2008年第7號(hào)：“49個(gè)部門單位2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果（上）”
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展改革委）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。
一、基本情況
發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）以前年度基建結(jié)余資金2400.72萬(wàn)元未及時(shí)進(jìn)行清理。
發(fā)展改革委2000年前用財(cái)政資金安排的三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)和海南體改院會(huì)議中心這2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的基建結(jié)余資金2400.72萬(wàn)元，長(zhǎng)期滯留在行政經(jīng)費(fèi)往來(lái)賬中，未及時(shí)進(jìn)行清理。其中，海南體改院會(huì)議中心項(xiàng)目由于后來(lái)情況變化未實(shí)施，三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目早已完工。
（二）實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬(wàn)元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
發(fā)展改革委本級(jí)2007年以前年度實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬(wàn)元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，其中，行政基本賬戶結(jié)余3421.47萬(wàn)元，事業(yè)基本賬戶結(jié)余1680.03萬(wàn)元，外事經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余438.34萬(wàn)元，離退休經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余2130.64萬(wàn)元。
（三）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金1211.24萬(wàn)元閑置。
發(fā)展改革委工業(yè)司計(jì)劃于2007和2008兩年組織完成的“行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目”所需經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，未按規(guī)定逐年編報(bào)，而是一次性地在2007年度編報(bào)，并將項(xiàng)目資金全額撥付給項(xiàng)目組織單位，造成資金閑置。經(jīng)抽查中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)等10個(gè)項(xiàng)目組織單位發(fā)現(xiàn)，這些單位2007年共收到項(xiàng)目資金2033.70萬(wàn)元，實(shí)際支出822.46萬(wàn)元，結(jié)余1211.24萬(wàn)元（占抽查資金總額的59%），尚未撥付給項(xiàng)目實(shí)施單位。
（四）部分醫(yī)藥儲(chǔ)備資金長(zhǎng)期閑置。
2003年，財(cái)政部撥付給發(fā)展改革委7787.64萬(wàn)元資金用于某項(xiàng)藥品的專項(xiàng)儲(chǔ)備。發(fā)展改革委根據(jù)該項(xiàng)藥品的實(shí)際使用情況減少了采購(gòu)量，使該項(xiàng)資金結(jié)余6475.47萬(wàn)元（占撥付資金的83%）。截至2007年底，上述儲(chǔ)備資金結(jié)余仍存放在發(fā)展改革委機(jī)關(guān)的基本賬戶中閑置未用。
（五）國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算。
國(guó)宏大廈項(xiàng)目由原國(guó)家計(jì)委于1994年11月批準(zhǔn)開工建設(shè)，累計(jì)撥付財(cái)政建設(shè)資金95 300萬(wàn)元，于2000年9月交付使用。截至2007年底，該項(xiàng)目仍未辦理項(xiàng)目竣工決算，項(xiàng)目結(jié)余資金6158.17萬(wàn)元也未進(jìn)行清理。
（六）宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失291.85萬(wàn)元。
1992年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院投資300萬(wàn)元在山東省日照市建設(shè)培訓(xùn)樓，之后該工程因故停建。截至2007年，此投資中的34.67萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。
1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院借給所屬中國(guó)華聯(lián)房地產(chǎn)開發(fā)公司222萬(wàn)元。截至2007年底，該公司虧損巨大，已無(wú)力償還，此借款形成損失。
1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院國(guó)土開發(fā)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)研究所借給山東菏澤市新興飲料廠40萬(wàn)元，截至2007年底，其中的35.18萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度基建結(jié)余資金未及時(shí)進(jìn)行清理的問(wèn)題，要求按規(guī)定將上述項(xiàng)目結(jié)余資金的50%上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問(wèn)題，要求今后在編制部門預(yù)算時(shí)，盡可能據(jù)實(shí)列報(bào)上年結(jié)余，并統(tǒng)籌安排使用，保證預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑置的問(wèn)題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，保證預(yù)算資金安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用檢查，督促行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)撥付項(xiàng)目資金；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑置的問(wèn)題，要求商財(cái)政部等部門研究解決，避免財(cái)政資金長(zhǎng)期閑置；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問(wèn)題，要求抓緊編制竣工決算，報(bào)主管部門審批，并按規(guī)定清理結(jié)余資金；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失的問(wèn)題，要求將相應(yīng)損失按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)統(tǒng)籌安排財(cái)政結(jié)余資金，提高財(cái)政資金使用效益；完善相關(guān)管理辦法，提高專項(xiàng)資金管理水平；進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)核算與管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
發(fā)展改革委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位加以改進(jìn)落實(shí)。對(duì)以前年度基建結(jié)余未及時(shí)清理的問(wèn)題，已將結(jié)余資金應(yīng)上繳部分共計(jì)1200.36萬(wàn)元上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問(wèn)題，正在研究解決方案；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑置的問(wèn)題，已督促相關(guān)單位加快工作進(jìn)度，并將加強(qiáng)監(jiān)督檢查；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑置的問(wèn)題，正會(huì)同有關(guān)部門研究相應(yīng)措施，以發(fā)揮醫(yī)藥儲(chǔ)備的作用；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問(wèn)題，已完成竣工決算的編報(bào)工作，并將項(xiàng)目結(jié)余資金964.20萬(wàn)元上繳中央金庫(kù)；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資形成損失的問(wèn)題，正在按規(guī)定程序進(jìn)行處理。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，發(fā)展改革委已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。
一、基本情況
教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，教育部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）71.42億元預(yù)算資金年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，造成執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。
在教育部2007年度預(yù)算中，年初未落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目的預(yù)算資金有71.42億元，其中“教育振興行動(dòng)計(jì)劃”項(xiàng)目55億元，“大、中、小學(xué)修購(gòu)”項(xiàng)目14.60億元，“宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金”1.82億元，造成這些項(xiàng)目的執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。
（二）機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施，2070萬(wàn)元資金閑置。
2007年4月，財(cái)政部批復(fù)教育部機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目支出預(yù)算2070萬(wàn)元。由于項(xiàng)目?jī)?nèi)容變化，該項(xiàng)目當(dāng)年未實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)資金閑置。
（三）中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余756.67萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。
教育部中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目2007年初資金結(jié)余529.54萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)政撥款300萬(wàn)元，支出72.87萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余227.13萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余756.67萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。
（四）所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃，基建支出1.92億元未納入預(yù)算管理。
2005年3月至2007年7月，該校在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審查其資金來(lái)源、未向計(jì)劃部門上報(bào)基本建設(shè)投資計(jì)劃的情況下，累計(jì)使用預(yù)算外資金1.92億元購(gòu)買教學(xué)用房，購(gòu)房支出未編入單位支出預(yù)算。
（五）所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)80.10萬(wàn)元。
2002至2007年，該院現(xiàn)代遠(yuǎn)程音樂(lè)教育學(xué)院在開展遠(yuǎn)程教育合作辦學(xué)過(guò)程中，未經(jīng)批準(zhǔn)自行收取初試費(fèi)80.10萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問(wèn)題，要求盡快采取措施，積極與有關(guān)部門協(xié)商，規(guī)范預(yù)算管理工作；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑置的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證，減少和避免資金閑置；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問(wèn)題，要求今后在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目結(jié)余資金，提高資金使用效益；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃、基建支出未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求教育部責(zé)成中央廣播電視大學(xué)補(bǔ)報(bào)基建投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)的問(wèn)題，要求教育部責(zé)成中央音樂(lè)學(xué)院停止該項(xiàng)收費(fèi)，如確需收取，嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、審批、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)高校合作辦學(xué)管理，嚴(yán)格收費(fèi)審批程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
