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外交部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)外交部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬外交學(xué)院等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和267個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算比較規(guī)范，進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部控制制度，并能遵照?qǐng)?zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)及所屬外交學(xué)院有6個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置，涉及金額2325.10萬元。
2．2013年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院在項(xiàng)目支出和駐外機(jī)構(gòu)基本支出中，擴(kuò)大支出范圍列支其他無關(guān)支出627.50萬元。
3．2013年，部本級(jí)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)，為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金71.30萬元。
4．2013年，部本級(jí)和所屬外交學(xué)院部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，涉及金額5215.67萬元。
（1）部本級(jí)未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位實(shí)施信息化基礎(chǔ)運(yùn)維工作服務(wù)，合同金額178萬元；
（2）1個(gè)項(xiàng)目未執(zhí)行政府集中采購(gòu)程序，選擇定點(diǎn)施工企業(yè)名單外的3家單位作為邀請(qǐng)招標(biāo)對(duì)象，涉及金額191.61萬元；
（3）7個(gè)項(xiàng)目50萬元以下的工程監(jiān)理服務(wù)未按規(guī)定執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)，自行委托3家單位實(shí)施，涉及金額107.72萬元；
（4）1個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定施工單位，合同金額659.71萬元；
（5）1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)簽訂補(bǔ)充合同，涉及金額242.93萬元；
（6）所屬外交學(xué)院在補(bǔ)充申報(bào)的政府采購(gòu)預(yù)算批復(fù)前，自行實(shí)施20個(gè)項(xiàng)目的采購(gòu)工作，涉及金額3835.70萬元。
5．2013年，部本級(jí)10個(gè)三類會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)20.08萬元；13個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開；36個(gè)會(huì)議人數(shù)、會(huì)期超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；5個(gè)三類以上會(huì)議未納入會(huì)議計(jì)劃。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)在2個(gè)項(xiàng)目未取得發(fā)票情況下報(bào)銷資料費(fèi)39.70萬元。
2．至2014年2月，所屬外交學(xué)院于2012年9月建成并投入使用的新校區(qū)一期項(xiàng)目仍未按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
3．2013年，所屬外交學(xué)院13.2萬元工程結(jié)余材料未納入賬內(nèi)核算和管理。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致財(cái)政資金閑置問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目管理，科學(xué)合理地編制項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大支出范圍列支問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用預(yù)算資金；對(duì)自行設(shè)立獎(jiǎng)項(xiàng)為部?jī)?nèi)單位發(fā)放獎(jiǎng)金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)辦法；對(duì)部分項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序，加強(qiáng)采購(gòu)環(huán)節(jié)管理；對(duì)部分會(huì)議管理及經(jīng)費(fèi)使用不符合規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議管理有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)支付資料費(fèi)未取得發(fā)票問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理；對(duì)未按規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快辦理；對(duì)結(jié)余材料未入賬管理問題，要求盡快納入法定賬簿核算，加強(qiáng)結(jié)余材料管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)政府采購(gòu)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，外交部高度重視，在審計(jì)過程中及時(shí)采取措施整改。對(duì)所屬外交學(xué)院未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)的問題，外交學(xué)院已對(duì)有關(guān)人員提出嚴(yán)厲批評(píng)，并將4個(gè)項(xiàng)目的涉事公司列入黑名單。具體整改結(jié)果由外交部向社會(huì)公告。
發(fā)展改革委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)發(fā)展改革委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院等16個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2013年度部門財(cái)政撥款支出為112 124.79萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 740.52萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 384.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)93 599.49萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的83.48%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額9775.38萬元，其中2013年9356.72萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3992.61萬元。上述問題對(duì)發(fā)展改革委2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，所屬中國(guó)交通運(yùn)輸協(xié)會(huì)下屬培訓(xùn)中心收支未納入部門預(yù)算編報(bào)范圍。
2．2013年，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院本級(jí)、經(jīng)濟(jì)研究所等6家單位多列報(bào)人員24名多申領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算。
3．2013年，所屬國(guó)家節(jié)能中心和中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)超預(yù)算支出163.09萬元，未履行備案手續(xù)；國(guó)防動(dòng)員研究發(fā)展中心和藥品價(jià)格評(píng)審中心將日常公用經(jīng)費(fèi)68.93萬元、33.66萬元，自行調(diào)劑用于人員經(jīng)費(fèi)；國(guó)家節(jié)能中心、國(guó)際合作中心等3家單位取得的事業(yè)收入超預(yù)算3585.63萬元。
4．2013年，所屬城市和小城鎮(zhèn)改革發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱小城鎮(zhèn)中心）在往來科目核算部分收支，涉及金額3575.75萬元，造成決算（草案）少計(jì)收支。
5．至2013年底，委本級(jí)撥付宏觀經(jīng)濟(jì)研究院、國(guó)際合作中心等12家所屬單位的委托課題費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)，已全部列支出，但實(shí)際結(jié)存1432.89萬元，其中2013年1014.23萬元。
6．2012年11月，所屬國(guó)防動(dòng)員研究發(fā)展中心支付課題經(jīng)費(fèi)45萬元，并全部列支出，但至2013年底，實(shí)際結(jié)存36.33萬元。
7．2013年，所屬國(guó)防動(dòng)員研究發(fā)展中心使用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金16.7萬元，向職工發(fā)放移動(dòng)電話通信費(fèi)等；能源研究所下屬《中國(guó)能源》雜志社、投資研究所下屬《中國(guó)投資》雜志社和產(chǎn)業(yè)研究所使用虛假票據(jù)等分別套取現(xiàn)金55.71萬元、16.11萬元和3.65萬元，用于發(fā)放工資、勞務(wù)費(fèi)等。
8．2013年，委本級(jí)接受24家單位資助33人次出國(guó)（境）費(fèi)用共計(jì)157.03萬元；4個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組存在未經(jīng)批準(zhǔn)延長(zhǎng)境外停留時(shí)間、超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)6.12萬元、違規(guī)拆分報(bào)批等問題；還有43個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告。
9．至2013年底，委本級(jí)和所屬離退休干部局超編制配備公務(wù)用車21輛；至2014年2月底，委本級(jí)尚未完成核定的9輛超編車輛的處置工作，7輛已上交的公務(wù)用車未核銷固定資產(chǎn)。
10．2013年，所屬市場(chǎng)與價(jià)格研究所、經(jīng)濟(jì)研究所等3家單位非財(cái)政撥款的因公出國(guó)（境）費(fèi)和公車運(yùn)維費(fèi)超預(yù)算支出40.54萬元，均未履行備案手續(xù)。
11．2013年，所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)93.13萬元。
12．2013年，委本級(jí)1個(gè)國(guó)際會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)163.9萬元；5個(gè)會(huì)議向地方發(fā)展改革部門和企業(yè)轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用52.02萬元；7個(gè)國(guó)際會(huì)議違規(guī)列支管理費(fèi)4.13萬元；所屬中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)1個(gè)會(huì)議人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2013年，所屬價(jià)格認(rèn)證中心以辦培訓(xùn)班的形式，違規(guī)開展價(jià)格評(píng)估專業(yè)人員資格認(rèn)證，收取培訓(xùn)費(fèi)183.52萬元，其中2013年138.16萬元。
2．2013年，所屬中國(guó)設(shè)備管理協(xié)會(huì)自定項(xiàng)目，收取制冷空調(diào)維修資質(zhì)認(rèn)證評(píng)審費(fèi)和煤礦設(shè)備維修資質(zhì)認(rèn)證評(píng)審費(fèi)、審驗(yàn)費(fèi)53萬元。
3．所屬中國(guó)交通運(yùn)輸協(xié)會(huì)將部分考試項(xiàng)目委托與協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人有直接利益關(guān)系的單位實(shí)施，2013年收取考務(wù)費(fèi)等741.9萬元，且未納入?yún)f(xié)會(huì)預(yù)決算。
4．所屬對(duì)外開放咨詢中心違規(guī)改變廈門綜合服務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目的土地使用用途，與企業(yè)合作建設(shè)酒店式公寓，2012年該中心將上述相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)讓，收取費(fèi)用211.86萬元。
5．2012年7月，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，同意所屬北京國(guó)宏物業(yè)管理有限公司轉(zhuǎn)讓下屬公司部分股權(quán)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格1215萬元。
6．2013年，所屬小城鎮(zhèn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以自有資金570萬元在張家口市購(gòu)買酒店式商品房8套。
7．2002至2004年，所屬價(jià)格監(jiān)測(cè)中心使用自有資金17.49萬元以個(gè)人名義購(gòu)置3套房屋作為職工宿舍，中國(guó)開發(fā)區(qū)協(xié)會(huì)使用自有資金74.9萬元以個(gè)人名義購(gòu)置3套房屋作為職工宿舍，相關(guān)房屋產(chǎn)權(quán)均登記在個(gè)人名下，未記入單位固定資產(chǎn)。
8．2013年，委本級(jí)少計(jì)固定資產(chǎn)693.94萬元；所屬中國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革研究會(huì)、投資研究所和中國(guó)設(shè)備管理協(xié)會(huì)少計(jì)對(duì)外投資231萬元。
9．截至2013年底，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院下屬經(jīng)濟(jì)研究所等9個(gè)基層預(yù)算單位尚未申請(qǐng)開設(shè)財(cái)政零余額賬戶；該院2012年3月未報(bào)財(cái)政部備案開立定期存款賬戶，轉(zhuǎn)入資金5000萬元，存款本息已于2013年1月歸還至單位基本賬戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整、多申請(qǐng)人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算、超預(yù)算收支未履行備案手續(xù)、在往來科目核算部分收支問題，要求完整、準(zhǔn)確編報(bào)部門預(yù)算，嚴(yán)格履行備案手續(xù)、調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)調(diào)劑使用預(yù)算資金和決算支出不實(shí)問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)以虛假發(fā)票套取現(xiàn)金問題，要求取得真實(shí)憑證，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并依法繳納稅款；對(duì)因公出國(guó)（境）方面存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)超編配備公務(wù)用車、公務(wù)用車清理不到位問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，加快資產(chǎn)核銷工作，加強(qiáng)公務(wù)用車管理；對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支公務(wù)接待和會(huì)議費(fèi)問題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定糾正處理；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求清理收費(fèi)行為，取消自定收費(fèi)項(xiàng)目；對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和處置不合規(guī)問題，要求盡快清理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置不合規(guī)問題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)和妥善解決房屋產(chǎn)權(quán)問題，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)少記資產(chǎn)、對(duì)外投資問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)銀行賬戶管理不規(guī)范問題，要求按規(guī)定設(shè)立財(cái)政零余額賬戶。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編報(bào)和管理工作，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，規(guī)范對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)展改革委正在組織進(jìn)行整改。對(duì)43個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告問題，已有37個(gè)團(tuán)組補(bǔ)交了出訪報(bào)告；對(duì)中國(guó)設(shè)備協(xié)會(huì)違規(guī)收費(fèi)問題，已研究明確取消收費(fèi)項(xiàng)目，對(duì)少計(jì)對(duì)外投資30萬元問題，已進(jìn)行了賬務(wù)調(diào)整；產(chǎn)業(yè)研究所對(duì)以虛假票據(jù)報(bào)銷問題，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了嚴(yán)肅批評(píng)，調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目，依法補(bǔ)繳了個(gè)人所得稅；對(duì)違規(guī)開設(shè)定期存款賬戶的問題，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院已糾正。具體整改結(jié)果由發(fā)展改革委向社會(huì)公告。
附表：1．發(fā)展改革委2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．發(fā)展改革委2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
教育部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬國(guó)家漢語國(guó)際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、全國(guó)學(xué)生資助管理中心、國(guó)際交流協(xié)會(huì)、中國(guó)石油大學(xué)（北京），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和106個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為10 700 552.92萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），教育部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出9 903 227.59萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為797 325.33萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 759 160.59萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的16.44%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額45 385.84萬元，均為當(dāng)年問題金額；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額28 346.33萬元。上述問題對(duì)教育部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，所屬中央電化教育館（以下簡(jiǎn)稱電教館）未經(jīng)充分可行性論證，申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算3020萬元，至年底實(shí)際支出8.6萬元，結(jié)轉(zhuǎn)3011.4萬元；1個(gè)項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算440萬元，項(xiàng)目完成實(shí)際支出13.75萬元，多申報(bào)426.25萬元。
2．2013年，部本級(jí)和所屬國(guó)家漢語國(guó)際推廣領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室、中國(guó)傳媒大學(xué)、北京科技大學(xué)、國(guó)際交流協(xié)會(huì)等4家單位擴(kuò)大范圍列支與項(xiàng)目無關(guān)支出，涉及金額共計(jì)23 817.02萬元。
3．2013年，所屬清華大學(xué)、北京師范大學(xué)、北京交通大學(xué)等6家單位采取以撥作支等方式多計(jì)列支出共計(jì)8366.30萬元。
4．2013年，所屬國(guó)際交流協(xié)會(huì)通過編制虛假會(huì)議費(fèi)決算表套取財(cái)政資金46.80萬元，其中用于其他會(huì)議等19.06萬元、轉(zhuǎn)為協(xié)會(huì)事業(yè)收入27.74萬元。
5．2013年，所屬中國(guó)石油大學(xué)（北京）和國(guó)際交流協(xié)會(huì)的3個(gè)團(tuán)組未辦理出國(guó)審批手續(xù)，團(tuán)組人員持因私護(hù)照出國(guó)。
6．2013年，部本級(jí)有15個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額111.54萬元，其中2個(gè)會(huì)議在五星級(jí)酒店召開，涉及金額31.81萬元；4個(gè)三類會(huì)議未納入計(jì)劃；2個(gè)會(huì)議人數(shù)超出標(biāo)準(zhǔn)；1個(gè)會(huì)議向辦會(huì)單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)10萬元。
7．2013年，部本級(jí)未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算采購(gòu)電腦等辦公設(shè)備389.22萬元；電教館等3個(gè)單位未經(jīng)公開招標(biāo)采購(gòu)3861.59萬元；北京林業(yè)大學(xué)自行采購(gòu)應(yīng)執(zhí)行集中采購(gòu)的計(jì)算機(jī)等315.36萬元；北京化工大學(xué)未報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備5030.36萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．至2013年底，部本級(jí)歷年財(cái)政資金滾存利息6490萬元未上繳國(guó)庫(kù)。
2．至2013年底，所屬全國(guó)學(xué)生資助管理中心少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金125.57萬元；中國(guó)石油大學(xué)（北京）將應(yīng)確認(rèn)為結(jié)余的21 730.76萬元在往來賬核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)充分可行性論證申報(bào)預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)多報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問題，要求退還原資金渠道；對(duì)擴(kuò)大開支范圍列支項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)套取財(cái)政撥款問題，要求退還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)出國(guó)（境）團(tuán)組違規(guī)問題，要求追究相關(guān)單位及人員責(zé)任；對(duì)轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)及部分會(huì)議不規(guī)范問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，退回轉(zhuǎn)嫁的費(fèi)用；對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)應(yīng)繳未繳非稅收入問題，要求及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)并調(diào)整賬目；對(duì)少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按財(cái)政部批復(fù)的支出用途使用財(cái)政資金，嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，進(jìn)一步提高資金使用效率。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
教育部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，教育部正在組織進(jìn)行整改，向辦會(huì)單位轉(zhuǎn)嫁的會(huì)議費(fèi)正在辦理退還手續(xù)；對(duì)部屬各高等學(xué)校和直屬單位政府采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了培訓(xùn)，制發(fā)了關(guān)于進(jìn)一步做好政府采購(gòu)工作的通知；資助中心對(duì)少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金問題已進(jìn)行調(diào)賬處理；交流協(xié)會(huì)已將套取的財(cái)政撥款歸還原資金渠道；中國(guó)石油大學(xué)（北京）已著手清理往來款項(xiàng)。具體整改結(jié)果由教育部向社會(huì)公告。
附表：1．教育部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．教育部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
科技部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)科技部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所、高技術(shù)研究發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱高技術(shù)中心）、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)生物技術(shù)發(fā)展中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出2 918 634.03萬元，科技部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 888 798.49萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為29 835.54萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 384 860.97萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.71%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 058.54萬元，其中2013年24 463.54萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3568.08萬元。上述問題對(duì)科技部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．在編制2013年預(yù)算時(shí)，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所多報(bào)188人，多申領(lǐng)財(cái)政資金711.69萬元。
2．2013年，部本級(jí)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)2.2億元細(xì)化并下達(dá)給所屬單位。
3．至2013年底，部本級(jí)“轉(zhuǎn)制科研院所經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目2007年至2011年形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金1562.81萬元，仍未統(tǒng)籌安排使用。
4．2013年，部本級(jí)將“科技計(jì)劃管理費(fèi)”等4個(gè)委托項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)479.7萬元全部列作支出后，撥付8個(gè)所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬元實(shí)際并未支出，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
5．2013年，所屬中國(guó)農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村中心）、科技人才交流開發(fā)服務(wù)中心分別預(yù)付并列支以后年度費(fèi)用132.17萬元、19萬元，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
6．2013年，所屬中國(guó)國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱合作協(xié)會(huì)）虛報(bào)“國(guó)際科技合作專項(xiàng)成果績(jī)效的歸納整理”項(xiàng)目支出，套取財(cái)政資金6.17萬元。
7．2012年和2013年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所和農(nóng)村中心擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，列支基本支出和長(zhǎng)期聘用人員工資25.45萬元，其中2013年6.86萬元。
8．因公出國(guó)（境）管理和經(jīng)費(fèi)使用方面存在的問題。
（1）2013年，部本級(jí)違規(guī)組織“雙跨”（跨地區(qū)、跨部門）出國(guó)（境）團(tuán)組1個(gè)，且超出規(guī)定人數(shù)26人；5個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組在境外時(shí)間超過規(guī)定天數(shù)共計(jì)12天；2個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告；7個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)共計(jì)12.32萬元；4個(gè)團(tuán)組使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)共計(jì)9.04萬元；還為外單位11人承擔(dān)出國(guó)（境）費(fèi)用共計(jì)17.84萬元；
（2）2012年，部本級(jí)2人次（共42天）出國(guó)（境）費(fèi)用13.6萬元由所屬農(nóng)村中心承擔(dān)；2013年，部本級(jí)7人次（共68天）出國(guó)（境）費(fèi)用由部外單位承擔(dān)。
9．截至2013年底，部本級(jí)超出國(guó)管局核定的編制配備公務(wù)用車11輛；2013年1月至2014年2月，部本級(jí)先后包租社會(huì)車輛15輛，并在外事接待費(fèi)中列支相關(guān)費(fèi)用164.72萬元；所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車使用記錄。
10．2013年，部本級(jí)9個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，其中3個(gè)會(huì)議在五星級(jí)飯店召開；2個(gè)會(huì)議超過規(guī)定人數(shù)；1個(gè)會(huì)議超預(yù)算支出24.51萬元；1個(gè)會(huì)議違規(guī)支出餐費(fèi)2.21萬元；所屬高技術(shù)中心18個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)29.86萬元。
11．2013年，部本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)7.23萬元；有12人赴外地調(diào)研共41天的住宿費(fèi)由外單位承擔(dān)。
12．2013年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托所屬公司承辦3個(gè)單項(xiàng)合同金額均大于120萬元的展覽會(huì)，共計(jì)支出928萬元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部本級(jí)2013年年初預(yù)算中有3.5億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2013年底，部本級(jí)掛賬8年以上的往來款共計(jì)2813.08萬元，未及時(shí)清理。
2．2012年至2013年，部本級(jí)未按規(guī)定將機(jī)關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬元上繳中央國(guó)庫(kù)，其中2013年190萬元。
3．2009年至2014年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將房產(chǎn)無償提供給所屬合作協(xié)會(huì)使用，收取的綜合服務(wù)費(fèi)109萬元由機(jī)關(guān)服務(wù)中心核算，其中2013年22萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)人員多領(lǐng)財(cái)政資金、未經(jīng)批準(zhǔn)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)多年連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目資金，要求報(bào)財(cái)政部審批后統(tǒng)籌安排使用；對(duì)決算不實(shí)問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并退回多領(lǐng)財(cái)政資金；對(duì)擴(kuò)大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)審批購(gòu)置設(shè)備問題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)因公出國(guó)（境）、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)管理不規(guī)范、超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)以及由外單位承擔(dān)出差住宿費(fèi)等問題，要求按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定開展政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬問題，要求及時(shí)清理；對(duì)非稅收入未按規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù)問題，要求對(duì)相關(guān)收支進(jìn)行清理，將結(jié)余資金上繳中央國(guó)庫(kù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將本級(jí)房產(chǎn)無償提供給合作協(xié)會(huì)使用問題，要求按規(guī)定予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的管理，完善預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，科技部正在組織進(jìn)行整改，合作協(xié)會(huì)已將多申領(lǐng)的財(cái)政資金交回科技部，部本級(jí)和高技術(shù)中心建立健全了會(huì)議、出差和公務(wù)用車管理辦法。具體整改結(jié)果由科技部向社會(huì)公告。
附表：1．科技部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．科技部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
工業(yè)和信息化部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)工業(yè)和信息化部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬國(guó)家互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)急中心（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)急中心）、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和信息中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
工業(yè)和信息化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工業(yè)和信息化部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 399 083.80萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），工業(yè)和信息化部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 075 336.87萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為323 746.93萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)工業(yè)和信息化部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)971 761.72萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的40.51%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額58 606.57萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7945.15萬元。上述問題對(duì)工業(yè)和信息化部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)將原信息產(chǎn)業(yè)部時(shí)期對(duì)電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院的借款1500萬元轉(zhuǎn)為撥款，但未按規(guī)定編報(bào)支出預(yù)算。
