《國(guó)務(wù)院關(guān)于2011年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》
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全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
我受國(guó)務(wù)院委托，向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告2011年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年，審計(jì)署按照中央要求和部署，全面忠實(shí)履行職責(zé)，積極促進(jìn)政策法規(guī)落實(shí)，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展；加大揭露和查處違法違規(guī)問(wèn)題及經(jīng)濟(jì)犯罪案件力度，全力維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；注重從體制、機(jī)制和制度層面提出建議，努力推動(dòng)深化改革和民主法治建設(shè)。從審計(jì)情況看，2011年，在黨中央、國(guó)務(wù)院的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，實(shí)現(xiàn)了“十二五”時(shí)期良好開(kāi)局。
——加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控，保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。實(shí)施積極的財(cái)政政策，中央公共財(cái)政支出比上年增長(zhǎng)17%，其中使用的超收收入增長(zhǎng)39%，年末國(guó)債余額增長(zhǎng)7%；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，中央財(cái)政科技、節(jié)能環(huán)保和交通運(yùn)輸支出分別增長(zhǎng)18%、13%和27%；提高區(qū)域發(fā)展的協(xié)調(diào)性，對(duì)新疆、西藏及其他藏區(qū)支出增長(zhǎng)54%，扎實(shí)推進(jìn)主體功能區(qū)規(guī)劃落實(shí)。
——著力保障重點(diǎn)支出，推動(dòng)民生和社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展。中央財(cái)政教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障、文化等民生方面支出比上年增長(zhǎng)30%，人均基本公共衛(wèi)生服務(wù)經(jīng)費(fèi)由15元提高到25元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由每人每年120元提高到200元；“三農(nóng)”支出增長(zhǎng)22%，農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)年生均提高100元，1228萬(wàn)名中西部家庭困難寄宿生獲得資助。
——深化財(cái)稅改革和預(yù)決算公開(kāi)，促進(jìn)公共財(cái)政體系更加完善。推動(dòng)所有政府性收入納入預(yù)算管理，對(duì)地方政府性債務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)和清理，完善結(jié)構(gòu)性減稅政策；繼續(xù)優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，健全縣級(jí)基本財(cái)力保障機(jī)制，在1080個(gè)縣實(shí)行省直管縣財(cái)政管理方式改革；推行預(yù)決算公開(kāi)，92個(gè)中央部門(mén)公開(kāi)了年度預(yù)決算，98個(gè)中央部門(mén)公開(kāi)了“三公經(jīng)費(fèi)”。
——切實(shí)加大整改力度，推進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理不斷規(guī)范。各部門(mén)、各單位依法認(rèn)真整改上年審計(jì)查出的問(wèn)題，被挪用和滯留資金143.94億元已全部追回或撥付，挽回和避免損失60.66億元；有699人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，81人被依法逮捕、起訴或判刑；根據(jù)審計(jì)建議，完善制度規(guī)定1581項(xiàng)。具體整改情況，國(guó)務(wù)院已向全國(guó)人大常委會(huì)專題報(bào)告，審計(jì)署已向社會(huì)公告。
一、中央財(cái)政管理審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，2011年，財(cái)政部和發(fā)展改革委等部門(mén)認(rèn)真組織實(shí)施積極的財(cái)政政策，健全公共財(cái)政體系，加強(qiáng)預(yù)算和投資管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和重大投資項(xiàng)目公示試點(diǎn)工作，財(cái)政宏觀調(diào)控作用不斷增強(qiáng)，預(yù)算約束和投資管理水平逐步提高，但仍存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范的問(wèn)題。
?。ㄒ唬┲醒腩A(yù)算管理完整性方面。
1．有些收支未納入預(yù)算管理。包括：中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金管理中心2006年以來(lái)收取的溫室氣體減排量交易收入101.25億元；商務(wù)部、衛(wèi)生部和農(nóng)業(yè)部2008年以來(lái)接受的國(guó)外無(wú)償援助資金收入62.09億元、支出10.92億元；財(cái)政部委托進(jìn)出口銀行管理的外國(guó)政府貸款利息收入372.83萬(wàn)歐元、支出173.82萬(wàn)歐元；貿(mào)促會(huì)控股的中國(guó)專利代理（香港）有限公司應(yīng)上繳的投資股利分紅1.7億港元。
2．財(cái)政部在向全國(guó)人大報(bào)告2011年中央預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，少報(bào)19.22億元超收收入安排情況。
3．批復(fù)的2011年部門(mén)預(yù)算中統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金與實(shí)際差異較大。主要是：中央公共財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付上年累計(jì)結(jié)余628.92億元，編入部門(mén)預(yù)算的僅有300.21億元（占48%）；12個(gè)部門(mén)的12項(xiàng)政府性基金上年累計(jì)結(jié)余52.72億元，均未編入部門(mén)預(yù)算。
4．部門(mén)預(yù)決算報(bào)表未完整反映政府采購(gòu)情況。在預(yù)算報(bào)表中，未要求編列政府性基金安排的政府采購(gòu)情況；在追加預(yù)算中未要求單獨(dú)編列政府采購(gòu)預(yù)算；決算報(bào)表中未要求編制政府采購(gòu)決算。
?。ǘ┲醒牍藏?cái)政預(yù)算的細(xì)化和執(zhí)行方面。
