中華人民共和國(guó)審計(jì)署令
第14號(hào)
《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證規(guī)定》已經(jīng)2021年11月17日第15次審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自公布之日起施行。
審計(jì)長(zhǎng) 侯凱
2021年11月19日
審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證規(guī)定
第一條 為規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)處罰程序，保證審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政處罰法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例，制定本規(guī)定。
第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)聽(tīng)證應(yīng)當(dāng)遵循公正、公平、公開(kāi)的原則。
第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員（以下統(tǒng)稱當(dāng)事人）擬作出下列審計(jì)處罰的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證告知書，告知當(dāng)事人有要求聽(tīng)證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)：
（一）對(duì)被審計(jì)單位處以十萬(wàn)元以上或者對(duì)個(gè)人處以一萬(wàn)元以上罰款的；
（二）對(duì)被審計(jì)單位處以沒(méi)收十萬(wàn)元以上違法所得的；
（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。
第四條 審計(jì)聽(tīng)證告知書主要包括以下內(nèi)容：
（一）當(dāng)事人的名稱或者姓名；
（二）當(dāng)事人違法的事實(shí)和證據(jù)；
（三）審計(jì)處罰的法律依據(jù)；
（四）審計(jì)處罰建議；
（五）當(dāng)事人有要求審計(jì)聽(tīng)證的權(quán)利；
（六）當(dāng)事人申請(qǐng)審計(jì)聽(tīng)證的期限；
（七）審計(jì)機(jī)關(guān)的名稱（印章）和日期。
第五條 當(dāng)事人要求舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)聽(tīng)證告知書之日起五個(gè)工作日內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，列明聽(tīng)證要求，并由當(dāng)事人簽名或者蓋章。逾期不提出書面申請(qǐng)的，視為放棄審計(jì)聽(tīng)證權(quán)利。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)七個(gè)工作日前向當(dāng)事人及有關(guān)人員送達(dá)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書，通知當(dāng)事人舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)，審計(jì)聽(tīng)證主持人、書記員姓名，并告知當(dāng)事人有申請(qǐng)主持人、書記員回避的權(quán)利。
第七條 除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私依法予以保密外，審計(jì)聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)公開(kāi)舉行。
第八條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的主持人由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人指定的非本案審計(jì)人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的組織、主持工作。
書記員可以由一至二人組成，由主持人指定，負(fù)責(zé)審計(jì)聽(tīng)證的記錄工作，制作審計(jì)聽(tīng)證筆錄。
第九條 當(dāng)事人認(rèn)為主持人或者書記員與本案有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)其回避并說(shuō)明理由。
當(dāng)事人申請(qǐng)主持人回避應(yīng)當(dāng)在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)舉行之前提出；申請(qǐng)書記員回避可以在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)舉行時(shí)提出。
當(dāng)事人申請(qǐng)回避可以以書面形式提出，也可以以口頭形式提出。以口頭形式提出的，由書記員記錄在案。
第十條 主持人的回避，由審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人決定；書記員的回避，由主持人決定。
相關(guān)回避情況應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)聽(tīng)證筆錄。
第十一條 當(dāng)事人可以親自參加審計(jì)聽(tīng)證，也可以委托一至二人代理參加審計(jì)聽(tīng)證。委托他人代理參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，代理人應(yīng)當(dāng)出具當(dāng)事人的授權(quán)委托書。
當(dāng)事人的授權(quán)委托書應(yīng)當(dāng)載明代理人的代理權(quán)限。
第十二條 當(dāng)事人接到審計(jì)聽(tīng)證通知書后，本人或者其代理人不能按時(shí)參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知審計(jì)機(jī)關(guān)并說(shuō)明理由。
當(dāng)事人及其代理人無(wú)正當(dāng)理由拒不出席聽(tīng)證或者未經(jīng)許可中途退出聽(tīng)證的，視為放棄聽(tīng)證權(quán)利，審計(jì)機(jī)關(guān)終止聽(tīng)證。終止聽(tīng)證的情況應(yīng)當(dāng)記入審計(jì)聽(tīng)證筆錄。