2．2013年，部本級(jí)在“工業(yè)和信息化行業(yè)管理”項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)的課題經(jīng)費(fèi)100萬元、擴(kuò)大開支范圍向所屬信息中心等支付其他項(xiàng)目資金1281.20萬元；所屬應(yīng)急中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算803.87萬元。
3．2013年，部本級(jí)2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，也未按規(guī)定報(bào)批調(diào)整；11個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組住宿費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支30.19萬元；在2個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組中為其他單位人員支付費(fèi)用8.05萬元。
4．2013年，部本級(jí)和所屬應(yīng)急中心計(jì)劃外召開會(huì)議8個(gè)；部本級(jí)和所屬應(yīng)急中心7個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額92.9萬元；部本級(jí)1個(gè)會(huì)議在召開前一天取消，前期支出32.60萬元形成損失；部本級(jí)4個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支13.95萬元。
5．2013年，所屬應(yīng)急中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)施采購(gòu)23 620.14萬元。
6．2013年，所屬應(yīng)急中心工程采購(gòu)支出27 725.75萬元未按規(guī)定采取財(cái)政直接支付方式，而是采用財(cái)政授權(quán)支付方式。
7．2013年，部本級(jí)少計(jì)財(cái)政撥款收入3342萬元、利息收入55.92萬元、支出3339.54萬元。
此外，部本級(jí)編報(bào)2013年所屬單位項(xiàng)目支出預(yù)算420.79萬元，2013年6月才細(xì)化到所屬單位。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
1．2013年，所屬應(yīng)急中心未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦評(píng)比活動(dòng)，收取評(píng)審費(fèi)49.51萬元。
2．2011年至2013年，所屬應(yīng)急中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和電子科學(xué)技術(shù)情報(bào)研究所等單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋，收取租金6862.80萬元，其中2013年3443.56萬元。
3．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心出售公有住房收入1032.84萬元未及時(shí)上繳住房基金專戶。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初預(yù)算編報(bào)不完整和未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整預(yù)算問題，要求規(guī)范預(yù)算編報(bào)和批復(fù)管理；對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容問題，要求按照規(guī)定用途使用資金；對(duì)出國(guó)（境）團(tuán)組無計(jì)劃、超標(biāo)準(zhǔn)列支費(fèi)用問題，要求加強(qiáng)出國(guó)計(jì)劃及出國(guó)費(fèi)管理；對(duì)無計(jì)劃召開會(huì)議、未在非定點(diǎn)飯店開會(huì)、超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)等問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，加強(qiáng)會(huì)議管理；對(duì)未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算問題，要求規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)；對(duì)少計(jì)當(dāng)年財(cái)政撥款收支、決算（草案）少計(jì)利息收入問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定采取財(cái)政直接支付方式問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度；對(duì)出租未履行報(bào)批手續(xù)問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)舉辦評(píng)比活動(dòng)問題，要求不得舉辦此類活動(dòng)；對(duì)出售公有住房收入未及時(shí)上繳問題，要求盡快上繳。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)等相關(guān)制度，并加強(qiáng)內(nèi)部控制和對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查，提高財(cái)政資金的使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，工業(yè)和信息化部正在組織進(jìn)行整改，對(duì)少計(jì)其他收入問題已調(diào)整決算（草案）。具體整改結(jié)果由工業(yè)和信息化部向社會(huì)公告。
附表：1．工業(yè)和信息化部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．工業(yè)和信息化部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
公安部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)公安部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了公安部本級(jí)和所屬道路交通安全研究中心（以下簡(jiǎn)稱道研中心）、證券犯罪偵查局北京分局等3個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和40個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，公安部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度的要求，財(cái)務(wù)管理水平有所提高。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)支付承辦單位的培訓(xùn)費(fèi)超出實(shí)際支出334.68萬元。
2．2013年，所屬物證鑒定中心（以下簡(jiǎn)稱物證中心）將防洪工程項(xiàng)目資金643萬元挪用于其他工程項(xiàng)目。
3．2013年，所屬道研中心違規(guī)在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)中向所屬企業(yè)支付軟件開發(fā)費(fèi)42萬元，該企業(yè)還違規(guī)將開發(fā)任務(wù)以15萬元的合同價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)包。
4．2013年，所屬證券犯罪偵察局北京分局將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)142.47萬元調(diào)劑用于日常公用支出；所屬道研中心將人員經(jīng)費(fèi)31.98萬元調(diào)劑用于日常公用支出。
5．2013年，所屬證券犯罪偵察局北京分局未編制政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)施采購(gòu)146.39萬元。
6．2013年，部本級(jí)赴德國(guó)的1個(gè)團(tuán)組邀請(qǐng)函與出訪申請(qǐng)的事由不一致；1個(gè)所屬單位超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)35.4萬元；部本級(jí)及所屬道研中心占用本系統(tǒng)或其他單位車輛18輛。
7．2013年，部本級(jí)召開的1個(gè)三類會(huì)議參加人數(shù)超過標(biāo)準(zhǔn)25人，2個(gè)三類會(huì)議天數(shù)超出標(biāo)準(zhǔn)共計(jì)7天。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)及所屬物證中心使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷費(fèi)用350.91萬元。
2．至2013年底，部本級(jí)2008年前出借給所屬單位的款項(xiàng)有918.95萬元仍未收回，長(zhǎng)期在往來科目掛賬。
3．至2013年底，1個(gè)所屬單位未將下設(shè)非獨(dú)立核算機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算，涉及金額58.8萬元。
4．2012年，所屬物證中心在未事先報(bào)財(cái)政部備案的情況下，通過實(shí)有資金賬戶墊付項(xiàng)目工程款804.97萬元，2013年從單位零余額賬戶歸墊上述資金。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)虛列支出多付培訓(xùn)費(fèi)、挪用基建項(xiàng)目預(yù)算資金問題，要求追回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違規(guī)使用基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)、調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求今后加強(qiáng)管理；對(duì)超預(yù)算實(shí)施政府采購(gòu)問題，要求今后完整編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)出國(guó)團(tuán)組邀請(qǐng)函與出訪申請(qǐng)不符、違規(guī)占用車輛及公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)使用不規(guī)范問題，要求予以糾正，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問題，要求換取合規(guī)發(fā)票，今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬問題，要求予以清理；對(duì)房屋資產(chǎn)未納入法定賬簿核算問題，要求盡快清理資產(chǎn)權(quán)屬并登記入賬，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未報(bào)財(cái)政部備案墊付資金問題，要求今后杜絕此類問題。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理使用，促進(jìn)降低行政運(yùn)行成本，提高財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公安部正在組織進(jìn)行整改，具體整改結(jié)果由公安部向社會(huì)公告。
民政部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)民政部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬民間組織服務(wù)中心、職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心、中國(guó)康復(fù)器具協(xié)會(huì)（以下分別簡(jiǎn)稱技能鑒定中心、康復(fù)協(xié)會(huì)）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為156 091.88萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），民政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出137 429.09萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為18 662.79萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)112 400.13萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的72.01%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2839.41萬元，其中2013年2823.93萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1323.17萬元。上述問題對(duì)民政部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，民政部重視加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，完善相關(guān)內(nèi)部控制制度，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在39個(gè)項(xiàng)目中列支基本支出374.24萬元，在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)274.53萬元；2012年和2013年，部本級(jí)和3家所屬單位列支非預(yù)算單位基本支出等2068.66萬元，其中2013年2053.18萬元。
2．2013年11月，所屬技能鑒定中心以虛假勞務(wù)費(fèi)套取財(cái)政資金9.25萬元。
3．2013年，部本級(jí)4個(gè)會(huì)議超出規(guī)定人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)列支18.32萬元；10個(gè)會(huì)議超會(huì)期標(biāo)準(zhǔn)列支7.7萬元；15個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，涉及金額86.71萬元，其中6個(gè)會(huì)議在四星級(jí)以上（含四星級(jí)）非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額27.51萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年10月，所屬緊急救援促進(jìn)中心未按規(guī)定程序報(bào)批，自行核銷資產(chǎn)847.64萬元。
2．2013年，所屬康復(fù)協(xié)會(huì)、技能鑒定中心在未取得收費(fèi)許可證、未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下，違規(guī)收取考試、考務(wù)費(fèi)55.27萬元。
3．2012年至2013年，所屬康復(fù)協(xié)會(huì)將兩屆博覽會(huì)收支委托承辦企業(yè)核算，未納入?yún)f(xié)會(huì)法定賬冊(cè)，涉及收入合計(jì)420.26萬元，其中2013年241.71萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金、擴(kuò)大開支范圍、會(huì)議管理和會(huì)議費(fèi)使用不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)套取財(cái)政資金問題，要求收回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并追究相關(guān)單位和人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)核銷資產(chǎn)問題，要求嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求相關(guān)單位盡快辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)收入未納入法定賬冊(cè)核算問題，要求對(duì)兩屆博覽會(huì)收支情況進(jìn)行全面清理，并納入?yún)f(xié)會(huì)法定賬冊(cè)核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)會(huì)議和會(huì)議費(fèi)使用管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位和社會(huì)組織的監(jiān)管，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)依法合規(guī)開展。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民政部正在組織進(jìn)行整改，已追回被套取資金，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。具體整改結(jié)果由民政部向社會(huì)公告。
附表：1．民政部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．民政部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
財(cái)政部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和58個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)本部門2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為512 982.93萬元，財(cái)政部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出465 436.45萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為47 546.48萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)419 176.77萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.71%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5166.74萬元，其中2013年18.42萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1199.74萬元。上述問題對(duì)財(cái)政部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，內(nèi)部管理和控制不斷強(qiáng)化，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)3個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支18.42萬元，其中：超標(biāo)準(zhǔn)列支機(jī)票款10.68萬元、住宿費(fèi)7.74萬元。
2．2013年，部本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)將3個(gè)國(guó)外來訪團(tuán)組安排在五星級(jí)酒店。
3．截至2013年底，部本級(jí)公務(wù)用車超出核定編制數(shù)3輛。
4．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“太平橋煤改氣”等2個(gè)項(xiàng)目已無法實(shí)施，但未及時(shí)調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算，至2013年底，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)5148.32萬元。
5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心3個(gè)基建項(xiàng)目完工多年未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，至2013年底，財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)654.28萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)將部本級(jí)5輛公務(wù)用車對(duì)外出租，收入64.80萬元未上繳財(cái)政。
2．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)財(cái)政部同意，委托下屬公司將本中心部分房產(chǎn)對(duì)外出租，收入466.46萬元未納入單位法定賬簿核算。
3．2013年，所屬中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)購(gòu)置11.75萬元硒鼓墨盒、所屬中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)維修公務(wù)用車支出2.45萬元均未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)。
4．2013年，所屬中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)舉辦各類培訓(xùn)班并自行定價(jià)收取培訓(xùn)費(fèi)550.56萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)開支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)、外事公務(wù)接待住宿超標(biāo)準(zhǔn)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)出國(guó)費(fèi)和外事公務(wù)接待支出管理；對(duì)超編制配備公務(wù)用車問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)公務(wù)用車編制管理；對(duì)項(xiàng)目已無法實(shí)施、已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算形成財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)問題，要求盡快調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、完成財(cái)務(wù)竣工決算，統(tǒng)籌安排項(xiàng)目結(jié)余資金；對(duì)違規(guī)對(duì)外出租公務(wù)用車且收入未上繳問題，要求停止出租公務(wù)用車并上繳出租收入，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)少計(jì)收入的問題，要求嚴(yán)格落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)出租審批手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未按規(guī)定集中采購(gòu)商品和服務(wù)問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)；對(duì)自定標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)問題，要求合理確定培訓(xùn)收費(fèi)價(jià)格。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)出租出借相關(guān)規(guī)定，規(guī)范資產(chǎn)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)政部正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由財(cái)政部向社會(huì)公告。
附表：1．財(cái)政部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．財(cái)政部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
人力資源社會(huì)保障部預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至7月，審計(jì)署對(duì)人力資源社會(huì)保障部預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬國(guó)務(wù)院軍轉(zhuǎn)辦轉(zhuǎn)業(yè)軍官培訓(xùn)和接待中心（以下簡(jiǎn)稱軍轉(zhuǎn)中心）、人事考試中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和此次審計(jì)的所屬預(yù)算單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年至2012年，所屬軍轉(zhuǎn)中心在財(cái)政資金安排的“國(guó)家統(tǒng)編核心及輔助教材研討論證”等項(xiàng)目中列支132.12萬元，用于本單位會(huì)議費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等與項(xiàng)目無關(guān)的支出。
2．2009年至2012年，人事考試中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金3958.15萬元，涉及141個(gè)項(xiàng)目。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
至2012年底，部本級(jí)實(shí)物賬反映固定資產(chǎn)總額為79 252.04萬元，但財(cái)務(wù)賬僅反映75 841.84萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)擴(kuò)大支出范圍問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求據(jù)實(shí)核算項(xiàng)目支出；對(duì)固定資產(chǎn)賬賬不符問題，要求清查盤點(diǎn)，加強(qiáng)基礎(chǔ)工作規(guī)范，確保賬賬相符。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，切實(shí)做到嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、依法調(diào)整預(yù)算，規(guī)范財(cái)政資金管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人力資源社會(huì)保障部正在組織進(jìn)行整改。對(duì)擴(kuò)大支出范圍問題，已按要求調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)固定資產(chǎn)賬賬不符問題，正在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。具體整改結(jié)果由人力資源社會(huì)保障部向社會(huì)公告。
國(guó)土資源部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)及所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心（以下簡(jiǎn)稱油氣中心）等12個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 123 072.61萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），國(guó)土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出928 363.45萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為194 709.16萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)556 813.18萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的49.58%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額16 875.36萬元，其中2013年8594.85萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額15 761.51萬元。上述問題對(duì)國(guó)土資源部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和其他財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了積極整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展研究中心）、中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院力學(xué)所（以下簡(jiǎn)稱力學(xué)所）、中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)研究所（以下簡(jiǎn)稱地質(zhì)所）、中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局本級(jí)、中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院（以下簡(jiǎn)稱環(huán)境監(jiān)測(cè)院）等5家單位虛報(bào)實(shí)有人數(shù)，多申領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)114.43萬元。
2．2012年至2013年，部本級(jí)未按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金660萬元，實(shí)際僅支出0.69萬元，其余659.31萬元沉淀在所屬單位，其中2013年320萬元。
3．2013年，部本級(jí)和所屬油氣中心等8家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、擴(kuò)大項(xiàng)目支出開支范圍等2662.51萬元，用于人員經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)中心修繕等支出。
4．2012年至2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局未經(jīng)批準(zhǔn)自行變更項(xiàng)目執(zhí)行單位，涉及金額7630萬元，其中2013年1980萬元。
5．2012年至2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院礦產(chǎn)資源研究所（以下簡(jiǎn)稱資源所）違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金，涉及金額4114.91萬元，其中2013年2018.11萬元。
6．2013年，所屬油氣中心、力學(xué)所、北京探礦工程研究所（以下簡(jiǎn)稱北京探工所）未經(jīng)公開招標(biāo)，直接采購(gòu)數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)服務(wù)、數(shù)控機(jī)床等，涉及金額1192.08萬元。
7．因公出國(guó)（境）管理中存在的問題。
（1）2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局赴美國(guó)和加拿大頁(yè)巖氣技術(shù)考察團(tuán)擅自改變?cè)诿佬谐?，前往拉斯維加斯停留3天，回國(guó)后報(bào)稱同一時(shí)間在加拿大考察；
（2）2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱地科院）和下屬地質(zhì)研究所5個(gè)團(tuán)組擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間，涉及金額35.69萬元；
（3）2013年，所屬北京探工所將2個(gè)出國(guó)團(tuán)組委托不具備資質(zhì)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)承辦，支出29.61萬元；中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心（以下簡(jiǎn)稱航遙中心）超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)25.46萬元；地科院向下屬地質(zhì)研究所轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)1.76萬元。
8．2012年，所屬地科院無預(yù)算購(gòu)置公務(wù)用車2輛，支出120.57萬元；截至2013年底，中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局等14家單位以租賃形式配置公務(wù)用車44輛，超編26輛。
9．2012年至2013年，所屬地科院向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公務(wù)接待費(fèi)18.51萬元，其中2013年12.29萬元。
10．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題。
（1）2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局等8家單位的25個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，支出124.48萬元；
（2）2012年至2013年，部本級(jí)向所屬或其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)74.61萬元，其中2013年57.88萬元；
（3）2012年，所屬資源所在會(huì)議費(fèi)中列支拉桿箱等禮品合計(jì)50.88萬元；
（4）2013年，所屬航遙中心虛列會(huì)議費(fèi)20.55萬元，用于餐飲及娛樂活動(dòng)等。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局、力學(xué)所、地質(zhì)所等7家單位自定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼和實(shí)物等12 522.27萬元，其中2013年5401.27萬元。
2．2012年至2013年，所屬資源所和力學(xué)所組織職工和家屬公款旅游，涉及金額60.22萬元；沈陽(yáng)地質(zhì)礦產(chǎn)研究所在建所50周年活動(dòng)中向嘉賓發(fā)放禮品支出18.7萬元。
3．2013年，部本級(jí)和所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局自行設(shè)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)收取評(píng)審服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等235萬元。
4．2011年至2013年，所屬資源所以下屬公司的名義簽訂合同，將部分橫向課題收入817.3萬元轉(zhuǎn)移至該公司，其中2013年209.3萬元；通過該公司租用公務(wù)用車1輛，向該所職工發(fā)放購(gòu)物卡等56.43萬元。
5．2006年以來，所屬北京探工所未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租價(jià)值330.87萬元的房產(chǎn)，租金收入合計(jì)151萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)向下屬企業(yè)無償出借資金280萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)和評(píng)估轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，取得的轉(zhuǎn)讓收入587萬元未執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定；將貨物銷售收入和房租收入107.75萬元，虛開為技術(shù)服務(wù)費(fèi)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)發(fā)票，以此少繳稅金。
6．2011年至2013年，所屬中國(guó)地質(zhì)博物館未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)，取得收入195萬元，其中2013年65萬元。
7．2012年至2013年，所屬地科院采購(gòu)的525萬元設(shè)備，未納入固定資產(chǎn)核算。