1．年初預(yù)算未全部細(xì)化落實(shí)到部門(mén)和地區(qū)。主要是：中央本級(jí)支出預(yù)算中，代編支出982.65億元和據(jù)實(shí)結(jié)算政策性補(bǔ)貼等支出1027.89億元未細(xì)化落實(shí)到部門(mén)及項(xiàng)目，占12%；發(fā)展改革委歸口管理的中央本級(jí)基建支出，年初預(yù)算細(xì)化到位率僅為47%，未達(dá)到75%的要求；在批復(fù)的中央部門(mén)預(yù)算中，30個(gè)部門(mén)代編的85個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算874.5億元（占45%）未細(xì)化，而是在執(zhí)行中進(jìn)行了二次分配；在轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有16 309.69億元（占50%）未細(xì)化落實(shí)到省區(qū)市，有8951.41億元（占28%）未在全國(guó)人大審查批準(zhǔn)后90日內(nèi)下達(dá)。
2．個(gè)別投資計(jì)劃安排不夠合理。發(fā)展改革委在產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計(jì)劃中，對(duì)不屬于支持范圍或未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的6個(gè)項(xiàng)目安排投資2922萬(wàn)元，應(yīng)重點(diǎn)支持的清潔生產(chǎn)技術(shù)等11個(gè)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)核心領(lǐng)域卻未安排投資。
3．向一些項(xiàng)目安排的財(cái)政補(bǔ)助投資未達(dá)規(guī)定比例，且分配散、金額小。2011年，發(fā)展改革委安排25個(gè)省區(qū)市基層就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)試點(diǎn)投資中，有21個(gè)省區(qū)市獲得的財(cái)政補(bǔ)助投資比例未達(dá)規(guī)定要求；安排中小企業(yè)技術(shù)改造專項(xiàng)的1903個(gè)項(xiàng)目中，有752個(gè)項(xiàng)目的財(cái)政補(bǔ)助投資占項(xiàng)目總投資的比例不足規(guī)定的一半，最低僅1%；將9.19億元電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造投資計(jì)劃切塊下達(dá)給279個(gè)項(xiàng)目，各項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助投資比例最高達(dá)50%、最低僅0.7%，其中106個(gè)項(xiàng)目的補(bǔ)助比例低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，影響政策實(shí)施效果。
4．在執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目用途。2011年，財(cái)政部將義務(wù)教育轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中的“落實(shí)教育規(guī)劃綱要補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”70億元調(diào)整為高等教育支出；調(diào)整了17.28億元中央財(cái)政代編預(yù)算的項(xiàng)目用途。
5．投資計(jì)劃下達(dá)程序不規(guī)范。2011年，發(fā)展改革委未嚴(yán)格按規(guī)定程序下達(dá)投資計(jì)劃468.37億元，有13個(gè)投資專項(xiàng)沒(méi)有專項(xiàng)發(fā)展規(guī)劃、未事先編制工作方案或未批復(fù)資金申請(qǐng)報(bào)告，62個(gè)項(xiàng)目尚未批復(fù)可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)或用地申請(qǐng)，3個(gè)項(xiàng)目存在以虛假資料申報(bào)或未通過(guò)專家評(píng)審等問(wèn)題。
6．投資計(jì)劃和預(yù)算下達(dá)時(shí)間滯后。按要求，投資計(jì)劃下達(dá)和預(yù)算追加原則上應(yīng)于9月30日前完成，部分特殊事項(xiàng)最遲不得超過(guò)12月20日。但2011年中央預(yù)算投資計(jì)劃中，有149.54億元（占4%）是9月30日后才下達(dá)的；追加的部門(mén)預(yù)算中，有592.64億元（占36%）是9月30日后辦理的，其中146.45億元是12月20日后辦理的；還有21個(gè)部門(mén)2010年決算是超過(guò)規(guī)定期限批復(fù)的。
7．部分預(yù)算執(zhí)行率低。由于客觀情況與年初預(yù)期差距較大，至2011年底中央本級(jí)代編和據(jù)實(shí)結(jié)算政策性補(bǔ)貼預(yù)算有22%未執(zhí)行，形成結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金447.18億元；中央預(yù)算投資安排的6個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，7000多萬(wàn)元財(cái)政資金閑置或滯留。去年審計(jì)指出中央財(cái)政養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼預(yù)算執(zhí)行率低后，財(cái)政部2011年將此項(xiàng)預(yù)算從42.95億元減至26.5億元，但執(zhí)行率仍僅為24.7%，比去年還低0.3個(gè)百分點(diǎn)，其中“育肥豬保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼”預(yù)算執(zhí)行率為零。
?。ㄈ┴?cái)政轉(zhuǎn)移支付管理方面。
1．一般性轉(zhuǎn)移支付力度仍應(yīng)加大。中央均衡性轉(zhuǎn)移支付比地方財(cái)政2011年標(biāo)準(zhǔn)收支缺口少3935.67億元，不利于縮小地區(qū)間財(cái)力差異；在2011年中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付中，有123.41億元指定了具體項(xiàng)目和用途。
2．專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理制度不健全。2011年的287項(xiàng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中，有33項(xiàng)尚未制定管理辦法；在已建立管理辦法的254項(xiàng)中，有180項(xiàng)未建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度；在已建立績(jī)效評(píng)價(jià)制度的74項(xiàng)中，有19項(xiàng)未將資金使用績(jī)效作為分配依據(jù)。
3．部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。抽查144戶取得“淘汰落后產(chǎn)能獎(jiǎng)勵(lì)資金”的企業(yè)中，有45戶虛假申報(bào)套取資金2.41億元，13家未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能；抽查35個(gè)已完工的金太陽(yáng)示范工程補(bǔ)助項(xiàng)目，有10個(gè)建成即閑置，16個(gè)實(shí)際年發(fā)電量低于設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。
（四）中央政府性基金預(yù)算管理方面。
1．基金預(yù)算代編規(guī)模偏大、執(zhí)行率低。2011年，財(cái)政部代編中央本級(jí)基金預(yù)算396.27億元，占本級(jí)基金預(yù)算的16%，當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行不足50%；補(bǔ)助地方基金預(yù)算也有27%未執(zhí)行。