教育部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問(wèn)題，與財(cái)政部進(jìn)行了協(xié)調(diào)，部分項(xiàng)目已在2008年年初預(yù)算中細(xì)化到具體單位，其余項(xiàng)目將在以后年度爭(zhēng)取逐步細(xì)化；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑置的問(wèn)題，已報(bào)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和北京市規(guī)劃部門審批，并將在批復(fù)后執(zhí)行；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問(wèn)題，已對(duì)預(yù)算進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃的問(wèn)題，已責(zé)成該校按照程序補(bǔ)辦了基本建設(shè)投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)問(wèn)題，已責(zé)成該校向北京市有關(guān)部門提出收費(fèi)申請(qǐng)，現(xiàn)正在審批中。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，教育部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原信息產(chǎn)業(yè)部（現(xiàn)已整合為工業(yè)和信息化部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了34個(gè)所屬單位。
一、基本情況
原信息產(chǎn)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和61個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，原信息產(chǎn)業(yè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）申報(bào)的預(yù)算中含有非預(yù)算單位項(xiàng)目。
原信息產(chǎn)業(yè)部申報(bào)及財(cái)政部批復(fù)的2007年度預(yù)算中，包含非預(yù)算單位的基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算14個(gè)，金額3660萬(wàn)元。
（二）所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬(wàn)元結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理。
原信息產(chǎn)業(yè)部所屬31個(gè)省級(jí)通信管理局編報(bào)的2007年度預(yù)算中，有30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬(wàn)元結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問(wèn)題，要求工業(yè)和信息化部商財(cái)政部等有關(guān)部門理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理的問(wèn)題，要求工業(yè)和信息化部將其納入預(yù)算管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制行為，真正做到統(tǒng)籌安排和規(guī)范使用財(cái)政資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原信息產(chǎn)業(yè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部高度重視，對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問(wèn)題，正在商財(cái)政部理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理的問(wèn)題，在編制2008年度中央部門預(yù)算時(shí)，已將其全部納入部門預(yù)算管理。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，工業(yè)和信息化部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家民委）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來(lái)陸續(xù)制定、修訂了19項(xiàng)規(guī)劃財(cái)務(wù)類管理辦法，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）違規(guī)將民族工作經(jīng)費(fèi)94.19萬(wàn)元用于基建項(xiàng)目。
2007年，國(guó)家民委將其“北樓工程”項(xiàng)目中的安防、屏蔽機(jī)房建設(shè)等工程款共94.19萬(wàn)元，違規(guī)在民族工作經(jīng)費(fèi)中列支。
（二）采取以撥作支的方式支付印刷費(fèi)。
2007年，國(guó)家民委本級(jí)采取以撥作支的方式支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局文印室印刷費(fèi)40.19萬(wàn)元，文印室實(shí)際支出為30.61萬(wàn)元，當(dāng)年余額9.58萬(wàn)元。這項(xiàng)費(fèi)用年初余額11.93萬(wàn)元，年末總余額21.51萬(wàn)元。
（三）所屬中央民族大學(xué)存在的問(wèn)題。
1．中央民族大學(xué)2006年將財(cái)政專項(xiàng)用于該校理科樓等3座樓的設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)19.58萬(wàn)元，用于這3座樓之外的中央民族大學(xué)國(guó)際教育學(xué)院大樓、留學(xué)生公寓樓等樓的設(shè)備購(gòu)置。
2．截至2007年末，中央民族大學(xué)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)算外收入中有2544.68萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。
3．違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利772.26萬(wàn)元，其中195.78萬(wàn)元被截留。中央民族大學(xué)在部分基建項(xiàng)目建設(shè)中，與建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)單位在項(xiàng)目招標(biāo)前商定，投標(biāo)單位一旦中標(biāo)，將以捐資助學(xué)的名義返利給學(xué)校，該返利不在投標(biāo)書中反映。截至2007年末，中央民族大學(xué)共取得中標(biāo)的施工單位讓利款772.26萬(wàn)元。其中，576.48萬(wàn)元為2006年3月文科教學(xué)大樓項(xiàng)目工程結(jié)算時(shí)，中央民族大學(xué)用中標(biāo)方返利核減的工程款；86.78萬(wàn)元為2003年12月研究生公寓項(xiàng)目的中標(biāo)方返利；109萬(wàn)元為2003年9月學(xué)生公寓（留學(xué)生樓）項(xiàng)目的中標(biāo)方返利。后兩個(gè)基建工程項(xiàng)目的返利共195.78萬(wàn)元，被以“捐贈(zèng)收入”的名義轉(zhuǎn)入中央民族大學(xué)行政事業(yè)賬戶中。
4．中央民族大學(xué)所屬后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違反國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于“行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊”的規(guī)定提取折舊費(fèi)。截至2007年末，共提取466.17萬(wàn)元，其中：2007年129.26萬(wàn)元，2007年以前年度336.91萬(wàn)元。中央民族大學(xué)在與后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)結(jié)算后勤服務(wù)費(fèi)用時(shí)，將這些折舊費(fèi)支付給該集團(tuán)。
（四）所屬中央民族歌舞團(tuán)存在的問(wèn)題。
1．中央民族歌舞團(tuán)2007年擴(kuò)大支出范圍使用財(cái)政專項(xiàng)資金“業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)”13.40萬(wàn)元，其中用于出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)7.08萬(wàn)元、招待費(fèi)6.32萬(wàn)元。
2．中央民族歌舞團(tuán)未將1067.42萬(wàn)元收支納入預(yù)算管理。
中央民族歌舞團(tuán)將所屬藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校上繳的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等收支在往來(lái)科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬(wàn)元（其中，2007年313.23萬(wàn)元），用于人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)等支出756.54萬(wàn)元（其中，2007年250.68萬(wàn)元），2007年年末結(jié)存310.87萬(wàn)元。
3．藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校存在的問(wèn)題。
（1）違規(guī)收費(fèi)144.89萬(wàn)元。藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校在與其他學(xué)校合作辦學(xué)中，2007年超標(biāo)準(zhǔn)收取大專班和中專班學(xué)費(fèi)61.31萬(wàn)元，使用過(guò)期《收費(fèi)許可證》收取中專班學(xué)費(fèi)30.44萬(wàn)元；2006至2007年，自定收費(fèi)項(xiàng)目收取固定資產(chǎn)磨損費(fèi)9.60萬(wàn)元（其中，2007年2.16萬(wàn)元），2005至2007年多收取學(xué)雜費(fèi)43.54萬(wàn)元（其中2007年2.98萬(wàn)元）。
（2）私存私放80.29萬(wàn)元。2005年9月至2007年12月，藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校將80.29萬(wàn)元收入私存私放（其中，2007年32.60萬(wàn)元），用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)支出63.66萬(wàn)元（其中2007年21.71萬(wàn)元），2007年年末結(jié)余16.63萬(wàn)元。另有無(wú)收入憑證的賬外收入5.97萬(wàn)元。
（五）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所“資產(chǎn)占用費(fèi)”243萬(wàn)元。
經(jīng)國(guó)家民委研究決定，國(guó)家民委招待所于2004年并入中央民族干部學(xué)院。2006年，機(jī)關(guān)服務(wù)局向?qū)嶋H尚未交付使用的國(guó)家民委招待所收取“資產(chǎn)占用費(fèi)”243萬(wàn)元，用于國(guó)家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補(bǔ)貼支出。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)使用民族工作經(jīng)費(fèi)用于基建項(xiàng)目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團(tuán)和中央民族大學(xué)違反規(guī)定使用財(cái)政資金擴(kuò)大支出范圍，以及所屬中央民族大學(xué)支付后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違規(guī)列支折舊費(fèi)等問(wèn)題，要求歸還資金原渠道，并沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目；對(duì)所屬中央民族大學(xué)預(yù)算外收入未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶的問(wèn)題，要求及時(shí)上繳財(cái)政專戶；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的問(wèn)題，要求停止違規(guī)收費(fèi)行為，退還多收取的學(xué)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)磨損費(fèi)，盡快辦理《收費(fèi)許可證》重新核批手續(xù)，追回私存私放的資金,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任；對(duì)所屬中央民族大學(xué)違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利并截留部分返利款的問(wèn)題，要求歸還截留的返利款，今后嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法，不得違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校學(xué)費(fèi)等收支未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將學(xué)費(fèi)等收支全部納入預(yù)算管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所“資產(chǎn)占用費(fèi)”的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)著力加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，切實(shí)履行好對(duì)所屬單位的管理職責(zé)；所屬單位應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，嚴(yán)格按預(yù)算和會(huì)計(jì)制度管理使用資金。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)家民委在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委高度重視，召開委務(wù)會(huì)議，專門聽取了審計(jì)情況匯報(bào)。下發(fā)了《關(guān)于落實(shí)2007年審計(jì)決定通知》，要求各單位增強(qiáng)法紀(jì)觀念，避免違規(guī)違紀(jì)事件再發(fā)生；認(rèn)真研究財(cái)務(wù)管理中存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的大部分問(wèn)題已得到整改，其余問(wèn)題將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改完畢。國(guó)家民委將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，已印發(fā)2008年國(guó)家民委內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，并根據(jù)《國(guó)家民委直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，對(duì)有關(guān)單位開展了法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家民委對(duì)大部分問(wèn)題已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)公安部（以下簡(jiǎn)稱公安部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。
