2011年第19號(hào)：“中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果”
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中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)南方電網(wǎng)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)南方電網(wǎng)公司）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
南方電網(wǎng)公司成立于2002年12月，注冊(cè)資本600億元，擁有8家二級(jí)公司。主要從事投資、建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理南方區(qū)域電網(wǎng)，以電力購(gòu)銷(xiāo)為核心業(yè)務(wù)。據(jù)南方電網(wǎng)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，南方電網(wǎng)公司資產(chǎn)總額4404.39億元，負(fù)債總額2901.93億元，所有者權(quán)益總額1502.46億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入3124.23億元，利潤(rùn)總額為35.67億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了南方電網(wǎng)公司本部及20家所屬單位，涉及資產(chǎn)額2398.49億元，占南方電網(wǎng)公司資產(chǎn)總額的54.46%。審計(jì)結(jié)果表明，南方電網(wǎng)公司不斷推進(jìn)五省（區(qū)）電網(wǎng)公司內(nèi)部融合，統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)預(yù)算管理，公司經(jīng)營(yíng)能力得到不斷提升、規(guī)模不斷擴(kuò)大。但在賬務(wù)處理、薪酬管理、重大經(jīng)濟(jì)決策以及內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)南方電網(wǎng)公司2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)1.77億元，占資產(chǎn)總額的0.04%；少計(jì)負(fù)債4112.51萬(wàn)元，占負(fù)債總額的0.01%；多計(jì)利潤(rùn)9.10億元，占利潤(rùn)總額的25.51%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求南方電網(wǎng)公司予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1. 2007年至2009年，廣東、云南和貴州電網(wǎng)公司所屬25個(gè)地市供電局通過(guò)人為調(diào)節(jié)購(gòu)電量和售電量的方式，合計(jì)調(diào)減利潤(rùn)6.16億元，其中2009年調(diào)增利潤(rùn)8.94億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目并補(bǔ)繳了相關(guān)稅費(fèi)。
2. 2008年至2009年，廣東電網(wǎng)公司所屬深圳供電局在其代管的深圳市農(nóng)電總公司財(cái)務(wù)賬列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等1239.31萬(wàn)元；2008年至2010年7月，南方電網(wǎng)公司所屬鼎和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司多提未到期“責(zé)任準(zhǔn)備金”1085.50萬(wàn)元，違規(guī)列支費(fèi)用155.92萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)單位已調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目并補(bǔ)繳稅款11.83萬(wàn)元，其余正在申報(bào)繳納。
3．至2009年底，因一直未理順投資關(guān)系，廣東電網(wǎng)公司未將樂(lè)昌市東洛水庫(kù)電站有限責(zé)任公司納入合并報(bào)表范圍。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，廣東電網(wǎng)公司已向樂(lè)昌市人民政府請(qǐng)示進(jìn)行資產(chǎn)處置，以理順投資關(guān)系。
4. 至2010年7月，所屬超高壓輸電公司500千伏廣南輸變電工程超概算7478.56萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，超高壓輸電公司已制定了概算超估算的考核控制措施。
（二）職工薪酬管理存在的問(wèn)題。
1. 至2009年底，南方電網(wǎng)公司及所屬公司在2003年至2009年期間為職工繳納的19.52億元企業(yè)年金未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅3.3億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南方電網(wǎng)公司及所屬單位已補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款3.15億元，其余正在申報(bào)補(bǔ)繳。
2. 2006年至2009年，南方電網(wǎng)公司及所屬單位違規(guī)動(dòng)用工資結(jié)余等資金為職工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)19.40億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南方電網(wǎng)公司積極整改，已清理收回資金18.54億元，其余正在抓緊清理。
（三）部分重大決策事項(xiàng)不符合相關(guān)規(guī)定。
1. 2003年至2009年，南方電網(wǎng)公司70項(xiàng)500千伏及以上電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)國(guó)家發(fā)展改革委核準(zhǔn)就開(kāi)工建設(shè)，涉及投資總額426.06億元。截至2010年9月，仍有23項(xiàng)工程未獲核準(zhǔn)，涉及投資額109.92億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南方電網(wǎng)公司已向國(guó)家發(fā)展改革委上報(bào)核準(zhǔn)申請(qǐng)文件，目前，未獲核準(zhǔn)的23項(xiàng)工程中已有2項(xiàng)得到核準(zhǔn)。
2. 1998年至2010年，所屬云南電網(wǎng)公司等單位與其職工持股企業(yè)在招投標(biāo)、工程建設(shè)等方面存在關(guān)聯(lián)交易不規(guī)范，向職工持股企業(yè)讓利等問(wèn)題。2009年職工持股企業(yè)與主業(yè)的關(guān)聯(lián)交易額占職工持股企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的50.45%。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南方電網(wǎng)公司認(rèn)真開(kāi)展職工持股企業(yè)的清理整頓工作，積極追收相關(guān)收入，并作了相應(yīng)的賬務(wù)處理。
