2012年第1號(hào)：“關(guān)于2010年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題的整改結(jié)果”
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十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義受國(guó)務(wù)院委托所作的《關(guān)于2010年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求國(guó)務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，認(rèn)真研究處理，切實(shí)進(jìn)行整改，并向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告落實(shí)結(jié)果。國(guó)務(wù)院高度重視整改工作，溫家寶總理7月6日在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上作了專門部署，要求各地區(qū)、各部門、各單位把整改工作作為“一把手”工程，主要負(fù)責(zé)同志親自掛帥督導(dǎo)，并按照“整改—規(guī)范—提高”的要求，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題緊盯不放，做到事事有回音、件件有落實(shí)，屬于操作層面、短時(shí)間內(nèi)能夠解決的，要迅速加以解決；屬于體制機(jī)制或者是歷史遺留性問(wèn)題的，要盡快完善和出臺(tái)相關(guān)制度。各相關(guān)部門、單位和地區(qū)按照全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院要求，以及審計(jì)署依法下達(dá)的審計(jì)決定，認(rèn)真進(jìn)行了整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2011年10月底，相關(guān)部門、單位和地區(qū)上繳、追回、歸還和補(bǔ)撥資金143.94億元，挽回和避免損失60.66億元，規(guī)范賬務(wù)處理997.09億元；根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和建議，制定和完善規(guī)章制度1581項(xiàng)；審計(jì)發(fā)現(xiàn)的139起違法犯罪案件線索及其他違法違規(guī)問(wèn)題移送紀(jì)檢監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)部門查處后，已有699人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，81人被依法逮捕、起訴或判刑?，F(xiàn)將審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況報(bào)告如下：
一、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于部分中央支出預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題。
1．部分中央本級(jí)支出預(yù)算未落實(shí)到部門問(wèn)題。財(cái)政部正在進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，切實(shí)加強(qiáng)代編預(yù)算執(zhí)行管理，努力做到在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將代編預(yù)算落實(shí)到部門和單位。對(duì)2010年底未執(zhí)行的代編預(yù)算，財(cái)政部報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院同意已全部作出安排；對(duì)抽查的“物資收儲(chǔ)支出”等3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，財(cái)政部2011年已不再代編“駐艱苦及污染地區(qū)人員回國(guó)工作醫(yī)藥費(fèi)”預(yù)算，將于2012年停止代編“中國(guó)疾病預(yù)防控制中心公共衛(wèi)生應(yīng)急反應(yīng)機(jī)制專家津貼”預(yù)算，并督促有關(guān)單位準(zhǔn)確編制和執(zhí)行“物資收儲(chǔ)支出”預(yù)算。
2．中央部門歸口管理的部分本級(jí)支出預(yù)算年初到位率低問(wèn)題。財(cái)政部在組織編制今后基建支出預(yù)算過(guò)程中，將督促發(fā)展改革委做好預(yù)算細(xì)化工作，并確保中央本級(jí)支出年初預(yù)算資金落實(shí)到具體項(xiàng)目的比例不低于75%。發(fā)展改革委已于年初下發(fā)通知，要求各地區(qū)、各單位做好2012年中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃草案編報(bào)工作，逐步提高年初預(yù)算到位率。
3．中央轉(zhuǎn)移支付預(yù)算未及時(shí)細(xì)化落實(shí)到省（區(qū)、市）問(wèn)題。財(cái)政部正在完善轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制方法，擬進(jìn)一步擴(kuò)大提前通知地方轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目范圍和資金比例，將客觀條件允許的部分轉(zhuǎn)移支付預(yù)算及時(shí)細(xì)化落實(shí)到相關(guān)地區(qū)，并通過(guò)加快工作進(jìn)度、完善資金管理辦法、研究簡(jiǎn)化資金撥付流程等方式，進(jìn)一步加快轉(zhuǎn)移支付下達(dá)進(jìn)度，努力提高財(cái)政資金使用效益。對(duì)養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼預(yù)算執(zhí)行率較低的問(wèn)題，財(cái)政部2011年已據(jù)實(shí)調(diào)減預(yù)算規(guī)模，并開(kāi)展了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，進(jìn)一步加強(qiáng)了保費(fèi)補(bǔ)貼預(yù)算管理。
（二）關(guān)于部分投資計(jì)劃下達(dá)不符合規(guī)定的問(wèn)題。