2．執(zhí)行中改變了預(yù)算級(jí)次。2011年，財(cái)政部將17.36億元中央本級(jí)基金預(yù)算下劃為對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付；將原列入地方轉(zhuǎn)移支付的8.96億元基金預(yù)算上劃為中央本級(jí)支出。
3．基金征繳不到位。鐵路建設(shè)基金尚未將以合資形式建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的鐵路線納入基金征收范圍；南水北調(diào)工程基金欠繳58.24億元。
?。ㄎ澹┲醒雵?guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面。
1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整。至2011年底，4100戶中央部門(mén)所屬企業(yè)尚未納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算；42戶中央金融類企業(yè)雖按其出資人分別向財(cái)政部、中投公司和人民銀行上繳利潤(rùn)，但尚未實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。
2．現(xiàn)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳比例仍偏低。盡管2011年提高了中央企業(yè)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳比例，但個(gè)別企業(yè)的收益上繳比例仍低于其上市公司的分紅比例。
3．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算功能定位不夠清晰，在補(bǔ)助對(duì)象、支持投向上存在交叉重復(fù)。有些方面的專項(xiàng)支出，在財(cái)政部代編的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、國(guó)資委分配的國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、公共財(cái)政預(yù)算中都分別安排了資金。
4．2011年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算有603億元年初未落實(shí)到具體項(xiàng)目，財(cái)政部撥付資金也主要集中在11月和12月，其中12月?lián)芨?27.42億元（占當(dāng)年預(yù)算的42%）。
?。﹪?guó)庫(kù)管理方面。
1．部分國(guó)外無(wú)償援助資金專用賬戶未按規(guī)定歸口國(guó)庫(kù)部門(mén)統(tǒng)一管理。截至2011年底，有9個(gè)專用賬戶仍由財(cái)政部國(guó)際司管理，當(dāng)年收支分別為2.66億元和1.36億元。
2．國(guó)庫(kù)集中支付相關(guān)操作不夠完善。主要是對(duì)直接支付和授權(quán)支付的劃分不夠明確，加之向授權(quán)支付代理銀行支付的手續(xù)費(fèi)上不封頂，不利于控制費(fèi)用，如財(cái)政部2011年將鐵道部直接支付的部分支出調(diào)整為授權(quán)支付，導(dǎo)致多支付手續(xù)費(fèi)1168萬(wàn)元。
?。ㄆ撸┴?cái)稅審批和管理方面。
政府采購(gòu)審批監(jiān)管不嚴(yán)格。由于政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的制定和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)的資格認(rèn)定、審批、授予、考核、處罰都由財(cái)政部負(fù)責(zé)，缺乏有效監(jiān)督制約，在財(cái)政部授予甲級(jí)資格的633戶采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)中，有129戶社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳納證明與實(shí)際繳納情況不符；未按規(guī)定向國(guó)務(wù)院報(bào)告6家集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)的考核結(jié)果，也未依法處理涉嫌違規(guī)單位和個(gè)人。此外，還以財(cái)政部國(guó)庫(kù)司便函形式，審批（核）1319項(xiàng)采購(gòu)方式變更和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品事項(xiàng)。
?。ò耍┲醒霙Q算草案編制方面?？偟目矗醒霙Q算草案比較完整地反映了中央預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，但也發(fā)現(xiàn)決算草案編制中一些不夠嚴(yán)格和規(guī)范的問(wèn)題，有的影響到收支數(shù)字的準(zhǔn)確性。
1．截至2011年底，有137.85億元財(cái)政借款未及時(shí)清理，也未在決算草案中編報(bào)。
2．編報(bào)程序和科目不完全符合制度要求。從程序看，財(cái)政部先編制中央決算草案，經(jīng)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)后，再調(diào)整實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)賬目，不符合規(guī)定的決算編制程序。從科目看，在一般性轉(zhuǎn)移支付中列報(bào)的“基層公檢法司轉(zhuǎn)移支付”等5個(gè)科目，不屬于規(guī)定的政府支出科目。
對(duì)上述問(wèn)題，財(cái)政部、發(fā)展改革委和有關(guān)部門(mén)正在逐項(xiàng)研究，加以整改。其中，對(duì)少報(bào)超收收入安排情況問(wèn)題，財(cái)政部已在編制決算草案時(shí)作了調(diào)整；對(duì)部分國(guó)外無(wú)償援助資金專用賬戶管理不規(guī)范問(wèn)題，財(cái)政部已按規(guī)定歸口管理。
二、中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
此次共審計(jì)50個(gè)中央部門(mén)，延伸審計(jì)270個(gè)所屬單位，審計(jì)預(yù)算支出1460.24億元，占這些部門(mén)預(yù)算支出總額的30%。從審計(jì)情況看，這些部門(mén)認(rèn)真貫徹國(guó)務(wù)院要求，著力加強(qiáng)預(yù)算管理改革和制度建設(shè)，不斷推進(jìn)預(yù)決算通報(bào)、公開(kāi)和監(jiān)督檢查等工作?？傮w上，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性逐步提高，違法違規(guī)問(wèn)題不斷減少，擠占挪用、多申領(lǐng)預(yù)算資金等違規(guī)問(wèn)題金額分別比上年減少13%、61%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：
?。ㄒ唬╊A(yù)算執(zhí)行未完全到位。此次審計(jì)1460.24億元部門(mén)支出預(yù)算中，有212.87億元（占15%）當(dāng)年未執(zhí)行。自然科學(xué)基金會(huì)等4個(gè)部門(mén)本級(jí)和社科院近代史研究所等10個(gè)部門(mén)所屬單位在實(shí)施預(yù)算共計(jì)35.69億元的項(xiàng)目中，還通過(guò)虛列支出、以撥作支等方式，人為提高預(yù)算執(zhí)行率91.3個(gè)百分點(diǎn)，使35.63億元預(yù)算資金在下級(jí)單位或項(xiàng)目承擔(dān)單位沉淀。
