２００５年第３號(hào)（總第１１號(hào)）：“32個(gè)部門單位2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果公告（中）”(05-9-28)
信息產(chǎn)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)信息產(chǎn)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬國(guó)家無線電監(jiān)測(cè)中心、通信行業(yè)職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心等11家單位。
一、基本情況
信息產(chǎn)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，信息產(chǎn)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，預(yù)算管理水平明顯提高，所提供的會(huì)計(jì)資料比較齊全，基本上反映了預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）行業(yè)職業(yè)技能考試資料工本費(fèi)289.01萬元未及時(shí)繳入財(cái)政專戶。
至2004年底，由各省郵電管理局代收的行業(yè)職業(yè)技能考試資料工本費(fèi)，有289.01萬元未按規(guī)定及時(shí)繳入財(cái)政專戶，仍滯留在一些省郵電管理局，不符合《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于將部分行政事業(yè)性收費(fèi)納入預(yù)算管理的通知》中“各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)收入，采用集中繳庫方式繳庫的，基層單位應(yīng)自取得收入之日起3日內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）逐級(jí)匯繳上級(jí)主管部門，主管部門應(yīng)自取得收入之日起3日內(nèi)繳庫；采取就地繳庫的，部門和單位應(yīng)自取得收入之日起3日內(nèi)繳庫”的規(guī)定。
（二）未按規(guī)定程序申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算4.35億元。
2003、2004年，信息產(chǎn)業(yè)部在無項(xiàng)目審批文件的情況下，向財(cái)政部申報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算4.2億元;在尚未批復(fù)可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的情況下,申報(bào)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)改造項(xiàng)目和通信建設(shè)管理系統(tǒng)等項(xiàng)目預(yù)算1581萬元。上述做法，不符合《中央基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算編制暫行辦法（試行）》中關(guān)于“項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)，以批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算和簽訂的施工、采購(gòu)合同等為具體依據(jù)，編制《中央基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算表》及說明，并按有關(guān)規(guī)定上報(bào)主管部門”的規(guī)定。
（三）中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院科研樓改造工程未按規(guī)定審批和實(shí)行招投標(biāo)。
該項(xiàng)目2001年2月開工建設(shè)，但2002年11月才獲得可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)批復(fù)。項(xiàng)目總投資2980.85萬元（其中財(cái)政撥款2000萬元），至2004年底財(cái)政已撥款1560萬元，但該項(xiàng)目設(shè)計(jì)和監(jiān)理單位的確定，未經(jīng)過招投標(biāo)程序。上述做法，不符合《國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行?，F(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”和《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》關(guān)于“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)：……（二）全部或者部分使用國(guó)有資金投資或者國(guó)家融資的項(xiàng)目”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求信息產(chǎn)業(yè)部將應(yīng)繳未繳的財(cái)政專戶款盡快清繳，嚴(yán)格遵守基本建設(shè)程序和國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)的規(guī)定。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算編制和管理，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，完善內(nèi)部控制和約束機(jī)制。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
信息產(chǎn)業(yè)部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，部署相關(guān)單位積極進(jìn)行整改。對(duì)行業(yè)職業(yè)技能考試資料工本費(fèi)未及時(shí)繳入財(cái)政專戶的問題，通信行業(yè)職業(yè)技能鑒定指導(dǎo)中心已與相關(guān)單位聯(lián)系，并已收回部分欠款上繳財(cái)政。信息產(chǎn)業(yè)部要求各相關(guān)單位注意吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，抓緊研究制定防范措施，堅(jiān)決杜絕同類問題的再次發(fā)生。
水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬信息中心（水利部水文局）、中國(guó)水利水電科學(xué)研究院等9家單位。
一、基本情況
水利部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，水利部2004年度能夠按要求認(rèn)真編制預(yù)算，并將財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算一次性批復(fù)相關(guān)單位；進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和基本建設(shè)計(jì)劃管理，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，提高了部屬單位財(cái)務(wù)管理水平；制定了《水利部中央級(jí)行政事業(yè)項(xiàng)目支出績(jī)效考評(píng)試點(diǎn)實(shí)施指南》等制度，進(jìn)一步規(guī)范了國(guó)庫集中支付、政府采購(gòu)等工作。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制和執(zhí)行、計(jì)劃及財(cái)務(wù)管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）40.41億元預(yù)算資金年初未細(xì)化到單位或項(xiàng)目。
水利部2004年初基本建設(shè)支出40.41億元未細(xì)化到單位或項(xiàng)目，致使48%的基本建設(shè)支出預(yù)算在9月以后才下達(dá)計(jì)劃，不符合《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（二）用財(cái)政資金926萬元安排所屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位基本支出。
2004年，水利部在編制和批復(fù)預(yù)算時(shí)，將926萬元財(cái)政資金用于所屬中國(guó)水利報(bào)社、中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心等經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位基本支出，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（三）未及時(shí)撥付水利建設(shè)基金14.17億元和庫區(qū)建設(shè)基金3.41億元。
2004年，財(cái)政部分三批共撥付水利部水利建設(shè)基金14.17億元，水利部未及時(shí)撥付所屬單位，不符合《水利部關(guān)于規(guī)范水利資金管理的意見》中“基本建設(shè)資金及事業(yè)專項(xiàng)資金撥付，一般應(yīng)在收到上級(jí)撥款的十五日內(nèi)撥出”的規(guī)定。
2003年，財(cái)政部已批復(fù)水利部庫區(qū)建設(shè)基金支出預(yù)算，至2004年水利部所屬水庫移民開發(fā)局才向使用單位撥付庫區(qū)建設(shè)基金3.41億元，不符合《財(cái)政部關(guān)于批復(fù)2003年度庫區(qū)建設(shè)基金支出預(yù)算的函》中“及時(shí)足額地將資金撥付到庫區(qū)建設(shè)基金使用單位，加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定。
（四）1.2億元基建預(yù)撥款長(zhǎng)期掛賬。
原國(guó)家計(jì)委1988年預(yù)安排水利部基建投資1.2億元，由水利部預(yù)先安排給項(xiàng)目單位應(yīng)急使用，待財(cái)政撥款到位后，各項(xiàng)目單位再將項(xiàng)目預(yù)撥款交回水利部。2000年實(shí)行國(guó)庫集中支付以后，上述資金一直閑置。
（五）超范圍安排水利前期工作投資計(jì)劃457萬元。
2004年，水利部用水利前期工作費(fèi)457萬元安排“農(nóng)村水電資源補(bǔ)充復(fù)查”等8個(gè)項(xiàng)目，不符合《財(cái)政部、水利部水利基本建設(shè)資金管理辦法》關(guān)于“水利前期工作費(fèi)是指水利建設(shè)項(xiàng)目開工建設(shè)前進(jìn)行項(xiàng)目規(guī)劃、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工程所發(fā)生的費(fèi)用”的規(guī)定。
（六）未嚴(yán)格按程序下達(dá)水利前期工作投資計(jì)劃1425萬元。
2004年，水利部在未批復(fù)項(xiàng)目立項(xiàng)書以及項(xiàng)目單位未申報(bào)投資計(jì)劃等情況下，下達(dá)南水北調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)管理局、中國(guó)水利水電科學(xué)研究院和水利部發(fā)展研究中心等單位水利前期工作經(jīng)費(fèi)1 425萬元，不符合《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”的規(guī)定。
（七）所屬小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準(zhǔn)修建綜合服務(wù)樓。
2004年，小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準(zhǔn)修建綜合服務(wù)樓，并挪用水利部撥付的用于鄭州生產(chǎn)調(diào)度中心配套設(shè)施建設(shè)的3500萬元資金投入該樓建設(shè)，不符合《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序”的規(guī)定。
（八）中國(guó)水利水電科學(xué)研究院6個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，影響資金使用效益。
2004年，水利部下達(dá)中國(guó)水利水電科學(xué)研究院“南院北區(qū)電力增容”和“高精度水力機(jī)械實(shí)驗(yàn)室設(shè)備及機(jī)電系統(tǒng)”等6個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃2 250萬元，當(dāng)年實(shí)際支出350萬元，結(jié)轉(zhuǎn)1 900萬元，影響了資金的使用效益，不符合《財(cái)政部、水利部水利基本建設(shè)資金管理辦法》關(guān)于“水利基本建設(shè)資金的籌集、使用和管理，必須厲行節(jié)約、降低工程成本，防止損失浪費(fèi)，提高資金使用效益”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化問題，要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，落實(shí)到具體項(xiàng)目或單位；對(duì)用財(cái)政資金安排所屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位基本支出問題，要求予以糾正，今后不得再發(fā)生此類問題；對(duì)未嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序下達(dá)投資計(jì)劃和基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等問題，要求對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行清理，制定整改措施，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