1．?dāng)U大投資專項(xiàng)范圍安排支出問(wèn)題。發(fā)展改革委要求相關(guān)部門和地方編制以后年度投資計(jì)劃時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)劃申報(bào)和安排項(xiàng)目，防止再出現(xiàn)規(guī)劃外安排投資的現(xiàn)象。
2．少數(shù)投資計(jì)劃下達(dá)程序不規(guī)范問(wèn)題。發(fā)展改革委已會(huì)同旅游局、農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局修改完成了3個(gè)專項(xiàng)的“十二五”規(guī)劃；會(huì)同氣象局、財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部完成了5個(gè)項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)批復(fù)；會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、環(huán)境保護(hù)部編制了關(guān)于城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施方面的兩個(gè)“十二五”規(guī)劃，規(guī)范了相關(guān)投資計(jì)劃申報(bào)和下達(dá)程序。
3．未按建設(shè)進(jìn)度下達(dá)貼息補(bǔ)助問(wèn)題。能源局正在制訂《煤炭產(chǎn)業(yè)升級(jí)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目管理辦法》，將進(jìn)一步規(guī)范專家評(píng)審的內(nèi)容和程序，加快項(xiàng)目前期工作和投資下達(dá)進(jìn)度，并督促有關(guān)項(xiàng)目加快實(shí)施進(jìn)度。
4．少量投資計(jì)劃下達(dá)滯后問(wèn)題。發(fā)展改革委今后將加快投資計(jì)劃下達(dá)進(jìn)度，加強(qiáng)與地方政府、部門的協(xié)調(diào)配合，督促有關(guān)方面做好項(xiàng)目前期工作，盡快下達(dá)投資計(jì)劃。
5．部分投資資金閑置問(wèn)題。發(fā)展改革委加快了2011年度農(nóng)網(wǎng)改造和無(wú)電地區(qū)電力建設(shè)投資計(jì)劃下達(dá)進(jìn)度，并督促相關(guān)單位加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，確保按期完成投資計(jì)劃。
（三）關(guān)于有些收支事項(xiàng)處理不夠規(guī)范、部分資金未及時(shí)清理安排使用的問(wèn)題。
1．中德財(cái)政合作伙伴基金未納入總預(yù)算會(huì)計(jì)核算體系問(wèn)題。財(cái)政部正在研究采取措施妥善解決。
2．以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的出口退稅資金未及時(shí)清理問(wèn)題。財(cái)政部正在根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)逐步清理，統(tǒng)籌安排使用。
3．年初批復(fù)部門預(yù)算時(shí)未全面反映上年度國(guó)庫(kù)集中支付結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余問(wèn)題。財(cái)政部已要求各部門編制預(yù)算時(shí)，對(duì)上年年底結(jié)轉(zhuǎn)資金情況作充分預(yù)計(jì)，并在預(yù)算編制中全面反映、統(tǒng)籌使用。
4．無(wú)線電頻率占用費(fèi)納入公共財(cái)政預(yù)算后未統(tǒng)籌安排使用問(wèn)題。為滿足無(wú)線電管理工作需要，財(cái)政部從2011年起將無(wú)線電頻率占用費(fèi)納入了基金預(yù)算管理。
5．部分商業(yè)銀行賬戶應(yīng)予規(guī)范和清理問(wèn)題。財(cái)政部已區(qū)分賬戶情況，分類予以清理，并撤銷3個(gè)專戶。
（四）關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度不夠完善的問(wèn)題。
1．部分中央部門管理的企業(yè)尚未實(shí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理問(wèn)題。財(cái)政部正在與相關(guān)主管部門溝通協(xié)調(diào)，提出將其逐步納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的具體意見(jiàn)。
2．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算年初預(yù)算未細(xì)化、部分支出專項(xiàng)交叉問(wèn)題。財(cái)政部已對(duì)《中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編報(bào)試行辦法》進(jìn)行修改，將預(yù)算編制時(shí)間提前，實(shí)現(xiàn)與公共預(yù)算編制基本同步，并督促和協(xié)調(diào)國(guó)資委等預(yù)算單位嚴(yán)格按照制度規(guī)定申報(bào)預(yù)算建議草案，避免支出分配交叉。
3．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金的撥付主要集中在11月和12月問(wèn)題。財(cái)政部將采取措施積極協(xié)商解決國(guó)有資本收益入庫(kù)晚等制約因素，督促加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金撥付的均衡性。
（五）關(guān)于政府性基金預(yù)算管理不夠規(guī)范的問(wèn)題。