?。ǘ╊A(yù)算和財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)格。國(guó)土資源部等2個(gè)部門(mén)本級(jí)和環(huán)境保護(hù)部環(huán)境規(guī)劃院等5個(gè)部門(mén)所屬單位多申領(lǐng)財(cái)政資金2191.91萬(wàn)元；商務(wù)部等3個(gè)部門(mén)本級(jí)及工業(yè)和信息化部中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心等42個(gè)部門(mén)所屬單位違規(guī)轉(zhuǎn)移套取資金1.57億元，其中2884.1萬(wàn)元用于發(fā)放補(bǔ)貼；人口計(jì)生委等5個(gè)部門(mén)本級(jí)和民航局清算中心等10個(gè)部門(mén)所屬單位自行設(shè)立項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)2.07億元。此外，還發(fā)現(xiàn)7.7億元非稅收入未按“收支兩條線”規(guī)定及時(shí)上繳，政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范問(wèn)題涉及金額43.94億元。
?。ㄈ┮恍╊A(yù)算管理制度和規(guī)定不夠明確完善。突出表現(xiàn)在：一是基本支出定員定額管理制度有待改進(jìn)，定額標(biāo)準(zhǔn)尚不統(tǒng)一，一定程度上造成部門(mén)之間苦樂(lè)不均；二是基本支出和項(xiàng)目支出界限不清，有的基本支出內(nèi)容列入了項(xiàng)目支出預(yù)算，出現(xiàn)基本支出“項(xiàng)目化”傾向；三是“三公經(jīng)費(fèi)”概念不清晰、口徑和標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范，不利于發(fā)揮約束和控制作用，也容易造成社會(huì)公眾誤讀。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，海關(guān)總署等12個(gè)部門(mén)本級(jí)和中國(guó)地震局地質(zhì)研究所等54個(gè)部門(mén)所屬單位直接在項(xiàng)目支出中列支基本支出3.93億元；民航局等20個(gè)部門(mén)本級(jí)和國(guó)土資源部土地規(guī)劃院等62個(gè)部門(mén)所屬單位在預(yù)算科目、支出項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金7.75億元，個(gè)別部門(mén)還存在超標(biāo)準(zhǔn)列支“三公經(jīng)費(fèi)”現(xiàn)象。
此外，從部門(mén)決算草案審計(jì)情況看，2011年各部門(mén)決算編報(bào)比較規(guī)范，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要是賬務(wù)處理或報(bào)表填列錯(cuò)誤，使決算草案部分內(nèi)容不夠準(zhǔn)確，涉及部門(mén)36個(gè)、金額14.19億元，占審計(jì)資金總量的0.09%。對(duì)其中1.39億元的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中已調(diào)整賬目和報(bào)表；對(duì)其他問(wèn)題，審計(jì)長(zhǎng)已簽署意見(jiàn)，要求予以糾正。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和單位采取了106項(xiàng)整改措施，已通過(guò)收回資金、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算報(bào)表等整改問(wèn)題金額9.58億元。
三、縣級(jí)財(cái)政性資金審計(jì)情況
為了解地方財(cái)力保障情況，組織對(duì)18個(gè)省區(qū)市縣級(jí)財(cái)力總體狀況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，2011年，中央財(cái)政安排縣鄉(xiāng)各類獎(jiǎng)補(bǔ)資金1569.68億元，是2005年的3倍多；18個(gè)省級(jí)財(cái)政投入437.11億元用于保障縣級(jí)基本財(cái)力；重點(diǎn)調(diào)查的54個(gè)縣（財(cái)力狀況好中差各約占三分之一）實(shí)現(xiàn)財(cái)政性收入1116.84億元，比上年增長(zhǎng)17%，縣級(jí)財(cái)政保障能力不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：
?。ㄒ唬┛h級(jí)財(cái)政性收入中非稅收入占比較高，穩(wěn)定性和可持續(xù)性較差。當(dāng)前縣級(jí)政府獨(dú)享稅種的稅源較為分散，縣級(jí)財(cái)政性收入主要來(lái)源于非稅收入。2011年，重點(diǎn)調(diào)查的54個(gè)縣實(shí)現(xiàn)的財(cái)政性收入中，有675.11億元（占60%）是非稅收入，且大多有專項(xiàng)用途，財(cái)政不能統(tǒng)籌安排。
?。ǘ┮恍┛h在招商引資中變相減免財(cái)政性收入，有的存在虛增財(cái)政收入現(xiàn)象。54個(gè)縣中，有53個(gè)在2008年至2011年間出臺(tái)221份與國(guó)家政策相悖的優(yōu)惠政策文件，將相關(guān)企業(yè)上繳的稅收、土地出讓收入等70.43億元返還企業(yè)。同時(shí)，一些縣在無(wú)真實(shí)收入來(lái)源的情況下，通過(guò)列收列支的方式空轉(zhuǎn)土地出讓收入或以財(cái)政借款等方式繳稅，造成虛增財(cái)政收入33.13億元。
（三）縣級(jí)財(cái)政支出壓力較大，一些地方民生資金計(jì)提不足。按照國(guó)家有關(guān)農(nóng)業(yè)、教育、科技等法定支出的增長(zhǎng)要求以及各級(jí)政府達(dá)標(biāo)增支要求，54個(gè)縣2010年公共財(cái)政支出中，有922.03億元（占77%）屬于上述政策性達(dá)標(biāo)支出，其中45個(gè)中西部縣這一比例達(dá)81%，留給縣級(jí)政府自主安排的財(cái)力占比較??；對(duì)于從土地出讓收益中各計(jì)提10%用于保障性住房、教育、農(nóng)田水利建設(shè)的規(guī)定，足額計(jì)提的有13個(gè)縣，其他縣少提10.57億元（占應(yīng)計(jì)提額的35%）。
?。ㄋ模?duì)超收收入缺乏制度約束，財(cái)政管理還不夠規(guī)范。截至2011年底，54個(gè)縣均未對(duì)本級(jí)超收收入作出制度規(guī)定，其中31個(gè)縣2011年底將超收收入24.61億元全部安排為支出，大部分當(dāng)年實(shí)際并未使用；有6個(gè)縣尚未開(kāi)展部門(mén)預(yù)算改革；有7個(gè)縣尚未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付；54個(gè)縣2011年財(cái)政報(bào)表少反映收入83.29億元、支出44.50億元，虛列支出66.56億元。
針對(duì)上述問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和地方正在結(jié)合省以下財(cái)政管理體制改革，研究健全和完善縣級(jí)財(cái)政管理制度，有關(guān)地方正在糾正財(cái)政管理中存在的不規(guī)范問(wèn)題。
四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目及其他專項(xiàng)審計(jì)情況
（一）保障性安居工程審計(jì)情況。2011年，審計(jì)的18個(gè)省區(qū)市安排保障性安居工程建設(shè)資金2811.62億元、累計(jì)保障中低收入住房困難家庭1227.63萬(wàn)戶，分別比2009年增長(zhǎng)233%和112%，相關(guān)制度建設(shè)也取得積極成效。但部分地方仍存在建設(shè)資金籌集不到位、審核和退出機(jī)制不健全等問(wèn)題。重點(diǎn)審計(jì)的66個(gè)市縣中，有36個(gè)少提取或少安排保障性安居工程資金53.14億元（相當(dāng)于其應(yīng)提取或安排數(shù)的14%），有11個(gè)未落實(shí)配套資金6.12億元，還有29.55億元專項(xiàng)資金被截留或挪用；抽查的保障對(duì)象中，有5400多戶未經(jīng)資格審核即被納入保障范圍，有2.1萬(wàn)戶不符合條件或重復(fù)享受保障待遇。審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)地方已按規(guī)定補(bǔ)提或歸還資金28.20億元，取消違規(guī)享受保障家庭3800多戶。
