有關文件貫徹落實工作的通知》（教黨函〔2019〕37號），要求統(tǒng)籌規(guī)范教育系統(tǒng)各類監(jiān)督檢查，共享檢查結果；科技部、財政部、教育部、中科院、自然科學基金委等部門建立了“5+N”（N為地方）的央地聯(lián)動機制，對國家科技計劃相關項目按不超過5%的比例隨機抽查。
（六）金融和企業(yè)審計查出問題的整改情況。審計的22戶中央企業(yè)和5家金融機構已整改194.56億元，完善相關制度367項。
一是部分重點任務未及時完成問題。對研發(fā)投入未達規(guī)定比例問題，國資委出臺《中央企業(yè)負責人經營業(yè)績考核辦法》（國資委令第40號），加強對研發(fā)投入等指標的考核；相關企業(yè)出臺完善科技投入機制、提高研發(fā)投入強度等制度12項。對科技創(chuàng)新考核激勵機制不到位等問題，國資委出臺《關于大力支持中央企業(yè)加快關鍵核心技術攻關若干激勵政策的意見》（國資發(fā)考分規(guī)〔2019〕74號），激發(fā)科研人員活力，強化機制保障；2戶企業(yè)出臺創(chuàng)新成果獎勵等制度，把科技創(chuàng)新作為薪酬考核的重要指標。對未按要求關停煤炭產能問題，煤礦已實際停產，有關企業(yè)正在辦理相關手續(xù)。對違規(guī)新增火電裝機容量問題，能源局已將3個火電項目移出緩建名單，項目建設正有序推進。對廠辦大集體和“三供一業(yè)”等處置緩慢問題，有關企業(yè)完善了工作方案，配合相關部門和地方加大投入、穩(wěn)妥推進。
二是“三重一大”制度執(zhí)行不夠嚴格問題。對違規(guī)決策等問題，9戶企業(yè)健全了內控制度和決策及風險控制體系，并及時處置風險點；4家金融機構完善了重大問題決策機制，制定“三重一大”決策事項清單。
三是企業(yè)經營和金融業(yè)務開展不夠規(guī)范問題。對偏離主業(yè)違規(guī)開展業(yè)務問題，8戶企業(yè)通過修訂投資制度、加強資產保全、責成下屬企業(yè)有序退出等，收回資金或化解風險14.23億元。對1戶央企違規(guī)對外擔保問題，該企業(yè)已發(fā)文嚴禁所屬單位對外擔保，并就損失提起訴訟。對金融機構違規(guī)開展業(yè)務問題，2家金融機構已停止相關業(yè)務，并構建全面風險管理防線，一戶一策化解風險。對違規(guī)采購問題，有關企業(yè)和金融機構修訂完善招標管理、違規(guī)行為處罰等制度49項，定期開展專項檢查。對會計信息不實問題，22戶企業(yè)和1家金融機構已調整賬目。
四是違反中央八項規(guī)定精神等問題。對違規(guī)取酬和發(fā)放津貼補貼等問題，6戶企業(yè)和2家金融機構完善薪酬管理、績效考核等制度8項，收回153.78萬元，處理處分2人。對公務用車和超標準乘坐交通工具等問題，10戶企業(yè)和4家金融機構制定辦法規(guī)范領導人員乘坐交通工具等事項，退還超標差價款，處置或封存公務用車。對違反廉潔自律規(guī)定等問題，相關人員正在注銷股權，所在企業(yè)和金融機構出臺了進一步規(guī)范員工從業(yè)和投資等行為的文件。
（七）審計移送的違紀違法問題線索查處情況。對審計移送的違紀違法問題線索，有關部門正在組織調查或已立案查處。
1．關于公共資金和國有資產損失問題。人民銀行、銀保監(jiān)會等持續(xù)加大對信貸、同業(yè)理財等領域的檢查力度。其中銀保監(jiān)會2019年上半年派出檢查組539個，檢查銀行機構693家次、處罰801家次。
2．關于涉稅涉票問題。對審計移送的涉稅違法問題，稅務部門已辦結47起，查補稅款102.84億元。對存在稅收征管漏洞問題，稅務總局初步構建起增值稅“風險提示+申報比對+快反機制+異常處理”的立體化風險防控體系，深入開展“雙打”（打擊騙取出口退免稅和虛開增值稅專用發(fā)票）專項行動。