水利部高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，召開專門會(huì)議通報(bào)審計(jì)決定，要求相關(guān)部門專題研究，抓緊落實(shí)，認(rèn)真整改。對(duì)預(yù)算編制不細(xì)化問題，表示將積極與有關(guān)部門協(xié)商，做好細(xì)化預(yù)算的準(zhǔn)備工作；對(duì)用財(cái)政資金為經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位安排支出問題，已從2005年部門預(yù)算中扣除；對(duì)未嚴(yán)格按程序下達(dá)水利前期工作投資計(jì)劃問題，正在抓緊對(duì)未批復(fù)的項(xiàng)目進(jìn)行審批，并修改和完善了《水利前期工作項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》；對(duì)基本建設(shè)預(yù)撥款長(zhǎng)期掛賬問題，正在與有關(guān)部門協(xié)商管理使用辦法；對(duì)小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準(zhǔn)修建綜合服務(wù)樓問題，已批復(fù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案，并向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)送了項(xiàng)目資金使用方案；對(duì)基本建設(shè)資金使用效益不高問題，已研究提出加強(qiáng)項(xiàng)目管理、提高資金使用效益的措施；對(duì)庫區(qū)建設(shè)基金和中央水利建設(shè)基金撥付不及時(shí)問題，表示將進(jìn)一步嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度及時(shí)足額撥付。
附件
水利部關(guān)于落實(shí)2004年度
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定情況的函
審計(jì)署《關(guān)于水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審農(nóng)林決〔2005〕142號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)決定》）和《水利部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告》（2005年第45號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)報(bào)告》）送達(dá)我部后，我部黨組高度重視，部領(lǐng)導(dǎo)做出批示，要求專題研究有關(guān)問題，做好整改工作并深刻反思。我部機(jī)關(guān)有關(guān)司局及在京直屬各單位認(rèn)真研究問題，深入查找原因，制定切實(shí)有效措施并積極落實(shí)整改?，F(xiàn)就有關(guān)情況函告如下：
一、高度重視，認(rèn)真落實(shí)
《審計(jì)決定》和《審計(jì)報(bào)告》送達(dá)我部后，按照部領(lǐng)導(dǎo)批示，我部召開部機(jī)關(guān)各司局、直屬各單位主管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人參加的專題工作會(huì)議，督促各單位制定整改措施，部署落實(shí)整改工作 。
在會(huì)議上，與會(huì)單位在剖析體制、機(jī)制等方面原因的同時(shí)，又積極查找自身存在的問題。我部提出了落實(shí)《審計(jì)決定》和《審計(jì)報(bào)告》的具體要求，并就進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理，管好、用好水利建設(shè)資金提出了具體措施。
一是加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真整改，切實(shí)糾正審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告指出的問題。各單位要嚴(yán)格按照審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告，逐項(xiàng)糾正存在的問題，該調(diào)賬的調(diào)賬，該繳款的繳款，并按審計(jì)規(guī)定限期完成。同時(shí)要認(rèn)真總結(jié)整改，對(duì)審計(jì)中查出的問題進(jìn)行深刻反思，吸取教訓(xùn)，強(qiáng)化遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的意識(shí)和增強(qiáng)法制觀念，進(jìn)一步提高遵紀(jì)守法的意識(shí)和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的自覺性。
二是注重研究新情況、新問題，積極探索財(cái)務(wù)管理的新機(jī)制。各單位要高度重視投資體制、財(cái)政體制、事業(yè)單位體制改革對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的影響，積極研究有關(guān)政策，研究計(jì)劃管理、資金管理、工程建設(shè)管理、水管體制改革等相關(guān)管理制度、辦法和管理程序之間協(xié)調(diào)一致的管理體制，研究各相關(guān)部門的管理制度如何銜接，積極探索財(cái)務(wù)管理的新機(jī)制，適應(yīng)改革的發(fā)展和要求，切實(shí)推進(jìn)水利事業(yè)的全面發(fā)展。
三是強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，全面推進(jìn)預(yù)算資金風(fēng)險(xiǎn)管理。各單位要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，從強(qiáng)化水利預(yù)算資金的風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，提高財(cái)務(wù)管理的預(yù)見性和控制風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，研究規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策，確保資金的安全和效益。目前，我部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)司正在研究制定《中央水利資金管理責(zé)任制度》，建立中央水利資金使用管理責(zé)任制，按資金性質(zhì)、級(jí)次、環(huán)節(jié)分解單位領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員資金使用管理責(zé)任，明確管理任務(wù)，促使相關(guān)的責(zé)任主體認(rèn)真履行職責(zé)，形成齊抓共管的合力，保證資金安全運(yùn)行。
四是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)使用效益。各單位要進(jìn)一步強(qiáng)化資產(chǎn)與資金同等重要的意識(shí)，重視并加強(qiáng)資產(chǎn)管理。針對(duì)水利國(guó)有資產(chǎn)的改革和改制過程中出現(xiàn)的監(jiān)管不到位、對(duì)外投資管理缺位等原因?qū)е滤顿Y效益差等問題，積極研究制定有關(guān)辦法，促使出資人加強(qiáng)對(duì)企業(yè)資本和財(cái)務(wù)的管理，維護(hù)所有者權(quán)益；將企業(yè)效績(jī)作為選拔使用和考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的重要參考依據(jù)；使企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果與經(jīng)營(yíng)者收入水平掛鉤，充分發(fā)揮資產(chǎn)的使用效益。
五是協(xié)調(diào)國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部等部委，理順?biāo)ㄍ顿Y體制。按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革決定》的精神，積極協(xié)調(diào)國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部等有關(guān)部委，結(jié)合水利項(xiàng)目季節(jié)性強(qiáng)、應(yīng)急工作多的特點(diǎn)，切實(shí)加強(qiáng)水利投資計(jì)劃和預(yù)算管理工作，逐步解決大量資金滯留問題，提高資金使用效益。
二、自查自糾，積極組織開展財(cái)務(wù)檢查
在審計(jì)署對(duì)我部預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)的同時(shí)，我部強(qiáng)化部門內(nèi)部審計(jì)，建立健全長(zhǎng)效監(jiān)督機(jī)制，初步建立了“外審”、“內(nèi)審”兩套監(jiān)管體系。我部將每年八月份作為自查月，布置部屬單位開展水利資金使用管理情況的自查工作。在各單位認(rèn)真自查的基礎(chǔ)上，我部委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，對(duì)部分單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查，使檢查工作真正落到實(shí)處，取得實(shí)效。
針對(duì)各單位存在的問題，我部專門發(fā)文要求各單位積極整改。通過自查和重點(diǎn)檢查，促使各單位進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)管理體制，初步建立了以財(cái)務(wù)部門為龍頭，集中統(tǒng)一管理的體制；進(jìn)一步強(qiáng)化了預(yù)算管理、資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理；進(jìn)一步規(guī)范了國(guó)庫集中支付和政府采購(gòu)工作；促使各單位建立健全了內(nèi)控制度，制定出臺(tái)了一系列財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)、投資計(jì)劃管理方面的內(nèi)控制度，使財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)、投資計(jì)劃管理工作進(jìn)一步制度化、規(guī)范化。
三、具體落實(shí)整改情況
（一）關(guān)于40.41億元預(yù)算資金年初未細(xì)化到單位或項(xiàng)目問題。
我部將積極協(xié)調(diào)國(guó)家發(fā)展改革委和財(cái)政部等有關(guān)部門，爭(zhēng)取國(guó)家投資計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算能同步下達(dá)。2005年，全國(guó)人大批復(fù)的預(yù)算包括國(guó)家發(fā)展改革委已明確的項(xiàng)目，我部已將此部分項(xiàng)目在部門預(yù)算中一次下達(dá)，其余項(xiàng)目待國(guó)家發(fā)展改革委明確后下達(dá)。
（二）關(guān)于用財(cái)政資金926萬元安排所屬經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位基本支出問題。
審計(jì)組提出意見后，我部非常重視，從2005年度部門預(yù)算中扣除原安排中國(guó)水利報(bào)社和中國(guó)灌溉排水發(fā)展中心的基本支出。
（三）關(guān)于超范圍安排水利前期工作投資計(jì)劃457萬元問題。
針對(duì)近幾年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，我部按照國(guó)家基本建設(shè)投資計(jì)劃和資金管理的有關(guān)規(guī)定，根據(jù)新形勢(shì)、新情況和新要求，組織有關(guān)單位修改和完善了《水利前期工作項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》，明確規(guī)定水利前期工作的分類、事權(quán)劃分、投資計(jì)劃和資金管理等，使水利前期工作投資計(jì)劃和經(jīng)費(fèi)管理更加制度化和規(guī)范化。
（四）關(guān)于未嚴(yán)格按程序下達(dá)水利前期工作投資計(jì)劃1425萬元問題。
按照審計(jì)署意見，我部正抓緊對(duì)報(bào)告中指出的未批復(fù)任務(wù)書安排投資項(xiàng)目進(jìn)行審批。2005年，我部在安排第一、二批前期計(jì)劃時(shí)嚴(yán)格按照修訂后的《水利前期工作項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法》執(zhí)行。今后，我部將嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)未批復(fù)任務(wù)書的前期工作項(xiàng)目，不再安排投資計(jì)劃。
（五）關(guān)于所屬小浪底建設(shè)管理局未經(jīng)批準(zhǔn)修建綜合服務(wù)樓問題。
我部已批復(fù)小浪底鄭州生產(chǎn)調(diào)度中心綜合樓及配套設(shè)施項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案，并已向國(guó)家發(fā)展改革委報(bào)送了該項(xiàng)目的資金使用方案。
（六）關(guān)于中國(guó)水利水電科學(xué)研究院6個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，影響資金使用效益問題。
水科院組織相關(guān)部門對(duì)6個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)展情況做了認(rèn)真分析研究，提出了加強(qiáng)項(xiàng)目管理的措施。一是定期在院內(nèi)網(wǎng)上公布項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況，督促項(xiàng)目單位全面推行目標(biāo)責(zé)任制；二是加強(qiáng)資金使用和管理，督促項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照國(guó)庫集中支付、政府采購(gòu)規(guī)定和要求辦理，抓好環(huán)節(jié)和過程監(jiān)督，保障資金安全，提高資金使用效益。
（七）關(guān)于未及時(shí)撥付庫區(qū)建設(shè)基金3.41億元問題。
為加強(qiáng)六年規(guī)劃庫區(qū)建設(shè)基金管理，我部頒發(fā)了《中央直屬水庫移民遺留問題處理規(guī)劃實(shí)施管理辦法》（水移〔2003〕113號(hào)）和《庫區(qū)建設(shè)基金縣級(jí)報(bào)賬制實(shí)施辦法》（水移〔2004〕55號(hào)），要求庫區(qū)建設(shè)基金按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付。
按照審計(jì)署意見，今后水庫移民開發(fā)局將進(jìn)一步嚴(yán)格按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，及時(shí)足額地將庫區(qū)建設(shè)基金撥付到使用單位。
（八）關(guān)于未及時(shí)撥付水利建設(shè)基金14.17億元問題。
今后，我部將進(jìn)一步嚴(yán)格按照“基本建設(shè)程序、基本建設(shè)支出預(yù)算、年度投資計(jì)劃和工程建設(shè)進(jìn)度”的要求，將水利建設(shè)基金及時(shí)撥付具體用款單位，保證工程建設(shè)用款的需要。
（九）關(guān)于1.2億元基建預(yù)撥款長(zhǎng)期掛賬問題。