?。ǘ┺r(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)審計(jì)調(diào)查情況。從審計(jì)調(diào)查45個(gè)縣的情況看，2009年以來(lái)，各級(jí)財(cái)政安排這些縣農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項(xiàng)目總投資75.42億元，新增醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)410個(gè)，基本實(shí)現(xiàn)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)全面覆蓋的目標(biāo)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，基層衛(wèi)生隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后，有的醫(yī)院存在超過(guò)規(guī)定比例加價(jià)售藥問(wèn)題。截至2011年6月底，45個(gè)縣平均4.5個(gè)村衛(wèi)生室才有1人具有鄉(xiāng)村醫(yī)生執(zhí)業(yè)（助理）醫(yī)師資格，與每個(gè)村衛(wèi)生室至少1名的要求差距較大；抽查62家縣級(jí)醫(yī)院中，有23家超過(guò)規(guī)定比例加價(jià)售藥多收取藥費(fèi)6732萬(wàn)元，相當(dāng)于其應(yīng)收藥費(fèi)的23%，加價(jià)最高的達(dá)12倍。此外，還發(fā)現(xiàn)醫(yī)療項(xiàng)目建設(shè)中存在套取、挪用或滯留財(cái)政資金等問(wèn)題金額1.64億元。針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，有關(guān)地方及時(shí)下?lián)芑驓w還了資金，對(duì)藥品和價(jià)格組織排查，并采取措施加強(qiáng)基層衛(wèi)生隊(duì)伍建設(shè)。
（三）現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金審計(jì)情況。2008年至2011年，審計(jì)的18個(gè)省區(qū)市累計(jì)收到中央財(cái)政專項(xiàng)資金179.89億元，促進(jìn)新增糧食種植面積4895.45萬(wàn)畝，扶持地方優(yōu)勢(shì)特色主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)56個(gè)，有力推動(dòng)了農(nóng)業(yè)增產(chǎn)增收。但在實(shí)施中，一些地方未完全落實(shí)資金整合、績(jī)效考評(píng)、報(bào)賬制等要求，影響到政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其中，有14個(gè)省在難以達(dá)到資金統(tǒng)籌整合要求的情況下，虛報(bào)資金整合金額188.41億元（占其上報(bào)數(shù)的60%）；重點(diǎn)抽查的54個(gè)縣中，有24個(gè)未實(shí)行報(bào)賬制或報(bào)賬審核不夠規(guī)范，還有20個(gè)縣的45個(gè)項(xiàng)目套取挪用資金3770.91萬(wàn)元。在審計(jì)期間，有關(guān)地方已整改違規(guī)問(wèn)題金額2332.62萬(wàn)元，正在著手完善相關(guān)政策制度，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目和資金管理。
?。ㄋ模﹪?guó)家科技重大專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2011年底，審計(jì)調(diào)查的8個(gè)國(guó)家科技重大專項(xiàng)中央財(cái)政累計(jì)投入347.61億元，共立項(xiàng)課題3294個(gè)，攻克了多項(xiàng)核心技術(shù)難題，取得較好的階段性成果。但至2011年底，8個(gè)重大專項(xiàng)有93%的應(yīng)驗(yàn)收課題未完成驗(yàn)收；有2個(gè)專項(xiàng)的134個(gè)“十一五”課題尚未驗(yàn)收，又被批準(zhǔn)或推薦為“十二五”滾動(dòng)支持課題，不符合滾動(dòng)課題在已 驗(yàn)收課題中擇優(yōu)確定的要求；抽查84個(gè)課題的2401項(xiàng)（篇）成果中，有582項(xiàng)是用其他科研課題的成果充抵的。對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)正在研究改進(jìn)科技項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理辦法，督促相關(guān)單位整改。
五、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況
主要組織對(duì)京滬高鐵、西氣東輸二線工程和中央支持新疆發(fā)展項(xiàng)目、中小學(xué)校舍安全工程等進(jìn)行了審計(jì)?？偟目矗@些項(xiàng)目基本能夠按計(jì)劃組織實(shí)施，資金使用和工程質(zhì)量管理得到進(jìn)一步加強(qiáng)，其中已建成項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步顯現(xiàn)。但在招投標(biāo)、投資控制和資金使用、工程管理等方面還存在一些問(wèn)題。
（一）招投標(biāo)管理不規(guī)范問(wèn)題仍較突出。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題金額389.05億元，如抽查中央支持新疆發(fā)展項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有1194份合同招投標(biāo)不規(guī)范；在京滬高鐵全線的土建招標(biāo)中，鐵道部違規(guī)將資格預(yù)審申請(qǐng)文件的獲取時(shí)間由至少5個(gè)工作日縮短至13小時(shí)，從獲取到遞交時(shí)間由規(guī)定的一般不少于7天縮短至不到24小時(shí)。
?。ǘ┮恍╉?xiàng)目投資和進(jìn)度控制不夠嚴(yán)格。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)重復(fù)計(jì)列費(fèi)用、價(jià)款結(jié)算不嚴(yán)等造成投資增加10.29億元，滯留和挪用建設(shè)資金131.30億元，拖欠工程款和勞務(wù)費(fèi)121.08億元。一些項(xiàng)目未能按計(jì)劃推進(jìn)，如54個(gè)縣的中小學(xué)校舍安全工程，至2011年底有54%的校舍加固和48%的校舍新建任務(wù)未完成。
?。ㄈ┮恍╉?xiàng)目質(zhì)量管理存在薄弱環(huán)節(jié)。主要是質(zhì)量安全措施落實(shí)不到位，如西氣東輸二線工程，有171座已運(yùn)營(yíng)站場(chǎng)和閥室（占抽查數(shù)的87%）的消防或防雷工程未經(jīng)驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格；在其上海支線建設(shè)中，有48名無(wú)損檢測(cè)、監(jiān)理等不可替換關(guān)鍵崗位人員被隨意替換，占關(guān)鍵人員總數(shù)的70%。