一、基本情況
公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和32個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，公安部2007年度預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。預(yù)算批復(fù)進(jìn)度快，批復(fù)率高；部本級(jí)和這次抽審的二級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)準(zhǔn)則和制度，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問(wèn)題；能夠嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，2007年各項(xiàng)財(cái)政性收費(fèi)已及時(shí)全額上繳財(cái)政；對(duì)2006年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部督促相關(guān)單位積極采取措施進(jìn)行了整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）向非預(yù)算單位撥款1600萬(wàn)元。
2007年，公安部將“部信息中心及部機(jī)關(guān)局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、衛(wèi)星網(wǎng)站維護(hù)”項(xiàng)目資金1600萬(wàn)元撥付給非預(yù)算單位公安部信息中心。
（二）自行調(diào)整預(yù)算資金用途1720萬(wàn)元。
2007年，公安部在“部機(jī)關(guān)大院整治”項(xiàng)目預(yù)算中自行調(diào)整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于“部機(jī)關(guān)大院整治”項(xiàng)目范圍的項(xiàng)目預(yù)算1720萬(wàn)元。
（三）部本級(jí)收入174.63萬(wàn)元由所屬單位核算，未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。
2005至2007年，公安部取得課題經(jīng)費(fèi)和特警演示會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入94.63萬(wàn)元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、比武班取得收入80萬(wàn)元，由中國(guó)人民公安大學(xué)代為核算。上述收入共計(jì)174.63萬(wàn)元，均未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。
（四）公安部所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出828.66萬(wàn)元。
1.未按規(guī)定使用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金576.31萬(wàn)元。
2007年，公安部所屬該二級(jí)單位未經(jīng)財(cái)政部門審批，動(dòng)用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金安排安防工程等支出576.31萬(wàn)元。
2.動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金，無(wú)預(yù)算支出252.35萬(wàn)元。
2003至2005年，該二級(jí)單位用項(xiàng)目結(jié)余資金支付無(wú)預(yù)算的基建綠化工程款共252.35萬(wàn)元。
（五）公安部所屬某二級(jí)單位398.99萬(wàn)元收入未納入預(yù)算管理。
2007年，公安部所屬某二級(jí)單位取得監(jiān)管培訓(xùn)收入209萬(wàn)元，其他收入189.99萬(wàn)元（其中拆遷補(bǔ)償收入186.72萬(wàn)元），未納入預(yù)算管理。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)調(diào)整預(yù)算資金用途問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)收支問(wèn)題，要求收回結(jié)余款項(xiàng)納入預(yù)算管理；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位預(yù)算收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求納入預(yù)算管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，做到調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算資金用途有依據(jù)；理順本級(jí)與二級(jí)單位之間的預(yù)算關(guān)系；清理往來(lái)賬款，規(guī)范往來(lái)賬核算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
公安部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部高度重視，及時(shí)召開會(huì)議研究落實(shí)，責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行認(rèn)真整改。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，已要求相關(guān)單位停止支出，并對(duì)已經(jīng)發(fā)生的支出進(jìn)行逐筆審核；對(duì)調(diào)整預(yù)算改變資金用途的問(wèn)題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)收支的問(wèn)題，已將結(jié)余資金收回并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬某二級(jí)單位收入未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，已在核對(duì)賬目后將其納入預(yù)算管理。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，公安部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。
一、基本情況
監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算80萬(wàn)元。
2007年，監(jiān)察部將財(cái)政部批復(fù)用于辦公樓冷凍機(jī)房冷水機(jī)組改造項(xiàng)目預(yù)算資金 80萬(wàn)元，自行調(diào)整用于辦公樓外墻面改造項(xiàng)目。
（二）收取的代墊出國(guó)費(fèi)等44.26萬(wàn)元未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
2007年，監(jiān)察部外事局將收取的為其他單位人員出國(guó)代墊費(fèi)用等44.26萬(wàn)元，未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，而是在外事局另設(shè)賬戶管理。
（三）所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金266.51萬(wàn)元。
2007年，北京培訓(xùn)中心將不應(yīng)納入修購(gòu)基金計(jì)提范圍的培訓(xùn)費(fèi)收入1776.76萬(wàn)元作為計(jì)提基數(shù)，按15%的比例計(jì)提修購(gòu)基金，多列支出266.51萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算問(wèn)題，要求納入本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金的問(wèn)題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理；規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理水平的不斷提高。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
監(jiān)察部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)察部高度重視，部主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開專題會(huì)議，研究部署整改工作，要求有關(guān)單位逐項(xiàng)制定整改措施，限期整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，已將調(diào)整用于外墻面改造項(xiàng)目的資金全部歸還原資金渠道，并已報(bào)財(cái)政部審批用凈結(jié)余資金解決該項(xiàng)目資金缺口；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，已將外事局核算代墊出國(guó)費(fèi)的賬戶注銷，資金納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取的修購(gòu)基金，該中心已按原渠道沖回，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)司法部（以下簡(jiǎn)稱司法部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
一、基本情況
司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，司法部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)部控制制度比較健全并能基本有效執(zhí)行，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬1270.78萬(wàn)元，未及時(shí)清理。
截至審計(jì)時(shí)，司法部2000年前借出的司法業(yè)務(wù)費(fèi)782.34萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，其中1996和1997年分別借給“華法公司” 81.90萬(wàn)元和“眾誠(chéng)公司”60萬(wàn)元，由于這兩個(gè)公司現(xiàn)已不存在，資金無(wú)法收回。
原所屬單位等交回的款項(xiàng)488.44萬(wàn)元掛賬5年以上，其中原“收養(yǎng)中心”結(jié)余款200萬(wàn)元，原“律考中心”結(jié)余款26.80萬(wàn)元，警務(wù)部警銜制作結(jié)余款17.60萬(wàn)元。
（二）應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元。
截至2007年底，司法部應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。
（三）司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍103萬(wàn)元。
2007年，司法部預(yù)防犯罪研究所將應(yīng)在日常公用經(jīng)費(fèi)中列支的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等103萬(wàn)元在科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求認(rèn)真清理并限期收回借出賬款，確實(shí)無(wú)法收回的須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，結(jié)余款項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，要求及時(shí)撥付，對(duì)已無(wú)法撥付的，核實(shí)清理后盡快按原資金渠道退回；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
司法部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部高度重視，要求按照審計(jì)署提出的意見和要求認(rèn)真整改。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，已清理了司法業(yè)務(wù)費(fèi)往來(lái)款，并制定措施，限期收回，確實(shí)無(wú)法收回的，將按程序報(bào)批核銷；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，已清理了政府特殊津貼結(jié)余，并向有關(guān)單位發(fā)函核實(shí)，待情況核實(shí)清楚后處理；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開支范圍的問(wèn)題，該所已按規(guī)定單獨(dú)核算科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保證?？顚Ｓ谩?br />
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，司法部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年2月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了21個(gè)所屬單位。
一、基本情況
財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和52個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，造成至2007年末財(cái)政資金結(jié)余41 427.41萬(wàn)元。
至2007年末，財(cái)政部預(yù)算結(jié)余資金41 427.41萬(wàn)元。其中2007年，財(cái)政部財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)清查聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目、三里河二區(qū)一號(hào)危房改造工程項(xiàng)目和票據(jù)印制與監(jiān)管項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)25 580萬(wàn)元，由于預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，僅支出8376.25萬(wàn)元，造成財(cái)政資金結(jié)余17 203.75萬(wàn)元，占項(xiàng)目預(yù)算的67%。
（二）預(yù)算編制不夠細(xì)化6325.57萬(wàn)元。
