中國(guó)鐵路工程總公司2015年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（2017年6月23日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2016年對(duì)中國(guó)鐵路工程總公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵工總公司）2015年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了中鐵工總公司總部、中國(guó)中鐵股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵股份）及所屬中鐵一局集團(tuán)有限公司、中鐵置業(yè)集團(tuán)有限公司（以下分別簡(jiǎn)稱中鐵一局、中鐵置業(yè)）等12家二級(jí)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸和追溯。
一、基本情況
中鐵工總公司成立于1990年，主要從事建筑工程和相關(guān)技術(shù)研究、勘察、設(shè)計(jì)、服務(wù)與專用設(shè)備制造以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。據(jù)合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，中鐵工總公司2015年底擁有全資和控股子公司953家，參股公司245家；資產(chǎn)總額7163.64億元，負(fù)債總額5729.32億元，所有者權(quán)益1434.32億元，資產(chǎn)負(fù)債率79.98%；當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)總收入6248.89億元，利潤(rùn)總額163.61億元，凈利潤(rùn)118.55億元，凈資產(chǎn)收益率9.17%；國(guó)有資本保值增值率120.5%。德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）對(duì)中鐵工總公司和中鐵股份2015年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。中鐵股份2015年度審計(jì)報(bào)告在上海證券交易所網(wǎng)公開(kāi)。
審計(jì)署審計(jì)結(jié)果表明，中鐵工總公司明確發(fā)展定位，加強(qiáng)基礎(chǔ)管理，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，進(jìn)一步形成建筑業(yè)縱向產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)調(diào)發(fā)展，橫向基建主營(yíng)業(yè)務(wù)突出、相關(guān)業(yè)務(wù)板塊多元發(fā)展的經(jīng)營(yíng)格局；明確改革任務(wù)，推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)改革與發(fā)展，加快“走出去”步伐，參與“一帶一路”建設(shè)；不斷完善公司治理體制，規(guī)范上市公司治理和董事會(huì)運(yùn)作，推進(jìn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)體系、安全質(zhì)量保障體系建設(shè)。此次重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施、企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理、落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面情況，發(fā)現(xiàn)還存在一些問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面。
1．2015年，中鐵工總公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不完整、內(nèi)部交易抵銷不充分，造成多計(jì)資產(chǎn)3600萬(wàn)元、少計(jì)負(fù)債4.79億元、多計(jì)所有者權(quán)益5.15億元，少計(jì)收入2.78億元、少計(jì)成本8.77億元、多計(jì)利潤(rùn)5.99億元。
2．2010年至2015年，所屬中鐵一局等88家單位超過(guò)工資總額限制，違規(guī)在成本費(fèi)用中列支各類津補(bǔ)貼等8.65億元，其中2015年2528.86萬(wàn)元。
3．2010年至2015年，所屬中鐵資源集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中鐵資源）等10家單位存在會(huì)計(jì)核算不合規(guī)、少繳稅費(fèi)等問(wèn)題，造成多計(jì)利潤(rùn)共1.61億元，其中2015年6330.79萬(wàn)元。