針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)部門(mén)和地方已撥付和收回資金9.83億元，完善了招投標(biāo)、投資控制等6項(xiàng)制度，加快了中小學(xué)校舍安全工程的排查和治理工作。
六、汶川、玉樹(shù)、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況
?。ㄒ唬┿氪?zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。2008年9月起，審計(jì)署組織全國(guó)11 000多名審計(jì)人員進(jìn)行了連續(xù)3年的跟蹤審計(jì)，促進(jìn)節(jié)約資金和挽回?fù)p失123.91億元，建立健全制度2700多項(xiàng)，推動(dòng)4000多個(gè)項(xiàng)目改進(jìn)了建設(shè)管理。從審計(jì)情況看，截至2011年9月底，重點(diǎn)審計(jì)的51個(gè)縣已完成投資總額8586.28億元，占中期調(diào)整后規(guī)劃總投資的90%，有38 933個(gè)項(xiàng)目已完工投入使用，為災(zāi)區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。前兩年的審計(jì)結(jié)果已向全國(guó)人大報(bào)告。2011年，審計(jì)署重點(diǎn)審計(jì)了規(guī)劃總投資2031.80億元的939個(gè)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)有63個(gè)項(xiàng)目、26個(gè)施工單位、4個(gè)勘察設(shè)計(jì)單位、8個(gè)監(jiān)理單位不同程度地存在管理不合規(guī)、勘察設(shè)計(jì)不到位等問(wèn)題；對(duì)其中188個(gè)項(xiàng)目的工程結(jié)算或竣工決算審計(jì)，共核減工程價(jià)款4.77億元，約占送審金額的7%。對(duì)審計(jì)中指出的問(wèn)題，各相關(guān)方面依法、依紀(jì)進(jìn)行了嚴(yán)肅處理和認(rèn)真整改。
?。ǘ┯駱?shù)災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。截至2011年10月底，青海省本級(jí)累計(jì)收到重建資金293.82億元；累計(jì)完成投資199億元，占總投資的63%。從跟蹤審計(jì)情況看，重建資金和工程建設(shè)管理情況總體較好，但由于氣候條件差、施工期短等，玉樹(shù)縣計(jì)劃于2011年年底前100%開(kāi)工、90%完工的重建城鎮(zhèn)居民住房，截至10月底僅有68%開(kāi)工、44%完工，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)。此外，還發(fā)現(xiàn)3個(gè)項(xiàng)目施工質(zhì)量未達(dá)設(shè)計(jì)要求，11個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理未完全履職，3個(gè)道路工程的施工單位多計(jì)工程量增加投資938.44萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)方面已于2012年4月全面啟動(dòng)剩余城鎮(zhèn)居民住房建設(shè)，扣回多計(jì)款項(xiàng)，并處理了相關(guān)責(zé)任人員。
?。ㄈ┲矍鸀?zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)情況。截至2012年2月底，累計(jì)籌集重建資金48.14億元；規(guī)劃的170個(gè)項(xiàng)目全部開(kāi)工，累計(jì)完成投資29.76億元（占規(guī)劃總投資的60%）?？偟目矗亟ㄙY金基本做到專賬管理，工程建設(shè)基本規(guī)范，但仍有5843.10萬(wàn)元資金未撥付到位，合同金額3423.7萬(wàn)元的8個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定招標(biāo)，還有2079.15萬(wàn)元工程款支付時(shí)直接匯入個(gè)人賬戶。根據(jù)審計(jì)建議，有關(guān)地方和單位及時(shí)收回、撥付相關(guān)款項(xiàng)，加強(qiáng)了項(xiàng)目建設(shè)管理。
七、土地和資源環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況
為促進(jìn)落實(shí)國(guó)家有關(guān)土地和資源環(huán)境保護(hù)政策，對(duì)11個(gè)省市2009年至2010年土地管理及土地出讓收入等資金征收使用情況、環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域利用國(guó)外貸款項(xiàng)目績(jī)效狀況進(jìn)行了審計(jì)，還關(guān)注了重要資源能源開(kāi)發(fā)利用等情況。從審計(jì)結(jié)果看，近年來(lái)，各地普遍建立了耕地和環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)了土地管理和資源環(huán)境保護(hù)工作，取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）違規(guī)批地用地問(wèn)題仍時(shí)有發(fā)生，土地出讓收入等資金管理還不夠嚴(yán)格。審計(jì)重點(diǎn)抽查的24個(gè)市縣中，有14個(gè)未批先用、以租代征等違規(guī)用地22.35萬(wàn)畝，相當(dāng)于相關(guān)地方同期新增建設(shè)用地指標(biāo)的17%；有9個(gè)違規(guī)協(xié)議出讓或違反招拍掛制度出讓土地9200多畝，占抽查出讓土地總量的9%；有4個(gè)2010年供應(yīng)“三類住房”（保障性住房、棚戶區(qū)改造和中小套型普通商品住房）用地未達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。此外，還發(fā)現(xiàn)少征、滯留和違規(guī)使用土地出讓收入等問(wèn)題金額198.41億元，未納入預(yù)算管理的土地出讓收入97.19億元（占同期實(shí)際征繳總額的9%）。
?。ǘ┮恍┑貐^(qū)和行業(yè)發(fā)展方式落后，資源環(huán)境保護(hù)措施不到位。在資源開(kāi)發(fā)方面，主要是一些資源存在無(wú)序開(kāi)采、低水平利用等問(wèn)題，如抽查24戶石墨開(kāi)采企業(yè)中只有2戶有合法采礦權(quán)，36戶石墨開(kāi)采加工企業(yè)中只有4戶是深加工企業(yè)，石墨資源利用率比國(guó)際通常水平低25個(gè)百分點(diǎn)。在環(huán)境保護(hù)和治理方面，至2011年10月底，三峽庫(kù)區(qū)應(yīng)于2010年底前完成的14條長(zhǎng)江支流的綜合治理工程尚未納入投資計(jì)劃。
（三）一些地方環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，污水垃圾處理等工作滯后。審計(jì)抽查環(huán)境保護(hù)領(lǐng)域利用國(guó)外貸款的113個(gè)工程中，有31個(gè)因?qū)ㄔO(shè)規(guī)模、技術(shù)及經(jīng)濟(jì)可行性等研究和論證不充分，投資12.6億元的污水處理等設(shè)備長(zhǎng)期閑置或損失；抽查18個(gè)北方缺水城市和10個(gè)南方缺水城市的污水處理廠，平均污水再生利用率分別為3.3%和0.3%，遠(yuǎn)低于20%和5%的“十一五”節(jié)水規(guī)劃目標(biāo)；抽查的20個(gè)大中城市“十一五”期間實(shí)際新增垃圾日處理能力，僅完成計(jì)劃任務(wù)的42%；抽查65家縣級(jí)和112家鄉(xiāng)級(jí)醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，分別有51%和81%的機(jī)構(gòu)醫(yī)療廢物處置不當(dāng)，造成附帶有毒有害或傳染病源體的“三廢”進(jìn)入環(huán)境或產(chǎn)業(yè)鏈。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)地方已收回和規(guī)范管理資金56.62億元，糾正違規(guī)征地問(wèn)題涉及土地17.59萬(wàn)畝，制訂和完善相關(guān)制度18項(xiàng)，還對(duì)10名責(zé)任人員進(jìn)行了處理。
