2010年第17號：“神華集團(tuán)有限責(zé)任公司2008年度財務(wù)收支審計結(jié)果”
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神華集團(tuán)有限責(zé)任公司2008年度財務(wù)收支審計結(jié)果 |
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2009年對神華集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡稱神華集團(tuán)）2008年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、神華集團(tuán)的基本情況
神華集團(tuán)成立于1995年10月，注冊資本365億元，擁有13家二級企業(yè)，主要從事煤炭和電力的生產(chǎn)、銷售和供應(yīng)以及煤制油、煤化工和相關(guān)鐵路、港口運(yùn)輸服務(wù)等業(yè)務(wù)。據(jù)神華集團(tuán)的合并會計報表反映，截至2008年底，神華集團(tuán)資產(chǎn)總額4252.91億元，負(fù)債總額1615.87億元，所有者權(quán)益總額2637.04億元，當(dāng)年營業(yè)收入1440.23億元，利潤總額383.22億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了神華集團(tuán)總部及所屬8家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額2678.12億元，占神華集團(tuán)資產(chǎn)總額的63%。審計結(jié)果表明，神華集團(tuán)近年來不斷深化改革，加強(qiáng)內(nèi)部管理，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在賬務(wù)處理、財政專項資金使用、股權(quán)轉(zhuǎn)讓和生產(chǎn)運(yùn)營等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問題。這些問題對神華集團(tuán)2008年度財務(wù)收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)8.91億元，占資產(chǎn)總額的0.21%；少計負(fù)債1.37億元，占負(fù)債總額的0.08%；少計利潤7.55億元，占利潤總額的1.97%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求神華集團(tuán)予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索3起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算不夠規(guī)范。
由于神華集團(tuán)及部分所屬企業(yè)對關(guān)聯(lián)交易抵銷不夠充分、合并會計報表范圍不夠完整、未按規(guī)定確認(rèn)收入和成本費用等，造成該集團(tuán)2003年至2008年的合并會計報表中，多計資產(chǎn)2.40億元，少計資產(chǎn)11.31億元；多計負(fù)債7.18億元，少計負(fù)債8.55億元；多計利潤7.43億元，少計利潤14.98億元。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)及所屬相關(guān)單位已調(diào)整了會計賬目。
（二）所屬2家企業(yè)違規(guī)申報和使用財政專項資金。
2003年8月至2006年11月，所屬烏達(dá)礦務(wù)局原五虎山煤礦和黃白茨煤礦、包頭礦務(wù)局原白狐溝煤礦和河灘溝煤礦采取擴(kuò)大范圍、重復(fù)申報等手段，多獲取財政專項資金8614.59萬元（含利息收入22.02萬元），其中：176.9萬元用于為內(nèi)蒙古自治區(qū)烏海市烏達(dá)區(qū)政府購買3輛小轎車；3828.45萬元被轉(zhuǎn)入烏海市烏達(dá)區(qū)財政局的賬外賬戶用于新建辦公樓等支出；1290.24萬元（含利息支出13.07萬元）用于支付烏達(dá)礦業(yè)公司職工體檢等費用。截至審計時，尚結(jié)余3319萬元存放在包頭礦務(wù)局。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)已收到烏達(dá)區(qū)政府出具的還款承諾函，計劃分批收回烏海市烏達(dá)區(qū)政府用于新建辦公樓、購買小轎車等款項；烏達(dá)礦業(yè)公司已將公司人員體檢費等款項1290.24萬元歸還，并調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
（三）所屬2家企業(yè)挪用煤礦維簡費4924.07萬元。
煤礦維簡費是用于煤礦生產(chǎn)正常接續(xù)的開拓延伸、技術(shù)改造等的專項經(jīng)費。2006年至2008年，神華集團(tuán)所屬烏海能源有限責(zé)任公司等2家企業(yè)共挪用煤礦維簡費4924.07萬元，用于購置非生產(chǎn)用車輛、辦公設(shè)備等支出。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)已要求所屬相關(guān)企業(yè)歸墊被挪用的煤礦維簡費，并加強(qiáng)對煤礦維簡費的管理。
（四）所屬4家企業(yè)為職工謀取不當(dāng)利益或向職工持股企業(yè)讓利。
1．2005年10月，所屬煤炭銷售中心東勝結(jié)算部將其收到的土地補(bǔ)償款150萬元直接發(fā)放給職工。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)已要求煤炭銷售中心東勝結(jié)算部收回上述土地補(bǔ)償款。
2．2006年4月，所屬煤炭銷售中心黃驊港辦事處由全體職工個人出資246萬元購置了汽車、篩機(jī)等設(shè)備，租賃給關(guān)聯(lián)單位使用。至2008年底，共獲取租賃收益1028.39萬元，全部發(fā)給了職工。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)已要求煤炭銷售中心黃驊辦事處清退了職工的出資。
3．2006年至2008年，神華集團(tuán)所屬企業(yè)將發(fā)電過程中產(chǎn)生的粉煤灰渣交由職工持股企業(yè)處理，并支付相應(yīng)的處置費用，使職工持股企業(yè)從中獲利21209.6萬元。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)所屬企業(yè)已收回粉煤灰渣的處置權(quán)和銷售收益。
4．截至2008年底，所屬烏海能源有限責(zé)任公司的228名部門副總以上干部擁有公烏素煤業(yè)有限責(zé)任公司等10家職工持股企業(yè)的股份共計2860.17萬元，并取得現(xiàn)金分紅1359.01萬元；神華集團(tuán)總部有29人(次)持有其中7家公司的股份共計289.57萬元，并取得現(xiàn)金分紅202.08萬元。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)下發(fā)了《關(guān)于規(guī)范神華集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)職工持股投資的通知》，已清退81名中層以上領(lǐng)導(dǎo)人員所持股權(quán)1557.61萬元。
（五）所屬4家企業(yè)煤炭或電力生產(chǎn)不合規(guī)。
1．2005年至2008年，所屬神華寧煤羊場灣等煤礦在未獲得國家有關(guān)部門核準(zhǔn)的采礦許可證、煤炭生產(chǎn)許可證、或安全生產(chǎn)許可證已過期且國家有關(guān)部門尚未核發(fā)新證等情況下，累計生產(chǎn)煤炭3211.9萬噸。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)所屬相關(guān)單位認(rèn)真整改，神華寧煤羊場灣等煤礦已獲得安全生產(chǎn)許可證和煤炭生產(chǎn)許可證，或辦理了新的安全生產(chǎn)許可證；1家煤礦已徹底關(guān)閉。
2．2006年至2008年，所屬神華寧煤集團(tuán)等3家企業(yè)超過核定能力，生產(chǎn)煤炭6279.19萬噸；超出核準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模，投資115675.22萬元對煤礦進(jìn)行擴(kuò)能改造。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)所屬相關(guān)企業(yè)正在辦理核定生產(chǎn)能力手續(xù)。
3．2004年和2005年，神華集團(tuán)所屬企業(yè)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)，開工建設(shè)裝機(jī)容量為2×13.5萬千瓦、投資額為133780萬元的發(fā)電廠；投資157369.59萬元對煤礦進(jìn)行改擴(kuò)建。
審計指出上述問題后，神華集團(tuán)所屬企業(yè)及時向有關(guān)部門補(bǔ)辦了相關(guān)審批手續(xù)，神華集團(tuán)已向發(fā)展改革委報送項目核準(zhǔn)申請報告。
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