8．2012年至2013年，所屬地科院、資源所、中國(guó)地質(zhì)學(xué)會(huì)收取會(huì)議注冊(cè)費(fèi)262.27萬元，其中125.02萬元由會(huì)議酒店代收，直接沖抵會(huì)議支出，未納入本單位法定賬簿核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)虛報(bào)人員套取財(cái)政資金問題，要求將虛報(bào)多得資金上繳中央財(cái)政并相應(yīng)調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行單位問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度撥款問題，要求加強(qiáng)財(cái)政資金支付管理，嚴(yán)格按照工作需要和進(jìn)度撥款；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金、擴(kuò)大項(xiàng)目開支范圍等問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違反零余額賬戶規(guī)定問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定；對(duì)違反政府采購(gòu)管理規(guī)定方面的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)出國(guó)費(fèi)存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行因公出國(guó)（境）管理規(guī)定；對(duì)公務(wù)用車存在的問題，要求對(duì)以租賃形式配置的公務(wù)用車進(jìn)行清理、清退，對(duì)公務(wù)用車配置合理需求按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)轉(zhuǎn)嫁招待費(fèi)問題，要求全面清理并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定；對(duì)濫發(fā)津補(bǔ)貼和實(shí)物福利問題，要求相關(guān)單位進(jìn)行清理和規(guī)范，切實(shí)糾正此類行為；對(duì)公款旅游、發(fā)放慶典紀(jì)念品等問題，要求追回違規(guī)資金，追究有關(guān)責(zé)任人員責(zé)任；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求停止違規(guī)收費(fèi)，收回結(jié)存資金，必須開展的培訓(xùn)班確需收費(fèi)的商財(cái)政部解決；對(duì)向所屬公司轉(zhuǎn)移收入問題，要求對(duì)轉(zhuǎn)移到公司核算的業(yè)務(wù)收支進(jìn)行清理后收回；對(duì)資產(chǎn)管理存在的問題，要求按規(guī)定補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，補(bǔ)記固定資產(chǎn)；對(duì)違反稅收管理規(guī)定方面的問題，要求補(bǔ)繳稅金，今后嚴(yán)格執(zhí)行稅收管理規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的統(tǒng)籌和審核，切實(shí)規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)土資源部正在組織進(jìn)行整改。截至現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，所屬航遙中心等3家單位已將調(diào)劑使用的項(xiàng)目資金981.73萬元?dú)w還原資金渠道；所屬發(fā)展研究中心等單位已將241.94萬元?dú)w還原資金渠道，相應(yīng)調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局已對(duì)擅自改變行程赴拉斯維加斯的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處分，團(tuán)組成員退還相關(guān)費(fèi)用1.46萬元；所屬資源所等4家單位對(duì)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、公款旅游、虛列會(huì)議費(fèi)支出等問題，已追回違規(guī)資金544.59萬元，有關(guān)責(zé)任人員受到黨政紀(jì)處分；所屬北京探工所已補(bǔ)繳稅金17.57萬元，并已補(bǔ)辦房產(chǎn)出租審批手續(xù)。具體整改結(jié)果由國(guó)土資源部向社會(huì)公告。
附表：1．國(guó)土資源部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國(guó)土資源部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)城市科學(xué)研究會(huì)、中國(guó)土木工程學(xué)會(huì)（以下分別簡(jiǎn)稱城科會(huì)、土木學(xué)會(huì)）等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為106 596.01萬元，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出95 476.71萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為11 119.30萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)96 958.20萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的90.96%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額895.10萬元，其中2013年599.79萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17 678.06萬元。上述問題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，部本級(jí)財(cái)務(wù)管理較為規(guī)范，注重加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)以及固定資產(chǎn)等方面的制度建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行及財(cái)務(wù)核算管理水平。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年12月，所屬信息中心規(guī)避政府采購(gòu)程序，將合同總額230.4萬元的部分信息系統(tǒng)項(xiàng)目服務(wù)工作直接委托一家企業(yè)的15名員工承擔(dān)，至2013年底實(shí)際支付226.4萬元。
2．因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。
（1）2013年，部本級(jí)3個(gè)出國(guó)團(tuán)組4人次出國(guó)費(fèi)用13.35萬元，由所屬單位和外單位承擔(dān)；
（2）2013年，所屬土木學(xué)會(huì)未按規(guī)定程序報(bào)批組織52人赴香港，由其所屬基金會(huì)支付費(fèi)用共計(jì)11.95萬元；2010年至2013年，土木學(xué)會(huì)城市公共交通分會(huì)未按規(guī)定程序報(bào)批組織6個(gè)“雙跨”（跨地區(qū)、跨部門）團(tuán)組共計(jì)93人次赴國(guó)外參加會(huì)議和考察；
（3）2013年，所屬中國(guó)建筑文化中心（以下簡(jiǎn)稱建文中心）組織的1個(gè)“雙跨”團(tuán)組多收取團(tuán)費(fèi)6.14萬元，其中5.04萬元用于支付本單位人員出訪費(fèi)用。
3．2010年至2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和離退休干部局上交或報(bào)廢公務(wù)用車9輛，但至2013年底，均未按規(guī)定核銷固定資產(chǎn)，賬面價(jià)值合計(jì)295.31萬元。
4．2013年，部本級(jí)擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍列支會(huì)議費(fèi)19.64萬元；部本級(jí)將會(huì)議設(shè)備租金等支出21.43萬元轉(zhuǎn)嫁給機(jī)關(guān)服務(wù)中心承擔(dān)；所屬執(zhí)業(yè)資格注冊(cè)中心從23個(gè)會(huì)議經(jīng)費(fèi)支出中套取現(xiàn)金共計(jì)300.88萬元用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)，其中251.38萬元未代扣代繳個(gè)人所得稅。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2011年至2013年，所屬城科會(huì)、土木學(xué)會(huì)咨詢工作委員會(huì)等4家單位違規(guī)收費(fèi)2168.96萬元，其中2013年2067.62萬元；2013年，所屬幼兒園以捐贈(zèng)款和共建費(fèi)等名義，違規(guī)向入園幼兒家長(zhǎng)及有關(guān)單位收取捐資助學(xué)款288.3萬元。
2．2008年至2013年，所屬建文中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、城科會(huì)等單位收取的展會(huì)收入、停車費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等共計(jì)1428.35萬元，未納入單位法定賬簿核算。
3．2000年以來，所屬信息中心的13名黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)投資入股、兼職或兼職取酬，領(lǐng)取股東分紅和勞務(wù)費(fèi)共計(jì)73.28萬元，其中2013年2.08萬元；2013年1月，所屬城雕委辦公室的14名正式員工在企業(yè)報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用22.15萬元；所屬建文中心有1名黨員領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)兼任企業(yè)董事。
4．截至2013年底，部本級(jí)在1999年至2012年期間完工并投入使用的14個(gè)基建項(xiàng)目仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，涉及投資8651.62萬元。
5．2013年，所屬建文中心及其培訓(xùn)中心違規(guī)購(gòu)買不保證本金和收益的銀行短期理財(cái)產(chǎn)品2700萬元。
6．2012年至2013年，所屬幼兒園等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出借出租部分房產(chǎn)，取得收入164.08萬元，其中2013年142.58萬元。
7．所屬城科會(huì)2012年12月以“借款”名義對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資750萬元，城科會(huì)下屬雜志社2013年3月出資100萬元成立公司，但至2013年底，上述投資均未按規(guī)定在城科會(huì)和雜志社的賬簿、報(bào)表上反映。
8．2013年，所屬科技發(fā)展促進(jìn)中心、住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心超出核定的工資總額發(fā)放工資共計(jì)555.22萬元。
9．2013年，所屬城科會(huì)舉辦的公司將2011年和2012年虛列成本的737萬元調(diào)入未分配利潤(rùn)，但未計(jì)繳企業(yè)所得稅。
10．2013年，所屬住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心虛開發(fā)票多報(bào)銷會(huì)議費(fèi)6.3萬元，違規(guī)為職工發(fā)放購(gòu)物卡32.8萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)違反政府采購(gòu)規(guī)定購(gòu)買服務(wù)問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)問題，要求歸還相關(guān)費(fèi)用，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)組織出國(guó)（境）團(tuán)組問題，要求按規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，今后嚴(yán)格執(zhí)行出國(guó)（境）管理的規(guī)定；對(duì)多收取出國(guó)費(fèi)問題，要求退回多收取的費(fèi)用，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未及時(shí)核銷車輛固定資產(chǎn)問題，要求及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整會(huì)議費(fèi)支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)套取會(huì)議費(fèi)作為勞務(wù)費(fèi)，且未代扣代繳個(gè)人所得稅問題，要求予以糾正；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求停止違規(guī)收費(fèi)行為，按規(guī)定解決工作經(jīng)費(fèi)或辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)部分黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)投資入股、兼職或兼職取酬問題，要求相關(guān)人員退出股份、清退分紅及報(bào)酬，并按規(guī)定進(jìn)行清理；對(duì)未在本單位賬簿核算收入問題，要求進(jìn)行清理，收回結(jié)余款項(xiàng)，有關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理中的問題，要求相關(guān)單位予以糾正，嚴(yán)格按照相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定處理；對(duì)虛列成本、未計(jì)繳企業(yè)所得稅問題，要求調(diào)整賬目，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅；對(duì)虛開發(fā)票報(bào)銷和為職工發(fā)放購(gòu)物卡問題，要求收回虛開發(fā)票多報(bào)銷的資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），今后不得發(fā)放購(gòu)物卡。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)部本級(jí)出國(guó)（境）、會(huì)議及其經(jīng)費(fèi)支出的管理力度，加強(qiáng)對(duì)直屬單位和部管社團(tuán)業(yè)務(wù)監(jiān)管和財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)突出問題集中清理和整治，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部正在組織進(jìn)行整改，部本級(jí)已對(duì)所屬服務(wù)中心上交的公務(wù)用車辦理了固定資產(chǎn)核銷手續(xù)；城科會(huì)已將培訓(xùn)班的收費(fèi)結(jié)余納入賬簿核算；信息中心要求在企業(yè)擁有股份的黨員領(lǐng)導(dǎo)干部一律清退股份，有關(guān)人員已停止在公司領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)，退出公司股份，并辦理了相關(guān)工商變更手續(xù)；建筑文化中心已將購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品的2700萬元資金全部收回；住宅產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)中心有關(guān)人員已將虛開發(fā)票套取資金1.63萬元上交單位。具體整改結(jié)果由住房城鄉(xiāng)建設(shè)部向社會(huì)公告。
附表：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
交通運(yùn)輸部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)交通運(yùn)輸部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬水運(yùn)科學(xué)研究所、科學(xué)研究院、公路科學(xué)研究所（以下分別簡(jiǎn)稱水運(yùn)所、交科院、公路所）等11個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
交通運(yùn)輸部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)交通運(yùn)輸部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 682 396.63萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），交通運(yùn)輸部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 525 730.28萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為156 666.35萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)交通運(yùn)輸部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)477 960.01萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的17.82%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4776萬元，其中2013年4223.07萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8703.15萬元。上述問題對(duì)交通運(yùn)輸部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，交通運(yùn)輸部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了積極整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2007年和2013年，部本級(jí)和所屬交科院、海事局?jǐn)U大支出范圍使用財(cái)政資金3556.31萬元，其中2013年3510萬元。
2．2013年，部本級(jí)向所屬規(guī)劃研究院（以下簡(jiǎn)稱規(guī)劃院）轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）費(fèi)3.38萬元；2012年至2013年，規(guī)劃院和公路所超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）費(fèi)209.96萬元，其中2013年106.41萬元。
3．截至2013年底，部本級(jí)和所屬海事局超編制配備公務(wù)用車41輛，使用產(chǎn)權(quán)屬于機(jī)關(guān)服務(wù)中心的公務(wù)用車1輛，以前年度購(gòu)置的車輛資產(chǎn)43.87萬元未納入財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算；所屬救助打撈局借用其他單位公務(wù)用車4輛。
4．2013年，所屬海事局5批次外賓接待宴請(qǐng)均在準(zhǔn)5星級(jí)以上酒店舉行，人均超標(biāo)準(zhǔn)173.35元。
5．2012年至2013年，所屬規(guī)劃院超預(yù)算支出公務(wù)接待費(fèi)205.76萬元，其中2013年61.56萬元。
6．2013年，部本級(jí)13個(gè)三類會(huì)議未列入計(jì)劃；114個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額259.80萬元；10個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支132.15萬元；向所屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁、攤派會(huì)議費(fèi)46.22萬元。
7．所屬公路所在設(shè)備采購(gòu)中，未督促中標(biāo)公司按約定期限履行合同，在已支付設(shè)備款223.71萬元（90%的合同金額）的情況下，至2013年底僅收到價(jià)值120.16萬元的設(shè)備（已超過合同期限近4年），使103.55萬元設(shè)備款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
8．2010年，所屬交科院以改善科研用房條件為由申領(lǐng)房屋修繕項(xiàng)目預(yù)算215萬元，修繕完工后將部分房屋對(duì)外出租。
此外，部本級(jí)2013年初向財(cái)政部申報(bào)并獲批復(fù)的564個(gè)項(xiàng)目預(yù)算3.55億元，未細(xì)化到項(xiàng)目具體承擔(dān)單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，所屬交通國(guó)際合作事務(wù)中心自定標(biāo)準(zhǔn)收取護(hù)照、簽證代辦費(fèi)合計(jì)25.30萬元。
2．截至2013年底，部本級(jí)及所屬水運(yùn)所、中國(guó)交通通信信息中心、管理干部學(xué)院的26個(gè)已完工投入使用項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收或財(cái)務(wù)決算。
3．截至2013年底，所屬交科院承擔(dān)的36個(gè)科研項(xiàng)目應(yīng)結(jié)題未結(jié)題，涉及專項(xiàng)資金2909.72萬元。
4．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租部分部機(jī)關(guān)辦公樓，收取租金1470.72萬元；2012年，所屬水運(yùn)所未經(jīng)批準(zhǔn)將部分科研樓對(duì)外出租，截至2013年底收取租金192萬元。
5．2007年至2013年，所屬海事局未經(jīng)批準(zhǔn)將總造價(jià)2150.69萬元的53艘海事巡邏船無償調(diào)撥給無隸屬關(guān)系的各地方海事局及其下屬企業(yè)使用。
6．2009年至2013年，所屬密云交通綠化基地將取得的收入277.30萬元直接沖抵有關(guān)費(fèi)用，收支均未在本單位法定賬簿核算，其中2013年70.52萬元。
7．2013年，部本級(jí)會(huì)計(jì)決算報(bào)表與資產(chǎn)明細(xì)賬反映的房屋資產(chǎn)價(jià)值一致但面積相差36 136.52平方米；所有權(quán)屬于部本級(jí)的2處房屋資產(chǎn)價(jià)值未入賬核算。
8．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心在“事業(yè)其他收入”等賬戶中用支出直接沖抵收入，造成少計(jì)收支，涉及金額1598.92萬元。
9．2013年，所屬交科院獨(dú)立承擔(dān)2個(gè)由財(cái)政資金支持的科研項(xiàng)目，形成的2項(xiàng)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)成果登記在院屬公司。
10．2012年至2013年，所屬公路所下屬公司購(gòu)買78.5萬元的購(gòu)物卡發(fā)放給公路所部分職工，其中2013年49.9萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)超范圍支出問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用資金；對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用和公務(wù)接待費(fèi)問題，要求按規(guī)定糾正，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)問題，要求自行承擔(dān)并支付費(fèi)用；對(duì)公務(wù)用車超編、使用所屬或其他單位車輛問題，要求按規(guī)定清理；對(duì)車輛資產(chǎn)未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算問題，要求對(duì)車輛進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整相應(yīng)會(huì)計(jì)賬目及決算（草案）；對(duì)部分會(huì)議管理不規(guī)范問題，要求自行承擔(dān)并支付會(huì)議費(fèi)用；對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目申請(qǐng)財(cái)政資金問題，要求將出租收入上繳財(cái)政；對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目合同執(zhí)行不力問題，要求追回資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)預(yù)算資金年初未細(xì)化問題，要求今后編制預(yù)算細(xì)化到具體承擔(dān)單位；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求予以糾正；對(duì)竣工驗(yàn)收或財(cái)務(wù)決算不及時(shí)問題，要求及時(shí)辦理；對(duì)科研項(xiàng)目未按期結(jié)題問題，要求進(jìn)行清理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租、處置國(guó)有資產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，按規(guī)定收回出租的房產(chǎn)，租金收入嚴(yán)格按照“收支兩條線”規(guī)定管理；對(duì)賬外核算收支、財(cái)務(wù)核算不真實(shí)問題，要求將所有收支納入賬內(nèi)核算，調(diào)整決算（草案）；對(duì)將科研成果登記在所屬企業(yè)問題，要求收回著作權(quán)，今后嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)一致原則處理；對(duì)購(gòu)買購(gòu)物卡發(fā)放職工問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)編制預(yù)算，按照預(yù)算開支范圍使用財(cái)政資金，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)項(xiàng)目程序，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，按照規(guī)定管理使用各類資產(chǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，交通運(yùn)輸部正在組織進(jìn)行整改。對(duì)部本級(jí)和所屬救撈局占用其他單位車輛問題，相關(guān)單位已清退占用車輛；對(duì)所屬公路所設(shè)備采購(gòu)款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問題，已追回全部資金。具體整改結(jié)果由交通運(yùn)輸部向社會(huì)公告。
附表：1．交通運(yùn)輸部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．交通運(yùn)輸部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
水利部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)水利部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬綜合事業(yè)局、中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心、中國(guó)水利水電科學(xué)研究院（以下分別簡(jiǎn)稱灌排中心、水科院）等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)水利部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 000 166.63萬元，水利部2013年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出866 945.21萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為133 221.42萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)水利部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)182 562.98萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的18.25%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17 551.18萬元，其中2013年17 096.07萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7572.34萬元。上述問題對(duì)水利部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，所屬綜合事業(yè)局超范圍編報(bào)應(yīng)由地方政府承擔(dān)的風(fēng)景區(qū)規(guī)劃編制費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算195萬元；灌排中心用已完工項(xiàng)目申報(bào)并獲得財(cái)政資金87.19萬元。
2．2013年，所屬綜合事業(yè)局通過簽訂虛假合同方式虛列支出套取節(jié)水產(chǎn)品檢測(cè)費(fèi)64萬元；2012年至2013年，該局在項(xiàng)目支出中虛列會(huì)議費(fèi)3.86萬元用于餐飲等消費(fèi)，其中2013年1.65萬元。
3．2008年以來，所屬水科院、水利部水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院（以下簡(jiǎn)稱水規(guī)總院）等8家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑使用財(cái)政資金、擴(kuò)大項(xiàng)目支出開支范圍列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出，涉及金額995.39萬元，其中2013年598.36萬元。
4．2013年，部本級(jí)及所屬水科院等4家單位未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序?qū)嵤┎少?gòu)，涉及金額1767.89萬元，其中直接委托所屬單位或社團(tuán)組織提供技術(shù)評(píng)審服務(wù)1477.89萬元；水科院和水規(guī)總院9960.89萬元政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)際未執(zhí)行；發(fā)展研究中心8個(gè)項(xiàng)目實(shí)際采購(gòu)金額超預(yù)算29.90萬元。
5．2011年至2013年，所屬水科院將中央投資項(xiàng)目委托無資質(zhì)公司代理招標(biāo)，中標(biāo)公司投標(biāo)時(shí)涉嫌弄虛作假，涉及金額2572.89萬元。
6．2013年，所屬水科院、海河流域委員會(huì)漳河上游管理局等4家單位在項(xiàng)目實(shí)施中，超合同約定進(jìn)度付款、未按規(guī)定預(yù)留質(zhì)量保證金，涉及金額1520.85萬元。
7．因公出國(guó)（境）管理中存在的問題。
（1）2013年，部本級(jí)對(duì)4個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組進(jìn)行了調(diào)整，未相應(yīng)調(diào)整年度計(jì)劃；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)使用旅行社提供的外方邀請(qǐng)函組織出訪；
（2）2013年，部本級(jí)和所屬水規(guī)總院、發(fā)展研究中心等5家單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁16人次出國(guó)費(fèi)用61.52萬元；綜合事業(yè)局使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷出國(guó)費(fèi)14.38萬元。
8．公務(wù)用車管理中存在的問題。
（1）2013年，所屬綜合事業(yè)局5輛公務(wù)用車未統(tǒng)一調(diào)度管理，未登記行車記錄；水利部綜合開發(fā)管理中心向非定點(diǎn)維修單位支付車輛修理費(fèi)1.95萬元；長(zhǎng)江水利委員會(huì)駐北京聯(lián)絡(luò)處和水科院占用企事業(yè)單位車輛13輛；
（2）2003年和2004年，所屬綜合事業(yè)局將購(gòu)置的價(jià)值55.87萬元的2輛公務(wù)用車，交由中國(guó)水利經(jīng)濟(jì)研究會(huì)和中國(guó)水利職工思想政治工作研究會(huì)無償使用至今。
9．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題。
（1）2013年，部本級(jí)對(duì)8個(gè)三類會(huì)議進(jìn)行了調(diào)整，未相應(yīng)調(diào)整年度會(huì)議計(jì)劃，涉及金額40.38萬元；部本級(jí)和所屬水利部人才資源開發(fā)中心、水規(guī)總院的7個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開、支出58.01萬元，其中3個(gè)會(huì)議在五星級(jí)飯店召開、支出17.53萬元；
（2）2013年，所屬水規(guī)總院在京外召開6個(gè)沒有現(xiàn)場(chǎng)觀摩內(nèi)容的會(huì)議，涉及金額33.73萬元，其中1個(gè)會(huì)議在風(fēng)景名勝區(qū)召開、支出7.19萬元；
（3）2013年，所屬水科院等4家單位超標(biāo)準(zhǔn)列支、宴請(qǐng)與會(huì)人員及安排在京人員住宿等支出65.16萬元；所屬水規(guī)總院向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)22.32萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，所屬科技推廣中心、人才資源中心、國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作交流中心違規(guī)收費(fèi)895.35萬元，其中352.84萬元是在已安排預(yù)算的情況下另行收取的。
2．2011年以來，所屬灌排中心違規(guī)收費(fèi)258.03萬元（2013年54.56萬元），其中162.83萬元未納入該單位法定賬簿核算。
3．2013年，所屬水科院將2203.04萬元房屋出租收入，交由下屬企業(yè)以物業(yè)費(fèi)名義收取，作為業(yè)務(wù)收入。
4．2005年，所屬水利部水庫(kù)移民開發(fā)局將應(yīng)由其作為出資人的3710萬元資產(chǎn)轉(zhuǎn)為下屬單位的對(duì)外投資，該下屬單位2013年從中取得利潤(rùn)分紅款52.02萬元。
5．2013年，所屬水科院等4家單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)，取得收入4024.37萬元。
6．2013年，所屬灌排中心和水利部水土保持監(jiān)測(cè)中心的2家下屬企業(yè)使用虛假票據(jù)報(bào)銷，套取資金43.91萬元。
7．2013年，所屬水規(guī)總院7名副處級(jí)以上干部在所屬企業(yè)兼職取酬95.62萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)問題，要求今后嚴(yán)格項(xiàng)目評(píng)審；對(duì)套取財(cái)政資金、擴(kuò)大支出范圍等問題，要求追回違規(guī)資金，歸還原渠道；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，對(duì)委托無資質(zhì)公司代理招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行清查；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)方面問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約等要求，杜絕轉(zhuǎn)嫁攤派現(xiàn)象；對(duì)事業(yè)單位違規(guī)收費(fèi)問題，要求分類清理，嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，追回未納入法定賬簿核算的資金；對(duì)使用虛假票據(jù)報(bào)銷問題，要求追回違規(guī)資金并加強(qiáng)監(jiān)管；對(duì)兼職取酬問題，要求退回違規(guī)所得。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格項(xiàng)目申報(bào)評(píng)審，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)管理，切實(shí)理順事企關(guān)系，強(qiáng)化內(nèi)部管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
水利部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極整改，灌排中心等4家單位已將套取的198.96萬元資金歸還原資金渠道或收回入賬；水利部長(zhǎng)江水利委員會(huì)將項(xiàng)目建設(shè)資金237.22萬元?dú)w還原資金渠道，并調(diào)整用于水文局基層單位水利血防項(xiàng)目；水科院對(duì)不同項(xiàng)目間調(diào)劑使用的預(yù)算資金27.90萬元進(jìn)行了調(diào)賬；水科院等單位已對(duì)占用車輛進(jìn)行清理；水規(guī)總院向企業(yè)攤派的出國(guó)費(fèi)用45.39萬元已歸還，7名領(lǐng)導(dǎo)干部兼職取酬95.62萬元已全額退回。具體整改結(jié)果由水利部向社會(huì)公告。
附表：1．水利部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．水利部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
農(nóng)業(yè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所（以下簡(jiǎn)稱中監(jiān)所）等21個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 820 762.36萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 389 785.49萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為430 976.87萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)523 672.64萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的18.56%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7990.65萬元，其中2013年1467.7萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額24 266.86萬元。上述問題對(duì)農(nóng)業(yè)部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，不斷完善內(nèi)部控制制度，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010至2012年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局閆家崗農(nóng)場(chǎng)、八五九農(nóng)場(chǎng)以重復(fù)申報(bào)方式，多申領(lǐng)中央財(cái)政資金1555萬元。
2．2008年至2010年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局北大荒集團(tuán)友誼分公司（以下簡(jiǎn)稱友誼公司）采取虛報(bào)水稻種植面積的方式，套取中央良種補(bǔ)貼專項(xiàng)資金71.6萬元。
3．2012年至2013年，所屬農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中心（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)研中心）用虛假勞務(wù)費(fèi)、稿費(fèi)套取專項(xiàng)資金23.91萬元發(fā)放給職工，其中2013年18.41萬元。
4．2013年，所屬中國(guó)農(nóng)機(jī)安全報(bào)社（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)機(jī)報(bào)社）在財(cái)政專項(xiàng)中支付北京市報(bào)刊發(fā)行局報(bào)刊分送費(fèi)75.76萬元，由該局按月返還部分款項(xiàng)。截至2013年底，農(nóng)機(jī)報(bào)社收到返還款28.49萬元，用于日常開支。
5．2008年以來，所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)技中心）和全國(guó)水產(chǎn)技術(shù)推廣總站（以下簡(jiǎn)稱水推總站）申報(bào)的3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1105萬元，因前期工作準(zhǔn)備不充分等原因，截至2014年3月僅支出2萬元，剩余1103萬元長(zhǎng)期閑置。