八、金融審計(jì)情況
從對(duì)8家商業(yè)銀行新增貸款投放和2家金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債損益的審計(jì)情況看，這些金融機(jī)構(gòu)能夠較好地貫徹落實(shí)穩(wěn)健的貨幣政策，合理調(diào)整貸款投向結(jié)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，有效提升了經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。但在資金借貸和金融創(chuàng)新管理等方面仍存在一些問(wèn)題。
?。ㄒ唬┰谫Y金借貸方面，審計(jì)發(fā)現(xiàn)向手續(xù)不齊或資本金不到位項(xiàng)目發(fā)放貸款、客戶挪用貸款資金等問(wèn)題金額300億元，其中132.77億元被挪用于開(kāi)發(fā)商業(yè)地產(chǎn)。一些中小企業(yè)為緩解資金困難，參與民間借貸活動(dòng)日益增多，審計(jì)調(diào)查的746家企業(yè)2011年底民間 借貸余額134.85億元，相當(dāng)于其從銀行等金融機(jī)構(gòu)融資規(guī)模的50%；抽查當(dāng)年發(fā)生的1593筆借貸業(yè)務(wù)，有75%的合同還款期限不足半年，24%的借款利率在一年期貸款基準(zhǔn)利率4倍以上，多是操作不規(guī)范的私下交易，有的存在非法集資、高利轉(zhuǎn)貸等問(wèn)題。
?。ǘ┰诮鹑趧?chuàng)新管理方面，主要是一些金融機(jī)構(gòu)通過(guò)同業(yè)代付、理財(cái)?shù)葎?chuàng)新業(yè)務(wù)增加了流動(dòng)性，但未納入信貸規(guī)模統(tǒng)計(jì)和管理，不利于調(diào)控和監(jiān)管；一些金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理機(jī)制尚不適應(yīng)金融改革和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，特別是對(duì)業(yè)務(wù)拓展中層層設(shè)立的子公司管控不到位，在一定程度上存在管理失效問(wèn)題。
?。ㄈ┰谛庞迷u(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展方面，我國(guó)目前大多數(shù)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)規(guī)模較小，僅在國(guó)內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，國(guó)際投資活動(dòng)主要依靠外國(guó)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；在國(guó)內(nèi)評(píng)級(jí)市場(chǎng)上，一定程度存在評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)通過(guò)虛高評(píng)級(jí)換取高收費(fèi)或搶占市場(chǎng)份額的現(xiàn)象，審計(jì)抽查16家債券發(fā)行企業(yè)在信用評(píng)級(jí)及申請(qǐng)發(fā)債中所提供的資料，均不同程度存在弄虛作假問(wèn)題。
對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)已整改違規(guī)問(wèn)題金額256.97億元，完善規(guī)章制度188項(xiàng)，處理責(zé)任人員190名。
九、企業(yè)審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，此次審計(jì)的15戶中央企業(yè)能夠貫徹執(zhí)行中央決策部署，加強(qiáng)自主創(chuàng)新，優(yōu)化發(fā)展結(jié)構(gòu)，改進(jìn)內(nèi)部管理，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和競(jìng)爭(zhēng)力不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
?。ㄒ唬┮恍┢髽I(yè)落實(shí)節(jié)能減排要求不到位，執(zhí)行“三重一大”決策制度也不夠嚴(yán)格。寶鋼、武鋼和鞍鋼集團(tuán)的下屬企業(yè)近年來(lái)未經(jīng)審批違規(guī)新建和未按規(guī)定淘汰產(chǎn)能的年能耗量，平均占3戶企業(yè)2010年能耗總量的17%；審計(jì)抽查企業(yè)617項(xiàng)重大決策中，有74項(xiàng)存在違規(guī)問(wèn)題，已形成損失及潛在損失34.61億元。此外，還有11戶企業(yè)違規(guī)用地共計(jì)10.75萬(wàn)畝，其中開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)、酒店等違規(guī)用地5898畝。
（二）財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在一些不夠規(guī)范的問(wèn)題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)2010年收入不實(shí)38.25億元、利潤(rùn)不實(shí)59.08億元，分別占其當(dāng)年收入、利潤(rùn)總額的0.07%和1.47%，其中7戶少繳稅費(fèi)4.71億元，還有6戶違規(guī)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)、發(fā)放補(bǔ)貼等涉及資金4.58億元。在物資購(gòu)銷等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)現(xiàn)簽訂虛假合同、違規(guī)出借資金、多付工程款等涉及金額563.78億元。
審計(jì)指出問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)已補(bǔ)繳稅款1.98億元，挽回?fù)p失5.11億元，建立健全制度233項(xiàng)，并對(duì)87人進(jìn)行了處理。
十、審計(jì)查出的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件
在審計(jì)中，審計(jì)署共向有關(guān)部門(mén)移送重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件112起，涉及300多人，有關(guān)部門(mén)正在依法立案查處。上述案件主要有以下特點(diǎn)：
（一）大多為利用公權(quán)謀取私利、侵蝕公共資源、損害群眾利益等問(wèn)題，有向民生領(lǐng)域滲透的趨勢(shì)。這些案件涉及司局級(jí)及以上人員22人（占7%）；“一把手”利用職權(quán)牟取私利、參與作案的職務(wù)腐敗問(wèn)題也較突出，有43起（占38%）。金融、土地、國(guó)有資產(chǎn)管理和工程建設(shè)等領(lǐng)域案件依然較多，有92起（占82%）；還有14起（占13%）發(fā)生在醫(yī)療、社保、教育等民生領(lǐng)域。