第十三條 書記員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)聽(tīng)證的全部活動(dòng)記入審計(jì)聽(tīng)證筆錄。審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要的，可以對(duì)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)情況進(jìn)行錄音、錄像。
審計(jì)聽(tīng)證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽(tīng)證雙方確認(rèn)無(wú)誤后簽字或者蓋章。當(dāng)事人或者其代理人如認(rèn)為筆錄有差錯(cuò)，可以要求補(bǔ)正。當(dāng)事人或者其代理人拒絕簽字或者蓋章的，由聽(tīng)證主持人在筆錄中注明。
第十四條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人和旁聽(tīng)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下聽(tīng)證紀(jì)律：
（一）審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人應(yīng)當(dāng)在主持人的主持下發(fā)言、提問(wèn)、辯論；
（二）未經(jīng)主持人允許，審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人不得提前退席；
（三）未經(jīng)主持人允許，任何人不得錄音、錄像或攝影；
（四）旁聽(tīng)人員要保持肅靜，不得發(fā)言、提問(wèn)或者議論。
第十五條 主持人在審計(jì)聽(tīng)證會(huì)主持過(guò)程中，有以下權(quán)利：
（一）對(duì)審計(jì)聽(tīng)證會(huì)參加人的不當(dāng)辯論或者其他違反審計(jì)聽(tīng)證會(huì)紀(jì)律的行為予以制止、警告；
（二）對(duì)違反審計(jì)聽(tīng)證會(huì)紀(jì)律的旁聽(tīng)人員予以制止、警告、責(zé)令退席；
（三）對(duì)違反審計(jì)聽(tīng)證紀(jì)律的人員制止無(wú)效的，提請(qǐng)公安機(jī)關(guān)依法處置。
第十六條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：
（一）主持人宣讀審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的紀(jì)律和應(yīng)注意的事項(xiàng)；
（二）主持人宣布審計(jì)聽(tīng)證會(huì)開(kāi)始；
（三）主持人宣布案由并宣讀參加審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的主持人、書記員、聽(tīng)證參加人的姓名、工作單位和職務(wù)；
（四）主持人告知當(dāng)事人或者其代理人有申請(qǐng)書記員回避的權(quán)利，并詢問(wèn)當(dāng)事人或者其代理人是否申請(qǐng)回避；
（五）本案審計(jì)人員提出當(dāng)事人違法的事實(shí)、證據(jù)和審計(jì)處罰的法律依據(jù)以及審計(jì)處罰建議；
（六）當(dāng)事人進(jìn)行陳述、申辯；
（七）在主持人允許下，雙方進(jìn)行質(zhì)證、辯論；
（八）雙方作最后陳述；
（九）書記員將所作的筆錄交聽(tīng)證雙方當(dāng)場(chǎng)確認(rèn)并簽字或者蓋章；
（十）主持人宣布審計(jì)聽(tīng)證會(huì)結(jié)束。
第十七條 有下列情形之一的，可以延期舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)：
（一）當(dāng)事人或者其代理人有正當(dāng)理由未到場(chǎng)的；
（二）需要通知新的證人到場(chǎng)，或者有新的事實(shí)需要重新調(diào)查核實(shí)的；
（三）主持人應(yīng)當(dāng)回避，需要重新確定主持人的；
（四）其他需要延期的情形。
第十八條 審計(jì)聽(tīng)證會(huì)結(jié)束后，主持人應(yīng)當(dāng)將審計(jì)聽(tīng)證筆錄、案卷材料等一并報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)。
審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)聽(tīng)證筆錄以及有關(guān)審理意見(jiàn)，區(qū)別以下情形作出決定：
（一）確有應(yīng)受審計(jì)處罰的違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重及具體情況，作出審計(jì)處罰；
（二）違法事實(shí)不能成立的，不予審計(jì)處罰；
（三）違法行為輕微，依法依規(guī)可以不予審計(jì)處罰的，不予審計(jì)處罰。
違法行為涉嫌犯罪的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)移送監(jiān)察機(jī)關(guān)或者司法機(jī)關(guān)處理。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)不得因當(dāng)事人要求審計(jì)聽(tīng)證、在審計(jì)聽(tīng)證中進(jìn)行申辯和質(zhì)證而加重處罰。
第二十條 審計(jì)聽(tīng)證文書和有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)歸入相應(yīng)的審計(jì)項(xiàng)目檔案。
第二十一條 審計(jì)聽(tīng)證文書送達(dá)適用《中華人民共和國(guó)民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定。
第二十二條 本規(guī)定由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。審計(jì)署于2000年1月28日發(fā)布的《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)聽(tīng)證的規(guī)定》（2000年審計(jì)署第1號(hào)令）同時(shí)廢止。
附件：
2．審計(jì)聽(tīng)證會(huì)通知書（參考格式）.doc
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