3. 2003年，廣西電網(wǎng)公司擅自批準(zhǔn)所屬單位投資31.09億元建設(shè)桂林至梧州高速公路部分路段。截至2010年6月項(xiàng)目運(yùn)行半年，已累計(jì)虧損1.29億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，廣西電網(wǎng)公司已按要求將該投資事項(xiàng)及項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)情況上報(bào)南方電網(wǎng)公司，并擬掛牌出售該項(xiàng)目。
（四）企業(yè)內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1. 南方電網(wǎng)公司尚未出臺(tái)“三重一大”制度有關(guān)的實(shí)施細(xì)則，對(duì)大額資金、對(duì)外投資和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限未予以明確或界定模糊；職務(wù)消費(fèi)沒(méi)有單列預(yù)算，也沒(méi)有進(jìn)行單獨(dú)核算，不夠公開(kāi)透明；公務(wù)用車(chē)一直未明確配備的數(shù)量、檔次標(biāo)準(zhǔn)以及價(jià)格；廣東電網(wǎng)公司未跟蹤檢查線損率異常情況；所屬超高壓輸電公司以其原名稱(chēng)開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)長(zhǎng)期游離在監(jiān)管之外等。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南方電網(wǎng)公司制定了《“三重一大”決策管理辦法》、《汽車(chē)配備管理規(guī)定》等多項(xiàng)制度；超高壓輸電公司已清理注銷(xiāo)了以其原名稱(chēng)開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)。
2. 南方電網(wǎng)公司對(duì)下屬單位管控不嚴(yán)，項(xiàng)目建設(shè)、物資采購(gòu)等權(quán)限主要集中在各分子公司，導(dǎo)致部分所屬公司出現(xiàn)招投標(biāo)不合規(guī)，重大設(shè)計(jì)變更以及電價(jià)執(zhí)行未上報(bào)南方電網(wǎng)公司等問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南方電網(wǎng)公司制定了中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，啟動(dòng)了財(cái)務(wù)、物資等七個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一體化管理，以進(jìn)一步提高總部管控能力。
（五）所屬公司未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)電價(jià)或調(diào)度政策。
1. 2006年至2009年，廣東電網(wǎng)公司、云南電網(wǎng)公司未報(bào)國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)，按照地方政府的要求在電價(jià)外收取燃?xì)馊加图庸べM(fèi)等56.28億元，其中35.10億元用于補(bǔ)貼未經(jīng)核準(zhǔn)違規(guī)建設(shè)的電廠。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，廣東電網(wǎng)公司已向廣東省物價(jià)局申請(qǐng)糾正上述政策；云南電網(wǎng)公司已停止執(zhí)行上述政策，并將結(jié)余資金4600萬(wàn)元撥付給相關(guān)發(fā)電企業(yè)。
2. 2003年至 2009年，廣西、貴州和廣東電網(wǎng)公司未嚴(yán)格執(zhí)行差別電價(jià)和優(yōu)惠電價(jià)政策，分別依據(jù)地方政府部門(mén)文件少收電價(jià)共計(jì)11億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，廣西電網(wǎng)公司、貴州電網(wǎng)公司已停止或已部分停止執(zhí)行上述政策，廣東電網(wǎng)公司已向廣東省物價(jià)局申請(qǐng)糾正上述政策。
3. 2003年至 2009年，廣東電網(wǎng)公司、云南電網(wǎng)公司為違規(guī)建設(shè)的電源項(xiàng)目接入系統(tǒng)并網(wǎng)發(fā)電。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，廣東電網(wǎng)公司、云南電網(wǎng)公司已加強(qiáng)了電源項(xiàng)目并網(wǎng)管理，以杜絕此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生。
（六）南方電網(wǎng)公司電力體制改革還不徹底，主要是廠網(wǎng)分開(kāi)改革不徹底，主輔分離未取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，代管的34家縣級(jí)供電企業(yè)和86個(gè)農(nóng)電機(jī)構(gòu)責(zé)、權(quán)、利關(guān)系還不明晰等。此外，電網(wǎng)建設(shè)中還存在部分地區(qū)電網(wǎng)建設(shè)滯后、中低壓電網(wǎng)改造覆蓋面不足，部分配電變壓器存在過(guò)載問(wèn)題等。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，南方電網(wǎng)公司已制定相關(guān)措施，組織力量進(jìn)行調(diào)研，并積極向國(guó)家有關(guān)部門(mén)反饋意見(jiàn)，著手逐步解決。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)南方電網(wǎng)公司所屬單位以前年度存在的問(wèn)題：2003年至2007年，廣西電網(wǎng)公司所屬結(jié)算中心將取得的利息收入轉(zhuǎn)入公司社保中心賬戶(hù)；2003年至2007年，所屬超高壓輸電公司、廣西電網(wǎng)公司違規(guī)將工資結(jié)余或福利費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)至賬外發(fā)放，或轉(zhuǎn)至個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶(hù)和企業(yè)年金賬戶(hù)；2005年至2006年，超高壓輸電公司違規(guī)多付工程款等。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，有關(guān)單位已經(jīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目、收回款項(xiàng)并補(bǔ)繳相關(guān)稅費(fèi)。
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