6．2010年至2013年，所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校等12家單位擴(kuò)大開支范圍列支公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)3993.28萬元，其中2013年1172.03萬元。
7．2013年，所屬水推總站未執(zhí)行政府采購(gòu)程序采購(gòu)209萬元試驗(yàn)用飼料；中國(guó)水產(chǎn)科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱水科院）的1個(gè)項(xiàng)目邀請(qǐng)參與投標(biāo)的3家公司中，有1家不屬于中央國(guó)家機(jī)關(guān)限額內(nèi)工程項(xiàng)目定點(diǎn)施工企業(yè)。
8．2011年和2012年，14個(gè)?。▍^(qū)、市、墾區(qū)）未完成培訓(xùn)任務(wù)，農(nóng)業(yè)部下達(dá)的農(nóng)村勞動(dòng)力培訓(xùn)陽(yáng)光工程專項(xiàng)資金966.6萬元未發(fā)揮效益。
9．2013年，所屬水科院組織出國(guó)（境）團(tuán)組進(jìn)行一般性考察活動(dòng)，支出3.06萬元；中國(guó)優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)服務(wù)協(xié)會(huì)1個(gè)團(tuán)組的部分組員未按照任務(wù)批件規(guī)定執(zhí)行出國(guó)任務(wù)；優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品開發(fā)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱優(yōu)農(nóng)中心）向其他單位攤派出國(guó)費(fèi)用4.16萬元。
10．2013年，部本級(jí)超編制配備公務(wù)用車33輛。
11．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題：
（1）2013年，所屬農(nóng)技中心在五星級(jí)飯店召開會(huì)議支出6.88萬元，向參會(huì)企業(yè)攤派會(huì)議費(fèi)13.5萬元；中國(guó)農(nóng)民體育協(xié)會(huì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)12.17萬元；
（2）2013年，部本級(jí)的二類會(huì)議計(jì)劃未報(bào)財(cái)政部審核，支出41.99萬元；部本級(jí)全年召開240個(gè)會(huì)議，其中電視電話會(huì)議18個(gè)，僅占全部會(huì)議個(gè)數(shù)的7.5%；
（3）2013年，部本級(jí)及所屬單位召開的53個(gè)會(huì)議中，有7個(gè)會(huì)議的會(huì)議代表人數(shù)超過規(guī)定人數(shù)，11個(gè)會(huì)議的會(huì)議工作人員人數(shù)超過規(guī)定人數(shù)，35個(gè)會(huì)議的會(huì)期超過規(guī)定天數(shù)。
此外，部本級(jí)和所屬農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)管理總站還代編代報(bào)預(yù)算936.05萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2011年以來，所屬水推總站和全國(guó)農(nóng)業(yè)展覽館（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)展館）在下屬企業(yè)核算收入595.62萬元，未納入本單位法定賬簿核算，其中2013年205.67萬元。
2．2013年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院蘭州畜牧與獸藥研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，將價(jià)值842萬元的生產(chǎn)車間對(duì)外出租，取得租金收入67萬元；2012年，中國(guó)綠色食品發(fā)展中心未經(jīng)評(píng)估將4個(gè)商標(biāo)無償轉(zhuǎn)讓給中國(guó)綠色食品協(xié)會(huì)。
3．2013年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院北京畜牧獸醫(yī)研究所在往來科目核算收入1112.94萬元；綠色食品發(fā)展中心虛列補(bǔ)助地方綠色食品管理機(jī)構(gòu)工作經(jīng)費(fèi)1750.04萬元，實(shí)際未支付。
4．2011年至2013年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院北京畜牧獸醫(yī)研究所使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷購(gòu)買飼料款147.26萬元。
5．2011年，所屬黑龍江省農(nóng)墾總局違規(guī)超標(biāo)準(zhǔn)批復(fù)黑龍江墾區(qū)公安局公安綜合業(yè)務(wù)用房項(xiàng)目，涉及資金8431萬元；2009年和2011年，黑龍江省農(nóng)墾總局紅興隆管理局違規(guī)建設(shè)具有住宿、餐飲功能的接待中心和農(nóng)業(yè)科研中心項(xiàng)目，涉及資金12 163萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)套取財(cái)政資金問題，要求收回套取的資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)虛列項(xiàng)目支出問題，要求將資金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢造成資金閑置問題，要求加快推進(jìn)項(xiàng)目執(zhí)行，對(duì)確實(shí)不能執(zhí)行的項(xiàng)目，應(yīng)盡快商有關(guān)調(diào)整投資計(jì)劃和預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大開支范圍使用預(yù)算資金問題，要求嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求今后嚴(yán)格履行政府采購(gòu)程序；對(duì)出國(guó)費(fèi)和公務(wù)用車管理問題，要求加強(qiáng)對(duì)出國(guó)（境）團(tuán)組的審批和人員行程的管理，退回由其他單位支付的費(fèi)用，加強(qiáng)公務(wù)用車的管理；對(duì)會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)的管理，盡量多采用電視電話會(huì)議形式召開會(huì)議；對(duì)未將收入納入本單位賬冊(cè)核算問題，要求收回資金，并調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)資產(chǎn)管理方面存在的問題，要求按規(guī)定履行出租資產(chǎn)審批程序，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理；對(duì)會(huì)計(jì)核算方面的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目和決算（草案）；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷的問題，要求取得合規(guī)發(fā)票。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，從嚴(yán)控制項(xiàng)目開支范圍，杜絕擠占、套取財(cái)政資金行為，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
農(nóng)業(yè)部在審計(jì)前開展了自查，糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，農(nóng)業(yè)部正在組織進(jìn)行整改，并對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行了梳理，結(jié)合中央有關(guān)新規(guī)定，完善了相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度；所屬友誼公司和農(nóng)研中心已退回套取的財(cái)政資金95.51萬元；農(nóng)機(jī)報(bào)社將其虛列的財(cái)政資金28.49萬元按執(zhí)行進(jìn)度逐步歸還原資金渠道；督促14個(gè)?。▍^(qū)、市、墾區(qū)）完成數(shù)據(jù)補(bǔ)充和核實(shí)工作，對(duì)照培訓(xùn)臺(tái)賬和數(shù)據(jù)庫(kù)核查，均已完成培訓(xùn)任務(wù)；優(yōu)農(nóng)中心已將由其他單位負(fù)擔(dān)的出國(guó)費(fèi)用4.16萬元退回；農(nóng)展館已將存放在下屬企業(yè)的展覽收入209.5萬元收回，納入本單位法定賬冊(cè)核算；綠色食品發(fā)展中心已將計(jì)提的補(bǔ)助地方工作經(jīng)費(fèi)1750.04萬元中的1668.24萬元撥付地方。具體整改結(jié)果由農(nóng)業(yè)部向社會(huì)公告。
附表：1．農(nóng)業(yè)部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．農(nóng)業(yè)部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
商務(wù)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬經(jīng)濟(jì)合作局、國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流中心（以下簡(jiǎn)稱交流中心）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和151個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 680 839.99萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 072 055.28萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為608 784.71萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 559 544.25萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的95.48%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8200.29萬元，其中2013年8039.78萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1364.89萬元。上述問題對(duì)商務(wù)部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，能夠積極組織2013年度預(yù)算執(zhí)行工作，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)支出管理，加大財(cái)務(wù)信息公開力度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)的12個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目申報(bào)文本和預(yù)算支出明細(xì)表等相關(guān)材料，申領(lǐng)財(cái)政資金3273.5萬元。
2．2013年，部本級(jí)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，直接指定所屬單位承擔(dān)儲(chǔ)備肉出入庫(kù)公證檢驗(yàn)工作，支付工作經(jīng)費(fèi)2083萬元。
3．2012年和2013年，部本級(jí)采取以撥作支方式計(jì)列2個(gè)項(xiàng)目支出418萬元，實(shí)際支出167.89萬元，至2013年底剩余資金250.11萬元結(jié)存在所屬單位。
4．因公出國(guó)（境）管理中存在的問題：
（1）2013年，部本級(jí)為非本部門人員支付出國(guó)（境）費(fèi)用4.58萬元，有6個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)（境）費(fèi)用12.16萬元，其中4個(gè)未按規(guī)定搭乘國(guó)內(nèi)航空公司班機(jī)。2011年，部本級(jí)2人參加國(guó)際會(huì)議費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)；
（2）2013年，所屬投資促進(jìn)事務(wù)局組織的11個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組部分報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)；交流中心承辦的出國(guó)（境）參展團(tuán)組擅自增加考察國(guó)家，增加支出共計(jì)93.40萬元。
5．至2013年底，部本級(jí)報(bào)廢或上交國(guó)管局的74輛公務(wù)用車未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，涉及金額2393.32萬元；4輛公務(wù)用車未及時(shí)登記入賬，形成賬外資產(chǎn)90.22萬元。
6．2013年，部本級(jí)二類會(huì)議計(jì)劃未按規(guī)定報(bào)批，有3個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
2013年，所屬交流中心和中國(guó)服務(wù)貿(mào)易協(xié)會(huì)將有關(guān)收支在往來科目核算，造成少計(jì)收入1364.89萬元、少計(jì)支出2883.19萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未編報(bào)項(xiàng)目文本等問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制基礎(chǔ)工作；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序；對(duì)多列支出問題，要求收回沉淀在所屬單位的資金，限期調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求按照有關(guān)規(guī)定糾正處理，嚴(yán)格執(zhí)行出國(guó)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定；對(duì)擅自更改出國(guó)行程問題，要求對(duì)展會(huì)組織單位進(jìn)行責(zé)任追究，嚴(yán)格出國(guó)團(tuán)組的管理；對(duì)公務(wù)用車賬務(wù)處理問題，要求組織資產(chǎn)清查工作，保證賬賬、賬實(shí)相符；對(duì)少計(jì)收入和支出問題，要求清理往來科目，并調(diào)整決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：商務(wù)部應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，細(xì)化“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算，完善資產(chǎn)的登記、記賬手續(xù)及管理程序，規(guī)范政府采購(gòu)行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
商務(wù)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，商務(wù)部高度重視，積極制定整改措施，研究落實(shí)專項(xiàng)資金管理等方面的整改工作，對(duì)部本級(jí)多列支出并結(jié)存在所屬單位的資金已收回大部分，并調(diào)整了賬務(wù)。具體整改結(jié)果由商務(wù)部向社會(huì)公告。
附表：1．商務(wù)部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．商務(wù)部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
文化部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了文化部本級(jí)和所屬全國(guó)公共文化發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱文化發(fā)展中心）、國(guó)家圖書館、中國(guó)國(guó)家話劇院等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為575 861.58萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為427 974.94萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為147 886.64萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)349 118.91萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的60.63%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 400.83萬元，其中2013年11 297.20萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1779.87萬元。上述問題對(duì)文化部2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，文化部和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，建立了較完善的內(nèi)部控制制度并基本得到執(zhí)行，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)將日常公用經(jīng)費(fèi)513.7萬元調(diào)劑用于人員經(jīng)費(fèi)支出；在2個(gè)專項(xiàng)中列支基本支出和其他與項(xiàng)目無關(guān)支出682.63萬元；2012年至2013年，所屬離退休人員服務(wù)中心、信息中心調(diào)劑使用人員經(jīng)費(fèi)和日常公用經(jīng)費(fèi)228.13萬元，其中2013年124.5萬元。
2．2013年，部本級(jí)未按實(shí)施進(jìn)度而是一次性將專項(xiàng)資金5970萬元全額撥付至項(xiàng)目單位，至年底全部未支出。
3．2013年，所屬國(guó)家圖書館違規(guī)從單位零余額賬戶向基本存款賬戶轉(zhuǎn)移資金838.64萬元。
4．2013年，部本級(jí)及所屬文化發(fā)展中心、梅蘭芳紀(jì)念館、國(guó)家清史纂修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱清史纂修辦）未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，直接將數(shù)據(jù)采集、出版等業(yè)務(wù)委托相關(guān)公司承辦，涉及金額2843.37萬元。
5．2013年，部本級(jí)58個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，4個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)7.86萬元；梅蘭芳紀(jì)念館2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。
6．至2013年底，部本級(jí)超編制配備公車8輛，還有22輛公車由各司局管理使用，未納入部門統(tǒng)一調(diào)度管理。
7．2013年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目支出中列支公務(wù)接待費(fèi)26.91萬元；部本級(jí)及所屬中外文化交流中心超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)10.4萬元。
8．2013年，部本級(jí)及所屬文化發(fā)展中心在非定點(diǎn)飯店召開3個(gè)會(huì)議，涉及金額31.22萬元；部本級(jí)16個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)197.77萬元；部本級(jí)向下屬單位和地方轉(zhuǎn)嫁、攤派會(huì)議費(fèi)31.7萬元；所屬國(guó)家圖書館等4家單位超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)13.06萬元；所屬清史纂修辦擴(kuò)大會(huì)議費(fèi)開支范圍支出5.44萬元，用于發(fā)放紀(jì)念品。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，部本級(jí)以購(gòu)買體育活動(dòng)用品、圖書等名義購(gòu)買禮品卡、圖書卡等共計(jì)10.33萬元，直接發(fā)放或用于購(gòu)買平板電腦后發(fā)放給職工。
2．2013年，所屬中國(guó)國(guó)家話劇院未將部分聯(lián)合辦學(xué)收支納入單位法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算，涉及收入共計(jì)149.49萬元，截至2013年底結(jié)余17.59萬元。
3．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將部本級(jí)委托其管理的部分房產(chǎn)對(duì)外出租，收入610.26萬元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)；國(guó)家圖書館未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋，取得收入896.9萬元。
4．2013年，國(guó)家圖書館對(duì)中標(biāo)單位監(jiān)督不到位，公開招標(biāo)確定的2家中標(biāo)單位將項(xiàng)目全部轉(zhuǎn)讓給其他4家單位，從中獲利112.89萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求今后按照規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)未按進(jìn)度撥付項(xiàng)目資金問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)從零余額賬戶向本單位基本存款賬戶轉(zhuǎn)移資金問題和未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)因公出國(guó)（境）計(jì)劃編制不完整問題，要求今后按照有關(guān)規(guī)定編制出國(guó)（境）計(jì)劃；對(duì)無計(jì)劃和超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)問題，要求糾正處理，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)管理；對(duì)超編制配備公車問題，要求逐步清理超編車輛；對(duì)公務(wù)用車未納入部門統(tǒng)一調(diào)度管理問題，要求加強(qiáng)公車集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；對(duì)調(diào)劑項(xiàng)目支出列支公務(wù)接待費(fèi)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確需調(diào)整的按規(guī)定程序報(bào)批；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)問題，要求糾正處理，今后嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)未在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議、超標(biāo)準(zhǔn)列支和轉(zhuǎn)嫁攤派會(huì)議費(fèi)問題，要求糾正處理、今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)核算不規(guī)范問題，要求今后按實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)收支未納入單位統(tǒng)一核算問題，要求收回資金，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)、收入未按規(guī)定上繳問題，要求履行出租報(bào)批程序并將收入上繳中央財(cái)政；對(duì)監(jiān)督不到位、中標(biāo)單位將項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓獲利問題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)監(jiān)督管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，做到?？顚Ｓ?；強(qiáng)化政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理，提高財(cái)政管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，文化部正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由文化部向社會(huì)公告。
附表：1．文化部2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．文化部2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
衛(wèi)生計(jì)生委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬衛(wèi)生部國(guó)際交流合作中心、衛(wèi)生部醫(yī)院管理研究所、中國(guó)人口宣傳教育中心、國(guó)家人口計(jì)生委人口文化發(fā)展中心（以下分別簡(jiǎn)稱國(guó)際交流中心、醫(yī)管所、宣教中心、文化中心）等25個(gè)單位，以及主管的中華醫(yī)學(xué)會(huì)等67個(gè)社會(huì)組織，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
衛(wèi)生計(jì)生委①為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和70個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)衛(wèi)生計(jì)生委2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 392 429.97萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），衛(wèi)生計(jì)生委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 267 956.19萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為124 473.78萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)608 432.71萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的43.69%。本次審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額47 305.5萬元，其中2013年24 738.19萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額193 225.75萬元。上述問題對(duì)衛(wèi)生計(jì)生委2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生計(jì)生委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，原衛(wèi)生部、原人口計(jì)生委、衛(wèi)生計(jì)生委擴(kuò)大開支范圍使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1118.54萬元，將公用經(jīng)費(fèi)389.52萬元用于彌補(bǔ)工資福利等支出。
2．2010年至2013年，所屬國(guó)際交流中心等9家單位擴(kuò)大開支范圍，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1797.37萬元用于房租、裝修改造等支出，其中2013年614.72萬元。
3．因公出國(guó)（境）管理中存在的問題。
（1）2011年至2013年，原衛(wèi)生部出國(guó)費(fèi)413.35萬元由所屬單位承擔(dān)，其中367.2萬元挪用其他項(xiàng)目資金；
（2）2013年，原衛(wèi)生部、衛(wèi)生計(jì)生委有2人次分別延長(zhǎng)在國(guó)外考察訪問時(shí)間5天和2天；衛(wèi)生計(jì)生委出訪團(tuán)組費(fèi)用支出中有36.08萬元報(bào)銷憑證不符合規(guī)定；所屬國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心出國(guó)費(fèi)超支123.81萬元；
（3）2011年至2013年，所屬醫(yī)管所接受企業(yè)贊助451.14萬元，其中423.67萬元用于組織本所及原衛(wèi)生部工作人員、部分國(guó)內(nèi)醫(yī)院院長(zhǎng)等出國(guó)；
（4）2011年至2013年，所屬國(guó)家醫(yī)學(xué)考試中心等6家單位通過旅行社組織團(tuán)組出國(guó)（境）、未編制出國(guó)（境）計(jì)劃等，涉及金額85.43萬元。
4．公務(wù)用車管理中存在的問題。
（1）2013年，衛(wèi)生計(jì)生委公務(wù)用車超編制9輛；所屬國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心使用外單位汽車2輛。原衛(wèi)生部國(guó)際合作司2006年以來長(zhǎng)期占用下屬單位汽車1輛；所屬衛(wèi)生部人才交流服務(wù)中心2010年以來無償使用下屬單位汽車3輛；
（2）2013年，原人口計(jì)生委19.69萬元公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)由其機(jī)關(guān)服務(wù)中心負(fù)擔(dān)；2007年至2013年，原衛(wèi)生部在所屬單位報(bào)銷公車費(fèi)用33.67萬元；
（3）2012年至2013年，所屬宣教中心未經(jīng)批準(zhǔn)，用應(yīng)收未收下屬公司管理費(fèi)等102.05萬元購(gòu)買汽車2輛，資產(chǎn)登記在下屬公司賬上，形成賬外資產(chǎn)。
5．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題。
（1）2010年至2013年，原衛(wèi)生部、衛(wèi)生計(jì)生委主辦或與國(guó)家中醫(yī)藥管理局等單位共同主辦的會(huì)議，通過相關(guān)所屬單位接受醫(yī)藥企業(yè)贊助或轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)共計(jì)1578.11萬元，如衛(wèi)生計(jì)生委有關(guān)司局2012年和2013年有3次會(huì)議由其所屬醫(yī)管所具體承辦，會(huì)議費(fèi)99.85萬元均由醫(yī)藥企業(yè)贊助。2012年，所屬醫(yī)管所召開研討會(huì)支出28.46萬元全部由醫(yī)藥企業(yè)贊助；
（2）2011年至2013年，原衛(wèi)生部、原人口計(jì)生委和衛(wèi)生計(jì)生委及所屬單位有12個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支118.94萬元，部分司局的11次會(huì)議宴請(qǐng)消費(fèi)高檔煙酒等15.25萬元；虛列會(huì)議費(fèi)等套取資金34.06萬元，結(jié)存在賓館等；有22個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店或在風(fēng)景名勝區(qū)等召開、支出263.75萬元；會(huì)議支出7.54萬元在所屬單位列支；
（3）2013年，所屬國(guó)家食品安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中心和國(guó)家人口計(jì)生委科學(xué)技術(shù)研究所用橫向課題經(jīng)費(fèi)等515.54萬元彌補(bǔ)會(huì)議費(fèi)超支。
6．至2013年底，所屬衛(wèi)生部人才交流服務(wù)中心應(yīng)收未收各地應(yīng)上繳中央財(cái)政的專業(yè)技術(shù)資格考試考務(wù)費(fèi)18 500萬元；所屬國(guó)際交流中心收取的3344.89萬元未按規(guī)定及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)。此外，2011年至2013年，所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院收取的高校學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等未按規(guī)定逐月上繳，而是按年集中上繳。
7．2013年，所屬國(guó)家人口計(jì)生委機(jī)關(guān)服務(wù)中心和國(guó)際交流中心未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)，將物業(yè)等服務(wù)直接指定給3家公司，合同金額351.79萬元。
8．2012年，所屬中華醫(yī)學(xué)會(huì)證書印刷項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)入圍單位數(shù)量未達(dá)到法定要求，中標(biāo)金額74.61萬元。
9．2011年至2012年，所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)藥生物技術(shù)研究所為提高預(yù)算執(zhí)行率，未按合同約定按工程進(jìn)度付款，而是在合同簽訂后即撥付工程款803.99萬元，占總價(jià)款的52.57%。
10．截至2013年底，所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心等7家單位的受托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余439.34萬元未按規(guī)定退回衛(wèi)生計(jì)生委；衛(wèi)生部統(tǒng)計(jì)信息中心2個(gè)項(xiàng)目資金538.65萬元結(jié)存3年以上，未按規(guī)定清理；國(guó)家人口計(jì)生委科學(xué)技術(shù)研究所等3個(gè)單位的7個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行緩慢，形成結(jié)存977.61萬元
11．2013年，原人口計(jì)生委將應(yīng)實(shí)行直接支付的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)12 181萬元，申請(qǐng)采取授權(quán)支付方式并得到財(cái)政部批準(zhǔn)；原人口計(jì)生委未經(jīng)批準(zhǔn)，將應(yīng)實(shí)行直接支付的電子政務(wù)傳輸骨干網(wǎng)線路租費(fèi)246萬元，轉(zhuǎn)為授權(quán)支付。
12．2012年至2013年，所屬宣教中心和文化中心將財(cái)政專項(xiàng)資金1631.32萬元，通過零余額賬戶撥付2家公司，再轉(zhuǎn)回該中心基本存款賬戶，其中2013年560萬元。
此外，2013年，原人口計(jì)生委本級(jí)17個(gè)項(xiàng)目預(yù)算1084萬元未細(xì)化到具體支出內(nèi)容。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院、國(guó)家人口計(jì)生委機(jī)關(guān)服務(wù)中心等3家單位違反規(guī)定發(fā)放津貼補(bǔ)貼和職工節(jié)日福利579.47萬元。
2．2011年至2013年，所屬宣教中心、醫(yī)管所等5家單位采用虛假合同、虛假發(fā)票報(bào)銷等方式套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”665.15萬元。
3．至2013年底，所屬醫(yī)管所、中國(guó)健康教育中心等6家單位2011年以來取得的收入有3234.03萬元未納入本單位法定賬簿核算；所屬文化中心2007年與外單位合作開發(fā)綜合樓和住宅樓項(xiàng)目取得的收益5000萬元仍未納入本單位法定賬簿核算。
4．2011年至2013年，原衛(wèi)生部委托物業(yè)公司出租房屋的租金收入582.5萬元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)，由該公司直接留用；所屬國(guó)際交流中心等4家單位對(duì)外出租或處置房屋收入1424.03萬元未按規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。
5．2011年，所屬文化中心將違規(guī)購(gòu)置的房產(chǎn)對(duì)外出售，收入3700萬元存放在下屬公司，其中1375.82萬元于2012年轉(zhuǎn)回用于工資獎(jiǎng)金、水電等支出。
6．2011年至2013年，所屬國(guó)際交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自定項(xiàng)目收取簽證、簽注服務(wù)費(fèi)等，合計(jì)111.87萬元。
7．2010年至2013年，所屬衛(wèi)生部人才交流服務(wù)中心雜志社在沒有培訓(xùn)資質(zhì)的情況下，自行開展應(yīng)由北京衛(wèi)生人才培訓(xùn)中心舉辦的繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育項(xiàng)目，收取培訓(xùn)費(fèi)35.16萬元。