?。ǘ┙璧?ldquo;中介服務(wù)”等第三方進(jìn)行權(quán)錢(qián)交易成為一些領(lǐng)域腐敗犯罪新形式。審計(jì)共發(fā)現(xiàn)此類案件14起，有關(guān)單位和個(gè)人從中非法獲利5.76億元。主要表現(xiàn)為，一些公司或個(gè)人利用掌握的資源或“人脈”，通過(guò)中介方介入本來(lái)可按正常程序開(kāi)展的行政審批、財(cái)稅優(yōu)惠、信貸發(fā)放、招投標(biāo)及資源配置等活動(dòng)，協(xié)助取得項(xiàng)目或資金，并未提供實(shí)質(zhì)中介服務(wù)卻收取“顧問(wèn)費(fèi)”、“咨詢費(fèi)”等。如招商證券公司投資銀行部原執(zhí)行董事李黎明在負(fù)責(zé)發(fā)行債券和保薦上市業(yè)務(wù)期間，假借需第三方財(cái)務(wù)顧問(wèn)或利用“關(guān)系資源”承攬項(xiàng)目之名虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)，通過(guò)其控制公司騙取中介費(fèi)近3000萬(wàn)元，還違規(guī)持有擬上市公司股權(quán)，涉嫌內(nèi)幕交易。審計(jì)已將此案移送證監(jiān)會(huì)和公安機(jī)關(guān)查處。
?。ㄈ┬聵I(yè)務(wù)新技術(shù)的快速發(fā)展與相關(guān)監(jiān)管機(jī)制、法規(guī)制度建設(shè)的滯后，使不法分子有機(jī)可乘。如在融資渠道趨緊的形勢(shì)下，一些企業(yè)和個(gè)人通過(guò)有組織地違規(guī)受讓或收集無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，之后偽造交易業(yè)務(wù)等資料向銀行貼現(xiàn)以套取資金。審計(jì)查出的4起違規(guī)金融票據(jù)融資案件，相關(guān)人員、“倒票”企業(yè)分別從中獲利7500多萬(wàn)元和4700多萬(wàn)元，涉及的188家銀行基層分支機(jī)構(gòu)均不同程度存在審核把關(guān)不嚴(yán)、關(guān)鍵崗位工作人員違規(guī)操作等問(wèn)題。
對(duì)于本報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，目前已公告50個(gè)中央部門(mén)、15戶中央企業(yè)、2家金融機(jī)構(gòu)和12個(gè)專項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果，以及57起辦結(jié)案件情況。下一步，審計(jì)署將繼續(xù)做好審計(jì)結(jié)果公告工作，并按國(guó)務(wù)院要求督促有關(guān)方面認(rèn)真整改。全面整改結(jié)果，國(guó)務(wù)院將在年底前向全國(guó)人大常委會(huì)專題報(bào)告。
十一、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)
?。ㄒ唬┥罨?cái)政體制改革，健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系。進(jìn)一步理順政府與市場(chǎng)的關(guān)系，按照公共產(chǎn)品的受益范圍界定各級(jí)政府的事權(quán)和支出責(zé)任。切實(shí)將政府收支全部納入預(yù)算，超收收入和重大預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，逐步建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配原則，調(diào)整優(yōu)化中央與地方收入分配結(jié)構(gòu)，切實(shí)解決轉(zhuǎn)移支付在中央財(cái)政支出中占比高、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比高的問(wèn)題，建立健全規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。
?。ǘ┘訌?qiáng)財(cái)政制度建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算公開(kāi)質(zhì)量。從根本上解決預(yù)算編制不細(xì)化、執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算級(jí)次和項(xiàng)目用途等問(wèn)題，關(guān)鍵在于建章立制，明確標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，落實(shí)管理責(zé)任和權(quán)限。當(dāng)前，應(yīng)加快完善基本支出定員定額標(biāo)準(zhǔn)體系，準(zhǔn)確界定基本支出和項(xiàng)目支出范圍，規(guī)范和統(tǒng)一部門(mén)預(yù)算公開(kāi)內(nèi)容；加強(qiáng)與政府職能和財(cái)政政策相銜接，完善項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)建設(shè)，確保按期實(shí)現(xiàn)預(yù)算確定的目標(biāo)。
?。ㄈ﹥?yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入。政府預(yù)算安排應(yīng)體現(xiàn)財(cái)政的公共性，優(yōu)先保障與人民生活直接相關(guān)或民生供需矛盾特別突出的領(lǐng)域。為此，應(yīng)建立健全財(cái)政民生支出的績(jī)效考核體系，研究確定全國(guó)范圍基本公共服務(wù)項(xiàng)目和最低保障水平，縮小民生保障標(biāo)準(zhǔn)的地區(qū)差異；進(jìn)一步完善符合我國(guó)實(shí)際的社會(huì)保障制度模式，建立穩(wěn)定的財(cái)政投入機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)保障相關(guān)制度的銜接和公平推進(jìn)。
（四）清理規(guī)范稅收優(yōu)惠和變相減免財(cái)政性收入等政策，維護(hù)稅法的統(tǒng)一公平。近年審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些地方在招商引資中普遍變相減免或返還財(cái)政性收入，不利于建立公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。為此，應(yīng)組織對(duì)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行清理規(guī)范，更多地鼓勵(lì)企業(yè)通過(guò)深化改革提高競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)地方通過(guò)深入發(fā)掘和發(fā)揮特色優(yōu)勢(shì)，在國(guó)家主體功能區(qū)規(guī)劃指導(dǎo)下健康協(xié)調(diào)發(fā)展。
?。ㄎ澹┘訌?qiáng)財(cái)政政策與其他政策的協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮宏觀調(diào)控的整體合力。應(yīng)根據(jù)宏觀調(diào)控的總體目標(biāo)，確定財(cái)稅、信貸、產(chǎn)業(yè)、貿(mào)易、投資、土地、就業(yè)、環(huán)境保護(hù)等政策的重點(diǎn)任務(wù)，增強(qiáng)政策措施的協(xié)調(diào)性、配套性和可操作性，使各項(xiàng)政策互為補(bǔ)充、有機(jī)銜接。建立健全跨地區(qū)、跨部門(mén)、跨領(lǐng)域的信息共享平臺(tái)和協(xié)調(diào)配合機(jī)制，加強(qiáng)資源整合，解決信息“孤島”、信息系統(tǒng)重復(fù)建設(shè)等問(wèn)題，切實(shí)增強(qiáng)宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。
附件：已發(fā)布的單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果公告
（全文完）
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