2007年初，辦公廳將35個(gè)駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處的部分專項(xiàng)檢查等經(jīng)費(fèi)預(yù)算未細(xì)化到各專員辦事處，而是列入部本級(jí)預(yù)算中。當(dāng)年，分3次追加給各專員辦事處，共計(jì)6325.57萬(wàn)元。
（三）已完工并投入使用的基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)106 902.51萬(wàn)元。
截至2007年末，財(cái)政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個(gè)基建項(xiàng)目累計(jì)投資106 902.51萬(wàn)元，均未辦理竣工決算程序，相關(guān)資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算，項(xiàng)目結(jié)余資金也未清理上繳。審計(jì)署在2003年的審計(jì)意見中就曾指出“財(cái)政部未及時(shí)辦理已交付使用基建項(xiàng)目的竣工決算，基建項(xiàng)目結(jié)余款未按規(guī)定上繳財(cái)政”的問(wèn)題，并要求財(cái)政部責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心及時(shí)辦理工程竣工決算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，將項(xiàng)目結(jié)余資金上繳財(cái)政。但至目前機(jī)關(guān)服務(wù)中心仍未徹底解決該問(wèn)題。
（四）公務(wù)用車超編21臺(tái)。
截至2007年末，財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)的公務(wù)用車編制數(shù)為56臺(tái)（含3臺(tái)離退休部級(jí)干部用車），實(shí)有77臺(tái)，超編21臺(tái)，超編37 %。
（五）所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。
2007年，財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，向?qū)W員收取學(xué)費(fèi)、計(jì)劃外碩士研究生學(xué)費(fèi)、委托培養(yǎng)博士研究生學(xué)費(fèi)、在職人員申請(qǐng)碩士學(xué)位進(jìn)修生學(xué)位論文答辯費(fèi)（含指導(dǎo)費(fèi)）、博士研究生招生費(fèi)和所外人員聽課費(fèi)等共計(jì)742.38萬(wàn)元。
（六）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)。
2005年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)的北京瑞安博建筑工程咨詢中心承擔(dān)南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項(xiàng)目的前期工作咨詢和設(shè)計(jì)工作，截至2007年末，累計(jì)支付相關(guān)費(fèi)用224.01萬(wàn)元。
（七）所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心2007年度預(yù)算中編列票據(jù)印制費(fèi)3870萬(wàn)元，但未將該項(xiàng)支出編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。當(dāng)年票據(jù)印制費(fèi)實(shí)際支出2581.60萬(wàn)元。其中單次印刷10萬(wàn)元至120萬(wàn)元的31批次共支出1253.80萬(wàn)元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行詢價(jià)評(píng)審；120萬(wàn)元以上的3批次共支出623.63萬(wàn)元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行二次競(jìng)價(jià)。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問(wèn)題，要求加強(qiáng)本部門項(xiàng)目研究論證和預(yù)算審核工作，嚴(yán)格按程序和標(biāo)準(zhǔn)編制部門預(yù)算，壓縮資金結(jié)余規(guī)模，減少資金閑置，提高財(cái)政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前年度結(jié)余納入以后年度預(yù)算統(tǒng)籌安排，盡快清理已經(jīng)支出未報(bào)賬事項(xiàng)和待清理事項(xiàng)，并按規(guī)定處理；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理決算和結(jié)轉(zhuǎn)，基建項(xiàng)目結(jié)余應(yīng)清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問(wèn)題，要求向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問(wèn)題，要求責(zé)成該所按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問(wèn)題，要求責(zé)成該中心加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求責(zé)成該中心今后按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)加強(qiáng)自我約束，從嚴(yán)從緊編審本部門預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效益；健全內(nèi)控機(jī)制，認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
財(cái)政部在審計(jì)前開展了自查，找出了存在的不足。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問(wèn)題，進(jìn)一步加大了消化結(jié)余資金的力度，在政策允許財(cái)政撥款項(xiàng)目申請(qǐng)數(shù)比上年增長(zhǎng)20％的情況下，已連續(xù)幾年實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算負(fù)增長(zhǎng)，同時(shí)加大工作力度，提高項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，并針對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生的一些增支項(xiàng)目，盡量不申請(qǐng)追加財(cái)政撥款預(yù)算，而是動(dòng)用以前年度結(jié)余解決；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問(wèn)題，2008年已嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，已按規(guī)定正在辦理相關(guān)的審批手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并將結(jié)余資金清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問(wèn)題，已向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局作出匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問(wèn)題，該所已向相關(guān)部門提交了報(bào)批材料，申請(qǐng)?jiān)趪?guó)家部委院所辦學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定出臺(tái)前單獨(dú)審批收費(fèi)資格；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)職能部門加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，已責(zé)成票據(jù)中心在今后的工作中按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，財(cái)政部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)已整合為人力資源和社會(huì)保障部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。
一、基本情況
原勞動(dòng)和社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算。
在編制2007年預(yù)算時(shí)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬勞動(dòng)科學(xué)研究所、勞動(dòng)工資研究所、社會(huì)保險(xiǎn)研究所、國(guó)際勞工與信息研究所等4個(gè)研究所分別編制并向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部上報(bào)了本單位預(yù)算。但原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在批復(fù)預(yù)算時(shí)，仍沿用以前年度做法，將這4個(gè)研究所的預(yù)算匯總批復(fù)到同為二級(jí)預(yù)算單位的原勞動(dòng)保障科學(xué)研究院，而沒(méi)有按規(guī)定直接批復(fù)到4個(gè)研究所。
（二）捐款收入2055萬(wàn)元未納入部本級(jí)預(yù)算管理。
截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部舉辦的兩次中國(guó)社會(huì)保障論壇，共收到企業(yè)捐款2055萬(wàn)元（其中2007年950萬(wàn)元、2006年1105萬(wàn)元），上述收支均未納入部本級(jí)預(yù)算管理。截至2007年底，結(jié)余237.79萬(wàn)元仍在所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心掛往來(lái)賬戶核算。同時(shí)，舉辦論壇發(fā)生的支出中，形成總額為108.74萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，未進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。
（三）“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成，造成資金閑置。
按發(fā)展改革委的批復(fù)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部實(shí)施的總投資為7864萬(wàn)元的“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”應(yīng)于2006年底建成。2006年底財(cái)政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項(xiàng)目仍未建成，致使1875.18萬(wàn)元財(cái)政資金閑置。
（四）債權(quán)23 808.18萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理收回。
截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在“暫付款”賬戶長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)為23 808.18萬(wàn)元，其中：22 556.24萬(wàn)元為原勞動(dòng)和社會(huì)保障部借出的中央扶持生產(chǎn)資金截至1999年底的余額；1251.94萬(wàn)元為“暫付款”賬戶內(nèi)長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)，涉及11個(gè)單位和出國(guó)費(fèi)、購(gòu)車款等5種事項(xiàng)。
（五）債務(wù)2481.47萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理結(jié)算。
截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在“暫存款”賬戶長(zhǎng)期掛賬的債務(wù)為2481.47萬(wàn)元，其明細(xì)項(xiàng)目涉及外事服務(wù)收入、出版社上繳款、資金占用費(fèi)等40種事項(xiàng)。
（六）所屬中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和所屬職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大。
1.中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入2283.37萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.56倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入2207.13萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.41倍。
2.職業(yè)技能鑒定中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為55萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入303.89萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的5.52倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為70萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入653.73萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的9.33倍。
（七）所屬國(guó)際交流服務(wù)中心存在揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。
2005年11月至2007年12月，國(guó)際交流服務(wù)中心及所屬的北京瑞信恒達(dá)信息咨詢有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱瑞信公司）購(gòu)買“50年窖藏”茅臺(tái)酒、中華煙、購(gòu)物卡、手機(jī)充值卡等共計(jì)78.70萬(wàn)元，其中2007年47.21萬(wàn)元。此外，2006年國(guó)際交流服務(wù)中心發(fā)生招待費(fèi)95.61萬(wàn)元。
（八）所屬國(guó)際交流服務(wù)中心下屬的瑞信公司未及時(shí)將培訓(xùn)費(fèi)收入14.24萬(wàn)元納入賬內(nèi)核算。
2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時(shí)將收取的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算，而是平均延遲1至3個(gè)月后才納入賬內(nèi)核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內(nèi)核算的培訓(xùn)費(fèi)收入余額為14.24萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，瑞信公司已將其納入賬內(nèi)核算。