8．衛(wèi)生計(jì)生委主管的中華醫(yī)學(xué)會(huì)等33個(gè)社會(huì)組織和醫(yī)管所等9個(gè)所屬事業(yè)單位，利用所在部門影響力，采取違規(guī)收費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)開展評(píng)比表彰、有償提供信息等方式取得收入共計(jì)177 893.54萬元。如2012年至2013年，中華醫(yī)學(xué)會(huì)在召開的160個(gè)學(xué)術(shù)會(huì)議中，用廣告展位、醫(yī)生通訊錄和注冊(cè)信息等作為回報(bào)，以20萬元至100萬元價(jià)格公開標(biāo)注不同等級(jí)的贊助商資格，收取醫(yī)藥企業(yè)贊助8.2億元；2012年12月至2013年12月，中華醫(yī)學(xué)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收取資格考試復(fù)訓(xùn)費(fèi)1965.04萬元；2011年至2013年，中華醫(yī)學(xué)會(huì)未將其繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育部、網(wǎng)絡(luò)信息部、所屬86個(gè)?？品謺?huì)申報(bào)并獲批主辦618個(gè)繼續(xù)教育培訓(xùn)項(xiàng)目的收入11 474.84萬元納入該會(huì)法定賬薄核算。2011年至2013年，所屬醫(yī)管所將受原衛(wèi)生部、衛(wèi)生計(jì)生委委托收集的醫(yī)院用藥數(shù)據(jù)，出售給醫(yī)藥市場(chǎng)調(diào)研公司，違規(guī)取得收入3527.1萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)擴(kuò)大開支范圍問題，要求追回資金歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求加強(qiáng)計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，退還相關(guān)費(fèi)用，清理違規(guī)使用的車輛，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)未按規(guī)定收繳行政事業(yè)性收費(fèi)等問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將收入足額上繳財(cái)政；對(duì)人為提高預(yù)算執(zhí)行率和未退回受托業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余問題，要求據(jù)實(shí)核算，收回結(jié)余資金；對(duì)違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼和職工節(jié)日福利問題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止違規(guī)行為，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)收入未納入法定賬簿核算、私設(shè)“小金庫(kù)”問題，要求收回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)房產(chǎn)出租處置收益未按規(guī)定上繳問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將收益上繳國(guó)庫(kù)；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位停止違規(guī)收費(fèi)行為。此外，對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的衛(wèi)生計(jì)生委主管的社會(huì)組織接受醫(yī)藥企業(yè)贊助、開展相關(guān)活動(dòng)等問題，審計(jì)署已要求衛(wèi)生計(jì)生委研究改進(jìn)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生計(jì)生委應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精細(xì)化水平，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍使用財(cái)政資金，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，堅(jiān)決制止違規(guī)收費(fèi)和轉(zhuǎn)嫁行為，加大對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)管力度，規(guī)范對(duì)所屬單位和社會(huì)組織的行政職能委托。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
衛(wèi)生計(jì)生委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。具體整改結(jié)果由衛(wèi)生計(jì)生委向社會(huì)公告。
附表：1．衛(wèi)生計(jì)生委2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．衛(wèi)生計(jì)生委2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
①2013年3月，衛(wèi)生計(jì)生委由衛(wèi)生部、人口和計(jì)劃生育委員會(huì)合并組建而成。本公告對(duì)合并前發(fā)生的問題將責(zé)任主體區(qū)別表述為“原衛(wèi)生部”或“原人口計(jì)生委”，合并后發(fā)生的問題責(zé)任主體表述為“衛(wèi)生計(jì)生委”。
人民銀行2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)人民銀行2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行本級(jí)及所屬太原中心支行等15家分支機(jī)構(gòu)和7家企事業(yè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由人民銀行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位重視加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行工作，2013年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題已基本整改到位。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，所屬?gòu)V州分行等15家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)14 855.98萬元；所屬深圳中心支行等13家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出之間相互調(diào)劑使用資金1220.37萬元。
2．?dāng)U大支出范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
（1）2013年，總行機(jī)關(guān)使用預(yù)算資金彌補(bǔ)事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)缺口1340.71萬元；
（2）2013年，所屬武漢分行等10家分支機(jī)構(gòu)擴(kuò)大范圍列支專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)7770.65萬元；
（3）2012年至2013年，總行機(jī)關(guān)等單位在公用經(jīng)費(fèi)中超比例列支工會(huì)補(bǔ)貼共271.2萬元，其中2013年121.2萬元；
（4）2013年，太原中心支行和總行機(jī)關(guān)事務(wù)管理局在公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出中列支應(yīng)由職工個(gè)人或其他單位承擔(dān)的費(fèi)用共747.18萬元；
（5）2013年，武漢分行、總行機(jī)關(guān)和廣州分行超范圍超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等共79.2萬元。
3．2013年，蘭州中心支行和武漢分行無依據(jù)發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼或違規(guī)購(gòu)買商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)等共計(jì)129.31萬元。
4．總行機(jī)關(guān)等6家單位存在以撥代支等問題1702.71萬元，其中2013年1637.05萬元；成都分行等單位為完成預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度虛列支出共計(jì)6789.45萬元，其中2013年415.3萬元。
此外，還存在預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確、公務(wù)用車管理不到位、未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序等問題。
（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問題。
1．2011年至2013年，所屬南京分行等15家單位將地方政府以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)等名義撥付的資金在往來科目核算，少計(jì)收入15 832.5萬元，其中2013年13 228.32萬元。
2．2009年至2013年，所屬成都分行等11家單位將房屋出租、固定資產(chǎn)處置等其他收入在往來科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用，少計(jì)其他收入3436.18萬元，其中2013年1620.19萬元。
此外，還存在財(cái)務(wù)管理不合規(guī)、固定資產(chǎn)購(gòu)建和使用管理不到位等問題。
（三）直屬企業(yè)中國(guó)金幣總公司和中國(guó)印鈔造幣總公司（以下分別簡(jiǎn)稱金幣總公司、中鈔總公司）及下屬子公司存在的主要問題。
1．部分單位資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)。
（1）2009年至2013年，上海印鈔有限公司和上海造幣有限公司將地方財(cái)政補(bǔ)貼等各類補(bǔ)助981.75萬元計(jì)入往來科目核算，造成少計(jì)收入，其中2013年448.66萬元；
（2）2012年至2013年，西安印鈔有限公司、沈陽(yáng)造幣有限公司及中鈔總公司多計(jì)費(fèi)用301.22萬元，其中2013年241.22萬元；
（3）2013年末，金幣總公司等5家單位少計(jì)資產(chǎn)10.61億元。
2．部分單位財(cái)務(wù)管理不合規(guī)。
（1）2013年，北京開元中國(guó)金幣經(jīng)銷中心1.08億元增值稅應(yīng)稅銷售額未按規(guī)定開具發(fā)票；
（2）2013年，北京印鈔有限公司、石家莊印鈔有限公司和中鈔特種防偽科技有限公司使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷費(fèi)用共142.92萬元；
（3）2013年中鈔光華印制有限公司等7家單位會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范，涉及金額465.05萬元；
（4）2013年末，金幣總公司和中鈔總公司存在應(yīng)收款長(zhǎng)期掛賬等其他財(cái)務(wù)問題5129.09萬元。
3．部分單位薪酬管理存在問題。
（1）2012年至2013年，北京新文時(shí)代金幣文化傳播有限公司等13家單位在工資總額之外發(fā)放獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等2591.3萬元，其中2013年2533.69萬元；
（2）2006年至2013年，中鈔總公司等6家單位超標(biāo)準(zhǔn)繳納“五險(xiǎn)一金”等18 318.45萬元，其中2013年18 110.12萬元；
（3）2010年至2013年，金幣總公司存在聘用退休干部或高管在下屬公司任職領(lǐng)取薪酬問題。
4．其他支出不規(guī)范問題。
（1）2013年，成都印鈔有限公司等10家單位在宣傳費(fèi)、招待費(fèi)中列支購(gòu)買禮品款等，涉及金額662.52萬元；
（2）2013年，保定鈔票紙業(yè)有限公司等5家單位超標(biāo)準(zhǔn)配置公務(wù)用車，涉及金額500.28萬元。
此外，中鈔國(guó)鼎投資有限公司等5家單位存在固定資產(chǎn)閑置等問題；中鈔總公司等7家單位存在報(bào)廢設(shè)備和報(bào)廢物資管理不規(guī)范等問題；南京造幣有限公司、金幣總公司等13家單位存在對(duì)所屬多元經(jīng)濟(jì)實(shí)體或特許零售商管理不到位問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金、擴(kuò)大支出范圍、無依據(jù)發(fā)放津補(bǔ)貼、支出不實(shí)、少計(jì)收入、資產(chǎn)負(fù)債損益不實(shí)、薪酬管理不合規(guī)等問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)決算報(bào)表，并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。對(duì)預(yù)算編報(bào)不準(zhǔn)確、公務(wù)用車管理不到位、未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序、財(cái)務(wù)管理不合規(guī)、固定資產(chǎn)購(gòu)建和使用管理不到位等其他管理不合規(guī)問題，要求其糾正違規(guī)做法，加強(qiáng)管理并嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)和所屬企事業(yè)單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查工作。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人民銀行在審計(jì)前開展自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民銀行正在組織進(jìn)行整改，目前部分分支機(jī)構(gòu)已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。具體整改結(jié)果由人民銀行向社會(huì)公告。
國(guó)資委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)資委2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬中國(guó)質(zhì)量協(xié)會(huì)、中國(guó)制冷學(xué)會(huì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)資委2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為249 743.08萬元；國(guó)資委決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出179 054.34萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為70 688.74萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)國(guó)資委本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)62 309.45萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的24.95%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2680.52萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額668.52萬元。上述問題對(duì)國(guó)資委2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)資委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法等相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，委本級(jí)19個(gè)出國(guó)團(tuán)組由中央企業(yè)等其他單位承擔(dān)費(fèi)用434.02萬元，其中17個(gè)培訓(xùn)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)152.37萬元；30個(gè)所屬單位無預(yù)算或超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)766.30萬元。
2．2013年，委本級(jí)公車運(yùn)行費(fèi)超預(yù)算支出26.50萬元；57個(gè)所屬單位無預(yù)算或超預(yù)算列支公車運(yùn)行費(fèi)545.90萬元，其中財(cái)政撥款23.14萬元；所屬中國(guó)石油和化工勘察設(shè)計(jì)協(xié)會(huì)等2個(gè)單位無預(yù)算列支車輛購(gòu)置費(fèi)46.94萬元。
3．2013年，43個(gè)所屬單位無預(yù)算或超預(yù)算列支公務(wù)接待費(fèi)637.01萬元，其中財(cái)政撥款3.35萬元。
4．2013年，國(guó)資委未按規(guī)定將三類會(huì)議計(jì)劃向國(guó)管局履行報(bào)備程序；2個(gè)會(huì)議由企業(yè)和地方國(guó)資委承擔(dān)會(huì)議費(fèi)7.64萬元；9個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)39.04萬元；2個(gè)會(huì)議會(huì)期超規(guī)定，多列支會(huì)議費(fèi)6.47萬元；4個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，涉及金額33.60萬元；18個(gè)會(huì)議人數(shù)超出標(biāo)準(zhǔn)共計(jì)2574人；在京外召開會(huì)議18個(gè)，涉及金額137.10萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，所屬紡織離退休干部局和冶金離退休干部局決算編報(bào)不準(zhǔn)確，未將交通費(fèi)68.52萬元列入“基本支出—其他交通費(fèi)”。
2．2010年至2012年，所屬中國(guó)制冷學(xué)會(huì)未將展會(huì)收入600萬元納入本單位法定賬簿核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)管理存在的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)，退還由其他單位承擔(dān)的因公出國(guó)（境）費(fèi)用；對(duì)公車運(yùn)行及購(gòu)置費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)管理存在的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出；對(duì)會(huì)議管理及會(huì)議費(fèi)支出存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)管理的相關(guān)規(guī)定，退還由企業(yè)和地方承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)支出；對(duì)決算報(bào)表編報(bào)不準(zhǔn)確、會(huì)計(jì)核算不真實(shí)的問題，要求調(diào)整決算報(bào)表，據(jù)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)資委應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，加強(qiáng)所屬單位會(huì)計(jì)核算工作，進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)資委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所屬單位決算報(bào)表編報(bào)不準(zhǔn)確的問題，國(guó)資委已責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行了整改，調(diào)整了決算和相關(guān)賬目。具體整改結(jié)果由國(guó)資委向社會(huì)公告。
附表：1．國(guó)資委2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．國(guó)資委2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
稅務(wù)總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)稅務(wù)總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、稅收科學(xué)研究所等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)稅務(wù)總局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為6 149 105.75萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），稅務(wù)總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出5 478 388.99萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為670 716.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)稅務(wù)總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)378 639.20萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的6.16%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額11 638.52萬元，其中2013年11 524.81萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額140.57萬元。上述問題對(duì)稅務(wù)總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，按照會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，進(jìn)一步完善了國(guó)稅系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)制度。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．截至2013年底，局本級(jí)超編制配備公務(wù)用車20輛，超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車30輛。
2．2012年至2013年，所屬稅收科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)153.42萬元，其中2013年39.71萬元。
3．2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)政府集中采購(gòu)，直接與一公司簽訂設(shè)備運(yùn)行維修合同，涉及金額109.81萬元；截至2013年底，河北、山西、黑龍江三省國(guó)稅局普通發(fā)票印制未按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)，2013年印制發(fā)票100 373.8萬份、支出11 025.29萬元。
4．2013年，安徽省國(guó)稅局在其組織培訓(xùn)的相關(guān)費(fèi)用已由各市縣區(qū)國(guó)稅局支付的情況下，虛開培訓(xùn)費(fèi)票據(jù)，向稅務(wù)總局申領(lǐng)培訓(xùn)費(fèi)350萬元，存放于所屬的3家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。
5．局本級(jí)從2006年起開始建設(shè)“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源監(jiān)控管理平臺(tái)”項(xiàng)目，共取得財(cái)政專項(xiàng)資金5230萬元，但至2013年底尚未建立起相關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)，資金結(jié)轉(zhuǎn)1102.47萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
2013年，局本級(jí)使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷140.57萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)超編制、超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車問題，要求按規(guī)定進(jìn)行處理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用財(cái)政資金問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)虛開票據(jù)申領(lǐng)培訓(xùn)費(fèi)問題，要求據(jù)實(shí)撥付培訓(xùn)費(fèi)到基層稅務(wù)部門；對(duì)稅源監(jiān)控管理平臺(tái)建設(shè)緩慢問題，要求加快推進(jìn)監(jiān)控平臺(tái)建設(shè)；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局進(jìn)一步提高預(yù)算編報(bào)的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格國(guó)稅系統(tǒng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，并加強(qiáng)對(duì)各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，稅務(wù)總局正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由稅務(wù)總局向社會(huì)公告。
附表：1．稅務(wù)總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．稅務(wù)總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
質(zhì)檢總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)質(zhì)檢總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院、中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)化研究院（以下分別簡(jiǎn)稱檢科院、標(biāo)研院）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和48個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算支出為1 287 772.26萬元，質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 121 756.96萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為166 015.30萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)質(zhì)檢總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)173 131.72萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的13.44%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1008.52萬元，其中2013年755.09萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4633.71萬元。上述問題對(duì)質(zhì)檢總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定；及時(shí)制定有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，組織各單位開展了自查和整改工作，基本落實(shí)了以前年度的審計(jì)決定和審計(jì)建議。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，局本級(jí)和所屬檢科院、標(biāo)研院超預(yù)算支出因公出國(guó)（境）費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)共計(jì)160.09萬元。
2．2013年，局本級(jí)的4個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出6.38萬元；局本級(jí)和所屬標(biāo)研院、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)的16個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，涉及會(huì)議費(fèi)支出80.7萬元。
3．2011年以來，局本級(jí)和所屬標(biāo)研院未經(jīng)公開招標(biāo)，直接與相關(guān)單位簽訂宣傳、技術(shù)服務(wù)合同，涉及金額537.43萬元，其中2013年284萬元；2013年，局本級(jí)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，直接采購(gòu)技術(shù)和印刷服務(wù)，涉及金額223.92萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2013年底，局本級(jí)價(jià)值94.96萬元的3輛公務(wù)用車未計(jì)入財(cái)務(wù)賬簿和固定資產(chǎn)賬；局本級(jí)財(cái)務(wù)賬簿比固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬多記公務(wù)用車17輛、價(jià)值129.61萬元；所屬標(biāo)研院于2006年撥給事業(yè)單位的6輛公務(wù)用車一直未辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)賬簿多記公務(wù)用車賬面價(jià)值171.39萬元。
2．2010年4月，所屬檢科院自行決定下屬自收自支的事業(yè)單位綜合檢測(cè)中心執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度。截至2013年底，該中心資產(chǎn)3151.72萬元、負(fù)債438.05萬元、所有者權(quán)益2713.67萬元，均未納入檢科院決算編制范圍，也未編制企業(yè)決算。
3．2013年，所屬檢科院的7個(gè)研究所將取得的技術(shù)服務(wù)收入等共計(jì)1013.28萬元在該院下屬單位核算，未納入該院法定賬簿核算。
4．2013年，所屬標(biāo)研院在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中超范圍列支勞務(wù)費(fèi)72.75萬元，主要用于長(zhǎng)期聘用人員工資和社保等費(fèi)用。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)、未在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符問題，要求對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清理，按規(guī)定調(diào)整賬目，并及時(shí)辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)；對(duì)決算編制范圍不完整、未在法定賬簿核算資金問題，要求調(diào)整決算（草案）；對(duì)超范圍支付勞務(wù)費(fèi)問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善資產(chǎn)登記、記賬手續(xù)及管理程序，加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，并督促所屬單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，質(zhì)檢總局正在組織進(jìn)行整改，已開始進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)，并將3輛公務(wù)用車補(bǔ)記固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬。具體整改結(jié)果由質(zhì)檢總局向社會(huì)公告。
附表：1．質(zhì)檢總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．質(zhì)檢總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
新聞出版廣電總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)新聞出版廣電總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬國(guó)家廣播電影電視總局監(jiān)管中心、國(guó)家廣播電影電視總局無線電臺(tái)管理局、國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室（以下分別簡(jiǎn)稱監(jiān)管中心、無線局、電影資金辦）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
新聞出版廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新聞出版廣電總局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為894 596.54萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），新聞出版廣電總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出745 798.81萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為148 797.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)新聞出版廣電總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)295 784.09萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的33.06%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額53 660.33萬元，其中2013年28 341.28萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4607.43萬元。上述問題對(duì)新聞出版廣電總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，新聞出版廣電總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．局本級(jí)和所屬人民出版社等4個(gè)單位在前期論證不充分、實(shí)施條件不具備等情況下編制6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，涉及金額6877.25萬元，其中2013年6581.07萬元。
2．2013年，局本級(jí)將所屬中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心職責(zé)范圍內(nèi)的著作權(quán)合同登記等項(xiàng)目預(yù)算135萬元納入本級(jí)編報(bào)。
3．2012年至2013年，局本級(jí)及所屬監(jiān)管中心等4個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)劑使用基本支出或項(xiàng)目支出11 142萬元，其中2013年11 134.5萬元。
4．2013年，局本級(jí)及所屬無線局無預(yù)算、超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)共計(jì)152.96萬元。
5．2010年至2013年，局本級(jí)及所屬監(jiān)管中心（含原國(guó)家廣播電影電視總局監(jiān)測(cè)中心）、無線局向其他單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)、公車運(yùn)行費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等430.12萬元，其中2013年73.77萬元。
6．因公出國(guó)（境）管理中存在的問題。
（1）2013年，局本級(jí)有6個(gè)團(tuán)組、41人次未納入出國(guó)（境）計(jì)劃；2個(gè)團(tuán)組拆分出國(guó)；2個(gè)團(tuán)組中有2名退休干部；6個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告；
（2）2013年，局本級(jí)有6個(gè)團(tuán)組超過規(guī)定人數(shù)、時(shí)間出國(guó)（境）；所屬中國(guó)廣播電視協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中廣協(xié)會(huì)）有1個(gè)團(tuán)組違規(guī)持普通護(hù)照因公出國(guó)；所屬無線局有47.37萬元的出國(guó)費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)不合規(guī)。
7．公務(wù)用車管理中存在的問題。
（1）至2013年底，局本級(jí)及所屬?gòu)V播電影電視總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心等2個(gè)單位公務(wù)用車超編制53輛；局本級(jí)及所屬電影資金辦、無線局的18輛公務(wù)用車超標(biāo)準(zhǔn)；
（2）至2013年底，局本級(jí)及所屬新聞出版總署機(jī)關(guān)服務(wù)中心等4個(gè)單位借用本系統(tǒng)或其他單位車輛25輛；局本級(jí)的6輛公務(wù)用車未納入統(tǒng)一調(diào)度管理。
8．2013年，局本級(jí)及所屬電影資金辦、無線局計(jì)劃外召開會(huì)議11個(gè)；局本級(jí)及所屬監(jiān)管中心、無線局在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議6個(gè)。
9．2013年，局本級(jí)及所屬無線局、中廣電廣播電影電視設(shè)計(jì)研究院（以下簡(jiǎn)稱廣電設(shè)計(jì)院）違規(guī)擴(kuò)大基本支出和項(xiàng)目支出范圍，列支禮品、加油卡、房屋裝修款等32.81萬元。
10．2013年，所屬國(guó)家廣播電影電視總局廣播電視衛(wèi)星直播管理中心（以下簡(jiǎn)稱衛(wèi)星中心）、監(jiān)管中心未經(jīng)價(jià)格主管部門批準(zhǔn)收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)、信息安全測(cè)評(píng)費(fèi)等1082.83萬元；所屬中廣協(xié)會(huì)的各專業(yè)委員會(huì)未經(jīng)會(huì)員大會(huì)討論收取會(huì)費(fèi)1037.87萬元。
11．至2013年底，局本級(jí)及所屬衛(wèi)星中心等3個(gè)單位部分資產(chǎn)未登入賬表，涉及金額27 838.48萬元；所屬無線局使用160套未經(jīng)授權(quán)軟件。
12．2011年至2013年，局本級(jí)及所屬無線局、《中華大典》辦公室未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)或公開招標(biāo)購(gòu)買貨物和服務(wù)，涉及金額3938.7萬元，其中2013年2634.96萬元。
13．2012年至2013年，所屬監(jiān)管中心的下屬數(shù)據(jù)中心將應(yīng)直接支付的貨款944.94萬元采用授權(quán)支付方式支付，其中2013年765.54萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2012年至2013年，所屬?gòu)V電設(shè)計(jì)院及下屬監(jiān)理公司使用虛假發(fā)票報(bào)銷發(fā)放職工獎(jiǎng)金、支付職工赴國(guó)內(nèi)外休息療養(yǎng)費(fèi)用等共計(jì)3034.04萬元，其中2013年1662.90萬元。