我部已正式向財(cái)政部請(qǐng)示關(guān)于水利基本建設(shè)預(yù)撥款的使用問題。我部將結(jié)合水利建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)和基本建設(shè)資金使用管理辦法及目前國(guó)家有關(guān)政策制度規(guī)定，制定出臺(tái)我部關(guān)于基本建設(shè)預(yù)撥款的使用管理辦法，報(bào)請(qǐng)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行。
農(nóng)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年4月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院、全國(guó)畜牧獸醫(yī)總站和農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站等12家所屬單位。
一、基本情況
農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和48個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部2004年度進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算、計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理，改進(jìn)了預(yù)算管理體制，理順了預(yù)算分配關(guān)系，簡(jiǎn)化了預(yù)算批復(fù)程序；先后制定和完善了《農(nóng)業(yè)基本建設(shè)管理辦法》等11項(xiàng)制度，加強(qiáng)了內(nèi)部控制；建立了在京部屬單位財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)了對(duì)部屬單位財(cái)務(wù)監(jiān)管工作；成立了建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理和審計(jì)機(jī)構(gòu)，加大了內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查力度，對(duì)存在違規(guī)問題的單位采取了凍結(jié)資金、限期整改和停止安排農(nóng)業(yè)項(xiàng)目等處罰措施。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算編制和執(zhí)行以及財(cái)務(wù)管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）年初預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目或單位16.98億元。
2004年，農(nóng)業(yè)部行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算17.05億元，其中7.94億元年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目或單位，導(dǎo)致這類資金到10 月才全部分配下達(dá)項(xiàng)目執(zhí)行單位；中央預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資預(yù)算9.04億元，年初均未細(xì)化到具體項(xiàng)目或單位，到12月才全部分配下達(dá)到項(xiàng)目執(zhí)行單位。這一做法，不符合《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（二）未嚴(yán)格履行基建程序安排項(xiàng)目建設(shè)資金7.77億元。
2004年，農(nóng)業(yè)部在部分項(xiàng)目前期工作不完備的情況下，下達(dá)所屬全國(guó)畜牧獸醫(yī)總站、農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站等單位“獸醫(yī)診斷中心”、“農(nóng)機(jī)綜合業(yè)務(wù)樓”等項(xiàng)目投資計(jì)劃并安排財(cái)政資金1.84億元；在未批復(fù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)的情況下，下達(dá)中國(guó)農(nóng)業(yè)電影電視中心電視制作樓、中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校廣播電視教育中心等項(xiàng)目投資計(jì)劃并安排財(cái)政資金9791萬元；還超概算下達(dá)所屬規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院“規(guī)劃設(shè)施研究樓”投資計(jì)劃并撥付資金565萬元。
所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院65個(gè)財(cái)政基建項(xiàng)目，未嚴(yán)格履行基建程序，共撥付資金4.9億元。
上述做法，不符合《國(guó)家計(jì)委、國(guó)家建委、財(cái)政部關(guān)于試行加強(qiáng)基本建設(shè)管理幾個(gè)規(guī)定的通知》中“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序……只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”的規(guī)定。
（三）所屬單位轉(zhuǎn)移財(cái)政資金179.4萬元。
2004年，農(nóng)業(yè)部所屬中國(guó)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心將未使用的“優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品重大技術(shù)推廣”等行政事業(yè)類項(xiàng)目資金101.7萬元轉(zhuǎn)移到非預(yù)算單位——中國(guó)農(nóng)墾經(jīng)濟(jì)研究會(huì)。2003年、2004年，農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站將未使用的“行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定與修訂”等行政事業(yè)類項(xiàng)目資金77.7萬元轉(zhuǎn)移到非預(yù)算單位——中國(guó)農(nóng)機(jī)鑒定協(xié)會(huì)。上述做法，不符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》關(guān)于“對(duì)于國(guó)家指定用途的資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用”的規(guī)定。
（四）所屬單位挪用項(xiàng)目資金317.5萬元對(duì)外投資，面臨損失。
1993年至1994年，農(nóng)業(yè)部所屬全國(guó)畜牧獸醫(yī)總站與中國(guó)種畜進(jìn)出口公司合作，在海南洋浦開發(fā)房地產(chǎn)項(xiàng)目，將“進(jìn)口種畜”項(xiàng)目資金317.5萬元投資該項(xiàng)目，由于合作項(xiàng)目停工，且時(shí)間已超過10年，資金面臨損失。這一做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的管理……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（五）所屬單位擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目資金1207.41萬元。
2003至2004年，農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械化管理司在農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站“優(yōu)勢(shì)農(nóng)產(chǎn)品重大技術(shù)推廣”和“保護(hù)性耕作”等行政事業(yè)類項(xiàng)目中，報(bào)銷應(yīng)由本級(jí)預(yù)算安排解決的會(huì)議費(fèi)等129.79萬元。
所屬中央農(nóng)業(yè)廣播電視學(xué)校、全國(guó)畜牧獸醫(yī)總站和農(nóng)科院作物科學(xué)研究所等單位在“新型農(nóng)民科技培訓(xùn)”、“禽畜種質(zhì)資源保存利用”、“推廣與培訓(xùn)”等行政事業(yè)類項(xiàng)目中列支人員工資、供暖費(fèi)等基本支出961.62萬元。
所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心將“監(jiān)測(cè)中心運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)”和“病蟲害監(jiān)測(cè)與防治”等行政事業(yè)類項(xiàng)目資金116萬元投資于“信息系統(tǒng)之應(yīng)用系統(tǒng)”基本建設(shè)項(xiàng)目。
上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（六）所屬單位虛列支出184萬元。
2004年，農(nóng)業(yè)部所屬農(nóng)科院作物科學(xué)研究所從“科技三項(xiàng)費(fèi)用”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)232.64萬元，當(dāng)年實(shí)際支出48.64萬元，虛列支出184萬元，不符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（試行）》關(guān)于“會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，客觀真實(shí)的記錄、反映各項(xiàng)收支情況和結(jié)果”的規(guī)定。
（七）所屬單位用國(guó)家攻關(guān)課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余37.89萬元購(gòu)置小轎車。
2004年，農(nóng)業(yè)部所屬農(nóng)科院科技管理局用國(guó)家“九五”、“十五”攻關(guān)課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余37.89萬元，購(gòu)置小轎車，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理規(guī)定的通知》中“已完成并通過驗(yàn)收課題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)……用于補(bǔ)助科研發(fā)展支出”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)年初預(yù)算資金未細(xì)化問題，要求進(jìn)一步做好細(xì)化預(yù)算的工作，切實(shí)將項(xiàng)目資金及時(shí)落實(shí)到具體項(xiàng)目或單位；對(duì)未嚴(yán)格按照基本建設(shè)程序下達(dá)投資計(jì)劃問題，要求清理在建項(xiàng)目，制定整改措施，今后嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序；對(duì)挪用財(cái)政項(xiàng)目資金問題，已要求追回被挪用的資金，上繳中央財(cái)政；對(duì)轉(zhuǎn)移、擠占行政事業(yè)類等項(xiàng)目資金問題，要求歸還原資金渠道。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況
農(nóng)業(yè)部高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，部領(lǐng)導(dǎo)要求認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，加強(qiáng)監(jiān)督，限期整改，進(jìn)一步把計(jì)劃和財(cái)務(wù)工作納入規(guī)范化管理的軌道，提高項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量和效益。針對(duì)預(yù)算不細(xì)化的問題，該部積極做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作；對(duì)未嚴(yán)格履行基建程序安排項(xiàng)目建設(shè)資金問題，研究了整改方案，印發(fā)了《農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理工作方案》，進(jìn)一步完善了基本建設(shè)項(xiàng)目管理制度；農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站擠占行政事業(yè)類項(xiàng)目資金，已全部歸還原渠道；其它問題各單位正在逐步落實(shí)整改。農(nóng)業(yè)部還開展財(cái)務(wù)培訓(xùn)、修訂完善規(guī)章制度、組織內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查等，提高財(cái)務(wù)管理水平。
附件
農(nóng)業(yè)部關(guān)于執(zhí)行和落實(shí)2004年度
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定情況的函
我部領(lǐng)導(dǎo)對(duì)年度審計(jì)工作高度重視，收到審計(jì)署《關(guān)于農(nóng)業(yè)部2004年預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)報(bào)告》和《關(guān)于農(nóng)業(yè)部2004年預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》后，部領(lǐng)導(dǎo)批示，要根據(jù)審計(jì)的要求，落實(shí)改進(jìn)措施，進(jìn)一步把計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理納入規(guī)范化管理的軌道，提高項(xiàng)目實(shí)施的質(zhì)量和效益。要認(rèn)真貫徹審計(jì)決定，監(jiān)督有關(guān)單位逐項(xiàng)落實(shí)審計(jì)決定，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)署寫出落實(shí)情況的報(bào)告。我部及時(shí)向有關(guān)部門和單位通報(bào)了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，責(zé)成有關(guān)部門和單位糾正錯(cuò)誤，限期整改。現(xiàn)將我部執(zhí)行和落實(shí)審計(jì)決定的情況報(bào)告如下：
一、按照審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，堅(jiān)決糾正違規(guī)問題