（九）所屬教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)60.20萬(wàn)元。
2005年至2007年1月，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬的教育培訓(xùn)中心，向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部個(gè)別部門人員支付勞務(wù)費(fèi)60.20萬(wàn)元（該資金系教育培育中心取得的納入預(yù)算管理的培訓(xùn)費(fèi)收入），其中：2007年1.14萬(wàn)元、2006年47.66萬(wàn)元、2005年11.40萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算的問(wèn)題，要求改進(jìn)預(yù)算批復(fù)辦法；對(duì)捐款收入未納入部本級(jí)預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將捐款收入納入部本級(jí)預(yù)算管理，同時(shí)將支出中形成的固定資產(chǎn)納入部本級(jí)賬內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)“中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目”未按計(jì)劃建成造成資金閑置的問(wèn)題，要求加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對(duì)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問(wèn)題，要求及時(shí)清理、結(jié)算；對(duì)中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大的問(wèn)題，要求合理編制單位預(yù)算；對(duì)國(guó)際交流服務(wù)中心揮霍浪費(fèi)嚴(yán)重的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，并依法進(jìn)行處理；對(duì)瑞信公司未及時(shí)將取得的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理；對(duì)教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求認(rèn)真清理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源和社會(huì)保障部應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作；專項(xiàng)清理原勞動(dòng)和社會(huì)保障部歷史遺留的債權(quán)和債務(wù)；進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源和社會(huì)保障部高度重視，要求所屬各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，按照審計(jì)署要求進(jìn)行整改。目前，所屬各有關(guān)單位按照審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告的要求，正在進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范預(yù)算程序，確保嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了9個(gè)所屬單位。
一、基本情況
國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和68個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）部分所屬單位收入15 770萬(wàn)元未納入部門預(yù)算管理。
2007年，國(guó)土資源部未將所屬的機(jī)關(guān)服務(wù)局、中國(guó)地質(zhì)學(xué)會(huì)等14個(gè)單位納入預(yù)算編制范圍。據(jù)該部提供的資料，上述單位未納入預(yù)算管理的收入總額為15 770萬(wàn)元。
（二）投資規(guī)模33 313萬(wàn)元的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。
2001至2002年，國(guó)土資源部完成了部機(jī)關(guān)辦公樓加固及改造、部機(jī)關(guān)附屬用房等5個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目，并交付使用，總投資規(guī)模33 313萬(wàn)元，但至今未辦理竣工決算手續(xù)。
（三）未及時(shí)批復(fù)所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算174 615.93萬(wàn)元。
2007年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部及所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算 484 952.50萬(wàn)元，對(duì)其中174 615.93萬(wàn)元該部未按規(guī)定在財(cái)政部批復(fù)預(yù)算15日內(nèi)批復(fù)所屬單位。
（四）所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心將預(yù)算資金12 860萬(wàn)元以撥代支。
2007年，該中心向中國(guó)石油天然氣股份有限公司等5個(gè)單位撥付全國(guó)油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金12 860萬(wàn)元（但未按項(xiàng)目實(shí)際支出進(jìn)度撥付），全部在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。
（五）所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)力學(xué)研究所（以下簡(jiǎn)稱力學(xué)所）196.66萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
2003至2007年，該所未將房屋經(jīng)營(yíng)收入196.66萬(wàn)元納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。上述經(jīng)營(yíng)收入基本都用于發(fā)放后勤服務(wù)中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬(wàn)元。
（六）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社對(duì)外投資600萬(wàn)元形成損失。
2001和2003年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，分別與兩家公司簽訂合作開發(fā)協(xié)議，但未按協(xié)議規(guī)定的時(shí)間而提前向這兩家公司支付投資款共計(jì)600萬(wàn)元。這600萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。
（七）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成137.83萬(wàn)元發(fā)放給個(gè)人。
2000至2007年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中，以個(gè)人提成的名義按探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)的20%的標(biāo)準(zhǔn)支付給其廣告部副主任137.83萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求盡快辦理；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，要求清理有關(guān)收支，調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，推進(jìn)部門綜合預(yù)算改革；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)及其收益管理；切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)土資源部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部高度重視，召開專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位限期整改和糾正。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，正在辦理竣工決算；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，力學(xué)所已調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，正在采取措施收回違規(guī)發(fā)放的資金。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)土資源部正在進(jìn)行整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局（以下簡(jiǎn)稱原環(huán)?？偩郑F(xiàn)為環(huán)境保護(hù)部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。
一、基本情況
原環(huán)?？偩譃橹醒胴?cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，原環(huán)?？偩?007年能夠按照預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，組織本級(jí)及所屬單位編制預(yù)算，積極組織預(yù)算執(zhí)行，不斷提高資金使用效益。預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金300萬(wàn)元。
2005和2006年，原環(huán)?？偩衷诤伺c輻射安全技術(shù)審評(píng)項(xiàng)目中虛報(bào)冒領(lǐng)并撥付給自行批準(zhǔn)設(shè)立的原環(huán)?？偩州椛浔O(jiān)測(cè)技術(shù)中心監(jiān)測(cè)工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。
（二）項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元未細(xì)化至具體單位。
2007年，原環(huán)保總局以總局本級(jí)名義申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元，未細(xì)化到項(xiàng)目承擔(dān)單位原環(huán)?？偩汁h(huán)境工程評(píng)估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。
（三）代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元。
2007年，原環(huán)?？偩忠钥偩直炯?jí)名義代編代報(bào)全國(guó)人大環(huán)資委中華環(huán)保世紀(jì)行項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元，并以撥代支一次性撥付至全國(guó)人大辦公廳。
（四）挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)34.93萬(wàn)元發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資。
2007年4月起，原環(huán)?？偩衷跈C(jī)關(guān)各司局實(shí)行勞動(dòng)合同制的助理秘書制度?？偩謾C(jī)關(guān)10個(gè)司局先后聘用11名助理秘書。原環(huán)?？偩峙灿霉媒?jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付助理秘書費(fèi)用34.93萬(wàn)元。截至2007年末，實(shí)際支出17.01萬(wàn)元，結(jié)余17.92萬(wàn)元。
（五）原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心150萬(wàn)元房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司。
2007年，原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國(guó)環(huán)物業(yè)管理有限公司名義，將產(chǎn)權(quán)屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)?？偩汁h(huán)境應(yīng)急與事故調(diào)查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關(guān)費(fèi)用150萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題，要求收回上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求糾正或商財(cái)政部及全國(guó)人大有關(guān)部門加以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，要求將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出使用資金；對(duì)原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題，要求收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷審批制度等；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的檢查監(jiān)督，對(duì)有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行清查整頓，并進(jìn)一步加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)依法行政、依法管理、依法理財(cái)意識(shí)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原環(huán)?？偩衷趯徲?jì)前開展了較為深入的自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，在審計(jì)過(guò)程中，即對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，深入開展自查自糾活動(dòng)，并從機(jī)制體制上規(guī)范管理，推動(dòng)環(huán)保事業(yè)向“科學(xué)化、精細(xì)化”方向發(fā)展。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題，已將相關(guān)資金上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，已商財(cái)政部、全國(guó)人大等有關(guān)部門予以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，已將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，并已取消機(jī)關(guān)助理秘書制度；對(duì)原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題，已從該公司收回相關(guān)收入。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，環(huán)境保護(hù)部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原建設(shè)部（現(xiàn)為住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。