2．2013年，所屬?gòu)V電設(shè)計(jì)院虛列支出989.65萬元，以虛假票據(jù)套取資金85.19萬元，以前年度對(duì)外合作收入498.55萬元未納入賬內(nèi)核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制調(diào)整不規(guī)范及超預(yù)算超標(biāo)準(zhǔn)支出等問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求按相應(yīng)程序報(bào)批；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和政府采購(gòu)等問題，要求加強(qiáng)管理，據(jù)實(shí)支付費(fèi)用，杜絕類似問題發(fā)生；對(duì)資產(chǎn)管理使用不規(guī)范問題，要求清理并及時(shí)登入賬表；對(duì)虛假票據(jù)、賬外資金等問題，要求加強(qiáng)票據(jù)審核，將賬外資金收支余納入會(huì)計(jì)賬簿統(tǒng)一核算和管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版廣電總局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，強(qiáng)化資產(chǎn)管理，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的檢查監(jiān)督，督促所屬單位建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算和財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版廣電總局正在組織進(jìn)行整改。局本級(jí)已退回借用的2輛車；所屬衛(wèi)星中心已歸還使用外單位的1輛車；所屬?gòu)V電設(shè)計(jì)院已將賬外資金余額496.68萬元并入財(cái)務(wù)賬，調(diào)整了不符合規(guī)定用途的支出24.24萬元；所屬監(jiān)管中心下屬單位已補(bǔ)記資產(chǎn)4662萬元。具體整改結(jié)果將由新聞出版廣電總局向社會(huì)公告。
附表：1．新聞出版廣電總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．新聞出版廣電總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
體育總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至7月，審計(jì)署對(duì)體育總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬體育基金中心等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，體育總局和所屬單位能夠較好地遵守預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
2013年5月，體育總局辦公廳、群眾體育司、宣傳司將未納入年度會(huì)議計(jì)劃、且可以在京內(nèi)組織召開的全國(guó)體育系統(tǒng)相關(guān)工作會(huì)議，分別安排在浙江省溫州市、寧波市和福建省福州市召開，參會(huì)人員分別為111人、154人、149人，其中業(yè)務(wù)司和所屬單位等京內(nèi)人員分別占參會(huì)總?cè)藬?shù)的59%、53%、48%，涉及往返交通費(fèi)、住宿費(fèi)共計(jì)83.25萬元。這一做法，不符合國(guó)家機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于“除現(xiàn)場(chǎng)觀摩會(huì)等確需在京外召開的會(huì)議外，其他會(huì)議應(yīng)當(dāng)在京內(nèi)召開”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，建議體育總局嚴(yán)格貫徹中央有關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)的精神，加強(qiáng)會(huì)議管理，完善有關(guān)規(guī)章制度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
體育總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。針對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，體育總局印發(fā)了《體育總局辦公廳關(guān)于加強(qiáng)會(huì)議管理嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議計(jì)劃有關(guān)事宜的通知》和《體育總局會(huì)議費(fèi)管理辦法》，修訂了《體育總局工作規(guī)則》，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)議管理的程序，加強(qiáng)體育總局本級(jí)會(huì)議管理。具體整改結(jié)果由體育總局向社會(huì)公告。
食品藥品監(jiān)管總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)食品藥品監(jiān)管總局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬國(guó)家食品藥品監(jiān)督管理局藥品審評(píng)中心（以下簡(jiǎn)稱藥審中心）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
食品藥品監(jiān)管總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和14個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)食品藥品監(jiān)管總局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為141 254.19萬元，食品藥品監(jiān)管總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出78 584.56萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為62 669.63萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)食品藥品監(jiān)管總局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)53 209.62萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的37.67%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額44 317.68萬元，均為當(dāng)年問題金額；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1380萬元。上述問題對(duì)食品藥品監(jiān)管總局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，食品藥品監(jiān)管總局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和其他財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，所屬藥審中心和藥品評(píng)價(jià)中心預(yù)算編報(bào)不完整，未將事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入等1859.14萬元編入當(dāng)年預(yù)算。
2．2013年，所屬中國(guó)食品藥品檢定研究院在上年建設(shè)項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)13 885.23萬元的情況下，又申請(qǐng)預(yù)算46 000萬元，實(shí)際支出20 208.72萬元，年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)39 676.51萬元。
3．2013年，局本級(jí)和所屬藥審中心等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)，自行擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍列支2239.88萬元，用于機(jī)關(guān)辦公樓物業(yè)管理費(fèi)、新辦公地址租賃費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)等支出。
4．2013年，局本級(jí)未執(zhí)行公開招標(biāo)，直接委托1家單位開展“餐飲服務(wù)食品安全宣傳周”活動(dòng)，涉及金額86.37萬元。
5．2013年，局本級(jí)和所屬醫(yī)療器械技術(shù)審評(píng)中心超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）費(fèi)用218.71萬元；局本級(jí)的12個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)13.19萬元；局本級(jí)安排8人次出國(guó)培訓(xùn)，接受企業(yè)資助62.27萬元。
6．2013年，局本級(jí)向外交部報(bào)備的因公出國(guó)（境）計(jì)劃中，部分出國(guó)（境）計(jì)劃未列明邀請(qǐng)方和經(jīng)費(fèi)來源；未建立團(tuán)組活動(dòng)評(píng)估核查機(jī)制；組織的41個(gè)團(tuán)組中，僅10個(gè)團(tuán)組的出訪報(bào)告上傳到內(nèi)部網(wǎng)接受公開監(jiān)督，9個(gè)出國(guó)團(tuán)組出國(guó)天數(shù)超過國(guó)家規(guī)定。
7．截至2013年底，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將103.89萬元公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)用于公車運(yùn)行費(fèi)及司勤人員支出；局本級(jí)超編制配備公務(wù)用車3輛。
8．2013年，局本級(jí)未按規(guī)定報(bào)國(guó)管局備案三類會(huì)議年度計(jì)劃；局本級(jí)的4個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開，涉及金額16.39萬元；2個(gè)會(huì)議的與會(huì)人數(shù)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，多列支會(huì)議費(fèi)14.84萬元；22個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)15.11萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2013年底，局本級(jí)應(yīng)收所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心和信息中心款項(xiàng)共計(jì)1332萬元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
2．截至2013年底，局本級(jí)未按規(guī)定將開發(fā)的價(jià)值48萬元的系統(tǒng)軟件計(jì)入固定資產(chǎn)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整的問題，要求完整編報(bào)預(yù)算；對(duì)申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算未充分考慮分年度實(shí)施計(jì)劃的問題，要求申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)充分考慮項(xiàng)目進(jìn)度；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目資金問題，要求嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算使用資金；對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目支出開支范圍問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的支出用途使用資金；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)因公出國(guó)（境）存在的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，停止接受企業(yè)資助出國(guó)培訓(xùn)；對(duì)擴(kuò)大公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)使用范圍問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算使用資金；對(duì)超編制配備公務(wù)用車問題，要求對(duì)超編車輛進(jìn)行處理；對(duì)三類會(huì)議未按規(guī)定備案問題，要求將三類會(huì)議計(jì)劃報(bào)國(guó)管局備案；對(duì)未在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)問題，要求對(duì)往來款進(jìn)行清理；對(duì)開發(fā)軟件未計(jì)入固定資產(chǎn)問題，要求將上述軟件納入單位資產(chǎn)管理，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：食品藥品監(jiān)管總局應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，切實(shí)按項(xiàng)目預(yù)算用途使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的使用和管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
食品藥品監(jiān)管總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，食品藥品監(jiān)管總局正在組織進(jìn)行整改，已清理了長(zhǎng)期掛賬的暫付款。具體整改結(jié)果由食品藥品監(jiān)管總局向社會(huì)公告。
附表：1．食品藥品監(jiān)管總局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．食品藥品監(jiān)管總局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
統(tǒng)計(jì)局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至8月，審計(jì)署對(duì)統(tǒng)計(jì)局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬普查中心等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
統(tǒng)計(jì)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和77個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，統(tǒng)計(jì)局本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，還采取重大事項(xiàng)報(bào)告、執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算安排及年度考核掛鉤等措施，努力提高了預(yù)算執(zhí)行效果。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年至2012年，局本級(jí)將不屬于財(cái)政供養(yǎng)范圍的8081名工勤人員經(jīng)費(fèi)列入基本支出預(yù)算，并取得財(cái)政撥款23 938.53萬元。
2．至2012年底，所屬北京調(diào)查總隊(duì)和北京市統(tǒng)計(jì)局分別有項(xiàng)目結(jié)余資金133.39萬元、423.66萬元在往來款科目掛賬，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排。
3．2009年至2012年，局本級(jí)未按規(guī)定在財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)批復(fù)所屬各單位預(yù)算，分別超出8天、6天、14天、21天。
4．2009年至2012年，局本級(jí)、北京調(diào)查總隊(duì)擴(kuò)大開支范圍分別在項(xiàng)目支出中列支基本支出1194.76萬元、289.41萬元，所屬離退休干部局在人員經(jīng)費(fèi)中列支公用經(jīng)費(fèi)71.28萬元。
5．2011年至2012年，北京調(diào)查總隊(duì)及區(qū)縣調(diào)查隊(duì)超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)93.56萬元，所屬服務(wù)業(yè)調(diào)查中心和內(nèi)蒙古調(diào)查總隊(duì)超預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)499.84萬元。
6．2011年至2012年，北京調(diào)查總隊(duì)在未取得發(fā)票的情況下，僅憑銀行結(jié)算票據(jù)支付會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及餐費(fèi)584.64萬元。
7．2008年至2009年，北京調(diào)查總隊(duì)虛列住房改革支出103.76萬元，資金實(shí)際轉(zhuǎn)入北京市統(tǒng)計(jì)局，至2012年底仍在該局往來款掛賬。
8．2009年至2012年，局本級(jí)及所屬山西調(diào)查總隊(duì)等4家單位未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)1855.84萬元，其中：局本級(jí)1240萬元，所屬單位615.84萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2012年底，局本級(jí)公務(wù)用車超出編制7輛。
2．2008年至2009年，局本級(jí)未按規(guī)定將房產(chǎn)出租事項(xiàng)報(bào)財(cái)政部門備案，取得出租收入917.77萬元；2010年至2012年，房產(chǎn)出租收入1205.49萬元未按規(guī)定上繳財(cái)政。
3．至2012年底，北京調(diào)查總隊(duì)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置支出3683.22萬元未記入固定資產(chǎn)賬，且產(chǎn)權(quán)登記在北京市統(tǒng)計(jì)局名下；局本級(jí)三里河辦公區(qū)熱力站改造項(xiàng)目2011年已完工并正式投入使用，截至2012年底仍未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多列工勤人員經(jīng)費(fèi)預(yù)算、未將項(xiàng)目結(jié)余資金納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排問題，要求按規(guī)定編制預(yù)算；對(duì)未及時(shí)批復(fù)所屬各單位預(yù)算、擴(kuò)大開支范圍、超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)、未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)、公務(wù)用車超編制等問題，要求相關(guān)單位加強(qiáng)管理，杜絕類似問題發(fā)生；對(duì)無發(fā)票列支費(fèi)用問題，要求取得符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票；對(duì)虛列住房改革支出并少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金問題，要求收回并相應(yīng)調(diào)整賬務(wù)；對(duì)出租房產(chǎn)未按規(guī)定報(bào)備和房產(chǎn)出租收入未上繳問題，要求將有關(guān)收入上繳財(cái)政；對(duì)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置支出未記入固定資產(chǎn)賬且未辦理產(chǎn)權(quán)登記問題，要求妥善處置產(chǎn)權(quán)登記事宜并記入固定資產(chǎn)賬；對(duì)未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快編制。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：統(tǒng)計(jì)局應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算編報(bào)和批復(fù)程序，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理，清理公務(wù)用車、強(qiáng)化對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，統(tǒng)計(jì)局正組織進(jìn)行整改。對(duì)項(xiàng)目結(jié)余未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排問題，已將余額356.22萬元納入預(yù)算安排；對(duì)虛列住房改革支出并少計(jì)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)問題，已按要求整改；對(duì)房產(chǎn)出租收入未上繳問題，已按要求整改；對(duì)相關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置支出核算及產(chǎn)權(quán)登記問題，已通過有關(guān)協(xié)議明確了產(chǎn)權(quán)。具體整改結(jié)果由統(tǒng)計(jì)局向社會(huì)公告。
林業(yè)局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)林業(yè)局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬調(diào)查規(guī)劃設(shè)計(jì)院（以下簡(jiǎn)稱規(guī)劃院）等56個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
林業(yè)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和65個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)林業(yè)局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為705 075.05萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），林業(yè)局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出648 900.02萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為56 175.03萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)林業(yè)局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)635 439.95萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的90.12%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額55 667.25萬元，其中2013年43 779.87萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額239 152.40萬元。上述問題對(duì)林業(yè)局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，林業(yè)局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和其他財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題進(jìn)行了積極整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2012年至2013年，局本級(jí)和所屬規(guī)劃院等18家單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項(xiàng)目間自行調(diào)劑使用預(yù)算資金9229.15萬元，其中2013年5241.91萬元。
2．2012年，所屬經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心挪用財(cái)政專項(xiàng)資金16萬元用于出版與項(xiàng)目無關(guān)的紀(jì)念文集等；2012年至2013年，所屬中國(guó)林業(yè)科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱林科院）采取采購(gòu)與項(xiàng)目無關(guān)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備和耗材并再次出售的方式，套取資金27.07萬元，其中2013年11.95萬元。
3．2012年至2013年，局本級(jí)和所屬林科院向下屬單位轉(zhuǎn)嫁房租、人員經(jīng)費(fèi)等120.88萬元，其中2013年98.62萬元。
4．2012年至2013年，所屬北方航空護(hù)林總站等7家單位提前撥付項(xiàng)目資金3377.36萬元，其中2013年1917.73萬元。
5．2013年，所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司違反規(guī)定從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)財(cái)政專項(xiàng)資金7608萬元。
6．截至2013年底，局本級(jí)和所屬管理干部學(xué)院等7家單位因項(xiàng)目前期論證不充分等，形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金12 100.80萬元。
7．2008年至2013年，所屬規(guī)劃院等11家單位的13個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定執(zhí)行政府集中采購(gòu)或公開招標(biāo)，涉及金額17 686.51萬元，其中2013年13 866.58萬元。
8．2012年至2013年，所屬林科院部分收支未納入年度決算，涉及金額4558.99萬元，其中2013年2386.05萬元。
9．因公出國(guó)（境）管理中存在的問題。
（1）2013年，局本級(jí)計(jì)劃外組織出國(guó)（境）團(tuán)組73個(gè)、134人次；
（2）2012年至2013年，局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心向下屬單位轉(zhuǎn)嫁出國(guó)費(fèi)22.2萬元，其中2013年20.93萬元；將局本級(jí)出國(guó)經(jīng)費(fèi)預(yù)算49.5萬元安排在所屬科技發(fā)展中心；
（3）2013年，所屬經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心和世界銀行貸款項(xiàng)目管理中心無預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)4.10萬元，所屬瀕危物種進(jìn)出口管理中心超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)1.32萬元。
10．公務(wù)用車管理中存在的問題。
（1）截至2013年底，局本級(jí)超編制配備公務(wù)用車和執(zhí)法執(zhí)勤用車6輛；所屬規(guī)劃院和機(jī)關(guān)服務(wù)中心無償占用所屬6家單位車輛24輛，價(jià)值987.95萬元；
（2）2012年，局本級(jí)超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)33.84萬元；2013年，所屬中國(guó)林業(yè)出版社等3家單位在非定點(diǎn)維修單位維修車輛支出3.82萬元；
（3）2012年至2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)34.29萬元，其中2013年26.52萬元。
11．公務(wù)接待管理中存在的問題。
（1）2012年至2013年，所屬規(guī)劃院無預(yù)算列支招待費(fèi)132.05萬元，其中2013年55.6萬元；
（2）2011年至2013年，所屬林產(chǎn)工業(yè)規(guī)劃設(shè)計(jì)院（以下簡(jiǎn)稱設(shè)計(jì)院）使用房租收入沖抵招待費(fèi)支出88.36萬元，收支均未在本單位法定賬簿核算，其中2013年38.07萬元。
12．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題。
（1）2013年，局本級(jí)15個(gè)三類會(huì)議未列入年度會(huì)議計(jì)劃；局本級(jí)和所屬濕地管理中心等3家單位超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)20.3萬元；
（2）2012年至2013年，所屬防治荒漠化中心等10家單位在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議48個(gè)，支出500.41萬元，其中2013年320.77萬元；所屬國(guó)有林場(chǎng)和林木種苗工作總站（以下簡(jiǎn)稱工作總站）和信息中心2個(gè)會(huì)議天數(shù)超過規(guī)定；局本級(jí)和所屬工作總站向下屬單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)52.3萬元，其中2013年7.3萬元。
13．2013年，所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司投資1.45億元建設(shè)三亞接待處等樓堂管所項(xiàng)目。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．截至2013年底，局本級(jí)有14 757.28萬元暫付款科目長(zhǎng)期掛賬，其中10 992.85萬元是2000年前形成的，一直未清理。
2．所屬設(shè)計(jì)院等14家單位通過收入不入賬等方式違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”，涉及金額3624.84萬元，主要用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金等，其中2013年1758.87萬元，截至2013年底結(jié)存654.78萬元。
3．2012年至2013年，林業(yè)局14名處級(jí)以上黨員干部兼職取酬、用公款報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用等，涉及金額84.51萬元，其中2013年49.73萬元。
4．2012年至2013年，所屬設(shè)計(jì)院等8家單位以虛假票據(jù)報(bào)銷套取資金570.83萬元，用于會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)和發(fā)放職工獎(jiǎng)金等，其中2013年145萬元。
5．截至2013年底，所屬林科院等4家單位少計(jì)對(duì)外投資和固定資產(chǎn)等1490.94萬元。
6．2012年至2013年，所屬設(shè)計(jì)院違規(guī)使用自有資金累計(jì)購(gòu)買短期理財(cái)產(chǎn)品7600萬元，其中2013年3800萬元。
7．2012年至2013年，所屬設(shè)計(jì)院等4家單位未經(jīng)報(bào)批將單位所屬房產(chǎn)對(duì)外出租，取得租金收入2025萬元，其中2013年916萬元。
8．2012年至2013年，所屬大興安嶺林業(yè)集團(tuán)公司未按規(guī)定用途使用棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金貸款共計(jì)208 999萬元，而是將其用于機(jī)場(chǎng)、公路、三亞接待處等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其中2013年116 302萬元。
9．所屬國(guó)家林業(yè)局招待所的1處賓館已于2004年建成并投入使用，但至今未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑使用預(yù)算資金、提前撥付資金問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容和提前撥付資金；對(duì)挪用套取專項(xiàng)資金問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)向下屬單位轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用問題，要求退還轉(zhuǎn)嫁的費(fèi)用；對(duì)違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金問題，要求今后杜絕此類問題發(fā)生；對(duì)項(xiàng)目論證不充分形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金問題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目論證和審核，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)部分收支未納入單位決算的問題，要求調(diào)整有關(guān)賬目，今后將全部收支納入部門決算管理；對(duì)公務(wù)用車管理存在的問題，要求加強(qiáng)公務(wù)用車配置和運(yùn)行管理，清退無償使用的車輛；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等問題，要求切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生；對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬問題，要求加強(qiáng)對(duì)往來款的清理；對(duì)違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”問題，要求全面清理，歸還有關(guān)資金，處分相關(guān)責(zé)任人；對(duì)兼職取酬、用公款報(bào)銷個(gè)人費(fèi)用等問題，要求清退違規(guī)兼職取酬等資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)虛假發(fā)票報(bào)銷問題，要求換取真實(shí)發(fā)票入賬，并加強(qiáng)票據(jù)管理；對(duì)賬外資產(chǎn)問題，要求及時(shí)辦理固定資產(chǎn)和對(duì)外投資入賬手續(xù)，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)違規(guī)進(jìn)行短期投資問題，要求加以規(guī)范；對(duì)未經(jīng)報(bào)批出租房產(chǎn)問題，要求補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)改變債券和貸款資金用途問題，要求歸還挪用的資金；對(duì)未辦理竣工財(cái)務(wù)決算和申報(bào)登記手續(xù)問題，要求抓緊辦理工程竣工財(cái)務(wù)決算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：林業(yè)局應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算管理，嚴(yán)格按預(yù)算批準(zhǔn)的用途使用財(cái)政資金，加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，督促有關(guān)單位健全和完善財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、報(bào)銷審批等制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
林業(yè)局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，林業(yè)局正在組織進(jìn)行整改，所屬設(shè)計(jì)院、規(guī)劃院、工作總站、北京林業(yè)機(jī)械研究所分別追回部分“小金庫(kù)”資金387.86萬元、68.84萬元、12.02萬元、5.99萬元，經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心歸還了挪用的專項(xiàng)資金16萬元，并調(diào)整了相關(guān)賬目。具體整改結(jié)果由林業(yè)局向社會(huì)公告。
附表：1．林業(yè)局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．林業(yè)局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
宗教局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至7月，審計(jì)署對(duì)宗教局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬服務(wù)中心、宗教研究中心、培訓(xùn)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
宗教局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，宗教局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)部管理制度比較健全，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1．2012年，局本級(jí)29個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化支出內(nèi)容，也未明確測(cè)算依據(jù)。
2．2012年底，局本級(jí)在地方宗教工作部門未提交申請(qǐng)的情況下，向其撥付工作補(bǔ)助850萬元。
3．2012年，局本級(jí)在課題及政策研究經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無關(guān)的支出383萬元。
4．2012年，局本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)支出會(huì)議費(fèi)81萬元。
5．2012年12月至2013年1月，局本級(jí)有8次公務(wù)接待用餐超標(biāo)準(zhǔn)或超批準(zhǔn)人數(shù)，餐費(fèi)合計(jì)3萬元。
6．2012年，局本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整，實(shí)際執(zhí)行中超預(yù)算采購(gòu)292萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不細(xì)化、不完整問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，細(xì)化預(yù)算編制；對(duì)人為調(diào)節(jié)預(yù)算執(zhí)行率問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大支出范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)會(huì)議費(fèi)和公務(wù)接待超標(biāo)準(zhǔn)問題，要求嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強(qiáng)管理、厲行節(jié)約。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：宗教局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施及財(cái)政資金使用情況的追蹤問效，提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，宗教局正在組織進(jìn)行整改。已將擴(kuò)大開支范圍列支的383萬元?dú)w還原資金渠道，嚴(yán)格審批會(huì)議和公務(wù)接待。具體整改結(jié)果由宗教局向社會(huì)公告。
新華社2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)新華社2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)管理服務(wù)中心、新聞信息中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