（一）關(guān)于預(yù)算編制和管理存在的問題
針對(duì)審計(jì)署在2004年預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中提出的行政事業(yè)類部分項(xiàng)目預(yù)算沒有細(xì)化到具體單位或項(xiàng)目問題，我部認(rèn)真查找了原因，并制定了整改措施。準(zhǔn)備在編制2006年預(yù)算從兩個(gè)方面做好預(yù)算的細(xì)化工作：一是加強(qiáng)與財(cái)政部的溝通工作，爭(zhēng)取在編制預(yù)算前就項(xiàng)目建設(shè)的目標(biāo)、任務(wù)、內(nèi)容和地點(diǎn)等問題達(dá)成一致意見，降低預(yù)算編制的不確定性，以進(jìn)一步提高工作效率；二是提前做好項(xiàng)目的前期工作，加強(qiáng)項(xiàng)目庫建設(shè)，搞好項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，在編制“二上”預(yù)算時(shí)將論證合格的項(xiàng)目列入預(yù)算，努力將預(yù)算細(xì)化到具體單位或項(xiàng)目。
（二）關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目管理存在的問題
我部對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定中提出的問題進(jìn)行了逐一分析和認(rèn)真研究，區(qū)別不同情況分別采取措施進(jìn)行整改，取得了明顯效果。
1、關(guān)于部分基本建設(shè)項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序問題。由于部分項(xiàng)目涉及征地、拆遷、市政等問題，前期工作程序復(fù)雜且耗時(shí)較長(zhǎng)，導(dǎo)致部分項(xiàng)目未及時(shí)審批初步設(shè)計(jì)的情況下，就安排了部分建設(shè)資金，不符合基本建設(shè)程序的要求。對(duì)此，我部積極采取措施，進(jìn)行認(rèn)真整改。一是認(rèn)真研究整改方案。分別召集中國(guó)農(nóng)科院等存在問題的項(xiàng)目單位，開會(huì)研究如何進(jìn)行整改。要求各有關(guān)單位高度重視、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、充實(shí)力量，針對(duì)項(xiàng)目存在的問題，制定具體工作方案，加快建設(shè)進(jìn)度，盡快發(fā)揮投資效益。二是進(jìn)一步完善有關(guān)規(guī)章制度。組織編制項(xiàng)目專家評(píng)審辦法、初步設(shè)計(jì)委托評(píng)審管理辦法、投資項(xiàng)目信息公開制度以及項(xiàng)目監(jiān)督管理的有關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化基本建設(shè)項(xiàng)目管理的制度保障。三是制定并印發(fā)了《農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理工作方案》。針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中存在的普遍問題，利用三年左右的時(shí)間，規(guī)范程序、完善制度、培訓(xùn)人員、強(qiáng)化監(jiān)管，全面提高農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理水平。四是6月召開全國(guó)農(nóng)業(yè)建設(shè)項(xiàng)目管理衛(wèi)星網(wǎng)絡(luò)視頻會(huì)議，要求各地提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，針對(duì)本地區(qū)、本單位項(xiàng)目建設(shè)存在的問題，切實(shí)采取有效措施，防范和杜絕違紀(jì)違規(guī)問題，加快建設(shè)進(jìn)度，提高工程質(zhì)量和投資效益。
2、關(guān)于2004年9.04億元中央預(yù)算內(nèi)農(nóng)業(yè)投資預(yù)算未細(xì)化到具體項(xiàng)目問題。從去年下半年起，我部積極采取措施，強(qiáng)化項(xiàng)目前期工作，已將2005年中央預(yù)算內(nèi)投資細(xì)化和落實(shí)到了具體單位和項(xiàng)目。
（三）關(guān)于行政事業(yè)類項(xiàng)目資金管理存在的問題
農(nóng)業(yè)部農(nóng)業(yè)機(jī)械試驗(yàn)鑒定總站等單位已經(jīng)按照審計(jì)要求進(jìn)行了賬務(wù)處理，需將資金歸還原渠道的已經(jīng)全部歸還原渠道；畜牧獸醫(yī)總站將全力以赴，盡最大努力追回被挪用的項(xiàng)目資金，上繳中央財(cái)政；全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心積極采取措施，歸還116萬元的項(xiàng)目資金。依據(jù)審計(jì)決定，需上繳中央財(cái)政的項(xiàng)目資金單位，也正積極籌措資金，由部財(cái)務(wù)司統(tǒng)一上繳中央財(cái)政。
（四）關(guān)于科技經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問題
農(nóng)科院領(lǐng)導(dǎo)在全院各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)會(huì)議上，通報(bào)了審計(jì)情況，布置整改工作。目前，該院各有關(guān)單位已按審計(jì)決定要求，調(diào)整了相關(guān)賬務(wù)，應(yīng)將資金歸還原渠道的已經(jīng)全部歸還原渠道。該院表示，今后要正確處理與主管部門的關(guān)系，加強(qiáng)科技成果轉(zhuǎn)化的管理，制定科技成果轉(zhuǎn)化、課題費(fèi)管理等辦法，規(guī)范行為，制止違規(guī)提取管理費(fèi)等問題。
二、切實(shí)采取措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理
（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高各單位依法理財(cái)能力
今年以來，我部開展了一系列以“規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高依法理財(cái)能力”為主題的財(cái)務(wù)培訓(xùn)，樹立單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，提高單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員依法理財(cái)能力。
一是認(rèn)真貫徹落實(shí)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》。年初印發(fā)了《關(guān)于貫徹落實(shí)〈財(cái)政違法行為處罰處分條例〉的通知》。1月，組織部屬單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處長(zhǎng)培訓(xùn)班，請(qǐng)財(cái)政部的同志講解《財(cái)政違法行為處罰處分條例》有關(guān)內(nèi)容。二是6月舉辦事業(yè)單位法人代表培訓(xùn)班，請(qǐng)財(cái)政部的同志講解《財(cái)政違法行為處罰處分條例》，分析講解近年來預(yù)算執(zhí)行審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，如何加強(qiáng)和提高預(yù)算管理水平。三是通過對(duì)部分單位的財(cái)務(wù)處長(zhǎng)進(jìn)行輪崗，優(yōu)化財(cái)務(wù)系統(tǒng)干部隊(duì)伍的同時(shí)，舉辦財(cái)務(wù)處長(zhǎng)輪崗培訓(xùn)班，請(qǐng)財(cái)政部、審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)講解《條例》和依法理財(cái)?shù)闹匾?。四是?月上旬召開農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)工作會(huì)，將以分析存在的突出問題，明確今后一段時(shí)期我部財(cái)務(wù)工作的思路，努力實(shí)現(xiàn)“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，依法理財(cái)，科學(xué)理財(cái)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控與保障作用，促進(jìn)我部財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階為主題，并結(jié)合近年來審計(jì)案例分析對(duì)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》進(jìn)行宣講。五是在下半年，我部將對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和財(cái)務(wù)人員普遍進(jìn)行一次以規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高預(yù)算管理水平為主要內(nèi)容的輪訓(xùn)。
（二）加強(qiáng)制度建設(shè)
為了規(guī)范資金管理和項(xiàng)目投資，我部正抓緊修訂和完善有關(guān)規(guī)章制度。一是完善國(guó)有資產(chǎn)管理管理制度。抓緊修改我部基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批辦法、固定資產(chǎn)管理辦法、非轉(zhuǎn)經(jīng)管理辦法、房地產(chǎn)管理辦法等一系列規(guī)定。確定2006年保值增值考核指標(biāo)，圍繞保值增值，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理。二是加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)。督促各單位按照我部2004年提出的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)部屬單位內(nèi)部財(cái)務(wù)制度建設(shè)的通知》的要求，從財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、對(duì)外投資、政府采購(gòu)和會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范管理等7個(gè)方面，建立起適合本單位實(shí)際的內(nèi)部控制制度，建立起用制度規(guī)范單位及個(gè)人的行為的約束機(jī)制，堵塞財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞。
（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督檢查
1、今年以來，完成了對(duì)科技發(fā)展中心等單位12位“一把手”的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。在審計(jì)工作中，緊緊抓住查明問題、分清責(zé)任、客觀評(píng)價(jià)三個(gè)重要環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)單位的審計(jì)，提高了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，達(dá)到了以下目的：一是找出被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞，督促單位進(jìn)行整改，規(guī)范了單位的財(cái)務(wù)管理。二是對(duì)單位存在較嚴(yán)重的問題，劃清了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為新任領(lǐng)導(dǎo)明確了整改方向，對(duì)重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供了依據(jù)和方向。三是摸清了單位的家底，為新任領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解單位發(fā)展，制定單位發(fā)展提供了基礎(chǔ)資料，同時(shí)，為我部了解單位的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，審核單位預(yù)算提供了可靠依據(jù)。
2、從6月底開始對(duì)中國(guó)水產(chǎn)科學(xué)院、動(dòng)物檢疫所和黃渤海區(qū)漁政漁港監(jiān)督管理等3個(gè)單位進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)試點(diǎn)。
3、組織專項(xiàng)審計(jì)（檢查）。一是組織對(duì)2003至2004年財(cái)政專項(xiàng)資金的集中檢查工作。二是開展?jié)O業(yè)資源增殖保護(hù)費(fèi)專項(xiàng)調(diào)查。此外，還將開展部屬單位國(guó)有資產(chǎn)保值增值考核抽查工作和收支兩條線檢查工作。
4、利用農(nóng)業(yè)部財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)加強(qiáng)對(duì)部屬單位資金使用情況和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)查處力度。
（四）加強(qiáng)預(yù)算管理
一是進(jìn)一步清理、整頓、規(guī)范、理順主管業(yè)務(wù)司局與預(yù)算單位之間的預(yù)算，嚴(yán)禁主管司局將應(yīng)在本級(jí)撥付的項(xiàng)目資金安排到事業(yè)單位，由事業(yè)單位進(jìn)行預(yù)算再分配；嚴(yán)禁主管司局將應(yīng)在本級(jí)支出的經(jīng)費(fèi)放到事業(yè)單位開支。
二是進(jìn)一步細(xì)化行政事業(yè)類項(xiàng)目預(yù)算，杜絕轉(zhuǎn)移、挪用、擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，保證項(xiàng)目實(shí)施，加大項(xiàng)目監(jiān)督，做好項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
三是對(duì)經(jīng)常性的財(cái)政支出項(xiàng)目，科學(xué)核定預(yù)算，逐步杜絕小項(xiàng)目大預(yù)算的現(xiàn)象發(fā)生。
商務(wù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十七日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年10月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬中國(guó)紡織品進(jìn)出口商會(huì)、中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)等7家單位。