1．政府性基金預(yù)算部分支出預(yù)算未落實(shí)到具體項(xiàng)目問(wèn)題。財(cái)政部研究調(diào)整了部門政府性基金支出預(yù)算批復(fù)方式，對(duì)未落實(shí)到具體項(xiàng)目的支出不再以“預(yù)留待批”的方式批復(fù)給部門，而是根據(jù)征收收入情況和部門申報(bào)情況追加部門預(yù)算。同時(shí)，對(duì)新增建設(shè)用地土地有償使用費(fèi)按照“當(dāng)年收入當(dāng)年使用”的原則分配，切實(shí)提高新增費(fèi)支出預(yù)算的執(zhí)行率；督促有關(guān)部門嚴(yán)格按照文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)管理辦法規(guī)定，及時(shí)向財(cái)政部提出資金分配建議方案，經(jīng)審核下達(dá)預(yù)算后，組織項(xiàng)目實(shí)施，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；會(huì)同水利部并商發(fā)展改革委，將水利建設(shè)基金年底結(jié)轉(zhuǎn)資金納入2011年固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，并正在會(huì)同水利部修訂《水利工程維修養(yǎng)護(hù)定額標(biāo)準(zhǔn)》、完善中央水利建設(shè)基金管理及預(yù)算編制辦法，研究建立定額標(biāo)準(zhǔn)與物價(jià)水平變動(dòng)等因素聯(lián)動(dòng)調(diào)整的機(jī)制。
2．在公共財(cái)政預(yù)算中安排與基金預(yù)算內(nèi)容相近支出問(wèn)題。財(cái)政部將嚴(yán)格按照有關(guān)基金使用方向和要求，統(tǒng)籌安排好公共財(cái)政預(yù)算和基金預(yù)算。同時(shí)，正在會(huì)同體育總局對(duì)《體育彩票公益金管理暫行辦法》進(jìn)行修訂，合理確定彩票公益金使用范圍；將盡快制定旅游發(fā)展基金中央本級(jí)資金支出管理辦法，明確基金預(yù)算支出內(nèi)容，避免與公共財(cái)政預(yù)算交叉重復(fù)安排。
3．少數(shù)基金管理使用和設(shè)置不夠規(guī)范問(wèn)題。財(cái)政部研究完善了相關(guān)制度，并加大了對(duì)應(yīng)繳收入的催繳力度。交通運(yùn)輸部未及時(shí)上繳的船舶港務(wù)費(fèi)已繳入國(guó)庫(kù)。其余問(wèn)題正在整改。
（六）關(guān)于國(guó)債發(fā)行管理不夠嚴(yán)格的問(wèn)題。
1．記賬式國(guó)債招投標(biāo)制度不完善問(wèn)題。財(cái)政部采取了擴(kuò)大招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)管理措施適用范圍、加強(qiáng)進(jìn)出招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)人員及通訊工具管理、強(qiáng)化招投標(biāo)數(shù)據(jù)管理等措施，已經(jīng)制定了《記賬式國(guó)債發(fā)行遠(yuǎn)程招標(biāo)現(xiàn)場(chǎng)管理與監(jiān)督辦法》和《記賬式國(guó)債發(fā)行管理崗位工作規(guī)范》等管理制度，建立周全縝密的制度體系。
2．增補(bǔ)記賬式國(guó)債承銷團(tuán)成員未嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定問(wèn)題。財(cái)政部已采取措施，嚴(yán)格規(guī)范增補(bǔ)記賬式國(guó)債承銷團(tuán)成員工作。
3．電子式儲(chǔ)蓄國(guó)債面向個(gè)人投資者銷售的政策目標(biāo)落實(shí)不到位問(wèn)題。財(cái)政部正在研究完善相關(guān)管理制度，會(huì)同人民銀行督促儲(chǔ)蓄國(guó)債承銷銀行進(jìn)一步加強(qiáng)銷售組織工作，盡力滿足投資者購(gòu)買國(guó)債的需求，同時(shí)加大對(duì)國(guó)債市場(chǎng)的調(diào)研力度，努力提高國(guó)債發(fā)行方式方法的科學(xué)性。
此外，對(duì)審計(jì)財(cái)政部編制中央決算草案情況發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部在審計(jì)期間已全部整改，將4.52億元結(jié)余反映在中央政府性基金決算草案中，將22.05億元轉(zhuǎn)列為公共財(cái)政支出。
二、中央部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
中央部門高度重視整改工作，采取有效措施，切實(shí)落實(shí)整改責(zé)任。此次審計(jì)的54個(gè)中央部門中，有34個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整改工作提出要求；有31個(gè)部門專門召開(kāi)會(huì)議，研究部署整改工作，制定整改方案和具體措施。財(cái)政部等部門還成立了專門的核查小組，對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況逐條跟蹤核查，督促各責(zé)任主體切實(shí)履行整改責(zé)任，確保按時(shí)完成整改任務(wù)。截至2011年10月底，審計(jì)查出的違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定問(wèn)題，有55.31億元已經(jīng)整改到位，其余問(wèn)題正在整改落實(shí)；還有26個(gè)部門及部分所屬單位結(jié)合整改工作，制定和修訂了69項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，涉及財(cái)務(wù)預(yù)算、資金資產(chǎn)管理和內(nèi)部監(jiān)督等多個(gè)方面。
（一）關(guān)于項(xiàng)目支出預(yù)算編制不夠完整和具體、一些部門本級(jí)預(yù)算未完全執(zhí)行到位問(wèn)題。對(duì)11個(gè)部門本級(jí)106.76億元項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目、5個(gè)部門本級(jí)自行調(diào)整2.74億元項(xiàng)目支出預(yù)算問(wèn)題，相關(guān)部門采取措施，加強(qiáng)了預(yù)算編報(bào)基礎(chǔ)工作和預(yù)算管理，進(jìn)一步嚴(yán)格了預(yù)算審批程序。對(duì)32個(gè)部門本級(jí)以撥作支、虛列支出、在項(xiàng)目或預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金5.81億元問(wèn)題，各有關(guān)部門本級(jí)通過(guò)調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道等方式整改5.25億元。對(duì)未按規(guī)定征繳非稅收入等4.51億元問(wèn)題，17個(gè)部門本級(jí)通過(guò)停止違規(guī)收費(fèi)等方式整改4.11億元。其余問(wèn)題正在整改。
（二）關(guān)于部分部門所屬單位違反財(cái)經(jīng)制度問(wèn)題。