（二）貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施方面。
1．2015年底，中鐵工總公司應(yīng)收賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款和存貨余額共3940.4億元，超出規(guī)定的控制目標(biāo)。
2．至2016年底，中鐵工總公司未按要求完成低效無(wú)效資產(chǎn)清理處置，尚未清理處置資產(chǎn)占28.61%；還有3390萬(wàn)元“賬銷案存”的低效無(wú)效資產(chǎn)未按規(guī)定列入處置計(jì)劃。
3．至2016年底，104家廠辦大集體企業(yè)未按要求完成分離；25家下屬企業(yè)職工家屬區(qū)“三供一業(yè)”652項(xiàng)業(yè)務(wù)未按規(guī)定完成分離移交；12家教育機(jī)構(gòu)、18家醫(yī)療機(jī)構(gòu)尚未完成分離。
4．至2015年底，中鐵工總公司未按要求清理整合所屬企業(yè)，企業(yè)法人管理層次仍有7級(jí)，其中5級(jí)及以下企業(yè)331戶。
5．2016年，中鐵工總公司未按規(guī)定將12家符合“僵尸企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，納入處置目標(biāo)責(zé)任書(shū)。
（三）企業(yè)重大決策和內(nèi)部管理方面。
1．2011年至2015年，所屬中鐵信托有限責(zé)任公司存在違規(guī)開(kāi)展非標(biāo)準(zhǔn)化理財(cái)資金池業(yè)務(wù)、向“四證”不全的房地產(chǎn)企業(yè)提供信托資金等違規(guī)問(wèn)題，涉及金額362.14億元。
2．2012年至2015年，中鐵工總公司違規(guī)批準(zhǔn)對(duì)外擔(dān)保35億元，所屬單位違規(guī)對(duì)外擔(dān)保307.91億元。
3．2010年至2016年11月，所屬中鐵置業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施信托融資45.6億元；其下屬10家單位的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目在“四證”不全等情況下違規(guī)融資96.95億元。
4．2009年至2015年，所屬中鐵資源、伊春鹿鳴礦業(yè)有限公司等3家單位在未履行相關(guān)報(bào)批、評(píng)估等程序以及盡職調(diào)查不充分等情況下，投資67.4 億元實(shí)施的6個(gè)境內(nèi)外礦產(chǎn)項(xiàng)目，至2015年底虧損13.63億元。
5．2010年至2016年11月，所屬中鐵一局、中鐵置業(yè)等14家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，實(shí)施股權(quán)收購(gòu)和轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)及新建經(jīng)營(yíng)性賓館酒店等28項(xiàng)重大事項(xiàng)，涉及金額65.29億元。
6．2011年至2015年，所屬中鐵建工集團(tuán)有限公司違規(guī)使用非自有資金繳納土地出讓金43.52億元。
7．2010年至2015年，所屬中鐵八局集團(tuán)有限公司等15家單位將所承攬的工程違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)、分包，涉及金額34.37億元；4家單位未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)向系統(tǒng)外單位發(fā)包工程，涉及金額8.08億元。
8．2010年至2016年9月，所屬中鐵一局等6家單位未經(jīng)有效評(píng)估，收購(gòu)或處置7項(xiàng)資產(chǎn)、股權(quán)，涉及金額24.4億元。
9．2010年至2016年，所屬中鐵二局集團(tuán)有限公司等9家單位違規(guī)出借資金、協(xié)助外單位融資或未按時(shí)收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓款等，造成出借或代墊資金等共計(jì)17.95億元本息未收回。
10．至2016年10月，中鐵工總公司承攬的17個(gè)境外施工項(xiàng)目存在前期調(diào)查不充分、內(nèi)部管理缺失等問(wèn)題，造成損失和虧損16.29億元；至2016年9月，2家所屬單位未履行內(nèi)部審批程序?qū)嵤┑?/span>2個(gè)境外項(xiàng)目累計(jì)虧損1.09億元。
11．2010年至2015年，所屬中鐵資源等7家單位在項(xiàng)目投資或施工中，因違章操作等被處理處罰或造成責(zé)任事故，形成損失和潛在損失共計(jì)10.14億元。
12．至2016年10月，中鐵股份投資3.86億元建設(shè)的2個(gè)高爾夫球場(chǎng)項(xiàng)目，因不符合規(guī)定被要求限期整改或取締，發(fā)生取締費(fèi)用及行政處罰款145.64萬(wàn)元。