一、基本情況
商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和4個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部基本能夠按有關(guān)規(guī)定及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，內(nèi)控制度比較健全，管理較為規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）有些項(xiàng)目預(yù)算編制不實(shí)、結(jié)余過大，影響財(cái)政資金使用效益。
2001至2004年，財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部某項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)3.67億元，實(shí)際支出1.35億元，占預(yù)算批復(fù)數(shù)的36.78%。在2003年底累計(jì)結(jié)余達(dá)1.02億元的情況下，2004年商務(wù)部又申請(qǐng)預(yù)算9100萬元，財(cái)政部批復(fù)6187萬元。
2004年，財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部另一項(xiàng)基金支出預(yù)算為6億元，實(shí)際支出只有4050萬元，僅為預(yù)算批復(fù)數(shù)的6.75%。
上述做法，不符合《財(cái)政部中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算，并經(jīng)過充分的研究和論證”的規(guī)定。
（二）未經(jīng)報(bào)批，商務(wù)部所屬中國(guó)食品土畜進(jìn)出口商會(huì)向其會(huì)員企業(yè)收取發(fā)展基金1501.99萬元。
中國(guó)食品土畜進(jìn)出口商會(huì)有80余人，下設(shè)43個(gè)商品分會(huì)和8個(gè)行業(yè)協(xié)調(diào)組。2002年以來，15個(gè)商品分會(huì)和2個(gè)協(xié)調(diào)組先后以行業(yè)發(fā)展名義，設(shè)立17項(xiàng)基金向企業(yè)收取1501.99萬元，未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
（三）部分所屬單位未按規(guī)定及時(shí)上繳配額招標(biāo)收入。
2004年，中國(guó)紡織品進(jìn)出口商會(huì)、中國(guó)五礦化工進(jìn)出口商會(huì)和中國(guó)機(jī)電產(chǎn)品進(jìn)出口商會(huì)未及時(shí)上繳的配額招標(biāo)收入最高時(shí)分別達(dá)5.71億元、1.64億元、1089萬元，不符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求商務(wù)部據(jù)實(shí)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算；中國(guó)食品土畜進(jìn)出口商會(huì)規(guī)范基金收取行為；配額招標(biāo)收入的執(zhí)收單位按規(guī)定及時(shí)足額上繳收入。同時(shí)建議：商務(wù)部要加大管理力度，完善有關(guān)制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
商務(wù)部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題非常重視，專門研究整改措施，已將部分結(jié)余的項(xiàng)目資金退還財(cái)政，中國(guó)食品土畜進(jìn)出口商會(huì)已停止基金收取行為。商務(wù)部加強(qiáng)了對(duì)各有關(guān)商會(huì)上繳配額招標(biāo)收入的監(jiān)管力度，同時(shí)與有關(guān)部門積極協(xié)商，修改完善制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制和管理。
衛(wèi)生部2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了衛(wèi)生監(jiān)督中心、衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究所等6家直屬單位。
一、基本情況
衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部重視預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理工作，能按預(yù)算法要求，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算。2004年制定了《衛(wèi)生部中央本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)本級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金的管理。會(huì)計(jì)核算較為規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在衛(wèi)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行中還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）閑置財(cái)政專項(xiàng)資金6.33億元。
2002年至2004年底，衛(wèi)生部累計(jì)閑置衛(wèi)生防治防疫等專項(xiàng)資金6.33億元，不符合《中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法（試行）》關(guān)于“中央部門要按照批復(fù)的項(xiàng)目支出預(yù)算組織項(xiàng)目的實(shí)施，并責(zé)成項(xiàng)目單位嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目計(jì)劃和項(xiàng)目支出預(yù)算”的規(guī)定。
（二）預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位9 822.51萬元。
2004 年，衛(wèi)生部因預(yù)算不細(xì)化，將安排或補(bǔ)助地方、部屬事業(yè)單位及其他單位的支出9 822.51萬元，列入本級(jí)衛(wèi)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出，不符合《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則，細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
（三）本級(jí)481.07萬元專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)長(zhǎng)期由下屬單位代管。
2000至2001年，衛(wèi)生部違規(guī)將部本級(jí)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，轉(zhuǎn)交衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究所代管，截止2004年底，部相關(guān)司局在無預(yù)算安排的情況下，支出上述資金331.28萬元，用于辦公經(jīng)費(fèi)、報(bào)銷費(fèi)用等，尚結(jié)存149.79萬元。這一做法，不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》關(guān)于 “行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用”的規(guī)定。
（四）未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用衛(wèi)生專項(xiàng)結(jié)存資金191.83萬元購(gòu)置汽車。
2003至2004年，衛(wèi)生部所屬衛(wèi)生監(jiān)督中心未經(jīng)批準(zhǔn)，動(dòng)用其管理的健康相關(guān)產(chǎn)品評(píng)審項(xiàng)目結(jié)存資金191.83萬元，購(gòu)置帕薩特等轎車6輛、別克面包車1輛，不符合《預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（五）1 292.05萬元行政事業(yè)性收費(fèi)未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。
2003至2004年，衛(wèi)生部所屬中國(guó)疾病預(yù)防控制中心營(yíng)養(yǎng)與食品安全所違規(guī)按自行制訂的標(biāo)準(zhǔn)，收取新增食品檢測(cè)費(fèi) 1 292.05萬元，未按行政事業(yè)性收費(fèi)全額上繳財(cái)政，而是按經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)核算，將稅后收入抵扣成本后的結(jié)余86萬元留歸己用，不符合《財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》中“未經(jīng)財(cái)政部會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)，有關(guān)部門和單位不得自行將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求衛(wèi)生部及時(shí)撥付預(yù)算資金，收回代管經(jīng)費(fèi)，并上繳自行制訂標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)衛(wèi)生專項(xiàng)資金的監(jiān)管，切實(shí)保證項(xiàng)目資金按預(yù)算規(guī)定的內(nèi)容使用，并加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
衛(wèi)生部對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題高度重視，認(rèn)真分析產(chǎn)生問題的根源，部領(lǐng)導(dǎo)提出要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的規(guī)劃、安排、使用，既防止亂支，又防止閑置。目前，對(duì)閑置財(cái)政資金問題，改進(jìn)了項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的組織、督促、檢查工作，加快資金支付和政府采購(gòu)工作進(jìn)度，已將資金落實(shí)到具體項(xiàng)目和單位；對(duì)預(yù)算編制未細(xì)化問題，嚴(yán)格審核，明確預(yù)算級(jí)次，今后本級(jí)預(yù)算不再安排地方和二級(jí)單位支出；對(duì)下級(jí)單位代管資金問題，認(rèn)真進(jìn)行清理，已全部收回；對(duì)動(dòng)用專項(xiàng)結(jié)存資金購(gòu)置汽車問題，正商財(cái)政部按有關(guān)規(guī)定處理；對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)未執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定的問題，收入已全部及時(shí)足額上繳國(guó)庫。
國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱國(guó)資委）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了國(guó)資委所屬的機(jī)關(guān)服務(wù)中心、由國(guó)資委管理的中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)等11家單位。
一、基本情況
國(guó)資委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和43個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，2004年國(guó)資委加強(qiáng)了預(yù)算管理，基本做到了按要求下?lián)芎褪褂妙A(yù)算資金，積極推進(jìn)所屬單位的國(guó)庫集中支付改革，完善財(cái)務(wù)制度，取得了一定成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，其管理的一些單位在預(yù)算編制、執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理中仍存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）一些單位多報(bào)領(lǐng)預(yù)算資金3 106.12萬元。
2004年，國(guó)資委管理的30多家單位多報(bào)領(lǐng)住房公積金和提租補(bǔ)貼預(yù)算資金906.12萬元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)”的規(guī)定。
2002年前，原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委重復(fù)申報(bào)、多報(bào)基建項(xiàng)目，共取得財(cái)政撥款2200萬元，有些資金至今仍滯留未支，不符合《財(cái)政部財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法》關(guān)于“各部門、各建設(shè)單位的基本建設(shè)支出必須嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的支出預(yù)算和規(guī)定的用途執(zhí)行，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)，高估冒算，變相挪用國(guó)家基本建設(shè)預(yù)算資金”的規(guī)定。
（二）私設(shè)“小金庫”94.36萬元。
國(guó)資委管理的中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院通過編造工資表、虛列項(xiàng)目支出等手段套取資金，私設(shè)“小金庫”，截止2004年11月末，收入71.64萬元，支出28.37萬元（主要用于發(fā)放獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)等），余額43.27萬元。