一、基本情況
原建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，原建設(shè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改落實(shí)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。
原建設(shè)部到2003年末使用預(yù)算內(nèi)投資7175萬(wàn)元完成了11個(gè)基建項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)際投資7068.87萬(wàn)元，結(jié)余106.13萬(wàn)元。這11個(gè)項(xiàng)目均已投入使用，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。
（二）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用課題費(fèi)項(xiàng)目支出35萬(wàn)元用于國(guó)際會(huì)議開支。
原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心將2005年7月收到的“小城鎮(zhèn)污水處理與資源化調(diào)查研究”課題經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元，全部作為國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)組委會(huì)的收入，用于組委會(huì)的費(fèi)用開支。至審計(jì)時(shí)，已開支5.39萬(wàn)元，結(jié)余29.61萬(wàn)元。
（三）召開國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理，會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政。
原建設(shè)部2006年承辦國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)，會(huì)議收入2841.80萬(wàn)元 ，支出1179.59萬(wàn)元 ，結(jié)余1662.21萬(wàn)元，均未納入預(yù)算管理。2007年12月14日，原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心僅將會(huì)議結(jié)余中的994.88萬(wàn)元上繳中央財(cái)政，其余未按規(guī)定及時(shí)與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算并上繳財(cái)政。
（四）無(wú)預(yù)算支出10.26萬(wàn)元開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作。
原建設(shè)部城市建設(shè)司2007年在無(wú)預(yù)算的情況下從原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心支出10.26萬(wàn)元，用于城市園林綠化評(píng)審工作。
（五）承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出196.26萬(wàn)元決算不實(shí)。
原建設(shè)部所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、科技發(fā)展促進(jìn)中心、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)城市開發(fā)專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)市政工程協(xié)會(huì)4個(gè)單位和建設(shè)綜合勘察研究設(shè)計(jì)院報(bào)送承擔(dān)原建設(shè)部21個(gè)課題的決算，項(xiàng)目支出決算不實(shí)196.26萬(wàn)元。
（六）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出99.96萬(wàn)元。
原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將“風(fēng)景名勝區(qū)25周年宣傳活動(dòng)”的支出，在無(wú)預(yù)算的情況下從“全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支99.96萬(wàn)元。
（七）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出34.5萬(wàn)元。
原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將所屬風(fēng)景名勝區(qū)監(jiān)管處應(yīng)由基本支出中列支的人員工資、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼等，在“全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支34.5萬(wàn)元。
（八）原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫(kù)”10.67萬(wàn)元。
原建設(shè)部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年“一級(jí)注冊(cè)建筑師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)培訓(xùn)班”時(shí)，利用虛假發(fā)票、單據(jù)在院財(cái)務(wù)報(bào)銷辦班成本費(fèi)用，套取現(xiàn)金10.67萬(wàn)元放在財(cái)務(wù)賬外，其中5.51萬(wàn)元用于支付講課老師的勞務(wù)費(fèi)和交通費(fèi)，5.16萬(wàn)元由當(dāng)事人私分。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求按規(guī)定辦理竣工決算；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開支的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)召開國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理，并責(zé)成有關(guān)單位將會(huì)議結(jié)余扣除前述原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用的資金，在與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算完成后，全額上繳財(cái)政；對(duì)無(wú)預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，要求責(zé)成承擔(dān)課題項(xiàng)目的5個(gè)單位重新?lián)?shí)上報(bào)并調(diào)整項(xiàng)目支出決算，今后加強(qiáng)項(xiàng)目支出決算管理；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫(kù)”的問(wèn)題，要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原建設(shè)部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，責(zé)成相關(guān)單位按照審計(jì)意見認(rèn)真糾正和整改。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，已按要求將基建竣工決算資料上報(bào)，有關(guān)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在審批當(dāng)中；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開支的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)召開國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題，已按要求與國(guó)際水協(xié)會(huì)接洽，待會(huì)議費(fèi)結(jié)算后，按要求盡快落實(shí)；對(duì)無(wú)預(yù)算支出開展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，均已按要求據(jù)實(shí)重新調(diào)整了項(xiàng)目支出決算；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已要求有關(guān)單位今后嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部“小金庫(kù)”的問(wèn)題，已按要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原交通部（現(xiàn)已整合為交通運(yùn)輸部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。
一、基本情況
原交通部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和46個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，原交通部2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并注重建章立制，加強(qiáng)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）未將所屬某單位資金6.67億元納入預(yù)算管理。
2001年，原交通部未經(jīng)財(cái)政部同意，自行批準(zhǔn)所屬某事業(yè)單位執(zhí)行《運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。截至2007年12月底，該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定形成的各類自有資金共計(jì)6.67億元未納入預(yù)算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計(jì)提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元，計(jì)提以前年度職工獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利和科技成果轉(zhuǎn)化等基金掛賬1.60億元。
（二）動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓。
2005至2007年，原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下，動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元為其建設(shè)辦公樓。2005年，公路科學(xué)研究所將計(jì)劃投資規(guī)模為9996萬(wàn)元（其中車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元）的辦公樓項(xiàng)目，分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運(yùn)輸系統(tǒng)工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房?jī)蓚€(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)，每個(gè)項(xiàng)目投資額均為4998萬(wàn)元，經(jīng)原交通部批準(zhǔn)后于2006年開工建設(shè)，截至審計(jì)時(shí)已封頂。
（三）未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。
截至2007年12月底，原交通部未及時(shí)向財(cái)政部上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。
（四）上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬(wàn)元。
2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬(wàn)元在本單位會(huì)計(jì)賬簿反映，長(zhǎng)期存放賬外。
（五）所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元。
2007年4月，救助打撈局未經(jīng)批準(zhǔn)，將有專門用途的專項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元，撥付給所屬中國(guó)海洋工程公司，其中549.7萬(wàn)元用于補(bǔ)充該公司注冊(cè)資本金。
（六）部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房。
2000至2007年，所屬科學(xué)研究院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和規(guī)劃研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分閑置辦公用房對(duì)外出租，取得租金收入共計(jì)2366.07萬(wàn)元，其中：科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬(wàn)元；機(jī)關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬(wàn)元；規(guī)劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬(wàn)元。
（七）部分所屬單位少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。
2007年，所屬環(huán)境保護(hù)中心將以前年度收入385.39萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬；機(jī)關(guān)服務(wù)中心將以前年度收取的物業(yè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等收入854.46萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。以上兩項(xiàng)共少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。
