２００６年第４號（總第１６號）：“中國農(nóng)業(yè)銀行2004年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果”(06-6-26)
中國農(nóng)業(yè)銀行2004年度資產(chǎn)負債損益審計結(jié)果
（二○○六年六月十五日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2005年對中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）總行及其北京、天津、上海等21家分支機構(gòu)2004年度資產(chǎn)負債損益的真實、合法和效益情況進行了審計。
一、審計情況及審計意見
審計結(jié)果表明，近年來農(nóng)業(yè)銀行認真貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟、金融工作的方針政策和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的監(jiān)管要求，將加快有效發(fā)展作為興行的第一要務(wù)，積極開拓市場，推進業(yè)務(wù)發(fā)展，加強內(nèi)部管理，資產(chǎn)質(zhì)量有所好轉(zhuǎn)，財務(wù)狀況逐步改善，經(jīng)營風(fēng)險不斷緩解。據(jù)農(nóng)業(yè)銀行數(shù)據(jù)反映，2004年，該行實現(xiàn)不良貸款余額和不良貸款率雙下降，不良貸款余額為6892.97億元，不良貸款率為26.77％，比年初分別下降23億元和3.8個百分點；全年實現(xiàn)經(jīng)營利潤320億元、稅前利潤84.75億元，消化非信貸風(fēng)險資產(chǎn)歷史包袱191億元；通過整合機構(gòu)，全年減少人員2.25萬人、撤并網(wǎng)點5134個，銀行競爭力逐步增強。但審計也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營管理、風(fēng)險控制等方面還存在一些違法違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進。
（一）違規(guī)經(jīng)營問題比較突出。主要反映在三方面：一是違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元。主要問題是違規(guī)使用存款科目、違規(guī)開立存款賬戶，個別單位甚至違規(guī)動用客戶存款。如，黑龍江分行營業(yè)部中山支行利用銀行特種轉(zhuǎn)賬憑證擅自動用客戶存款1.81億元，用于為其他企業(yè)開具銀行承兌匯票的保證金和提供虛假出資證明。二是違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元。主要表現(xiàn)在汽車消費貸款、土地儲備貸款和扶貧貼息貸款等方面。如，北京昌平區(qū)支行在明知北京日澤豐成經(jīng)貿(mào)有限公司不具備汽車消費貸款擔(dān)保資格，而且所提供的申請貸款資料內(nèi)容虛假的情況下，發(fā)放個人汽車消費貸款達4.6億元，其中部分資金被該公司法定代表人霍民挪用到異地投資，截至2005年9月已形成不良貸款1.21億元。三是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元。農(nóng)業(yè)銀行一些基層分支機構(gòu)對票據(jù)業(yè)務(wù)審核把關(guān)不嚴，存在大量違規(guī)操作。如審計抽查河南信陽市分行2004年辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)額24.7億元，其中無真實貿(mào)易背景業(yè)務(wù)額達21.9億元, 比例高達89%。
（二）涉嫌違法犯罪案件未得到有效遏制。本次審計共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名。這些案件既有外部人員惡意騙貸，也有農(nóng)業(yè)銀行部分員工內(nèi)外勾結(jié)參與作案。例如，四川遂寧市射洪縣支行原行長譚維彬、市中區(qū)支行原副行長閔遠林與證券公司人員相互勾結(jié)，為其騙取個人股票質(zhì)押貸款1.32億元，其中1.18億元被挪用于炒股，損失7500萬元以上。
（三）部分信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險。一是高校貸款。近年來高校貸款規(guī)模不斷擴大，而一些高校自有資金不足，其他還貸資金來源也很有限，使銀行貸款面臨潛在風(fēng)險。如，山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達6.53億元，日均利息支出10多萬元，靠財政撥款和學(xué)校學(xué)費收入結(jié)余還貸難度很大。另外，當前高校貸款普遍以學(xué)費收費權(quán)作質(zhì)押，而學(xué)費收入屬財政性資金，實行“收支兩條線”管理，一旦高校貸款到期不能償還，銀行難以真正行使對收費權(quán)的質(zhì)押權(quán)力。二是擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款。主要是一些擔(dān)保公司存在注冊資金不實和違規(guī)超額擔(dān)保的問題，應(yīng)當引起高度關(guān)注。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違反財務(wù)會計制度問題金額12.67億元，其中會計核算不實11.82億元，私設(shè)“小金庫” 8492.8萬元。
對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計署已依法出具了審計報告，并下達了審計決定書。對農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營、信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險等問題，已移送銀監(jiān)會處理，并責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行認真糾正和整改；對財務(wù)管理和會計核算方面的違規(guī)問題，已責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行調(diào)整相關(guān)賬目、認真整改、追究相關(guān)人員責(zé)任；對涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機關(guān)查處。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)加快推進內(nèi)部各項改革，進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部經(jīng)營機制，增強風(fēng)險管理和依法合規(guī)經(jīng)營意識，嚴控操作風(fēng)險的發(fā)生;應(yīng)采取有效措施，加大對基層分支機構(gòu)的管理力度，尤其要加強對基層分支機構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督。對當前高校貸款、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款等業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險，以及汽車消費貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、土地儲備貸款等違規(guī)問題發(fā)生較多的業(yè)務(wù)，銀監(jiān)會應(yīng)進一步加強監(jiān)管，完善相關(guān)制度。為了堅決遏制當前金融領(lǐng)域案件多發(fā)的勢頭，應(yīng)進一步完善公安、銀監(jiān)、審計、監(jiān)察等部門和各商業(yè)銀行共同打擊金融犯罪的協(xié)作機制，深入開展案件專項治理工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
農(nóng)業(yè)銀行高度重視并積極配合這次審計工作，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，有些已取得初步成效。一是嚴肅查處重大違法違規(guī)問題責(zé)任人。農(nóng)業(yè)銀行對審計發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)及提示的風(fēng)險問題進行了嚴肅查處，目前已辦結(jié)22項，處理責(zé)任人95名。二是加強信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險管理。針對信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險控制不力的問題，農(nóng)業(yè)銀行進一步加強了信貸業(yè)務(wù)制度建設(shè)，已制定或正在研究制定、修訂的制度有18項。同時，在全系統(tǒng)組織開展了法人客戶信貸操作風(fēng)險大檢查和個人貸款操作風(fēng)險專項治理活動，加強了信貸在線監(jiān)控。三是加強對基層分支機構(gòu)的管控。針對基層分支機構(gòu)管理薄弱的問題，農(nóng)業(yè)銀行加快內(nèi)部審計體制改革，推行審計派駐制度，截至2005年末已組建了覆蓋17家分行的11個審計派出機構(gòu)，并對基層營業(yè)機構(gòu)會計主管實行了委派制；同時，完善現(xiàn)行考核指標，實行了以經(jīng)濟利潤為核心指標的績效考核辦法。四是加強資產(chǎn)質(zhì)量分類管理和財會基礎(chǔ)工作。針對資產(chǎn)質(zhì)量反映不實和會計核算中存在的問題，農(nóng)業(yè)銀行對全行資產(chǎn)風(fēng)險狀況進行了清查摸底，進一步嚴格了借新還舊貸款管理，全面啟動了非信貸資產(chǎn)風(fēng)險分類工作，加大了不良資產(chǎn)清收和處置力度，并對財會工作中存在的問題認真進行了糾正和改進。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題及提出的建議，銀監(jiān)會等有關(guān)部門給予高度重視：認真查處農(nóng)業(yè)銀行存在的違規(guī)問題，積極完善相關(guān)制度，防范信貸業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險。
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