1．預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格和規(guī)范問(wèn)題。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍等10.26億元問(wèn)題，187個(gè)所屬單位通過(guò)調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道等方式整改7.18億元；對(duì)虛列支出、以撥作支等1.51億元問(wèn)題，27個(gè)所屬單位通過(guò)調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道等方式整改1.43億元；對(duì)多申領(lǐng)財(cái)政資金0.3億元問(wèn)題，13個(gè)所屬單位通過(guò)調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道、加強(qiáng)預(yù)算編報(bào)管理等方式，全部整改完畢。
2．私存私放資金設(shè)立4.14億元“小金庫(kù)”問(wèn)題。73個(gè)所屬單位通過(guò)調(diào)整賬目和決算報(bào)表、收回私存私放資金余額等方式，整改3.75億元。
3．收入和資產(chǎn)管理存在一些薄弱環(huán)節(jié)問(wèn)題。對(duì)未按規(guī)定征繳非稅收入和違規(guī)收費(fèi)6.77億元問(wèn)題，79個(gè)所屬單位通過(guò)停止違規(guī)收費(fèi)、調(diào)整賬目和決算報(bào)表等方式整改5.72億元；對(duì)違規(guī)出租出借資產(chǎn)、委托理財(cái)以及資產(chǎn)入賬不及時(shí)等18.75億元問(wèn)題，46個(gè)所屬單位通過(guò)收回違規(guī)出租出借資產(chǎn)和委托理財(cái)資金、調(diào)整賬目和決算報(bào)表等方式，整改17.26億元；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定及采購(gòu)程序不規(guī)范7.57億元問(wèn)題，39個(gè)所屬單位采取了規(guī)范政府采購(gòu)行為、嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)管理有關(guān)規(guī)定、加強(qiáng)政府采購(gòu)工作領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督等措施，全部整改完畢。
（三）關(guān)于部分科技經(jīng)費(fèi)使用和管理不夠規(guī)范的問(wèn)題。對(duì)重大科技專項(xiàng)存在的問(wèn)題，財(cái)政部要求重大科技專項(xiàng)牽頭單位進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位用款計(jì)劃的審核，保證按項(xiàng)目進(jìn)度撥款，防止資金大量沉淀；嚴(yán)格要求牽頭單位在申請(qǐng)財(cái)政部撥款時(shí)出具更為詳實(shí)的特設(shè)賬戶?？钣囝~和具體用款要求，并加大監(jiān)管力度，確保?？顚Ｓ谩?duì)國(guó)家科技支撐計(jì)劃項(xiàng)目成果審核等方面的問(wèn)題，科技部專門發(fā)文要求項(xiàng)目組織單位落實(shí)整改措施，并且正在研究完善包括科技支撐計(jì)劃在內(nèi)的科技計(jì)劃管理模式。
（四）關(guān)于一些部門決算草案編報(bào)不夠準(zhǔn)確的問(wèn)題。對(duì)決算草案中收入、支出、結(jié)余和資產(chǎn)編報(bào)不夠準(zhǔn)確等22.44億元問(wèn)題，36個(gè)部門已調(diào)整賬目和報(bào)表20.58億元，整改率為91.71%。
三、中央轉(zhuǎn)移支付資金審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于轉(zhuǎn)移支付在財(cái)政支出中占比較高的問(wèn)題。財(cái)政部正在研究加快地方稅收體系建設(shè)，提高地方財(cái)政收入自給能力，形成規(guī)范透明的轉(zhuǎn)移支付制度，并進(jìn)一步完善轉(zhuǎn)移支付分配辦法，推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化進(jìn)程。
（二）關(guān)于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付在轉(zhuǎn)移支付中占比較高的問(wèn)題。財(cái)政部將推進(jìn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的清理歸并，嚴(yán)格控制新增專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，將部分按因素分配、用于保障和改善民生等基本公共服務(wù)領(lǐng)域、數(shù)額相對(duì)較大的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付調(diào)整為一般性轉(zhuǎn)移支付，并結(jié)合財(cái)政體制改革進(jìn)展，研究完善均衡性轉(zhuǎn)移支付等一般性轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的規(guī)模確定機(jī)制，逐步提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比重。
（三）關(guān)于部分專項(xiàng)資金設(shè)置交叉重復(fù)的問(wèn)題。財(cái)政部將繼續(xù)推進(jìn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的清理整合，對(duì)政策目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)、形勢(shì)發(fā)生變化或與公共財(cái)政要求不盡符合的，將及時(shí)予以清理；對(duì)政策目標(biāo)相近、資金投入方向類同、資金管理方式相近的，將予以歸并；探索對(duì)涉農(nóng)資金等做“自下而上”與“自上而下”相結(jié)合的統(tǒng)籌整合。
（四）關(guān)于上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金未完整納入地方預(yù)算的問(wèn)題。財(cái)政部正在研究繼續(xù)改進(jìn)轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知工作，為進(jìn)一步提高地方預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和完整性創(chuàng)造條件。