中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)用購(gòu)買債券基金的提成款等資金私設(shè)“小金庫”，截止2004年11月末，收入22.72萬元，支出22.44萬元（主要用于發(fā)放勞務(wù)費(fèi)等），余額0.28萬元。
上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》中“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
（三）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金230萬元。
2004年，國(guó)資委管理的中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)未經(jīng)國(guó)資委、財(cái)政部批準(zhǔn)，自行調(diào)整預(yù)算，為沒有納入部門預(yù)算的《冶金財(cái)會(huì)》編輯部等7家單位安排預(yù)算資金230萬元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”的規(guī)定。
（四）改變資金用途908.49萬元。
2004年11月，中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)以協(xié)會(huì)8名工作人員名義，用公款購(gòu)買團(tuán)體年金分紅保險(xiǎn)408.49萬元，不符合《財(cái)政部、監(jiān)察部關(guān)于黨政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位用公款為個(gè)人購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)若干問題的規(guī)定》中“黨政機(jī)關(guān)和依照公務(wù)員管理的事業(yè)單位用公款為干部職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，應(yīng)嚴(yán)格遵守下列規(guī)定：（一）購(gòu)保的險(xiǎn)種。僅限于旨在風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)娜松硪馔鈧﹄U(xiǎn)，包括公務(wù)旅行交通意外傷害險(xiǎn)、特崗人員的意外傷害險(xiǎn)，以及為援藏援疆等支援西部地區(qū)干部職工購(gòu)買的人身意外傷害險(xiǎn)”的規(guī)定。
2004年，中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)用財(cái)政性輕紡基金500萬元購(gòu)買證券投資基金，不符合《國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局事業(yè)單位非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》關(guān)于“下列資產(chǎn)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用：（一）國(guó)家財(cái)政撥款”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多報(bào)領(lǐng)住房公積金和提租補(bǔ)貼預(yù)算資金問題，要求國(guó)資委將多報(bào)領(lǐng)部分歸還財(cái)政或用以抵減以后年度相應(yīng)撥款；對(duì)多報(bào)領(lǐng)的基本建設(shè)資金，要求上繳國(guó)庫，今后應(yīng)按規(guī)定如實(shí)申報(bào)；對(duì)中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院和中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)私設(shè)的“小金庫”，收繳其余額并處以罰款；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得自行向沒有納入部門預(yù)算的單位安排預(yù)算資金；對(duì)中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)購(gòu)買保險(xiǎn)和證券投資基金問題，要求其退保，將挪用的資金歸還原渠道。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)資委要加強(qiáng)對(duì)管理單位的經(jīng)常性監(jiān)督檢查，督促有關(guān)單位進(jìn)一步建立健全財(cái)務(wù)制度，強(qiáng)化責(zé)任；加強(qiáng)管理，據(jù)實(shí)編報(bào)和嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)資委對(duì)審計(jì)提出的問題高度重視，向全委通報(bào)了審計(jì)決定，要求各單位盡快落實(shí)，立即整改。對(duì)多報(bào)領(lǐng)住房公積金和提租補(bǔ)貼問題，國(guó)資委正在與財(cái)政部協(xié)商抵減2005年度撥款；對(duì)滯留的基建項(xiàng)目撥款，國(guó)資委表示將在變更申報(bào)主體后，及時(shí)下?lián)芙o有關(guān)單位，同時(shí)向國(guó)家發(fā)展改革委通報(bào)有關(guān)情況；對(duì)私設(shè)“小金庫”問題，中國(guó)建筑材料工業(yè)規(guī)劃研究院和中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)已將余額和罰款上繳國(guó)庫；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，中國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)已作了整改；對(duì)違規(guī)購(gòu)買保險(xiǎn)和證券投資基金問題，中國(guó)紡織工業(yè)協(xié)會(huì)表示將與保險(xiǎn)公司協(xié)商退保，與有關(guān)銀行聯(lián)系退出投資基金，并歸還原資金渠道。
國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局
2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（簡(jiǎn)稱質(zhì)檢總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了北京出入境檢驗(yàn)檢疫局、國(guó)家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)等10家直屬單位。
一、基本情況
質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)、15個(gè)在京直屬預(yù)算單位和35個(gè)出入境檢驗(yàn)檢疫局的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局能夠積極貫徹國(guó)家財(cái)政支出改革政策，進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算，在規(guī)范和加強(qiáng)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方面取得了一定成效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理、專項(xiàng)資金使用等方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）未及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算2.62億元。
2004年6月至11月，財(cái)政部向質(zhì)檢總局追加預(yù)算4.99億元，其中2.62億元質(zhì)檢總局未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向所屬單位批復(fù)，占追加預(yù)算的52.5%，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。
（二）所屬北京出入境檢驗(yàn)檢疫局等單位擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金388.74萬元。
2004年，質(zhì)檢總局所屬北京出入境檢驗(yàn)檢疫局?jǐn)D占檢驗(yàn)檢疫設(shè)施運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等財(cái)政專項(xiàng)資金177.44萬元，用于購(gòu)置辦公家具和物業(yè)費(fèi)等開支；所屬國(guó)家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)挪用進(jìn)出口食品衛(wèi)生登記等財(cái)政專項(xiàng)資金211.3萬元，用于信息化建設(shè)。以上做法，不符合《財(cái)政部關(guān)于批復(fù)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2004年部門預(yù)算的通知》中“項(xiàng)目支出要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目和用途使用，不得自行改變項(xiàng)目?jī)?nèi)容”的規(guī)定。
（三）所屬中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院自行調(diào)整科研項(xiàng)目預(yù)算658萬元。
2002年至2004年，質(zhì)檢總局所屬中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院自行調(diào)整國(guó)家科技三項(xiàng)費(fèi)用等科研項(xiàng)目預(yù)算658萬元，對(duì)預(yù)算中的人員費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)、課題管理費(fèi)和其他費(fèi)用進(jìn)行了互相調(diào)劑，不符合《科技部、財(cái)政部、國(guó)家計(jì)委、國(guó)家經(jīng)貿(mào)委關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理規(guī)定》中“課題支出必須嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行”的規(guī)定。
（四）未落實(shí)科研配套資金4896萬元。
質(zhì)檢總局及部分所屬單位承擔(dān)獸藥殘留檢測(cè)技術(shù)研究等4個(gè)科研課題，按規(guī)定應(yīng)落實(shí)配套資金5131萬元，至審計(jì)時(shí)尚有4896萬元配套資金沒有落實(shí)到位，占應(yīng)配套資金的95.4%，不符合《科技部、財(cái)政部國(guó)家科技攻關(guān)計(jì)劃管理辦法》中“項(xiàng)目組織單位的主要職責(zé)是：……（三）落實(shí)課題約定支付的匹配經(jīng)費(fèi)及其它配套條件”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。要求質(zhì)檢總局今后及時(shí)批復(fù)預(yù)算，被擠占挪用和自行調(diào)整的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要?dú)w還原資金渠道，并盡快將配套資金落實(shí)到位。同時(shí)審計(jì)署建議：加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用的監(jiān)督檢查，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
質(zhì)檢總局非常重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要求有關(guān)部門立即落實(shí)整改。對(duì)未及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算問題，該局表示今后將嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金問題，北京出入境檢驗(yàn)檢疫局已將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)歸還了原渠道，國(guó)家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)擬報(bào)經(jīng)財(cái)政部同意后，使用2004年度項(xiàng)目結(jié)余資金歸還；對(duì)自行調(diào)整科研項(xiàng)目預(yù)算問題，中國(guó)計(jì)量科學(xué)研究院已進(jìn)行糾正；對(duì)科研配套資金未落實(shí)到位的問題，有關(guān)單位正在積極落實(shí)，有的已落實(shí)到位。質(zhì)檢總局還針對(duì)預(yù)算管理中存在的問題，制定了《質(zhì)檢系統(tǒng)檢驗(yàn)檢疫單位預(yù)算管理實(shí)施辦法（暫行）》等制度，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算管理，加強(qiáng)執(zhí)行預(yù)算的嚴(yán)肅性，提高財(cái)務(wù)管理水平。
國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年10月至2005年2月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局（簡(jiǎn)稱環(huán)保總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心（簡(jiǎn)稱中日環(huán)保中心）、國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局環(huán)境工程評(píng)估中心（簡(jiǎn)稱環(huán)境工程評(píng)估中心）等8家單位。
一、基本情況
環(huán)?？偩譃橹醒胴?cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和26個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)?？偩只灸軌虬匆缶幹祁A(yù)算，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；進(jìn)一步健全和完善了內(nèi)部控制制度，預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平進(jìn)一步提高。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理中還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）所屬中日環(huán)保中心多報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算128.44萬元。