13．2010年至2015年，所屬中鐵置業(yè)投資的2個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，因可行性研究不充分、管理不善等，虧損3.01億元；該公司在其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中，為將土地溢價(jià)款計(jì)入項(xiàng)目開(kāi)發(fā)成本，利用虛假發(fā)票等虛增項(xiàng)目工程支出1.61億元。
14．至2016年9月，中鐵工總公司未經(jīng)集體決策和報(bào)批，在年度投資計(jì)劃外使用1.11億元購(gòu)買股票，累計(jì)虧損9208.07萬(wàn)元；中鐵股份批準(zhǔn)下屬中鐵資源動(dòng)用有專項(xiàng)用途的債券資金購(gòu)買股票，折合人民幣2.6億元。
15．2010年至2016年9月，所屬中鐵置業(yè)等3家單位存在違規(guī)超計(jì)劃租賃設(shè)備、超合同暫定總價(jià)向分包單位支付工程款和設(shè)立自營(yíng)服裝類項(xiàng)目并采購(gòu)服裝等問(wèn)題，涉及金額1.12億元。
16．2012年，中鐵大橋局集團(tuán)有限公司在調(diào)查不充分的情況下，與境外企業(yè)簽訂鐵礦石采購(gòu)合同并支付1億元預(yù)付款，因鐵礦石開(kāi)采等存在問(wèn)題，至2016年底，合同未得到執(zhí)行，預(yù)付款未收回。
17．2010年至2017年初，所屬中鐵港航局集團(tuán)有限公司等3家單位或項(xiàng)目部，存在用個(gè)人賬戶支付工程款及工資、套取現(xiàn)金用于事故賠償?shù)戎С觥⑼ㄟ^(guò)分包方列支業(yè)務(wù)用酒和墊付賠償款等問(wèn)題，涉及金額2329.19萬(wàn)元。
18．2010年至2015年，中鐵股份違規(guī)承擔(dān)應(yīng)由職工承擔(dān)的房改后住宅物業(yè)費(fèi)、修理服務(wù)費(fèi)等2100萬(wàn)元。
19．2010年至2016年，所屬武川縣國(guó)金礦業(yè)有限責(zé)任公司等3家單位超核定規(guī)模開(kāi)采金礦礦石51.49萬(wàn)噸、煤炭1080.46萬(wàn)噸，無(wú)證開(kāi)采煤炭554.64萬(wàn)噸。
20．至2016年11月，所屬中鐵一局下屬9家改制實(shí)體的發(fā)起人未按規(guī)定與主體企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系；中鐵資源對(duì)其持股50%以上的2家公司無(wú)實(shí)際控制權(quán)。
21．至2016年底，所屬北京中鐵諾德房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司233.1畝土地閑置3年未開(kāi)發(fā)。
此外，中鐵工總公司及所屬中鐵資源等8家單位存在違規(guī)處理舉報(bào)事項(xiàng)和為職工購(gòu)房出具虛假材料等問(wèn)題。
（四）落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2010年6月至2015年，所屬中鐵一局等9家單位及其下屬公司超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)置公務(wù)用車142輛、涉及金額7462.39萬(wàn)元，其中2013年至2015年63輛、涉及金額3368.17萬(wàn)元。
2．2013年至2016年11月，中鐵股份及部分下屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)頭等艙、高鐵商務(wù)座，共發(fā)生1.1萬(wàn)人次、報(bào)銷2864.33萬(wàn)元。
3．2013年至2016年10月，所屬中鐵物貿(mào)有限責(zé)任公司等12家單位購(gòu)買或消費(fèi)高檔煙酒298.06萬(wàn)元；至2016年11月，中鐵股份封存總價(jià)188.72萬(wàn)元高檔白酒，尚未進(jìn)行處置。
4．2010年6月至2015年，所屬中鐵置業(yè)等2家單位36名中層以上人員違規(guī)以執(zhí)業(yè)資格證書(shū)掛靠等方式在其他企業(yè)兼職，其中21人違規(guī)取酬93.59萬(wàn)元（2015年44.46萬(wàn)元）。
5．2013年，所屬中鐵物貿(mào)（上海）有限公司向其他單位贈(zèng)送價(jià)值42.66萬(wàn)元的高檔禮品。
三、審計(jì)處理及整改情況
對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。中鐵工總公司具體整改情況由其自行公告。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違法問(wèn)題線索，已依紀(jì)依法移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
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