四、國(guó)稅征管審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于部分涉稅審批事項(xiàng)不合規(guī)的問(wèn)題。對(duì)批準(zhǔn)企業(yè)超過(guò)認(rèn)證期限的增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅款予以抵扣問(wèn)題，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，稅務(wù)總局發(fā)布公告，明確了因客觀原因逾期的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣相關(guān)要求。對(duì)違規(guī)批準(zhǔn)稅前扣除和減免稅優(yōu)惠、流失稅款25.78億元問(wèn)題，稅務(wù)總局和有關(guān)部門進(jìn)一步明確了有關(guān)政策規(guī)定，相關(guān)國(guó)稅局積極補(bǔ)征稅款及滯納金，涉及稅款24.35億元。對(duì)不符合條件的高新技術(shù)企業(yè)享受26.65億元稅收優(yōu)惠問(wèn)題，科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局等部門完善了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理的相關(guān)措施，有關(guān)國(guó)稅局正在積極追繳稅款及滯納金，涉及稅款26.45億元。對(duì)尚未追繳入庫(kù)的稅款，相關(guān)國(guó)稅局也制定了繳款計(jì)劃。
（二）關(guān)于納稅審核和發(fā)票管理不嚴(yán)格的問(wèn)題。對(duì)違規(guī)代開(kāi)發(fā)票問(wèn)題，10個(gè)區(qū)縣級(jí)國(guó)稅局開(kāi)展了代開(kāi)發(fā)票業(yè)務(wù)的全面檢查，并完善了相關(guān)制度，強(qiáng)化了責(zé)任追究，對(duì)6名責(zé)任人員給予黨紀(jì)政紀(jì)處分；通過(guò)加強(qiáng)對(duì)受票企業(yè)的稽查，追繳入庫(kù)稅款534.12萬(wàn)元。對(duì)15戶企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票及使用不規(guī)范發(fā)票問(wèn)題，相關(guān)國(guó)稅局正在調(diào)查處理，已入庫(kù)稅款（含滯納金和罰款）6283.24萬(wàn)元，個(gè)別情節(jié)較為嚴(yán)重的虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票問(wèn)題，公安部門正在立案查處。對(duì)納稅申報(bào)審核不嚴(yán)少征企業(yè)所得稅問(wèn)題，相關(guān)國(guó)稅局對(duì)涉及的企業(yè)進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，已征繳入庫(kù)稅款及滯納金、罰款共計(jì)9.84億元。
（三）關(guān)于人為調(diào)節(jié)稅收進(jìn)度的問(wèn)題。相關(guān)國(guó)稅局全部整改完畢，并結(jié)合整改下發(fā)了關(guān)于規(guī)范延期申報(bào)和延期繳納稅款審批、進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征收管理等規(guī)定。
五、地方政府性債務(wù)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
國(guó)務(wù)院高度重視地方政府性債務(wù)審計(jì)查出問(wèn)題的整改工作，要求把“有效化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”作為各項(xiàng)整改工作的首要任務(wù)。2011年8月，國(guó)務(wù)院兩次召開(kāi)會(huì)議專題研究加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理有關(guān)問(wèn)題。按照國(guó)務(wù)院部署，財(cái)政部會(huì)同發(fā)展改革委、人民銀行、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)等部門進(jìn)一步采取措施，加強(qiáng)對(duì)地方政府性債務(wù)的管理和監(jiān)督。財(cái)政部實(shí)施了新的債務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)行債務(wù)信息月報(bào)制度，強(qiáng)化債務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管；審計(jì)署、教育部、財(cái)政部正組織地方政府對(duì)公辦普通高中債務(wù)情況進(jìn)行深入和全面的調(diào)查研究，中央財(cái)政還設(shè)立了支持地方化解高校債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金。
地方各級(jí)政府積極加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，有13個(gè)省級(jí)政府專門召開(kāi)會(huì)議，研究部署地方政府性債務(wù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，有的設(shè)立了整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組；有7個(gè)省級(jí)政府制定和完善了地方政府性債務(wù)管理制度或融資平臺(tái)公司管理辦法。各地還采取落實(shí)償債責(zé)任、多渠道籌措償債資金、設(shè)立償債準(zhǔn)備金等措施，妥善處理存量債務(wù)，積極糾正違規(guī)問(wèn)題：一是違規(guī)為464.75億元債務(wù)提供擔(dān)保問(wèn)題，有關(guān)地方和部門通過(guò)協(xié)商解除擔(dān)保協(xié)議、撤銷承諾函、被擔(dān)保單位籌集自有資金歸還等方式，整改到位220.27億元；二是融資平臺(tái)公司違規(guī)抵押或質(zhì)押取得債務(wù)資金731.53億元問(wèn)題，有關(guān)單位通過(guò)完善相關(guān)手續(xù)、充實(shí)抵押物、增加合法抵押物、完善貸款手續(xù)、加快土地征收和拍賣、變更土地收儲(chǔ)單位名稱、與銀行協(xié)商歸還貸款等方式，整改到位230.61億元；三是1319.80億元債務(wù)資金未及時(shí)安排使用問(wèn)題，相關(guān)地方通過(guò)抓緊項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、合理加快工程進(jìn)度、理順資金審批手續(xù)、及時(shí)歸還等措施，整改到位1017.47億元；四是351億元債務(wù)資金被投向資本市場(chǎng)、房地產(chǎn)和“兩高一?！