2003至2004年，環(huán)?？偩炙鶎僦腥窄h(huán)保中心租用亞洲衛(wèi)星公司3.9兆寬帶容量的轉(zhuǎn)發(fā)器，但在編報(bào)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)，每年均按租用5.8兆寬帶容量申請(qǐng)財(cái)政資金200萬元，實(shí)際每年支付16.38萬美元，折合人民幣135.78萬元，兩年多報(bào)預(yù)算并獲取財(cái)政資金128.44萬元。這一做法，不符合《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央本級(jí)項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法〉（試行）的通知》中“中央部門項(xiàng)目申報(bào)材料的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”的規(guī)定。
（二）所屬環(huán)境工程評(píng)估中心、環(huán)境監(jiān)測(cè)儀器質(zhì)量檢驗(yàn)中心違規(guī)收費(fèi)1244.57萬元。
環(huán)境工程評(píng)估中心受環(huán)?？偩治?，開展全國(guó)環(huán)境影響評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和人員資質(zhì)的培訓(xùn)考核認(rèn)證及證書的核發(fā)工作。2003至2004年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取費(fèi)用976.48萬元，作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)。
環(huán)境監(jiān)測(cè)儀器質(zhì)量檢驗(yàn)中心根據(jù)環(huán)?？偩忠螅_展自動(dòng)環(huán)境監(jiān)測(cè)儀器檢測(cè)。2003至2004年，該中心未經(jīng)批準(zhǔn)收取檢測(cè)費(fèi)268.09萬元，作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)。
以上做法,不符合《財(cái)政部、國(guó)家發(fā)展改革委、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)中央部門和單位行政事業(yè)性收費(fèi)等收入“收支兩條線”管理的通知》中“中央部門和所屬單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織代行政府職能強(qiáng)制實(shí)施具有壟斷性質(zhì)的仲裁、認(rèn)證、檢驗(yàn)、鑒定收費(fèi)，以及中央部門和單位授權(quán)或委托的事業(yè)單位根據(jù)法律法規(guī)和部門規(guī)章等規(guī)定開展各類強(qiáng)制性培訓(xùn)（包括面向社會(huì)或面向系統(tǒng)內(nèi)部的培訓(xùn)）收取的培訓(xùn)費(fèi)，不得作為經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)管理”的規(guī)定。
（三）未經(jīng)審批，自行建設(shè)投資規(guī)模3520萬元的綜合服務(wù)樓。
2001年，環(huán)保總局未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門審批，自行建設(shè)投資3520萬元的北京會(huì)議與培訓(xùn)中心綜合服務(wù)樓，建設(shè)內(nèi)容包括培訓(xùn)樓、會(huì)議中心、餐廳等，不符合《樓堂館所建設(shè)管理暫行條例》關(guān)于“建設(shè)總投資3000萬元以上的項(xiàng)目建議書，按下列程序?qū)徟骸醒雴挝辉诒本┑貐^(qū)建設(shè)的項(xiàng)目，由首都規(guī)劃建設(shè)委員會(huì)審查后，報(bào)國(guó)家計(jì)委審批”的規(guī)定。
（四）本級(jí)及所屬單位未按規(guī)定使用財(cái)政資金2903.1萬元。
2004年，環(huán)?？偩直炯?jí)用事業(yè)費(fèi)彌補(bǔ)機(jī)關(guān)行政管理費(fèi)894萬元；自行調(diào)整基建項(xiàng)目計(jì)劃934萬元。所屬北京會(huì)議與培訓(xùn)中心將有指定用途的基本建設(shè)資金518.57萬元墊付到該中心基地室外工程等3個(gè)項(xiàng)目。所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站在行政事業(yè)類項(xiàng)目中列支職工工資外補(bǔ)貼159.28萬元。所屬核安全中心在行政事業(yè)類項(xiàng)目中列支基本支出397.25萬元。以上做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用資金”的規(guī)定。
（五）項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢，閑置財(cái)政資金2.83億元。
截止2004年底，環(huán)?？偩掷塾?jì)結(jié)存項(xiàng)目預(yù)算資金2.73億元，相當(dāng)于當(dāng)年項(xiàng)目支出預(yù)算2.98億元的91%。另外，2003年，國(guó)管局安排環(huán)?？偩汁h(huán)保檔案館基本建設(shè)投資計(jì)劃1000萬元，但到2004年12月環(huán)?？偩植磐瓿身?xiàng)目初步設(shè)計(jì)，資金仍在閑置。以上做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中存在的違規(guī)問題，要求予以糾正；對(duì)未按規(guī)定用途使用的建設(shè)項(xiàng)目資金，要求歸還原資金渠道；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢，造成財(cái)政資金閑置問題，要求根據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，按項(xiàng)目進(jìn)度科學(xué)編制下年度項(xiàng)目資金預(yù)算，提高資金使用效率。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步細(xì)化支出預(yù)算，切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理；嚴(yán)格執(zhí)行開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，加大對(duì)本級(jí)和所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督檢查；認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)審批程序，加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理和監(jiān)督。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)保總局非常重視，采取措施，積極進(jìn)行整改。對(duì)所屬中日環(huán)保中心多報(bào)預(yù)算獲取財(cái)政撥款問題，環(huán)?？偩忠严蜇?cái)政部正式申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算；對(duì)所屬環(huán)境工程評(píng)估中心違規(guī)收取環(huán)評(píng)資格證書及培訓(xùn)費(fèi)問題，已停止未經(jīng)審批的收費(fèi)項(xiàng)目；對(duì)違反基本建設(shè)程序自行建設(shè)綜合服務(wù)樓問題，正在補(bǔ)辦立項(xiàng)審批手續(xù)；對(duì)所屬北京會(huì)議與培訓(xùn)中心挪用項(xiàng)目資金問題，已將資金歸還原資金渠道；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行緩慢問題，已采取一系列措施加快項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度。其他問題正在研究整改。
中國(guó)民用航空總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年12月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)民用航空總局（簡(jiǎn)稱民航總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、民航空中交通管理局（簡(jiǎn)稱空管局）等5家單位。
一、基本情況
民航總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和24個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，民航總局2004年預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)制度，采取積極措施改進(jìn)政府性基金管理，促進(jìn)了民航事業(yè)發(fā)展。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）私設(shè)“小金庫”累計(jì)金額8784.33萬元。
1991年起，民航總局有關(guān)部門隱匿下屬單位上繳款項(xiàng)、截留購(gòu)建職工宿舍結(jié)余款等，私設(shè)“小金庫”。截止2005年1月，累計(jì)收入8784.33萬元，累計(jì)支出4808.05萬元，主要用于發(fā)放職工補(bǔ)貼和為部分職工購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，余額3976.28萬元。這一做法，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》關(guān)于“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
（二）空管局違規(guī)購(gòu)置辦公樓并轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，有關(guān)人員涉嫌私分公款。
2002年7月，空管局成立了北京航通房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（簡(jiǎn)稱航通公司）， 8名工作人員全部由空管局現(xiàn)職人員兼任。2003年3月，空管局未經(jīng)批準(zhǔn)，假借航通公司的名義挪用資金2.12億元購(gòu)買辦公樓，產(chǎn)權(quán)歸航通公司所有，空管局又向航通公司“租賃”此辦公樓，每年支付租金1350萬元。2002年12月至2005年2月，航通公司通過編制虛假名單從中套取現(xiàn)金50.49萬元，以勞務(wù)費(fèi)名義發(fā)放給空管局有關(guān)人員。上述做法，不符合《國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)，應(yīng)向主管部門或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門報(bào)告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意處置”的規(guī)定。
（三）民航總局未完全落實(shí)審計(jì)決定。
1996年7月至1998年8月, 民航總局挪用民航基金6.61億元，通過其所屬金飛民航經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心等單位購(gòu)建五星級(jí)酒店——京瑞大廈。1999年，審計(jì)署作出審計(jì)決定，要求民航總局收回上述挪用款項(xiàng)，截止2004年底，仍有9 945萬元尚未收回。上述做法，不符合《審計(jì)法》關(guān)于“審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效”等有關(guān)規(guī)定。
（四）空管局挪用償債準(zhǔn)備金2億元違規(guī)放貸，獲利 279.90萬元。
2003年8月,空管局挪用民航總局委托其代管的償債準(zhǔn)備金1億元,借給金飛民航經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心, 年利率2.71%；金飛民航經(jīng)濟(jì)發(fā)展中心又將此筆資金委托中信實(shí)業(yè)銀行崇文支行以委托貸款方式向某房地產(chǎn)公司放貸，年利率12.03%。2004年9月，空管局收回資金，并獲利279.90萬元。
2004年1月,空管局又將償債準(zhǔn)備金1億元以2%的年利率,借給首都機(jī)場(chǎng)投資有限公司,至2004年12月僅收回本金。
上述做法，不符合《貸款通則》關(guān)于“各級(jí)行政部門和企事業(yè)單位、供銷合作社等合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村合作基金會(huì)和其他基金會(huì),不得經(jīng)營(yíng)存貸款等金融業(yè)務(wù)”的規(guī)定。
（五）空管局長(zhǎng)期挪用民航基金。
空管局長(zhǎng)期挪用民航基金用于日常經(jīng)費(fèi)開支和對(duì)外借款等，至2004年末仍有2.17億元未歸還；2003年，空管局還將民航基金項(xiàng)目結(jié)余911.46萬元轉(zhuǎn)為本單位自有資金。上述做法，不符合《財(cái)政部民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金使用管理暫行辦法》關(guān)于“民航建設(shè)基金堅(jiān)持先收后支、收支平衡、統(tǒng)籌規(guī)劃、?？顚Ｓ玫脑瓌t,年末結(jié)余可結(jié)轉(zhuǎn)下年使用”的規(guī)定。
（六）行業(yè)集中收入4.37億元未納入部門預(yù)算管理。
截止2004年底,民航總局向原所屬企業(yè)收取的用于彌補(bǔ)機(jī)場(chǎng)虧損、還貸補(bǔ)貼等行業(yè)宏觀調(diào)控的行業(yè)集中收入累計(jì)結(jié)余4.37億元，未納入部門預(yù)算管理，不符合《中央國(guó)家機(jī)關(guān)〈行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則〉實(shí)施細(xì)則》關(guān)于“各部門的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理”的規(guī)定。
（七）政府性基金預(yù)算3.06億元未細(xì)化到項(xiàng)目。
