2009年第2號：“104個國外貸援款項目2008年度公證審計結(jié)果”
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104個國外貸援款項目2008年度公證審計結(jié)果 （二○○九年四月二十二日公告） |
根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)國外貸援款協(xié)議的規(guī)定，審計署組織國外貸援款項目審計服務(wù)中心和相關(guān)特派員辦事處于2008年對由中央單位執(zhí)行或組織執(zhí)行的104個國外貸援款項目2007年度財務(wù)收支和項目執(zhí)行情況，遵照國際審計準則和中國國家審計準則進行了公證審計，向國外貸援款機構(gòu)出具了107份審計報告（有2個項目按照國外貸援款機構(gòu)的要求各出具了2份審計報告。還出具了1份關(guān)于聯(lián)合國開發(fā)計劃署核心資源項目的匯總報告）。
一、基本情況
2008年度審計的104個國外貸援款項目（詳見附件1）包括：貸款項目27個、援助項目77個；按項目的貸援款機構(gòu)劃分，世界銀行項目46個、亞洲開發(fā)銀行項目11個、聯(lián)合國開發(fā)計劃署項目40個、全球環(huán)境基金項目1個、英國國際發(fā)展部項目6個。這104個項目的計劃投資總額折合人民幣2041.11億元 ，其中協(xié)議利用外資額369.87億元（50.64億美元）。截至2007年12月31日，這104個項目累計完成投資額折合人民幣1324.26億元，其中累計利用外資額折合人民幣231.64億元（31.71億美元）。全部項目涉及農(nóng)業(yè)、能源、交通、教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)、環(huán)境保護等領(lǐng)域。
在出具的107份審計報告中，無保留意見的審計報告104份，占97.20％；有保留意見的審計報告3份，占2.80％。
審計結(jié)果表明，項目單位總體能夠認真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和貸援款協(xié)議，真實、公允地記錄和反映項目經(jīng)濟活動，保證了項目的順利實施。這些項目的實施取得了較好的經(jīng)濟和社會效益，在促進我國經(jīng)濟社會發(fā)展和環(huán)境保護、借鑒國際先進管理經(jīng)驗等方面發(fā)揮了積極作用。但審計也發(fā)現(xiàn)部分項目單位在財務(wù)核算、資金管理和項目實施中存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）10個項目（詳見附件2）國內(nèi)配套資金未及時、足額到位，占項目總數(shù)的9.62%，未及時、足額到位配套資金為20 163.82萬元。
（二）4個項目（詳見附件3）執(zhí)行地區(qū)的財政部門或項目單位滯留項目資金，導(dǎo)致資金不能及時撥付到位，占項目總數(shù)的3.85%，涉及金額5 833.33萬元。
（三）2個項目（詳見附件4）未按時繳納資本金，占項目總數(shù)的1.92%，未按時繳納的資本金為223 043萬元。
（四）22個項目（詳見附件5）財務(wù)管理不規(guī)范、會計核算不合規(guī)，占項目總數(shù)的21.15%。主要表現(xiàn)為：未按規(guī)定設(shè)置賬簿，會計核算不完整，賬務(wù)處理不正確，支出證據(jù)不充分，內(nèi)控制度不健全。
（五）15個項目（詳見附件6）存在投資完成額比例偏低或提款報賬進度較慢的問題，占項目總數(shù)的14.42%。
三、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理和整改情況
針對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計報告中已提出審計意見和建議；對于違反國家規(guī)定的問題，已下達審計決定書，進行了處理。
各項目單位高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，正在進行整改。截至2008年11月底，未及時、足額到位的20 163.82萬元配套資金中，有720.78萬元已到位，整改率為4％；滯留的5833.33萬元項目資金中，有5430.05萬元已撥付到位，整改率為93％；未按時繳納的資本金223 043萬元中，有92 174萬元已繳納，整改率為41％。針對財務(wù)管理不規(guī)范、會計核算不合規(guī)的問題，有關(guān)項目單位調(diào)整了相關(guān)賬目，健全完善了財務(wù)管理制度，加強了對財務(wù)人員的培訓(xùn)。針對項目實施進度緩慢的問題，有關(guān)項目單位通過抓緊設(shè)備采購和加強項目工程進度管理等工作，加快了項目建設(shè)進度，同時加強了與財政部門的溝通協(xié)調(diào)，完善了報賬程序，加快了提款報賬進度。
四、審計建議
（一）財政部門和有關(guān)部門應(yīng)督促地方政府履行相關(guān)承諾，地方政府應(yīng)重視并研究解決地方項目配套資金不到位的問題。對于社會公益和扶貧性質(zhì)的項目，應(yīng)考慮擴大中央或省一級配套比例，不搞一刀切、層層配套，以更好地保證項目建設(shè)資金的需要。
（二）項目主管部門應(yīng)進一步加強對國外貸援款項目執(zhí)行過程的管理與監(jiān)督，建立責(zé)任追究制度，提高資金使用效率，促使項目實施單位嚴格執(zhí)行項目協(xié)議。
（三）各項目實施單位應(yīng)進一步完善內(nèi)部控制制度，嚴格按協(xié)議執(zhí)行項目，加強財務(wù)管理，采取有效措施保證資本金按期足額到位，加快項目建設(shè)和執(zhí)行，確保實現(xiàn)項目目標和發(fā)揮資金效益。
附件：
1．2008年度審計的104個國外貸援款項目清單.xls
2．國內(nèi)配套資金不到位問題及其整改情況表.xls
3．滯留項目資金問題及其整改情況表.xls
4．未按時繳納資本金問題及其整改情況表.xls
5．財務(wù)管理不規(guī)范、會計核算不合規(guī)問題及其整改情況表.xls
6．項目實施進度緩慢問題及其整改情況表.xls
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