保ǜ吣芎?、高污染、產(chǎn)能過(guò)剩）項(xiàng)目問(wèn)題，相關(guān)單位通過(guò)清理催收被挪用債務(wù)資金、理順項(xiàng)目間資金關(guān)系、調(diào)整貸款債務(wù)人、以自有資金置換或由財(cái)政安排資金歸還原渠道等方式，整改到位140.35億元；五是融資平臺(tái)公司虛假出資、注冊(cè)資本未到位等2441.5億元問(wèn)題，相關(guān)地方通過(guò)充實(shí)資本金、推進(jìn)公司股權(quán)多元化、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、變更登記、清理整合等措施，整改到位983.23億元。對(duì)其他問(wèn)題，各地正在積極采取措施整改落實(shí)。
六、重大投資項(xiàng)目審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于部分項(xiàng)目在工程施工、材料采購(gòu)等方面違背國(guó)家招投標(biāo)規(guī)定的問(wèn)題。相關(guān)部門和單位進(jìn)一步完善了招標(biāo)相關(guān)制度，規(guī)范了工程建設(shè)物資、設(shè)備和材料采購(gòu)等工作。
（二）關(guān)于部分項(xiàng)目投資控制不嚴(yán)、建設(shè)進(jìn)度滯后的問(wèn)題。對(duì)因物資采購(gòu)和工程款結(jié)算審核不嚴(yán)等增加投資15.12億元問(wèn)題，相關(guān)單位采取措施，加強(qiáng)了合同管理，按照國(guó)家規(guī)定調(diào)整了招標(biāo)代理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并積極與物資供應(yīng)商談判降低采購(gòu)價(jià)格；對(duì)虛假申報(bào)、多頭申報(bào)、擠占挪用或違規(guī)使用建設(shè)資金11.63億元問(wèn)題，相關(guān)單位已調(diào)整資金用途和歸還原資金渠道，有9名責(zé)任人員受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對(duì)以假發(fā)票或“白條”入賬4.65億元問(wèn)題，已全部糾正；對(duì)170個(gè)糧油倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目未能如期建成問(wèn)題，目前已建成35個(gè)，另有116個(gè)項(xiàng)目加快了建設(shè)進(jìn)度，基本完成主體工程建設(shè)，其中48個(gè)已進(jìn)入封頂階段。
（三）關(guān)于部分地方征地拆遷和環(huán)境保護(hù)措施落實(shí)不到位的問(wèn)題。違規(guī)占地的18個(gè)擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目中，有10個(gè)完善了相關(guān)審批手續(xù)，涉及土地4125.68畝；30個(gè)擴(kuò)內(nèi)需項(xiàng)目、25個(gè)支線機(jī)場(chǎng)項(xiàng)目存在的未經(jīng)環(huán)評(píng)審批即開(kāi)工、未經(jīng)環(huán)評(píng)驗(yàn)收即運(yùn)行或未按設(shè)計(jì)要求建設(shè)環(huán)保設(shè)施等問(wèn)題，9個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)單位通過(guò)購(gòu)建環(huán)保設(shè)施消除了環(huán)境隱患，5個(gè)項(xiàng)目已被撤銷，20個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)充完善了環(huán)評(píng)審批、驗(yàn)收等程序。
七、重大自然災(zāi)害救災(zāi)資金物資及災(zāi)后重建跟蹤審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。對(duì)80個(gè)項(xiàng)目存在審批手續(xù)不齊全、未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)規(guī)定、違規(guī)轉(zhuǎn)分包等問(wèn)題，有關(guān)單位全部進(jìn)行了整改；對(duì)21個(gè)單位和個(gè)人擠占挪用、轉(zhuǎn)移和套取重建資金14.16億元問(wèn)題，相關(guān)地方和18個(gè)單位進(jìn)行了整改，其余單位或個(gè)人正在籌措資金返還或通過(guò)司法途徑催收。截至10月底，已歸還原資金渠道4.80億元，減少財(cái)政撥款或補(bǔ)貼2.44億元，促進(jìn)資金撥付到位和規(guī)范使用4.31億元，挽回?fù)p失和核減投資0.68億元。
（二）關(guān)于玉樹(shù)地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。對(duì)24.92億元社會(huì)捐贈(zèng)資金尚未明確到具體項(xiàng)目問(wèn)題，青海省政府已責(zé)成相關(guān)單位健全完善了社會(huì)捐贈(zèng)資金撥付機(jī)制和管理制度，明確24.92億元捐贈(zèng)資金的具體項(xiàng)目，并撥付了部分資金。對(duì)95個(gè)重建項(xiàng)目存在可研報(bào)告或概算未及時(shí)批復(fù)、施工圖未及時(shí)審定等問(wèn)題，青海省政府已責(zé)成相關(guān)部門對(duì)所有項(xiàng)目的前期手續(xù)進(jìn)行完善，對(duì)已開(kāi)工的項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，督促存在問(wèn)題的監(jiān)理單位限期整改，并建立監(jiān)督檢查機(jī)制，確保監(jiān)理工作有序開(kāi)展，還制（修）訂《玉樹(shù)災(zāi)后重建混凝土磚及建筑用砂石企業(yè)生產(chǎn)條件規(guī)定》等20多項(xiàng)工程建設(shè)管理制度。