新華社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)新華社2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為221 694.14萬元，新華社2013年度決算（草案）反映的財(cái)政撥款支出191 294.84萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為30 399.3萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)新華社本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)195 121.06萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的88.01%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3252萬元，均為當(dāng)年問題。上述問題對(duì)新華社2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，新華社本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）2013年，社本級(jí)組織的5個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未編入年度計(jì)劃。
（二）2013年，社本級(jí)公務(wù)用車15輛、價(jià)值137.73萬元，未納入財(cái)務(wù)賬和實(shí)物賬核算。
（三）2013年，所屬機(jī)關(guān)管理服務(wù)中心維修項(xiàng)目預(yù)算4120萬元，但由于前期論證不夠充分、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢，至年底支出1005.73萬元，結(jié)存3114.27萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)部分因公出國(guó)團(tuán)組未編入年度計(jì)劃的問題，要求今后按要求編制因公出國(guó)（境）計(jì)劃；對(duì)公務(wù)用車未納入賬內(nèi)核算的問題，要求將資產(chǎn)補(bǔ)記入賬；對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分，導(dǎo)致財(cái)政資金閑置問題，要求今后加強(qiáng)申報(bào)項(xiàng)目的前期論證工作。同時(shí)，建議新華社進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制及因公出國(guó)（境）團(tuán)組計(jì)劃管理，規(guī)范資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新華社正在組織進(jìn)行整改，已將未納入賬內(nèi)核算的公務(wù)用車補(bǔ)記入賬。具體整改結(jié)果由新華社向社會(huì)公告。
附表：1．新華社2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．新華社2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬物理研究所、生態(tài)環(huán)境研究中心、大氣物理研究所（以下簡(jiǎn)稱物理所、生態(tài)中心、大氣所）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由院本級(jí)和127個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)中科院2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為3 303 697.40萬元，中科院決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 466 472.06萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為837 225.34萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)中科院本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)156 832.31萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的4.75%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額35 969.87萬元，其中2013年24 255.88萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額6056.94萬元。上述問題對(duì)中科院2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．所屬國(guó)家納米科學(xué)中心（以下簡(jiǎn)稱納米中心）2012年用已完工項(xiàng)目申報(bào)預(yù)算，套取財(cái)政資金912萬元；物理所2009年重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目，套取財(cái)政資金606萬元。
2．2008年以來，所屬納米中心、半導(dǎo)體研究所（以下簡(jiǎn)稱半導(dǎo)體所）、大氣所、物理所、生態(tài)中心擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)開支范圍，在基本支出、課題和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支無關(guān)支出等15 826.84萬元，其中2013年5757.59萬元。
3．2013年，所屬物理所未嚴(yán)格履行協(xié)議，提前從零余額賬戶向其控股公司支付設(shè)備款935.15萬元。
4．截至2013年底，所屬大氣所和物理所有667個(gè)項(xiàng)目應(yīng)結(jié)題未結(jié)題，涉及金額3190.05萬元；納米中心和大氣所有209個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)賬，涉及金額6668.99萬元。
5．2013年，所屬物理所未執(zhí)行政府集中采購(gòu)，自行采購(gòu)物業(yè)管理服務(wù)和辦公家具，涉及金額1115.92萬元。
6．2013年底，所屬生態(tài)中心決算報(bào)表中勞務(wù)費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)支出不實(shí)，涉及金額5618.98萬元。
因公出國(guó)（境）管理中存在的問題。
（1）2013年，所屬物理所和大氣所有102人在無出國(guó)任務(wù)批件的情況下持因私護(hù)照?qǐng)?zhí)行出國(guó)任務(wù)；物理所、大氣所、生態(tài)中心超預(yù)算列支出國(guó)費(fèi)884.47萬元；院本級(jí)和所屬生態(tài)中心7個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組在非定點(diǎn)購(gòu)票點(diǎn)購(gòu)買機(jī)票；
（2）2012年和2013年，所屬生態(tài)中心的3個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組中，2人擅自增加出訪國(guó)家，9人擅自增加出訪城市，21人擅自延長(zhǎng)境外停留時(shí)間共計(jì)79天；未經(jīng)批準(zhǔn)組織雙跨團(tuán)組，邀請(qǐng)自然科學(xué)基金會(huì)1名工作人員持因私護(hù)照分別出訪美國(guó)、加拿大，承擔(dān)其出國(guó)費(fèi)用4.12萬元，其中2013年2.46萬元；2個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)8.68萬元，其中2013年2.46萬元；將2013年出國(guó)費(fèi)6.10萬元轉(zhuǎn)嫁給掛靠單位中國(guó)生態(tài)學(xué)學(xué)會(huì)承擔(dān)。
8．截至2013年底，院本級(jí)超編制配備公務(wù)用車17輛；所屬半導(dǎo)體所2011年以來違規(guī)占用參股公司公務(wù)用車2輛，其中1輛超標(biāo)準(zhǔn)；物理所2012年無預(yù)算購(gòu)置價(jià)值76.20萬元的3輛公務(wù)用車，且未執(zhí)行政府集中采購(gòu)。
9．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題：
（1）2013年，院本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)召開4個(gè)二類會(huì)議；所屬物理所在非定點(diǎn)飯店召開4個(gè)會(huì)議、支出26.35萬元，其中2個(gè)會(huì)議在五星級(jí)酒店召開；
（2）2013年，所屬大氣所將1個(gè)研討會(huì)的后半程議程安排在游船上召開，26.02萬元費(fèi)用由收取的會(huì)議費(fèi)和企業(yè)贊助費(fèi)承擔(dān)；
（3）2013年，所屬生態(tài)中心委托旅行社組織28名職工赴江蘇宜興考察4天、北京游覽1天，支出14.92萬元，其中10萬元以會(huì)議費(fèi)名義列支；
（4）2013年，所屬物理所收取的會(huì)議注冊(cè)費(fèi)6.42萬元未納入其法定賬簿核算；
（5）截至2013年底，所屬半導(dǎo)體所將在往來款掛賬的2010年舉辦國(guó)際會(huì)議收取的注冊(cè)費(fèi)及廣告費(fèi)42.66萬元，全部用于所內(nèi)職工勞務(wù)費(fèi)、辦公用品等支出。
此外，中科院2013年年初預(yù)算中有22.43億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，所屬物理所、半導(dǎo)體所、生態(tài)中心等9家單位部分領(lǐng)導(dǎo)辦公用房面積超過國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)50%，其中物理所和生態(tài)中心主要負(fù)責(zé)人辦公用房實(shí)際使用面積共計(jì)242平方米，但向中科院上報(bào)為49平方米。
2．2012年，未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，院本級(jí)自行批復(fù)所屬大氣所拆除價(jià)值1095.51萬元建筑物；所屬物理所未經(jīng)批準(zhǔn)將該所一棟應(yīng)拆除的平房加層擴(kuò)建，支出297萬元；地質(zhì)與地球物理研究所為變更科研辦公樓用地性質(zhì)，在項(xiàng)目概算外支付給民營(yíng)企業(yè)“規(guī)劃立項(xiàng)程序?qū)徟?wù)費(fèi)”466萬元。
3．2011年至2013年，所屬物理所和大氣所購(gòu)置的294.04萬元軟件未納入固定資產(chǎn)管理，其中2013年18.04萬元。
4．截至2013年底，所屬物理所2012年已投入使用基建項(xiàng)目未辦理竣工財(cái)務(wù)決算，實(shí)際支出超概算2131.24萬元，在該項(xiàng)目中編造虛假接待業(yè)務(wù)，使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷15.40萬元。
5．2011年以來，所屬物理所未經(jīng)公開招標(biāo)或化整為零規(guī)避公開招標(biāo)采購(gòu)貨物、服務(wù)和工程等，涉及金額1222.81萬元；2013年在沒有工程計(jì)量結(jié)果的情況下報(bào)銷工程款300萬元。
6．2012年，所屬半導(dǎo)體所收取的房屋租金128.04萬元未繳納房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅及附加。
7．2009年至2013年，未經(jīng)院黨組批準(zhǔn)，院本級(jí)、北京分院、沈陽(yáng)分院個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部在中科院所屬企業(yè)兼職，領(lǐng)取津貼共計(jì)106.90萬元，其中2013年25.20萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)套取財(cái)政資金問題，要求追回資金，納入以后年度預(yù)算；對(duì)提前支付設(shè)備款問題，要求按照協(xié)議支付款項(xiàng)；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大開支范圍問題，要求有關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），規(guī)范費(fèi)用管理，及時(shí)處理經(jīng)費(fèi)結(jié)余；對(duì)科研項(xiàng)目管理不規(guī)范問題，要求及時(shí)辦理結(jié)題結(jié)賬；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)決算報(bào)表不實(shí)問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)因公出國(guó)（境）費(fèi)和公務(wù)用車存在的問題，要求糾正處理，加強(qiáng)因公出國(guó)（境）和公務(wù)用車管理；對(duì)會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求糾正處理，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)領(lǐng)導(dǎo)辦公用房超標(biāo)問題，要求對(duì)辦公用房進(jìn)行清理；對(duì)越權(quán)批準(zhǔn)拆除建筑物問題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)軟件未納入固定資產(chǎn)管理問題，要求按規(guī)定處理，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)基建項(xiàng)目存在的問題，要求盡快辦理工程結(jié)算和竣工財(cái)務(wù)決算，盡快履行或補(bǔ)辦審批手續(xù)，嚴(yán)格基建報(bào)銷程序和招標(biāo)管理，據(jù)實(shí)支付工程款，追回違規(guī)報(bào)銷資金；對(duì)房租收入未納稅問題，要求補(bǔ)繳稅金；對(duì)部分領(lǐng)導(dǎo)兼職取酬問題，要求停止此類行為。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和零余額賬戶管理，規(guī)范科研課題支出，嚴(yán)格基本建設(shè)項(xiàng)目、“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，提高科研資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中科院在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，部分已經(jīng)進(jìn)行整改，其中半導(dǎo)體所已將資金歸還原渠道并調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；生態(tài)中心已將多計(jì)提的科研用房費(fèi)用歸還課題組；半導(dǎo)體所等6家單位已完成超標(biāo)辦公用房的整改工作。具體整改結(jié)果由中科院向社會(huì)公告。
附表：1．中科院2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．中科院2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
銀監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)銀監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬陜西、重慶、上海、黑龍江、遼寧銀監(jiān)局，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
銀監(jiān)會(huì)為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出483 600.66萬元，銀監(jiān)會(huì)2013年度決算（草案）反映財(cái)政撥款支出478 740.97萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4859.69萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)80 820.06萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的16.7%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額703.15萬元，其中2013年697.9萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1988.59萬元。上述問題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和重慶、上海、陜西、黑龍江、遼寧銀監(jiān)局等5家所屬單位在人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)、基本支出與項(xiàng)目支出間調(diào)劑使用預(yù)算資金共計(jì)431.6萬元。
2．2013年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和上海、陜西銀監(jiān)局提高人員經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大支出范圍使用預(yù)算資金242.76萬元。
3．2011年至2013年，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和重慶銀監(jiān)局由企事業(yè)單位承擔(dān)現(xiàn)場(chǎng)檢查住宿費(fèi)、出國(guó)考察等費(fèi)用22.59萬元，其中2013年17.34萬元。
4．至2013年底，所屬黑龍江銀監(jiān)局存在超標(biāo)準(zhǔn)配備的公務(wù)用車14臺(tái)，均為2011年以前購(gòu)置。
5．2013年，所屬遼寧銀監(jiān)局未按規(guī)定實(shí)行集中采購(gòu)，采用詢價(jià)方式采購(gòu)臺(tái)式計(jì)算機(jī)等辦公設(shè)備，涉及金額6.2萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．所屬陜西、黑龍江銀監(jiān)局未按估價(jià)將辦公樓、周轉(zhuǎn)房或辦公設(shè)備等納入固定資產(chǎn)核算和管理，涉及資產(chǎn)價(jià)值1988.59萬元。
2．所屬上海銀監(jiān)局后勤服務(wù)中心2013年購(gòu)置的辦公用品等沒有出入庫(kù)登記臺(tái)賬和使用管理制度。
此外，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)2013年上收上海、山西銀監(jiān)局的事業(yè)基金未納入預(yù)算管理；陜西銀監(jiān)局兩名在職人員2013年在銀行業(yè)協(xié)會(huì)兼職并領(lǐng)取報(bào)酬10.53萬元，有18名會(huì)計(jì)從業(yè)人員未取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書或未定期年檢。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目間調(diào)劑使用資金問題，要求嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途、范圍使用；對(duì)擴(kuò)大支出范圍、固定資產(chǎn)未入賬核算等問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)由其他單位承擔(dān)費(fèi)用和兼職取酬問題，要求退還相關(guān)資金，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車問題，要求嚴(yán)格落實(shí)國(guó)家有關(guān)“三公經(jīng)費(fèi)”等相關(guān)規(guī)定；對(duì)未按規(guī)定集中采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格遵守有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算管理，提高預(yù)算編制的完整性和預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量，加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督和管理，完善對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理制度，提高資產(chǎn)使用效率。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會(huì)正在組織進(jìn)行整改，目前已對(duì)固定資產(chǎn)未入賬核算、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范以及由銀行業(yè)協(xié)會(huì)承擔(dān)費(fèi)用等問題進(jìn)行了糾正。具體整改結(jié)果由銀監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．銀監(jiān)會(huì)2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．銀監(jiān)會(huì)2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
證監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)證監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬甘肅、湖南、山西、山東、四川證監(jiān)局，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由證監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出145 974.3萬元，證監(jiān)會(huì)2013年度決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出100 557.33萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為45 416.97萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)69 352.31萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額145 974.3萬元的47.51%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額166.41萬元，全部為當(dāng)年問題。上述問題對(duì)證監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬甘肅、湖南證監(jiān)局存在擴(kuò)大支出范圍的問題，涉及金額36.81萬元。
2．2013年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)為部分外聘在京工作人員報(bào)銷的房租費(fèi)中，有129.6萬元報(bào)銷憑證為不合規(guī)發(fā)票。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
2013年，證監(jiān)會(huì)本級(jí)將應(yīng)在交通費(fèi)科目中核算的報(bào)銷市內(nèi)出租車等費(fèi)用在差旅費(fèi)科目中核算。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擴(kuò)大支出范圍問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)使用不合規(guī)發(fā)票報(bào)銷問題，要求追回用不合規(guī)發(fā)票申領(lǐng)的款項(xiàng)；對(duì)核算科目使用不當(dāng)問題，要求規(guī)范會(huì)計(jì)科目使用。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)和規(guī)范預(yù)算管理，嚴(yán)格劃清經(jīng)費(fèi)列支渠道；加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格費(fèi)用審核；強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算管理，規(guī)范會(huì)計(jì)科目使用。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會(huì)正在組織進(jìn)行整改。目前，對(duì)涉及22.45萬元擴(kuò)大支出范圍問題調(diào)整了有關(guān)賬目和決算（草案）。具體整改結(jié)果由證監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．證監(jiān)會(huì)2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．證監(jiān)會(huì)2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
保監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)保監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了保監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬?gòu)V東、云南、深圳保監(jiān)局等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
保監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由保監(jiān)會(huì)本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)保監(jiān)會(huì)公共預(yù)算104424.37萬元，其中財(cái)政撥款99 518.7萬元；保監(jiān)會(huì)2013年度決算（草案）反映財(cái)政撥款支出85 392.94萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為14 125.76萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)39 799.62萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額99 518.7萬元的39.99%。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額963.06萬元，其中2013年744.71萬元。上述問題對(duì)保監(jiān)會(huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年至2013年，所屬云南、深圳、廣東等5家保監(jiān)局將考試費(fèi)、住房補(bǔ)貼等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)及部分公用經(jīng)費(fèi)702.59萬元用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)，其中2013年484.24萬元。
2．2013年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬?gòu)V東保監(jiān)局、湖北保監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金260.47萬元。
3．2013年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)安排部分工作人員出國(guó)參加培訓(xùn)班和研討會(huì)，存在僅支付公雜和個(gè)人零用費(fèi)用，境外食宿費(fèi)等費(fèi)用由保險(xiǎn)公司等邀請(qǐng)方承擔(dān)的情況。
4．2013年，保監(jiān)會(huì)本級(jí)及廣東保監(jiān)局在年度部門會(huì)議計(jì)劃之外召開12個(gè)會(huì)議，其中5個(gè)會(huì)議租用的賓館不屬于黨政機(jī)關(guān)定點(diǎn)飯店。
（二）其他財(cái)政收支存在的主要問題。
2013年，保監(jiān)會(huì)將應(yīng)收取保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)、保險(xiǎn)保障基金公司等4家單位的租賃費(fèi)直接充抵辦公樓物業(yè)管理費(fèi)用。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)以及未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)出國(guó)團(tuán)組和會(huì)議管理不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公樓的問題，要求規(guī)范辦公樓的租賃管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：保監(jiān)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的部門預(yù)算，進(jìn)一步規(guī)范出國(guó)團(tuán)組管理和會(huì)議管理，按照規(guī)定統(tǒng)籌安排編報(bào)出國(guó)計(jì)劃、會(huì)議計(jì)劃，并加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會(huì)正在組織進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由保監(jiān)會(huì)向社會(huì)公告。
附表：1．保監(jiān)會(huì)2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．保監(jiān)會(huì)2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
社?；饡?huì)基金管理及2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱社?；饡?huì)）基金管理及2013年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
（一）全國(guó)社?；鸸芾磉\(yùn)營(yíng)的基本情況。
截至2013年末，社?；饡?huì)管理的基金總資產(chǎn)12 415.64億元，負(fù)債488.19億元，權(quán)益11 927.45億元?；饳?quán)益中，社保基金權(quán)益9911.02億元，占83.09%；個(gè)人賬戶基金權(quán)益921.93億元，廣東委托資金權(quán)益1094.50億元，分別占7.73%和9.18%。2013年，基金投資收益685.87億元，收益率6.20%。
全國(guó)社?；饳?quán)益9911.02億元中，中央財(cái)政性凈撥入6000.26億元，占比60.54%，投資增值3910.76億元，占比39.46%。
（二）社?；饡?huì)部門預(yù)算執(zhí)行基本情況。
社保基金會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由社?；饡?huì)本級(jí)預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社保基金會(huì)2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為12 804.62萬元，社?；饡?huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出12 066.55萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為738.07萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)社保基金會(huì)2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)12 804.62萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的100%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額301.19萬元，全部為當(dāng)年問題。上述問題對(duì)社?；饡?huì)2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，社?；饡?huì)不斷加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，規(guī)范投資管理，基金相對(duì)安全，總體實(shí)現(xiàn)保值增值；2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及其他財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）基金管理運(yùn)營(yíng)方面。
1．社?；鹦磐型顿Y業(yè)務(wù)管理中存在的主要問題。
（1）審計(jì)抽查15個(gè)使用信托貸款的項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有6個(gè)項(xiàng)目的用款單位未按指定用途使用信托資金，涉及金額14.20億元（占貸款總額的24%），主要是用于信托貸款合同之外的項(xiàng)目或歸還銀行貸款、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、土地整理、對(duì)外出借等；
（2）2013年，六安城市建設(shè)投資有限公司獲得10億元社?；鹦磐匈J款，用于建設(shè)的3個(gè)項(xiàng)目中，有2個(gè)項(xiàng)目的建筑面積超過了該公司資質(zhì)的承建范圍，社?；饡?huì)在開展盡職調(diào)查和貸款審批中未指出。
2．社?；鸲ㄆ陬惔婵顦I(yè)務(wù)中存在的主要問題。
（1）部分協(xié)議存款辦理不夠規(guī)范。2011年3月底，社?；饡?huì)與中行、浦發(fā)、交行、興業(yè)四家銀行達(dá)成固定利率存款協(xié)議，在央行加息后社保基金存款協(xié)議仍維持原商定利率；2012年3至4月間，社?；饡?huì)與中行、農(nóng)行、民生三家銀行達(dá)成固定利率存款協(xié)議，在央行6月降息后三家銀行提出降息要求，社保基金會(huì)調(diào)低了中行60億元、農(nóng)行25億元的5年期協(xié)議存款利率，致使利息收入減少1.65億元；
（2）2013年，社?；饡?huì)對(duì)減持H股收入獲得的港幣資金未及時(shí)安排使用或結(jié)匯，因港幣匯率下降導(dǎo)致港幣存款匯兌損失9287.97萬元；
（3）2013年，社?；饡?huì)基金財(cái)務(wù)部在研究擬定協(xié)議存款方案時(shí)，由于決策不當(dāng)，造成少收利息380萬元。
3.社?；鹱誀I(yíng)指數(shù)化投資的標(biāo)的指數(shù)范圍較窄，近年投資收益欠佳。近年來，A股市場(chǎng)結(jié)構(gòu)日趨多元化，標(biāo)的指數(shù)個(gè)數(shù)及開放式股票指數(shù)型公募基金產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模均與社?；饡?huì)初始投資指數(shù)化產(chǎn)品時(shí)有較大差異，同時(shí)，社保基金會(huì)已具備通過購(gòu)買市場(chǎng)上的指數(shù)化基金或通過委托投資等方式投資指數(shù)化產(chǎn)品的條件，但其仍以自營(yíng)方式進(jìn)行指數(shù)化投資。2010年到2013年，社?；饡?huì)自營(yíng)指數(shù)化投資組合虧損共計(jì)69.53億元，其中2013年虧損14.7億元。此外，2013年底，社?；饡?huì)未按規(guī)定對(duì)6只禁售期滿的轉(zhuǎn)持股票計(jì)提準(zhǔn)備，少確認(rèn)減值損失103.02億元。
（二）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面。
1．2013年，通過多報(bào)單位實(shí)有人數(shù)，多申領(lǐng)2013年度人員經(jīng)費(fèi)和2012年度績(jī)效獎(jiǎng)金共計(jì)124.42萬元。
2．2013年，車輛運(yùn)行費(fèi)超預(yù)算支出24.70萬元，占當(dāng)年預(yù)算50.41%。
3．2013年，以職工福利費(fèi)的名義，違規(guī)發(fā)放實(shí)物津貼補(bǔ)貼152.07萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)多申報(bào)人員經(jīng)費(fèi)和績(jī)效獎(jiǎng)金問題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制管理，據(jù)實(shí)申報(bào)預(yù)算；對(duì)車輛運(yùn)行費(fèi)超預(yù)算支出問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格在預(yù)算規(guī)模內(nèi)使用資金；對(duì)違規(guī)發(fā)放實(shí)物津貼補(bǔ)貼問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，規(guī)范津貼補(bǔ)貼管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：社?；饡?huì)應(yīng)研究構(gòu)建面向市場(chǎng)、公開透明的信托貸款項(xiàng)目選擇程序，提高投后管理水平，明確利率調(diào)整的權(quán)限、責(zé)任和流程，探索建立存款招標(biāo)制度，逐步采取委托投資的方式進(jìn)行指數(shù)化投資，并建立監(jiān)管分離制度，設(shè)立統(tǒng)一的投資信息管理平臺(tái)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，社?；饡?huì)正在組織進(jìn)行整改，具體整改結(jié)果由社?；饡?huì)向社會(huì)公告。
附表：1．社?；饡?huì)2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．社?；饡?huì)2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
海洋局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)海洋局2013年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)及所屬國(guó)家海洋環(huán)境預(yù)報(bào)中心、國(guó)家衛(wèi)星海洋應(yīng)用中心、國(guó)家海洋局極地考察辦公室、中國(guó)極地研究中心（以下分別簡(jiǎn)稱預(yù)報(bào)中心、衛(wèi)星中心、極地辦、極地中心）等16個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