3．關于涉眾金融違法行為問題。人民銀行、銀保監(jiān)會、公安部等多次開展針對地下錢莊、非法集資等涉眾金融違法行為的專項行動；推進防范和處置非法集資條例制定工作，加快建設非法金融活動風險防控平臺；穩(wěn)妥有序處置網絡借貸機構，以“三降”（平臺數量、借貸余額、借款人數）為抓手，以退出為主要方向，壓實股東、平臺責任，推動大多數機構良性退出，支持平穩(wěn)轉型。
4．關于基層腐敗損害群眾切身利益問題。人力資源社會保障部積極促進跨部門跨系統(tǒng)數據共享，實施數據稽核，變“人工審”為“事前防、事中控、事后查”，持續(xù)推動社保經辦系統(tǒng)稽核風險控制工作轉型升級。一些地方認真排查權力事項廉潔風險點，提高基層工作人員的法紀意識。
5．關于環(huán)保領域仍需持續(xù)關注問題。生態(tài)環(huán)境部開展全國集中式飲用水水源地環(huán)境保護專項行動，2019年清理整治21省899個縣級水源地，督促建立水源地保護長效機制。自然資源部等部門針對相關領域違紀違法問題，正在研究建立健全長效機制。
（八）審計建議落實情況。財政部等主管部門認真研究審計建議，結合深化財稅體制改革等部署，積極完善相關制度機制，深化相關領域改革。
1．關于持續(xù)深化供給側結構性改革的建議。一是實施更大規(guī)模減稅降費。已降低制造、交通運輸、建筑等行業(yè)增值稅稅率1至3個百分點，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度，實施小微企業(yè)普惠性稅收減免，執(zhí)行降低社保費率政策。前三季度，全國累計新增減稅降費1.78萬億元。二是持續(xù)深化“放管服”改革。財政部加強收費目錄清單“一張網”動態(tài)管理，印發(fā)《關于促進政府采購公平競爭優(yōu)化營商環(huán)境的通知》（財庫〔2019〕38號）。相關部門堅決查處亂收費、亂罰款、亂攤派等問題。三是提升金融服務實體經濟能力。銀保監(jiān)會與稅務總局、財政部等部門深化“銀稅互動”，開展深化民營企業(yè)和小微企業(yè)金融服務綜合改革試點。人民銀行會同銀保監(jiān)會將支小再貸款范圍擴大至民營銀行，適當提高對民營企業(yè)、小微企業(yè)不良貸款容忍度。四是加快推進制造業(yè)高質量發(fā)展和創(chuàng)新驅動戰(zhàn)略實施，國資委印發(fā)推動中央企業(yè)科技創(chuàng)新工作舉措2019年落實方案，加強對研發(fā)投入、科技成果產出和轉化等指標的考核。
2．關于推動積極財政政策加力提效的建議。一是優(yōu)化財政支出結構。中央財政增加脫貧攻堅、結構調整、生態(tài)環(huán)保、民生等方面投入；壓縮一般性支出，2019年中央部門非重點、非剛性項目支出平均壓減幅度達10%；督促地方盤活變現低效、閑置等政府存量資產。二是全面實施預算績效管理。70多個部門和31省印發(fā)了貫徹全面預算績效管理的實施意見或成立專門機構。財政部制定《中央部門預算績效運行監(jiān)控管理暫行辦法》（財預〔2019〕136號），抓緊建設分行業(yè)、分領域績效指標體系。三是深化部門預算編制制度改革。財政部進一步完善預算支出標準體系，硬化預算約束，減少追加調整。四是深化財稅體制改革。財政部報請國務院印發(fā)《實施更大規(guī)模減稅降費后調整中央與地方收入劃分改革推進方案》（國發(fā)〔2019〕21號），明確保持增值稅“五五分享”比例穩(wěn)定，調整增值稅留抵退稅分擔機制，后移消費稅征收環(huán)節(jié)并穩(wěn)步下劃地方；推進中央與地方財政事權和支出責任劃分改革，指導省級財政部門合理劃分省與市縣財政事權和支出責任。