（八）部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡75.13萬(wàn)元。
2007年，所屬中國(guó)船級(jí)社、中國(guó)交通通信中心等單位，購(gòu)買“資和信商通卡”金額75.13萬(wàn)元，用于發(fā)放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等名義列支。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書或轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求商財(cái)政部進(jìn)一步明確該單位的會(huì)計(jì)制度，并將所有資金納入預(yù)算管理；對(duì)動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問(wèn)題，要求向發(fā)展改革委補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問(wèn)題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金問(wèn)題，要求責(zé)成該公司盡快收回，納入預(yù)算管理；對(duì)所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求將專項(xiàng)資金歸還原資金渠道；對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問(wèn)題，要求對(duì)所屬單位出租辦公用房情況進(jìn)行審核，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目；對(duì)部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡的問(wèn)題，已轉(zhuǎn)送中國(guó)人民銀行等部門處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，保證預(yù)算編制的完整性；加強(qiáng)對(duì)交通專項(xiàng)資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
原交通部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交通運(yùn)輸部高度重視，召開相關(guān)單位負(fù)責(zé)人會(huì)議，要求各單位采取切實(shí)有效措施積極進(jìn)行整改，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度，建立長(zhǎng)效機(jī)制，杜絕此類問(wèn)題再發(fā)生。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問(wèn)題，正在辦理報(bào)請(qǐng)財(cái)政部批復(fù)所需的文件；對(duì)動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問(wèn)題,正在向國(guó)家發(fā)展改革委辦理上報(bào)審批手續(xù)；對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問(wèn)題，已于2008年6月6日上繳中央財(cái)政；對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金的問(wèn)題，已于2008年3月10日收回并納入預(yù)算管理；對(duì)救助打撈局挪用專項(xiàng)資金的問(wèn)題，已于2008年6月20日收回；對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問(wèn)題，正在清理出租辦公用房情況，并補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù)；對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入的問(wèn)題，已于2008年3月和6月轉(zhuǎn)入收入并補(bǔ)交了稅金。
此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，交通運(yùn)輸部已進(jìn)行了整改。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)鐵道部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了14個(gè)所屬單位。
一、基本情況
鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和54個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。積極推進(jìn)全面預(yù)算管理制度，有力地推動(dòng)各單位管理水平的提高。組織征收和管理鐵路建設(shè)基金（以下簡(jiǎn)稱基金），帶動(dòng)社會(huì)各類資金投資鐵路建設(shè)，保證了《中長(zhǎng)期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》的實(shí)施，取得較好的社會(huì)效益。認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）鐵道部本級(jí)及部分所屬單位政府采購(gòu)項(xiàng)目超預(yù)算支出1593.12萬(wàn)元。
2007年初，鐵道部本級(jí)及所屬中國(guó)鐵路文工團(tuán)等9個(gè)單位上報(bào)并獲得財(cái)政部批復(fù)政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算76.65萬(wàn)元。年中，上述單位未經(jīng)報(bào)批，自行調(diào)整政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算用于購(gòu)置辦公設(shè)備等支出。實(shí)際采購(gòu)金額為1669.77萬(wàn)元，超預(yù)算支出1593.12萬(wàn)元。
（二）鐵道科學(xué)研究院標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量研究所（以下簡(jiǎn)稱標(biāo)準(zhǔn)所）違規(guī)收費(fèi)1453.36萬(wàn)元。
2004至2007年，標(biāo)準(zhǔn)所所屬國(guó)家鐵路罐車容積計(jì)量站未經(jīng)批準(zhǔn)，自行發(fā)文，從西安、沈陽(yáng)等分站（與該所無(wú)行政隸屬關(guān)系）提取計(jì)量檢定費(fèi)收入的30%作為管理費(fèi)，累計(jì)收費(fèi)896.92萬(wàn)元。
2005至2007年，標(biāo)準(zhǔn)所所屬國(guó)家軌道衡計(jì)量站未經(jīng)批準(zhǔn)，自定標(biāo)準(zhǔn)，向北京、武漢等分站（與該所無(wú)行政隸屬關(guān)系）收取比對(duì)費(fèi)，累計(jì)收費(fèi)556.44萬(wàn)元。
以上兩項(xiàng)收費(fèi)共計(jì)1453.36萬(wàn)元，由各分站從財(cái)政返還的行政事業(yè)性收費(fèi)收入中上繳，標(biāo)準(zhǔn)所將其轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收入，主要用于日常經(jīng)費(fèi)支出。
（三）鐵道部利用外資和引進(jìn)技術(shù)中心（以下簡(jiǎn)稱外資中心）未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金36 350.50萬(wàn)元。
外資中心從鐵道部取得外國(guó)貸款，轉(zhuǎn)貸各鐵路局等項(xiàng)目單位用于購(gòu)買大型養(yǎng)路設(shè)備，截至2007年底，應(yīng)償還鐵道部貸款利息36 350.50萬(wàn)元。外資中心已向項(xiàng)目單位收取利息12 184.11萬(wàn)元，未及時(shí)上繳鐵道部；另有利息24 166.39萬(wàn)元逾期未收回，其中：中國(guó)鐵路工程總公司等脫鉤單位2001年以前貸款項(xiàng)目形成利息掛賬達(dá)15 186.60萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目超預(yù)算支出的問(wèn)題，要求鐵道部今后嚴(yán)格按照規(guī)定管理政府采購(gòu)項(xiàng)目。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)所違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，要求取消不合理收費(fèi)；對(duì)外資中心未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金的問(wèn)題，要求對(duì)上述資金進(jìn)行專門清理、清欠，納入預(yù)算管理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：鐵道部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)基層單位預(yù)算編制指導(dǎo)和審核，保證預(yù)算完整性和規(guī)范性；對(duì)各項(xiàng)結(jié)余資金及時(shí)清理、統(tǒng)籌安排，進(jìn)一步提高資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理執(zhí)法檢查，落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管各項(xiàng)任務(wù)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
鐵道部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，鐵道部高度重視，多次召開會(huì)議研究布置整改工作，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真糾正和整改。對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目超預(yù)算支出的問(wèn)題，鐵道部按要求對(duì)2008年政府采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行檢查，于2008年5月向財(cái)政部報(bào)送了《關(guān)于申請(qǐng)調(diào)整鐵道部政府采購(gòu)預(yù)算的函》，同時(shí)印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行管理的通知》，進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算管理。對(duì)標(biāo)準(zhǔn)所違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，標(biāo)準(zhǔn)所已于2008年3月停止不合理收費(fèi)；對(duì)外資中心未按規(guī)定清理項(xiàng)目資金的問(wèn)題，鐵道部加大清欠力度，截至2008年5月，除部分脫鉤單位小型項(xiàng)目利息7847.20萬(wàn)元未收回外，其他掛賬資金已全部清理收回。
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)水利部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了21個(gè)所屬單位，其中包括9個(gè)京外單位。
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）財(cái)政預(yù)算資金12 301萬(wàn)元未細(xì)化到具體單位。
1．2007年，水利部批復(fù)所屬單位預(yù)算時(shí)，未將11 642萬(wàn)元基本建設(shè)資金細(xì)化到具體單位，直至10月、11月才細(xì)化批復(fù)完畢，影響了這部分財(cái)政資金的使用效益。
2．水利部批復(fù)水利信息中心（以下簡(jiǎn)稱信息中心）預(yù)算時(shí)，未將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)659萬(wàn)元直接批復(fù)給長(zhǎng)江水利委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)委）水文局等項(xiàng)目承擔(dān)單位。
（二）向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金116萬(wàn)元。
水利部向?qū)儆诮?jīng)費(fèi)自理的事業(yè)單位水利建設(shè)與管理總站安排財(cái)政撥款基本支出預(yù)算資金116萬(wàn)元。
（三）以委托合同方式將2205萬(wàn)元項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬單位。
水利部以委托合同的方式，將由部本級(jí)承擔(dān)的“水利行業(yè)業(yè)務(wù)管理”等財(cái)政撥款項(xiàng)目資金2205萬(wàn)元，從部本級(jí)的零余額賬戶轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位的基本賬戶，不利于進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算和對(duì)資金使用情況的監(jiān)督。
（四）中國(guó)水利水電科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱水科院）挪用財(cái)政專項(xiàng)資金600萬(wàn)元。
水科院挪用“中央級(jí)公益性科研院所基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)”財(cái)政專項(xiàng)資金600萬(wàn)元，撥付給所屬的3家公司擬用于大興、延慶科研基地購(gòu)置交換機(jī)等網(wǎng)絡(luò)支持設(shè)備和制作多媒體視聽環(huán)境控制系統(tǒng)等。2007年12月底，上述項(xiàng)目資金全部結(jié)存在上述3家公司。
（五）部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金1159.70萬(wàn)元。
1．2007年，信息中心采取提前支付項(xiàng)目協(xié)作單位質(zhì)量保證金并等額收回的方式，將財(cái)政預(yù)算資金450.86萬(wàn)元由該中心的零余額賬戶轉(zhuǎn)移至基本賬戶，直到項(xiàng)目驗(yàn)收后才全額返還協(xié)作單位。截至2007年12月底，信息中心已提前支付且未返還協(xié)作單位的合同質(zhì)量保證金余額為559.70萬(wàn)元。
2．水科院將“非營(yíng)利科研機(jī)構(gòu)改革活動(dòng)費(fèi)”600萬(wàn)元支付給該院所屬公司作為水科院2008年的物業(yè)管理費(fèi)。
（六）部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍429.19萬(wàn)元。