海洋局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海洋局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為891 855.78萬元，海洋局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出628 985.60萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為262 870.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)海洋局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)431 671.30萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的48.40%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17 315.01萬元，其中2013年13 560.73萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7713.59萬元。上述問題對(duì)海洋局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，海洋局本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和其他財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了積極整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2011年至2013年，局本級(jí)為非預(yù)算單位中國(guó)海洋發(fā)展研究中心申報(bào)課題研究預(yù)算1500萬元，其中2013年600萬元。
2．2013年，局本級(jí)和所屬海洋減災(zāi)中心、衛(wèi)星中心等9家單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金1911.79萬元；所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)、海洋減災(zāi)中心等4家單位超預(yù)算列支燃油費(fèi)和飛行業(yè)務(wù)費(fèi)等費(fèi)用5606.66萬元。
3．2011年至2013年，局本級(jí)及所屬海洋減災(zāi)中心等11家所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用結(jié)余資金1771.82萬元，用于其他工作和彌補(bǔ)基本支出等，其中2013年128.10萬元；所屬海洋出版社、衛(wèi)星中心、預(yù)報(bào)中心在項(xiàng)目支出中列支與項(xiàng)目無關(guān)支出1751.86萬元，其中2013年717.31萬元。
4．2013年，所屬衛(wèi)星中心未編制政府采購(gòu)預(yù)算實(shí)施采購(gòu)143.27萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)采取邀請(qǐng)招標(biāo)方式實(shí)施采購(gòu)，涉及金額3030萬元。
5．出國(guó)（境）費(fèi)用管理中存在的問題。
（1）2012年，局本級(jí)組織的跨部門“赴南極長(zhǎng)城站考察慰問司長(zhǎng)團(tuán)”批復(fù)出境時(shí)間為11天，實(shí)際行程13天，其中6天在法國(guó)和智利（含2天轉(zhuǎn)機(jī)時(shí)間）；
（2）2013年，局本級(jí)和所屬極地辦超預(yù)算列支出國(guó)（境）費(fèi)用365.17萬元，并向所屬極地中心攤派9.01萬元；局本級(jí)和所屬衛(wèi)星中心超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)（境）費(fèi)12.09萬元。
6．公務(wù)用車管理中存在的問題：
（1）2013年，局本級(jí)和所屬極地中心、第二海洋研究所等4家單位超預(yù)算支出公車運(yùn)行費(fèi)163.25萬元；
（2）2002年至2013年，局本級(jí)和所屬東海分局、國(guó)家深?；毓芾碇行拈L(zhǎng)期無償占用其他單位汽車16輛，局本級(jí)向所屬單位及下屬企業(yè)攤派公車運(yùn)行費(fèi)82.24萬元，其中2013年10.68萬元；
（3）2012年至2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、衛(wèi)星中心、宣傳教育中心以長(zhǎng)期租車的形式配備一般公務(wù)用車4輛，共計(jì)發(fā)生租車費(fèi)49.35萬元，其中衛(wèi)星中心租用車輛超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；
（4）2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心向局本級(jí)虛報(bào)多領(lǐng)車輛維修費(fèi)及管理費(fèi)50.92萬元。
7．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題：
（1）2013年，局本級(jí)超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)149.49萬元、超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)139.83萬元，向3家所屬單位攤派會(huì)議費(fèi)118.65萬元；
（2）2013年，所屬信息中心和極地中心有48個(gè)會(huì)議（涉及金額236.46萬元）未在定點(diǎn)飯店召開，其中20個(gè)會(huì)議（涉及金額50.59萬元）是在五星級(jí)賓館召開的；
（3）2013年，局本級(jí)和部分所屬單位向機(jī)關(guān)服務(wù)中心支付會(huì)議室使用費(fèi)和服務(wù)費(fèi)276.48萬元，其中197.63萬元被用于彌補(bǔ)機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)費(fèi)等支出；
（4）2012年至2013年，局本級(jí)和所屬衛(wèi)星中心使用虛假票據(jù)，在會(huì)議費(fèi)中報(bào)銷無關(guān)餐費(fèi)、房費(fèi)和公務(wù)接待等支出共計(jì)25.52萬元，其中2013年21.34萬元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2011年至2013年，所屬預(yù)報(bào)中心賬外存放廣告收入510.61萬元，其中2013年175.61萬元；支出456.92萬元，其中發(fā)放津補(bǔ)貼392.19萬元。
2．2010年至2013年，海洋局主管的中國(guó)太平洋學(xué)會(huì)在海洋出版社財(cái)務(wù)賬中核算其收入200萬元、支出121.5萬元，其中2013年55萬元和20萬元。
3．2013年，所屬北海分局以其下屬青島環(huán)海海洋工程勘察研究院名義對(duì)外簽訂橫向項(xiàng)目合同，將項(xiàng)目收入400萬元轉(zhuǎn)移至該研究院。
4．2011年至2013年，所屬預(yù)報(bào)中心向其下屬公司轉(zhuǎn)移事業(yè)收入3064.46萬元（其中2013年910萬元），并在該公司為中心員工發(fā)放津補(bǔ)貼1572.33萬元（其中2013年560.34萬元）。
5．2012年12月至2013年，所屬中國(guó)大洋礦產(chǎn)資源研究開發(fā)協(xié)會(huì)辦公室自行提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼24.67萬元，其中2013年22.77萬元。
6．2013年，所屬中國(guó)海洋工程咨詢協(xié)會(huì)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)收取咨詢、服務(wù)費(fèi)479.12萬元。
7．至2013年底，所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)、預(yù)報(bào)中心、中國(guó)海洋報(bào)社等6家單位未按規(guī)定及時(shí)登記固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資2960.07萬元；所屬中國(guó)海監(jiān)總隊(duì)和北海分局未及時(shí)辦理2個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算。
8．2008年至2013年，所屬極地辦1名員工在兼任極地辦所屬公司業(yè)務(wù)員和出納期間，以其本人簽字代全體員工領(lǐng)取工資的方式，從公司財(cái)務(wù)套取現(xiàn)金74.66萬元。
此外，2013年，局本級(jí)和3家所屬單位使用財(cái)政資金291.58萬元租用的辦公用房閑置9個(gè)月。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)為非預(yù)算單位安排預(yù)算問題，要求對(duì)已安排至非預(yù)算單位的財(cái)政資金加強(qiáng)監(jiān)管，嚴(yán)格考核科研成果，今后嚴(yán)格編制預(yù)算；對(duì)調(diào)劑使用資金和未按規(guī)定上報(bào)結(jié)余資金問題，要求加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)結(jié)余資金管理；對(duì)擴(kuò)大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)虛報(bào)費(fèi)用問題，要求退回多收取費(fèi)用；對(duì)政府采購(gòu)管理不規(guī)范問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)施招標(biāo)，加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)管理；對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)列支“三公”經(jīng)費(fèi)問題，要求厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)，控制支出規(guī)模；對(duì)攤派出國(guó)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)和公車運(yùn)行費(fèi)問題，要求今后不得再以任何形式攤派費(fèi)用；對(duì)長(zhǎng)期無償借用或占用車輛問題，要求立即清退；對(duì)未在定點(diǎn)飯店召開會(huì)議、以會(huì)議費(fèi)名義彌補(bǔ)機(jī)關(guān)食堂經(jīng)費(fèi)不足和虛列會(huì)議費(fèi)支出問題，要求今后加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理，按照實(shí)際服務(wù)成本結(jié)算會(huì)議室管理服務(wù)費(fèi)用；對(duì)賬外資金問題，要求清理賬外資金并收回余額；對(duì)向所屬公司轉(zhuǎn)移收入、發(fā)放津補(bǔ)貼問題，要求將轉(zhuǎn)移的收入進(jìn)行清理并收回余額，規(guī)范津補(bǔ)貼發(fā)放渠道；對(duì)自行提高標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放津補(bǔ)貼問題，要求清理并停止發(fā)放；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問題，要求停止收費(fèi)；對(duì)資產(chǎn)未及時(shí)登記和反映問題，要求登記相應(yīng)資產(chǎn)；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問題，要求盡快開展決算；對(duì)涉嫌冒領(lǐng)工資問題，要求進(jìn)一步調(diào)查，對(duì)存在違法違紀(jì)行為的，追究有關(guān)人員責(zé)任；對(duì)資金閑置浪費(fèi)問題，要求提高資金使用效益。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：海洋局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制和執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算約束力和財(cái)務(wù)監(jiān)管，完善“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，切實(shí)提高預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，海洋局積極采取措施進(jìn)行整改，目前已采取措施對(duì)擴(kuò)大開支范圍、虛報(bào)車輛維修費(fèi)和管理費(fèi)、超預(yù)算開支出國(guó)（境）費(fèi)等問題積極進(jìn)行整改。具體整改結(jié)果由海洋局向社會(huì)公告。
附表：1．海洋局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．海洋局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
民航局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)民航局2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬空中交通管理局、民航科學(xué)技術(shù)研究院、民用航空醫(yī)學(xué)中心（以下分別簡(jiǎn)稱空管局、航科院、醫(yī)學(xué)中心）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
民航局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民航局2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為2 322 017.32萬元（含政府性基金預(yù)算，下同），民航局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出1 205 484.14萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1 116 533.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)民航局本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)1 645 730.75萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的70.88%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額92 407.21萬元，其中2013年68 122.04萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額13 768.40萬元。上述問題對(duì)民航局2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，民航局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2013年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2013年，民航局未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算，少批復(fù)空管系統(tǒng)基本支出預(yù)算31 213萬元。
2．2009年至2013年，所屬航科院、空管局、民航總醫(yī)院、機(jī)關(guān)服務(wù)局未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)劑預(yù)算、擴(kuò)大開支范圍3360.19萬元，其中2013年1150.9萬元。
3．2012年至2013年，所屬中國(guó)民航報(bào)社和機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定公開招標(biāo)或邀標(biāo)，采購(gòu)貨物、服務(wù)或工程，涉及金額2029.6萬元，其中2013年1800.62萬元。
4．2013年，所屬清算中心旅游發(fā)展基金手續(xù)費(fèi)收入149.44萬元未編入預(yù)算。
5．2009年和2013年，局本級(jí)和所屬空管局5個(gè)基建項(xiàng)目在初步設(shè)計(jì)未獲得批復(fù)的情況下，向財(cái)政部申領(lǐng)政府性基金預(yù)算34 440萬元，其中2013年12 600萬元。
6．2013年，所屬空管局以撥作支財(cái)政資金35 491.51萬元，截至2013年底，實(shí)際支出16 312.91萬元，其余結(jié)存在下屬地區(qū)空管局等單位的實(shí)有資金賬戶。
7．出國(guó)（境）管理中存在的問題。
（1）2013年，局本級(jí)和所屬空管局的18個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組超出規(guī)定人數(shù)；113個(gè)出國(guó)（境）團(tuán)組境外停留時(shí)間超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；
（2）2013年，所屬醫(yī)學(xué)中心和航科院超預(yù)算列支因公出國(guó)（境）費(fèi)119.78萬元；
（3）2013年，將辦理出國(guó)護(hù)照、簽證等工作委托給所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局下屬的民航局國(guó)際合作服務(wù)中心，該中心自定標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)收取代辦費(fèi)166.24萬元。
8．公務(wù)用車管理中存在的問題。
（1）2013年，局本級(jí)占用所屬單位公務(wù)用車13輛、執(zhí)法執(zhí)勤用車3輛、客車2輛；所屬空管局超編制配備公務(wù)用車34輛，其中2輛為當(dāng)年未執(zhí)行政府采購(gòu)的超標(biāo)車輛；
（2）2013年，局本級(jí)和所屬醫(yī)學(xué)中心超預(yù)算列支公務(wù)用車運(yùn)行費(fèi)63.70萬元；
（3）截至2013年底，局本級(jí)50輛公務(wù)用車未在本級(jí)固定資產(chǎn)賬上反映，而是計(jì)列在下屬單位固定資產(chǎn)賬上，涉及金額1427.74萬元；另有1輛執(zhí)法執(zhí)勤用車未在固定資產(chǎn)賬上反映；3輛已報(bào)廢執(zhí)法執(zhí)勤用車未作銷賬處理，涉及金額118.69萬元。
9．會(huì)議費(fèi)管理中存在的問題：
（1）2012年，局本級(jí)1個(gè)二類會(huì)議超出規(guī)定人數(shù)100人；2013年，所屬航科院超預(yù)算列支會(huì)議費(fèi)91.03萬元，1個(gè)三類會(huì)議的會(huì)期超出規(guī)定2天；
（2）2012年和2013年，局本級(jí)向下屬單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁攤派會(huì)議費(fèi)9.65萬元，其中2013年3.85萬元；
（3）2011年和2013年，局本級(jí)和所屬空管局的5個(gè)會(huì)議虛列支出套取資金12.57萬元存放在酒店，其中2013年11.47萬元。
此外，局本級(jí)2013年年初預(yù)算中有53.12億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位，4個(gè)項(xiàng)目未編制項(xiàng)目申報(bào)文本。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2013年，所屬空管局以職工療養(yǎng)名義，通過旅行社安排178名在職職工旅游，支出142.4萬元；空管局、中國(guó)民航報(bào)社、東北空中交通管理局、信息中心、機(jī)關(guān)服務(wù)局、航科院、醫(yī)學(xué)中心發(fā)放中秋、國(guó)慶過節(jié)費(fèi)和物品等支出共計(jì)845.5萬元。
2．2013年，所屬航科院以材料采購(gòu)名義支付合作企業(yè)科研費(fèi)用867萬元。
3．2011年至2013年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、民航東北地區(qū)管理局等3家單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋，取得房租收入10 582.64萬元，其中2013年4601.23萬元。
4．2011年，所屬民航數(shù)據(jù)公司和深圳空管實(shí)業(yè)公司未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估，將持有的股權(quán)50萬元轉(zhuǎn)讓給個(gè)人。
5．2013年，民航局違規(guī)批復(fù)哈爾濱太平國(guó)際機(jī)場(chǎng)空管工程6250平方米的綜合業(yè)務(wù)樓初步設(shè)計(jì)，涉及投資3094萬元，其中5111平方米是“搭車”建設(shè)的辦公樓；所屬民航局四川監(jiān)管局違規(guī)開工建設(shè)辦公用房3250平方米，涉及投資1563萬元。以上兩個(gè)項(xiàng)目和南京吳圩國(guó)際機(jī)場(chǎng)空管工程初步設(shè)計(jì)中，均存在領(lǐng)導(dǎo)干部辦公用房面積超標(biāo)準(zhǔn)問題。
6．截至2014年3月，所屬空管局1處辦公樓由于長(zhǎng)期未辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，閑置19個(gè)月，2012年至2013年已支付物業(yè)管理費(fèi)和供暖蒸汽費(fèi)175.57萬元，其中2013年42.66萬元。
7．至2013年底，所屬空管局未及時(shí)將基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余589.48萬元上繳國(guó)庫(kù)；民航東北地區(qū)管理局未將資產(chǎn)出租和處置收入331.31萬元上繳國(guó)庫(kù)。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)違規(guī)調(diào)減所屬單位預(yù)算、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金以及擴(kuò)大支出開支范圍等問題，要求嚴(yán)格按財(cái)政部批復(fù)下達(dá)預(yù)算，并按預(yù)算規(guī)定用途使用資金；對(duì)未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)少編收入預(yù)算問題，要求增強(qiáng)預(yù)算編制完整性，將取得的各項(xiàng)收入納入預(yù)算管理；對(duì)初步設(shè)計(jì)未獲批復(fù)即申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)以撥作支問題，要求嚴(yán)格管理，禁止通過零余額賬戶向?qū)嶓w資金賬戶撥款；對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)存在的問題，要求加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按預(yù)算支出，對(duì)車輛進(jìn)行清查盤點(diǎn)；對(duì)違規(guī)組織公款旅游、發(fā)放過節(jié)費(fèi)等問題，要求嚴(yán)格遵守中央規(guī)定，并追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)以材料采購(gòu)名義支付科研合作經(jīng)費(fèi)問題，要求按照真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋問題，要求補(bǔ)辦手續(xù)；對(duì)資金損失浪費(fèi)、未經(jīng)評(píng)估轉(zhuǎn)讓國(guó)有股份、違規(guī)審批辦公用房初步設(shè)計(jì)和資產(chǎn)閑置等問題，要求加強(qiáng)基建項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行中央規(guī)定；對(duì)應(yīng)繳未繳基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余和資產(chǎn)出租處置收入問題，要求上繳國(guó)庫(kù)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：民航局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，切實(shí)規(guī)范“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理，并強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民航局在審計(jì)前認(rèn)真開展自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，民航局高度重視，認(rèn)真進(jìn)行了整改。民航東北地區(qū)管理局已將資產(chǎn)出租和處置收入331.31萬元收入上繳國(guó)庫(kù)；中國(guó)民航報(bào)社已經(jīng)將發(fā)放的購(gòu)物卡折價(jià)45.7萬元清退；局本級(jí)及相關(guān)所屬單位已經(jīng)將在酒店掛賬資金12.57萬元全部收回；四川監(jiān)管局已出具書面承諾，將嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行整改，騰出的辦公用房作為高原藏區(qū)緊急運(yùn)輸、維穩(wěn)處理突發(fā)事件的技術(shù)業(yè)務(wù)用房。具體整改結(jié)果由民航局向社會(huì)公告。
附表：1．民航局2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．民航局2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
郵政局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年5月至7月，審計(jì)署對(duì)郵政局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬發(fā)展研究中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
郵政局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和32個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，郵政局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠不斷健全相關(guān)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．郵政局2007年與中國(guó)郵政集團(tuán)公司實(shí)行政企分開時(shí)，局本級(jí)及所屬31個(gè)郵政管理局收到郵政集團(tuán)劃轉(zhuǎn)的人員經(jīng)費(fèi)、開辦費(fèi)、建設(shè)資金和監(jiān)管費(fèi)等補(bǔ)貼合計(jì)4.48億元，至2012年底，從中安排支出共計(jì)3.74億元，未納入部門預(yù)算。
2．2012年，局本級(jí)以“普遍服務(wù)監(jiān)督和特殊服務(wù)監(jiān)督”等15個(gè)項(xiàng)目名義“打捆”申報(bào)預(yù)算8075.36萬元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目。執(zhí)行中，實(shí)際細(xì)化安排用于236個(gè)項(xiàng)目支出7899.26萬元。
3．至2012年底，郵政局一直未將所屬事業(yè)單位中華全國(guó)集郵聯(lián)合會(huì)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心納入部門預(yù)算編報(bào)范圍。
4．2010年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將本級(jí)辦公樓空調(diào)系統(tǒng)改造和屋頂防水翻修項(xiàng)目結(jié)余資金81.82萬元，用于所屬發(fā)展研究中心辦公樓空調(diào)建設(shè)。
5．2012年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在局辦公樓配電室及地下室改造項(xiàng)目中列支不屬于項(xiàng)目?jī)?nèi)容的會(huì)議室裝修支出53.20萬元。
6．2010年至2012年，局本級(jí)將預(yù)算共計(jì)1758.60萬元的24個(gè)課題研究和信息化工程項(xiàng)目，委托給無獨(dú)立研發(fā)能力的發(fā)展研究中心及其下屬公司承擔(dān)，其中合同額809萬元的項(xiàng)目被再次委托給外部單位。
7．2007年至2012年，局本級(jí)未按規(guī)定公開招標(biāo)，將財(cái)政資金安排的17個(gè)項(xiàng)目委托給北京國(guó)郵科訊科技發(fā)展有限公司等5家單位承擔(dān)，合同額共計(jì)3738.75萬元。
8．2010年至2012年，局本級(jí)安排發(fā)展研究中心及其下屬公司課題研究和工程項(xiàng)目預(yù)算4082.04萬元，由于預(yù)算安排不合理，實(shí)際支出3118.92萬元，結(jié)余963.12萬元（占預(yù)算的24%）。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1．2010年至2012年，發(fā)展研究中心將辦公用房購(gòu)房款及裝修工程款等應(yīng)計(jì)入事業(yè)支出的費(fèi)用1493.55萬元，列作了經(jīng)營(yíng)支出。
2．2011年，發(fā)展研究中心未經(jīng)批準(zhǔn)將464.04平方米辦公用房出租，截至2012年底，收取租金共計(jì)124萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不完整、不細(xì)化，執(zhí)行中擴(kuò)大支出范圍等不規(guī)范問題，要求按照規(guī)定將各項(xiàng)收支納入預(yù)算，并嚴(yán)格按規(guī)定編制和執(zhí)行預(yù)算；對(duì)委托無獨(dú)立研發(fā)能力的所屬單位承擔(dān)項(xiàng)目問題，要求加強(qiáng)對(duì)承擔(dān)單位的審核監(jiān)督；對(duì)未按規(guī)定公開招標(biāo)問題，要求認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)預(yù)算安排不合理形成大量資金結(jié)余問題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算測(cè)算和申報(bào)管理工作；對(duì)將購(gòu)買辦公用房和裝修費(fèi)用列作經(jīng)營(yíng)支出問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房問題，要求按程序報(bào)批。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：郵政局應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)工作，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)外委托項(xiàng)目管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)活動(dòng)，強(qiáng)化預(yù)算實(shí)施全過程監(jiān)管，提高預(yù)算資金的管理和使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
郵政局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，郵政局正在組織進(jìn)行整改。對(duì)部門預(yù)算編制不完整問題，郵政局2014年已將補(bǔ)貼資金全部收支納入預(yù)算管理，并將中華全國(guó)集郵聯(lián)合會(huì)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心納入預(yù)算編報(bào)范圍；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租辦公用房問題，責(zé)成發(fā)展研究中心2014年6月底前予以收回。其他問題分別責(zé)成相關(guān)部門今后嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定。具體整改結(jié)果由郵政局向社會(huì)公告。
人民日?qǐng)?bào)社2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年12月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)人民日?qǐng)?bào)社2013年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了社本級(jí)和所屬《環(huán)球時(shí)報(bào)》社、《中國(guó)汽車報(bào)》社，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
人民日?qǐng)?bào)社為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算即本級(jí)預(yù)算。財(cái)政部批復(fù)人民日?qǐng)?bào)社2013年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為111 598.4萬元，人民日?qǐng)?bào)社決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出111 598.4萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果沒有差異，具體情況見附表1。
本次審計(jì)人民日?qǐng)?bào)社本級(jí)及所屬單位2013年度財(cái)政撥款支出共計(jì)97 200萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的87.1%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額5339.46萬元，其中2013年3711.86萬元；其他財(cái)務(wù)收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1189.15萬元。上述問題對(duì)人民日?qǐng)?bào)社2013年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，人民日?qǐng)?bào)社本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，逐步建立和完善了相關(guān)內(nèi)部控制制度，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題積極進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．截至2013年底，社本級(jí)超編制配備公務(wù)用車12輛，超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車49輛。
2．2013年，社本級(jí)1次會(huì)議安排在五星級(jí)酒店住宿，超標(biāo)準(zhǔn)支出住宿費(fèi)6.88萬元；4次接待外賓安排在五星級(jí)賓館住宿，支出住宿費(fèi)共計(jì)10.79萬元；12次宴請(qǐng)外賓超標(biāo)準(zhǔn)支出6.47萬元；8次因公出國(guó)（境）活動(dòng)中超標(biāo)準(zhǔn)支出住宿費(fèi)15.95萬元。
3．2013年，社本級(jí)有34個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，支出費(fèi)用共計(jì)27.24萬元；2個(gè)會(huì)議列支與會(huì)議無關(guān)的支出23.78萬元。此外，2012年，有2個(gè)會(huì)議虛列會(huì)議費(fèi)10萬元。
4．2010年以來，所屬《環(huán)球時(shí)報(bào)》社和《中國(guó)汽車報(bào)》社未經(jīng)批準(zhǔn)自行擴(kuò)大或改變3個(gè)項(xiàng)目的支出范圍，涉及金額1907.22萬元，其中2013年958.4萬元。
5．2013年，社本級(jí)未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，當(dāng)年政府采購(gòu)實(shí)際支出2350.85萬元。
6．2009年以來，社本級(jí)和所屬《環(huán)球時(shí)報(bào)》社未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)，自行購(gòu)置價(jià)值659.89萬元的電子設(shè)備，其中2013年41.11萬元。
7．2012年和2013年，社本級(jí)和所屬《中國(guó)汽車報(bào)》社未按規(guī)定公開招標(biāo)，直接采購(gòu)電子設(shè)備或服務(wù)涉及金額320.39萬元，其中2013年270.39萬元。
（二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問題。
1．2010年以來，社本級(jí)在報(bào)刊綜合業(yè)務(wù)樓建設(shè)項(xiàng)目新增部分的規(guī)劃許可和建筑施工許可尚未辦理的情況下，即開工建設(shè)；為通過銀行貸款審查，要求設(shè)計(jì)單位編制虛假的初步設(shè)計(jì)概算。
2．2010年，社本級(jí)在管理費(fèi)用中列支預(yù)提的大中修費(fèi)用757.73萬元，但至2013年底，該款項(xiàng)一直在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，造成多計(jì)支出。
3．所屬《環(huán)球人物》雜志社將自身部分業(yè)務(wù)收支在下屬公司核算，造成收支不實(shí)，如2010年，該社將取得的宣傳收入260萬元作為下屬公司收入；2012年，該社為下屬公司承擔(dān)會(huì)議費(fèi)171.42萬元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。審計(jì)發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉嫌違法違紀(jì)事項(xiàng)，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步調(diào)查處理。對(duì)超編制和超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車問題，要求盡快商有關(guān)部門妥善解決；對(duì)虛列會(huì)議支出問題，要求收回資金，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目存在的問題，要求完善相關(guān)手續(xù)；對(duì)將部分業(yè)務(wù)收支在下屬公司核算問題，要求盡快清理；對(duì)其他問題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民日?qǐng)?bào)社應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)和管理工作，嚴(yán)格遵守“三公經(jīng)費(fèi)”規(guī)定，健全出國(guó)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目管理，嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，人民日?qǐng)?bào)社正在組織進(jìn)行整改。對(duì)政府采購(gòu)不規(guī)范問題，已制定完善了采購(gòu)管理辦法；對(duì)虛列會(huì)議支出問題，已全部收回資金；對(duì)多計(jì)支出問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；《中國(guó)汽車報(bào)》社列支與項(xiàng)目無關(guān)費(fèi)用問題，已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；《環(huán)球人物》雜志社將業(yè)務(wù)收支在下屬公司核算的問題，已與下屬公司補(bǔ)充簽訂協(xié)議，約定了代理方式、代理費(fèi)率和結(jié)算辦法。具體整改結(jié)果由人民日?qǐng)?bào)社向社會(huì)公告。
附表：1．人民日?qǐng)?bào)社2013年度財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行總體情況
2．人民日?qǐng)?bào)社2013年度重點(diǎn)審計(jì)單位財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行情況
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