3．關于全力打好三大攻堅戰(zhàn)的建議。一是加強財政、金融和就業(yè)優(yōu)先政策協(xié)調配合。國務院成立就業(yè)工作領導小組，進一步加強對就業(yè)工作的組織領導和統(tǒng)籌協(xié)調。財政部會同銀保監(jiān)會等部門加強地方政府債務資金投向監(jiān)管。國資委建立重點企業(yè)債券風險動態(tài)監(jiān)測機制，嚴格實施債券發(fā)行比例管理；中央企業(yè)積極探索創(chuàng)新市場化債轉股模式，充分利用資本市場多渠道補充權益資本。金融監(jiān)管部門制定實施金融風險攻堅戰(zhàn)行動方案，積極推動地方提高金融監(jiān)管能力。二是穩(wěn)步推進脫貧攻堅。扶貧辦加強貧困人口動態(tài)管理，會同相關部門完善產業(yè)扶貧機制，落實易地搬遷后續(xù)扶持工作，建立脫貧攻堅項目庫“負面清單”。三是積極推進經濟發(fā)展和生態(tài)保護協(xié)同。自然資源部正在修訂自然生態(tài)空間用途管制辦法，對各類開發(fā)利用活動實行空間準入和規(guī)劃許可。生態(tài)環(huán)境部組織實施大氣、水污染治理等研究項目，優(yōu)化國家生態(tài)環(huán)境科技成果轉化綜合服務平臺功能。
4．關于嚴格落實為基層減負有關要求的建議。加強部門間監(jiān)督檢查統(tǒng)籌銜接，著力減輕基層負擔，并在深入剖析問題原因的基礎上，堅持從體制機制制度層面完善管理、深化改革，建立健全問題整改長效機制。如科技部牽頭建立科技計劃項目隨機抽查機制和科技領域重大違規(guī)案件聯(lián)合調查處理機制；自然資源部每年只開展1項綜合性督查檢查考核事項；生態(tài)環(huán)境部將原有27項監(jiān)督檢查任務減至2項；衛(wèi)生健康委制定為基層減負的19項措施；扶貧辦要求每年只統(tǒng)一填報1次建檔立卡信息數據。
三、正在整改中的問題及后續(xù)工作安排
在做好審計查出問題立行立改的同時，有關部門單位和地方對個別問題正在持續(xù)推進整改，主要有3種情況：
（一）有的問題涉及改革中長期目標，需要結合深化改革逐步解決。如預算管理、轉移支付、政府債務等涉及財政改革問題，農村改廁和污水垃圾處理設施建設利用等涉及鄉(xiāng)村治理問題，需要隨著財稅體制改革、鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略深入推進而逐步解決。
（二）有的問題錯過當期整改時機，補辦手續(xù)或推進項目建設需等待合適時機。如預算不細化、投資項目推進慢、保障性住房用地手續(xù)不全或住房閑置等問題，受預算調整、土地儲備、補繳出讓金、配套設施建設等影響耗時較長；個別生態(tài)環(huán)境治理工程受嚴寒天氣等影響，秋冬季無法開展，工程進展較慢。
（三）有的歷史遺留問題涉及面寬、情況復雜，需多方合力整改。如資產產權確認、資金結余清理等問題，需較長時間理清產權關系等，有的涉及征地、消防、水利等多個領域和部門，個別還涉及訴訟程序。
對以上問題，有關部門單位和地方對后續(xù)整改作出了安排：一是分類制定整改計劃。深入分析尚未整改到位的原因，有針對性地制定整改計劃和措施，并嚴肅追責問責。二是進一步加強整改協(xié)同。對需多部門共同推進整改的問題，由主管部門牽頭建立協(xié)作機制，明確各自權責，加強統(tǒng)籌協(xié)調，合力推動整改。三是進一步推進深化改革和完善制度。認真貫徹落實黨的十九屆四中全會精神，加快構建系統(tǒng)完備、科學規(guī)范、運行有效的制度體系。審計署將持續(xù)對后續(xù)整改情況進行跟蹤檢查。
委員長、各位副委員長、秘書長，各位委員：
我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，自覺接受全國人大的指導和監(jiān)督，依法履行審計監(jiān)督職責，進一步推動完善審計查出問題的整改工作，為堅持和完善中國特色社會主義制度、推進國家治理體系和治理能力現代化作出應有貢獻！
附件：1．2019年第二三季度減稅降費政策措施落實審計及整改情況.doc
2．相關部門關于重點問題的整改情況.doc
3．中央部門2018年度預算執(zhí)行等審計查出問題的整改情況.doc
正文doc下載：國務院關于2018年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告.doc
相關鏈接：
關于2018年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況報告的解讀