水利水電規(guī)劃設(shè)計(jì)總院（以下簡(jiǎn)稱水規(guī)總院）等4個(gè)單位，在“水庫(kù)潰壩風(fēng)險(xiǎn)與減災(zāi)技術(shù)研究”等項(xiàng)目的基本建設(shè)前期工作經(jīng)費(fèi)中，擴(kuò)大支出范圍列支本單位人員工資等共計(jì)429.19萬(wàn)元。
（七）部分單位采取報(bào)銷假發(fā)票等方式虛列支出、套取現(xiàn)金476.81萬(wàn)元。
1．珠江水利委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱珠委）機(jī)關(guān)、珠委珠江水利綜合技術(shù)中心等7個(gè)單位以虛開會(huì)議費(fèi)發(fā)票的方式套取現(xiàn)金221.41萬(wàn)元，用于項(xiàng)目評(píng)審會(huì)議專家評(píng)審費(fèi)、咨詢費(fèi)、獎(jiǎng)金、旅游等開支。其中：珠江流域水資源保護(hù)局（以下簡(jiǎn)稱水源局）套取現(xiàn)金16.17萬(wàn)元存入該局監(jiān)督管理處一干部的個(gè)人活期存折，該干部將其中15萬(wàn)元用于個(gè)人炒股。審計(jì)查出該問(wèn)題后，這名干部于2008年1月22日將這16.17萬(wàn)元交回水源局財(cái)務(wù)。
2． 淮河水利委員會(huì)水利水電工程技術(shù)研究中心及所屬企業(yè)，利用虛假發(fā)票套取現(xiàn)金216萬(wàn)元，其中138.50萬(wàn)元已向該中心職工發(fā)放。
3．2006年5月，黃河水利委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱黃委）所屬河南江河勘測(cè)設(shè)計(jì)咨詢有限公司套取移民資金39.40萬(wàn)元，其中29.10萬(wàn)元已用于發(fā)放該公司人員工資等，10.30萬(wàn)元以個(gè)人名義存入銀行。
（八）珠委所屬單位私設(shè)“賬外賬”48.22萬(wàn)元，并將公款357.97萬(wàn)元私存?zhèn)€人賬戶。
1．2003年至2008年1月，珠委水文局江門基地將其綜合樓等國(guó)有資產(chǎn)的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)收益48.22萬(wàn)元存入賬外，其中38.32萬(wàn)元已用于發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和接待費(fèi)等。
2．2006年6月至2007年底，珠委水文局、水源局出納從單位零余額賬戶和基本賬戶中提取現(xiàn)金累計(jì)256.49萬(wàn)元，存入個(gè)人銀行賬戶，全部用于兩局日常支出。2005年12月至2008年1月，珠委勘測(cè)中心出納將珠委水文局撥付的財(cái)政專項(xiàng)資金101.48萬(wàn)元存入個(gè)人銀行賬戶,用于該中心日常支出101.41萬(wàn)元。
（九）水利部沙棘開發(fā)管理中心、珠委和長(zhǎng)委3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)，超預(yù)算支出38 553.61萬(wàn)元。
（十）部分單位16 764.84萬(wàn)元收入未納入預(yù)算管理。
水規(guī)總院等11個(gè)京內(nèi)直屬預(yù)算單位所收取的橫向項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)、贊助費(fèi)、機(jī)關(guān)司局委托合同款、課題預(yù)收合同款等16 764.84萬(wàn)元，未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)收入和納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理。
（十一）黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)271.90萬(wàn)元。
黃委所屬的黃河水利工程交易中心未經(jīng)有關(guān)部門核定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)收取水利工程招標(biāo)投標(biāo)單位市場(chǎng)準(zhǔn)入資格審查費(fèi)、交易席位費(fèi)、信息服務(wù)費(fèi)和交易服務(wù)費(fèi)等271.90萬(wàn)元。
（十二）水利部機(jī)關(guān)服務(wù)局等7個(gè)部屬事業(yè)單位，未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自將47 753.72萬(wàn)元國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資。
（十三）部分項(xiàng)目財(cái)政資金閑置9987.79萬(wàn)元。
水規(guī)總院等10個(gè)單位的“太湖流域管理局檔案庫(kù)房”、“松遼流域水環(huán)境監(jiān)測(cè)中心”等54個(gè)項(xiàng)目，2007年財(cái)政預(yù)算資金共計(jì)9987.79萬(wàn)元未使用。
（十四）部分基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。
長(zhǎng)委水文局、水科院、中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心和水利部發(fā)展研究中心等單位共計(jì)投資10 285.72萬(wàn)元的“節(jié)水灌溉科研示范工程”、“辦公樓購(gòu)置”等15個(gè)已完成項(xiàng)目，均未及時(shí)辦理竣工決算。
（十五）部分單位投資支出12 321.72萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包。
1．松遼水利委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱松遼委）“尼爾基水庫(kù)碼頭一期工程”項(xiàng)目未履行招投標(biāo)程序，通過(guò)與施工單位簽訂合同，直接將總價(jià)款229.58萬(wàn)元的工程交由其施工。
2．2002年，松遼委嫩江尼爾基水利水電有限責(zé)任公司將其與施工單位簽訂的“尼爾基水利樞紐溢洪道土建工程”合同中金額為11 625.14萬(wàn)元的部分工程，指定分包給另一施工單位。
3．2005年12月，海河水利委員會(huì)信息化項(xiàng)目建設(shè)辦公室在未公開招標(biāo)的情況下，將開發(fā)經(jīng)費(fèi)467萬(wàn)元的“官?gòu)d、密云水庫(kù)上游水質(zhì)水量自動(dòng)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)二期工程決策支持系統(tǒng)”項(xiàng)目，直接委托開發(fā)單位承擔(dān)。
此外，還發(fā)現(xiàn)水利部部分京外單位存在代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)、未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用基本預(yù)備費(fèi)、超預(yù)算支出和在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支公務(wù)車輛購(gòu)置費(fèi)等問(wèn)題。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)財(cái)政預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位的問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算細(xì)化工作；對(duì)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問(wèn)題，要求商財(cái)政部解決其經(jīng)費(fèi)來(lái)源，不得再直接安排財(cái)政撥款基本支出預(yù)算；對(duì)以委托合同的方式，將由部本級(jí)承擔(dān)的部分項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問(wèn)題，要求對(duì)此類問(wèn)題進(jìn)行清理，進(jìn)一步細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算，防止財(cái)政資金轉(zhuǎn)入所屬單位基本賬戶后失去有效監(jiān)控；對(duì)水科院挪用財(cái)政專項(xiàng)資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)部分單位通過(guò)報(bào)銷假發(fā)票等虛列支出并套取現(xiàn)金的問(wèn)題，要求對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員做出處理，套取現(xiàn)金余款繳回各相關(guān)單位財(cái)務(wù)；對(duì)部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)€人賬戶的問(wèn)題，要求對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員做出處理，“賬外賬”和私存私放資金余額納入各相關(guān)單位法定財(cái)務(wù)賬冊(cè)核算；對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出的問(wèn)題，要求對(duì)相關(guān)單位加大預(yù)算管理力度，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；對(duì)部分單位收入未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入且未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求相關(guān)單位及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，要求停止收費(fèi)行為，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)擅自將國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的問(wèn)題，要求相關(guān)單位加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管力度，補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)部分項(xiàng)目財(cái)政資金閑置的問(wèn)題，要求督促加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；對(duì)部分單位已完工項(xiàng)目未按規(guī)定及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求相關(guān)單位及時(shí)清理，辦理竣工驗(yàn)收和決算；對(duì)部分單位建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包的問(wèn)題，要求加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管力度；對(duì)部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)等問(wèn)題，要求及時(shí)糾正和整改。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：水利部應(yīng)加大預(yù)算管理力度，嚴(yán)格預(yù)算編制程序；加強(qiáng)項(xiàng)目管理，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，并嚴(yán)格基本建設(shè)程序；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算和財(cái)務(wù)的管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
水利部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，水利部高度重視，要求各單位認(rèn)真研究，深入查找原因，制定切實(shí)有效措施，認(rèn)真糾正和整改。目前，審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定指出的問(wèn)題，已基本整改完畢。對(duì)財(cái)政預(yù)算資金未細(xì)化到具體單位、以委托合同方式將部分項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入所屬預(yù)算單位基本賬戶的問(wèn)題，已進(jìn)行徹底清理，并制定糾正措施；對(duì)向經(jīng)費(fèi)自理單位安排財(cái)政資金的問(wèn)題，已向財(cái)政部等相關(guān)部門申報(bào)，協(xié)商解決資金來(lái)源；對(duì)水科院挪用財(cái)政專項(xiàng)資金、部分單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金、部分單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍的問(wèn)題，已全部收回并歸還原資金渠道；對(duì)部分單位通過(guò)報(bào)銷假發(fā)票虛列支出并套取現(xiàn)金、部分單位私設(shè)“賬外賬”和將公款私存?zhèn)€人賬戶的問(wèn)題，已對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人員按黨紀(jì)、政紀(jì)作出處理，套取現(xiàn)金余款和“賬外賬”及私存私放資金余額已繳回各相關(guān)單位財(cái)務(wù)并納入各相關(guān)單位法定財(cái)務(wù)賬冊(cè)進(jìn)行核算；對(duì)部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算支出、收入未納入預(yù)算管理和國(guó)有資產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)投資的問(wèn)題，相關(guān)單位已按規(guī)定調(diào)整賬目、補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)部分項(xiàng)目財(cái)政預(yù)算資金閑置、部分單位建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行招標(biāo)和違規(guī)指定分包的問(wèn)題，要求加大預(yù)算管理力度，提高財(cái)政資金執(zhí)行進(jìn)度，認(rèn)真整改，加強(qiáng)招投標(biāo)監(jiān)管；對(duì)已完工項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，已進(jìn)行清理，按規(guī)定程序報(bào)批辦理決算；對(duì)黃河水利工程交易中心違規(guī)收費(fèi)的問(wèn)題，已停止收費(fèi)并補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)部分京外單位代編所屬單位預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算批復(fù)不及時(shí)等問(wèn)題，相關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行了糾正和整改。
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