2010年第18號：“華潤（集團）有限公司2008年度財務(wù)收支審計結(jié)果”
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華潤（集團）有限公司2008年度財務(wù)收支審計結(jié)果 |
一、華潤集團的基本情況
華潤集團成立于1938年，注冊資本港幣90億元，下設(shè)1405家各級公司，主要從事電力、地產(chǎn)和水泥等業(yè)務(wù)。據(jù)華潤集團的合并會計報表反映，截至2008年底，華潤集團資產(chǎn)總額2603億元，負債總額1398億元，所有者權(quán)益總額735億元，當年主營業(yè)務(wù)收入1196億元，利潤總額113億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了華潤集團總部及所屬9家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額1506億元，占華潤集團資產(chǎn)總額的58%。審計結(jié)果表明，華潤集團近年來不斷深化改革、創(chuàng)新制度，認真貫徹落實國家產(chǎn)業(yè)政策，加強內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在賬務(wù)處理、資產(chǎn)處置和投資項目建設(shè)等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴格的問題。這些問題對華潤集團2008年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)14363.91萬元，占資產(chǎn)總額的0.06%；少計負債11879萬元，占負債總額的0.09%；少計利潤1876.91萬元，占利潤總額的0.17%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求華潤集團加以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索1起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）合并會計報表反映內(nèi)容不夠完整。
1．截至2008年底，華潤集團仍未將其2007年收購的一家企業(yè)的部分歷史遺留資產(chǎn)以及其下屬單位納入會計報表合并范圍，涉及資產(chǎn)12487萬元、負債11879萬元、所有者權(quán)益608萬元。
2．截至2008年底，所屬華潤深國投信托有限公司未將其受讓的部分投資理財產(chǎn)品收益納入會計賬簿核算，造成資產(chǎn)和未分配利潤分別少計1876.91萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，將有關(guān)事項納入了會計報表合并范圍。
（二）所屬華潤投資及資產(chǎn)管理公司未經(jīng)評估處置國有資產(chǎn)。
2005年至2008年，華潤投資及資產(chǎn)管理公司未經(jīng)資產(chǎn)評估，向外出售4個策略性投資項目，涉及投資額共計人民幣76095萬元、港幣19517萬元和美元1089萬元；處置15項特殊資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)總額10536萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團明確要求所屬企業(yè)今后對外出售國有資產(chǎn)時，要嚴格按國家有關(guān)規(guī)定完善評估程序。
（三）所屬2家企業(yè)投資調(diào)查及可行性研究不夠充分，造成虧損41958萬元。
1．由于投資調(diào)查不夠充分，未提示相關(guān)企業(yè)以往違規(guī)業(yè)務(wù)存在的法律風險及對其經(jīng)營前景的預測失準，所屬華潤勵致有限公司2006年7月增持華潤上華科技有限公司股份（持股比例由25.90%增至72.90%）后，華潤上華科技有限公司連年虧損，致使華潤集團為此承擔虧損25000萬元。
2．因可行性研究不夠充分，所屬廣州華潤熱電有限公司2007年建成的2臺18萬千瓦聯(lián)合循環(huán)燃氣機組在投產(chǎn)后無法正常運營，設(shè)備開工率與設(shè)計能力差距較大。截至2008年底，累計虧損16958萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團提出今后進行投資決策時，要加強可行性研究，并要求所屬企業(yè)進一步完善兼并收購調(diào)查等相關(guān)工作。
（四）部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。
1．截至審計時，華潤集團及所屬企業(yè)尚欠繳其2005年12月至2008年12月在北京、重慶等地購買土地使用權(quán)的價款31700萬元。
審計指出上述問題后，華潤集團及所屬企業(yè)已支付土地價款25254萬元，剩余6446萬元將按合同約定，在相關(guān)拆遷工作完成后支付。
2．所屬海南石梅灣旅游開發(fā)有限公司在開發(fā)建設(shè)已于2008年9月投入使用的海南石梅灣項目中，有部分園區(qū)道路建設(shè)占用非交通用地164.01畝。
審計指出上述問題后，華潤集團已與地方相關(guān)部門聯(lián)系，積極補辦手續(xù)，將土地用途變更為交通用地。
3．華潤集團所屬企業(yè)在新建總投資為11.15億元的工程項目時，未按規(guī)定向發(fā)展改革委履行報批手續(xù)，而是將該新建項目拆分為7個子項目，分別以技術(shù)改造項目的名義報地方經(jīng)貿(mào)部門審批，并獲得批準。
審計指出上述問題后，華潤集團提出在今后開展新建項目和技術(shù)改造項目時，將嚴格按照國家政策的相關(guān)規(guī)定辦理有關(guān)審批手續(xù)。
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