八、重大民生資金和項(xiàng)目審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。5個(gè)縣有關(guān)部門挪用的2738.18萬(wàn)元新型農(nóng)村合作醫(yī)療資金，已全部歸還；6個(gè)縣有關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)虛報(bào)參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療人數(shù)套取的財(cái)政補(bǔ)助37.30萬(wàn)元，已整改29.12萬(wàn)元；14個(gè)縣有關(guān)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)因?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)多支付新型農(nóng)村合作醫(yī)療補(bǔ)償487.80萬(wàn)元問(wèn)題，已整改84.11萬(wàn)元；4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院利用虛假病歷等獲取的56.78萬(wàn)元補(bǔ)償資金，已全部收回。同時(shí)，相關(guān)地方還處理了13名責(zé)任人員。
（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。對(duì)千億斤糧食專項(xiàng)376個(gè)項(xiàng)目未按期開(kāi)工問(wèn)題，相關(guān)地方采取措施加快了項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，積極推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施，目前已開(kāi)工341個(gè)、完工190個(gè)，完成中央專項(xiàng)投資計(jì)劃28.53億元。對(duì)籌資投勞不到位1.05億元問(wèn)題，有關(guān)地方加大了財(cái)政投入力度，保障了大部分項(xiàng)目按計(jì)劃完工。對(duì)2.09億元專項(xiàng)資金用于出借、償還世行貸款等問(wèn)題，相關(guān)地方和單位制定了詳細(xì)的專項(xiàng)資金追收和歸還計(jì)劃，目前已收回和歸還8098.72萬(wàn)元，其余部分也明確了歸還時(shí)間。
（三）關(guān)于政府投資保障性住房審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。建設(shè)用地供應(yīng)存在的問(wèn)題，相關(guān)地方通過(guò)調(diào)整建設(shè)用地供應(yīng)結(jié)構(gòu)和比例等方式，進(jìn)行了整改。違規(guī)租售或另作他用以及分給不符合條件家庭的8654套廉租住房，已采取清退收回等方式整改8353套，并完善了相關(guān)審核制度；對(duì)長(zhǎng)期空置的4428套保障性住房，已有3338套分配入住或列入了分配計(jì)劃。少提取廉租住房保障資金21.49億元問(wèn)題，相關(guān)地方制定了分年度補(bǔ)提計(jì)劃，已補(bǔ)提11.19億元；多申報(bào)和挪用的0.9億元資金，已全部歸還或調(diào)整安排用于廉租房建設(shè)。
（四）關(guān)于財(cái)政就業(yè)補(bǔ)助資金審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況。對(duì)部分主管部門和單位違規(guī)使用財(cái)政就業(yè)資金8.89億元問(wèn)題，已追回8.56億元；對(duì)部分單位騙取就業(yè)補(bǔ)貼1857.52萬(wàn)元問(wèn)題，已追回1600.3萬(wàn)元；對(duì)部分不符合補(bǔ)貼條件的人員違規(guī)申領(lǐng)就業(yè)補(bǔ)貼865.04萬(wàn)元問(wèn)題，已整改863.41萬(wàn)元。
九、資源環(huán)境審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
（一）關(guān)于水資源開(kāi)發(fā)利用不規(guī)范和違規(guī)用地問(wèn)題。對(duì)用水單位無(wú)證取水、超許可量取水問(wèn)題，黃河水利委員會(huì)和相關(guān)地方下發(fā)了4個(gè)文件，要求有關(guān)單位嚴(yán)格規(guī)范取水行為。對(duì)24個(gè)項(xiàng)目違規(guī)占用黃河河道建設(shè)永久性建筑問(wèn)題，有關(guān)地方政府督促開(kāi)展了專項(xiàng)整治，要求項(xiàng)目單位拆除影響行洪安全的建筑物。對(duì)違規(guī)供地和用地問(wèn)題，相關(guān)地方補(bǔ)充完善了用地審批手續(xù)，涉及土地4800畝，其余問(wèn)題正在整改中。
（二）關(guān)于節(jié)能減排和污染防治措施落實(shí)不到位和“兩高一?！毙袠I(yè)擴(kuò)張的問(wèn)題。20個(gè)省（區(qū)、市）主管部門督促186戶違規(guī)建設(shè)和183戶未淘汰落后產(chǎn)能的企業(yè)補(bǔ)充完善了相關(guān)審批手續(xù)，并采取等量淘汰、關(guān)?；虿鸪确绞?，糾正違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目和淘汰落后產(chǎn)能不到位的問(wèn)題。在114個(gè)因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期開(kāi)工或完工的污水和垃圾處理項(xiàng)目中，有95個(gè)已開(kāi)工建設(shè)、試運(yùn)行或調(diào)整建設(shè)規(guī)劃暫緩建設(shè)。少征、擠占、挪用節(jié)能減排和污染防治等專項(xiàng)資金24.89億元問(wèn)題，相關(guān)地方已通過(guò)上繳財(cái)政、歸還原資金渠道和調(diào)賬糾正14.9億元；滯留、閑置或未納入預(yù)算管理等21.46億元問(wèn)題，相關(guān)地方已將18.8億元撥付使用或納入預(yù)算管理。
針對(duì)以上問(wèn)題，有關(guān)地方和單位還出臺(tái)了59項(xiàng)加強(qiáng)內(nèi)部管理等方面制度，并對(duì)138名責(zé)任人員作了黨紀(jì)政紀(jì)處分。
十、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
相關(guān)金融機(jī)構(gòu)高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定了具體整改方案。5家商業(yè)銀行對(duì)違規(guī)發(fā)放和挪用貸款等580億元問(wèn)題，通過(guò)督促貸款人補(bǔ)充完成項(xiàng)目程序、補(bǔ)足項(xiàng)目資金及完善貸款手續(xù)等方式整改530億元，并將53名責(zé)任人員移交司法部門處理。中國(guó)人保和中國(guó)人壽對(duì)分支機(jī)構(gòu)套取保險(xiǎn)資金19.9億元、違規(guī)支付保險(xiǎn)代理手續(xù)費(fèi)7億多元問(wèn)題，已追回資金和調(diào)賬處理6318萬(wàn)元，補(bǔ)繳稅金1.01億元，并根據(jù)審計(jì)建議修訂完善規(guī)章制度297項(xiàng)，同時(shí)對(duì)394名責(zé)任人員給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，將47名責(zé)任人員移交司法部門處理。對(duì)小額擔(dān)保貸款政策作用發(fā)揮不明顯問(wèn)題，相關(guān)部門按照國(guó)務(wù)院要求，組織召開(kāi)了小額擔(dān)保貸款工作總結(jié)交流會(huì)，研究采取措施，切實(shí)推動(dòng)小額擔(dān)保貸款健康發(fā)展。
十一、企業(yè)審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況
相關(guān)部門和企業(yè)針對(duì)審計(jì)指出的問(wèn)題，逐項(xiàng)制定整改措施。重大決策方面的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)采取補(bǔ)充完善可行性研究及審批手續(xù)、掛牌出讓有關(guān)項(xiàng)目資產(chǎn)止損等方式進(jìn)行整改，挽回?fù)p失及潛在損失19.21億元，并對(duì)25名未履行或未正確履行職責(zé)的人員進(jìn)行了責(zé)任追究。財(cái)務(wù)核算和內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，相關(guān)企業(yè)按規(guī)定調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目，并通過(guò)追回賬外資金、收回支付的不當(dāng)款項(xiàng)等方式，挽回?fù)p失或潛在損失33.4億元，補(bǔ)繳稅費(fèi)13.33億元，處理責(zé)任人員99人。同時(shí)，修訂完善了731項(xiàng)制度，涉及決策流程、投資管理、職務(wù)消費(fèi)、資金管理及會(huì)計(jì)核算等方面。
十二、加強(qiáng)財(cái)政管理意見(jiàn)的落實(shí)情況
對(duì)本次審計(jì)提出的加強(qiáng)財(cái)政管理的意見(jiàn)，有關(guān)部門認(rèn)真研究落實(shí)，完善了相關(guān)政策和制度。
（一）關(guān)于積極推進(jìn)財(cái)政體制改革、切實(shí)理順政府間財(cái)政分配關(guān)系意見(jiàn)的落實(shí)情況。財(cái)政部正在進(jìn)一步研究深化財(cái)政體制改革，從義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、公共安全、社會(huì)保障等基本公共服務(wù)領(lǐng)域入手，配合增值稅擴(kuò)圍等稅制改革，進(jìn)一步理順政府間收入劃分，逐步健全財(cái)政體制。同時(shí)，明確各類預(yù)算的功能定位，推進(jìn)各類預(yù)算之間的有機(jī)銜接，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和政府宏觀調(diào)控的需要，加大對(duì)政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)配力度，通過(guò)預(yù)算編制形成資金合力，逐步建立健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系。
（二）關(guān)于優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、注重支出績(jī)效意見(jiàn)的落實(shí)情況。根據(jù)國(guó)務(wù)院的部署和要求，財(cái)政部正在研究進(jìn)一步加大對(duì)教育、醫(yī)療、保障性住房、社會(huì)保障和就業(yè)等方面的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，同時(shí)按照財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化的要求，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。為提高預(yù)算支出績(jī)效，財(cái)政部全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，2011年以來(lái)先后制定了《財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號(hào)）、《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法》（財(cái)預(yù)〔2011〕285號(hào)）等制度，健全預(yù)算績(jī)效管理制度體系，擴(kuò)大部門預(yù)算支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)范圍，創(chuàng)新運(yùn)行機(jī)制，實(shí)施全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理，提高支出績(jī)效，提高公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的質(zhì)量。
（三）關(guān)于規(guī)范地方政府舉債行為、繼續(xù)清理整頓地方政府融資平臺(tái)公司意見(jiàn)的落實(shí)情況。國(guó)務(wù)院正在研究制訂加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理、切實(shí)防范化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)，擬對(duì)妥善處理地方政府存量債務(wù)、繼續(xù)規(guī)范地方政府融資平臺(tái)公司、建立規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制等工作作出全面部署。
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