2004年,民航總局在申報(bào)政府性基金預(yù)算和財(cái)政部批復(fù)預(yù)算過程中，形成“預(yù)留待批”金額3.06億元，未細(xì)化到項(xiàng)目，不符合《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算審查監(jiān)督的決定》中“加強(qiáng)和改善預(yù)算編制工作。要堅(jiān)持先有預(yù)算，后有支出，嚴(yán)格按預(yù)算支出的原則,細(xì)化預(yù)算和提前編制預(yù)算”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)私設(shè)“小金庫”問題和空管局違規(guī)購(gòu)置辦公樓并轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、有關(guān)人員涉嫌私分公款問題，依法移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；對(duì)京瑞大廈拖欠的民航基金，要求盡快收回；對(duì)空管局挪用償債準(zhǔn)備金違規(guī)放貸獲利問題，沒收非法所得，上繳中央財(cái)政；對(duì)空管局挪用民航基金用于日常經(jīng)費(fèi)開支和對(duì)外借款問題，要求歸還原資金渠道；對(duì)民航總局行業(yè)集中收入未納入部門預(yù)算管理問題，要求其納入部門預(yù)算管理；對(duì)政府性基金預(yù)算未細(xì)化到項(xiàng)目問題，要求今后細(xì)化預(yù)算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：制定和完善民航總局預(yù)算管理特別是政府性基金管理制度，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制；加強(qiáng)對(duì)民航總局本級(jí)及所屬單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的監(jiān)督,對(duì)所屬單位特別是空管局進(jìn)行財(cái)務(wù)整頓；加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和進(jìn)行依法理財(cái)教育。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民航總局對(duì)審計(jì)提出的問題高度重視，積極整改，除移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門查處的問題外，目前已全部落實(shí)審計(jì)決定。京瑞大廈拖欠的民航基金9945萬元已收回；對(duì)空管局挪用償債準(zhǔn)備金違規(guī)放貸獲利問題，已將利息279.90萬元上繳中央財(cái)政，今后將加強(qiáng)對(duì)政府貸款還貸資金的管理；對(duì)挪用民航基金問題，民航總局、空管局已籌措資金歸還，并納入基金專戶管理，空管局轉(zhuǎn)為自有資金的項(xiàng)目結(jié)余資金也已歸還原資金渠道；對(duì)行業(yè)集中收入未納入部門預(yù)算管理問題，在編制2006年部門預(yù)算中已將該項(xiàng)資金予以反映。
此外，根據(jù)審計(jì)建議，民航總局在全系統(tǒng)進(jìn)行了財(cái)務(wù)整頓，制定了《全面加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作意見》、《民航行政事業(yè)收費(fèi)專項(xiàng)支出預(yù)算管理辦法》和《民航空管事業(yè)單位折舊資金預(yù)算管理辦法（試行）》。
國(guó)家廣播電影電視總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十三日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年11月至2005年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局（簡(jiǎn)稱廣電總局）2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬國(guó)家廣播電影電視集團(tuán)（簡(jiǎn)稱廣電集團(tuán)）、廣播影視信息網(wǎng)絡(luò)中心（簡(jiǎn)稱網(wǎng)絡(luò)中心）等8家單位。
一、基本情況
廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局2004年較好地完成了向所屬單位批復(fù)預(yù)算、撥付資金和執(zhí)行本級(jí)預(yù)算等工作，本級(jí)財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法；進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范了所屬單位財(cái)務(wù)管理，積極建章立制，提高依法理財(cái)水平。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，在預(yù)算管理，特別是二級(jí)單位的基本建設(shè)、財(cái)務(wù)管理等方面還存在一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）廣電總局及所屬4個(gè)單位多報(bào)領(lǐng)住房公積金預(yù)算9084.57萬元，形成專項(xiàng)結(jié)余。
近些年來，廣電總局及所屬無線電臺(tái)管理局、中央人民廣播電臺(tái)等4個(gè)單位，以上年度預(yù)算批復(fù)數(shù)為基數(shù)，申報(bào)住房公積金預(yù)算，至2004年底共計(jì)多報(bào)領(lǐng)預(yù)算資金9084.57萬元，形成專項(xiàng)結(jié)余，不符合《住房公積金管理?xiàng)l例》關(guān)于“單位為職工繳存的住房公積金的月繳存額為職工本人上一年度月平均工資乘以單位住房公積金繳存比例”的規(guī)定。
（二）廣電總局未向所屬單位批復(fù)“其他廣播電影電視事業(yè)費(fèi)”預(yù)算2.75億元。
至2004年底，財(cái)政部批復(fù)的“其他廣播電影電視事業(yè)費(fèi)”預(yù)算還有2.75億元滯留在廣電總局,未向所屬單位批復(fù)使用，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的預(yù)算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需作出調(diào)整的，必須經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意”的規(guī)定。
（三）廣電集團(tuán)多報(bào)領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算3367.12萬元。
2002至2004年，廣電集團(tuán)共計(jì)多報(bào)領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算資金3367.12萬元，不符合《財(cái)政部關(guān)于編制2004年中央部門預(yù)算的通知》中“預(yù)算安排要充分體現(xiàn)黨和國(guó)家的方針政策，要與國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃相協(xié)調(diào)，與部門履行行政職能及事業(yè)發(fā)展計(jì)劃相一致，與國(guó)家財(cái)力相適應(yīng)，從嚴(yán)從緊編制各項(xiàng)支出預(yù)算”的規(guī)定。
（四）網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)讓原值1120萬元的國(guó)有股權(quán)，違規(guī)處置轉(zhuǎn)讓收入。
2000至2001年，網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)廣電總局批準(zhǔn)，將原值1120萬元的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，并將轉(zhuǎn)讓收入1.03億元存放在其持股的中廣有線信息網(wǎng)絡(luò)公司及該公司工會(huì)，其中332.12萬元發(fā)放給了該中心和中廣有線信息網(wǎng)絡(luò)公司等單位部分干部職工。網(wǎng)絡(luò)中心還從中支取2000萬元，連同其他資金300萬元，委托投資管理公司運(yùn)作，至2004年底尚有2150萬元本金逾期未收回。上述做法，不符合《國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、財(cái)政部行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》關(guān)于“行政事業(yè)單位處置資產(chǎn)（包括調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等），應(yīng)向主管部門或同級(jí)財(cái)政、國(guó)有資產(chǎn)管理部門報(bào)告，并履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意處置”及《財(cái)政部、國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局、中國(guó)人民銀行國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》關(guān)于“國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和股份有限公司國(guó)家股股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入（包括配股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入）以及有限責(zé)任公司國(guó)家出資轉(zhuǎn)讓收入，由國(guó)有資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)政部門確認(rèn)后上繳”的規(guī)定。
（五）網(wǎng)絡(luò)中心違規(guī)建設(shè)項(xiàng)目。
1999至2004年，未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，網(wǎng)絡(luò)中心自行建設(shè)廣播電視傳輸光纜干線網(wǎng)二、三期工程，累計(jì)投入19.45億元，其中違規(guī)使用流動(dòng)資金貸款16.36億元。上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)信息產(chǎn)業(yè)部國(guó)家廣播電影電視總局關(guān)于加強(qiáng)廣播電視有線網(wǎng)絡(luò)建設(shè)管理意見的通知》中“從中央到縣一級(jí)的廣播電視傳輸光纜干線，廣播電視部門未建的原則上不得再建。要通過各種方式充分利用國(guó)家通信主干網(wǎng)和其他已建成的網(wǎng)絡(luò)，不再搞重復(fù)建設(shè)。確需新建，須符合國(guó)家信息化規(guī)劃并經(jīng)過信息產(chǎn)業(yè)主管部門同意”及《國(guó)務(wù)院關(guān)于嚴(yán)格限制新開工項(xiàng)目、加強(qiáng)固定資產(chǎn)投資資金源頭控制的通知》中“嚴(yán)禁用銀行流動(dòng)資金貸款搞固定資產(chǎn)投資”的規(guī)定。
（六）部分所屬單位執(zhí)行預(yù)算不嚴(yán)格。
中央電視臺(tái)2004年基本支出預(yù)算為57.2億元，實(shí)際支出58.58億元，超預(yù)算1.38億元；未向廣電總局申請(qǐng)，擅自將499.91萬元預(yù)算資金用于京門大廈改造工程。
國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理委員會(huì)辦公室2004年超范圍列支國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金1364萬元，用于電影院發(fā)行貸款貼息等。
上述做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行”及《廣播電影電視部、財(cái)政部國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》關(guān)于專項(xiàng)資金的使用范圍的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多報(bào)領(lǐng)預(yù)算資金問題，要求退還財(cái)政或報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后用以抵減以后年度專項(xiàng)撥款，并要求廣電總局對(duì)所屬單位住房公積金進(jìn)行一次全面清理；對(duì)未批復(fù)預(yù)算問題，要求制定相應(yīng)措施進(jìn)行整改；對(duì)網(wǎng)絡(luò)中心自行建設(shè)廣電干線網(wǎng)問題，要求盡快補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)網(wǎng)絡(luò)中心向個(gè)人濫發(fā)錢物問題，已移送紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理；對(duì)網(wǎng)絡(luò)中心將取得的流動(dòng)資金貸款違規(guī)用于固定資產(chǎn)建設(shè)問題，已移送中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)進(jìn)行處理。對(duì)其他問題也相應(yīng)作了處理。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：廣電總局及所屬單位應(yīng)提高對(duì)實(shí)行部門預(yù)算重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目的科學(xué)論證，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
廣電總局對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了認(rèn)真研究，并向有關(guān)所屬單位作了通報(bào)，要求認(rèn)真落實(shí)審計(jì)決定，積極整改。目前，審計(jì)提出的部分問題已得到整改落實(shí)：對(duì)部分單位多報(bào)領(lǐng)住房公積金預(yù)算問題，廣電總局已和財(cái)政部溝通，財(cái)政部在核定其2005年住房公積金預(yù)算時(shí)已予以抵減，同時(shí)還將組織對(duì)所屬單位的住房公積金情況進(jìn)行一次全面清理；對(duì)廣電集團(tuán)多報(bào)領(lǐng)的預(yù)算資金，廣電總局已收回；對(duì)未向所屬單位批復(fù)預(yù)算問題，廣電總局表示將進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，不斷提高預(yù)算到位率；對(duì)部分所屬單位執(zhí)行預(yù)算不嚴(yán)格問題，廣電總局已責(zé)成有關(guān)單位進(jìn)行整改，要求其進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范預(yù)算管理；對(duì)超范圍使用國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金問題，廣電總局已向財(cái)政部補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)；對(duì)審計(jì)提出的其他問題，也正在組織整改。
附件
國(guó)家廣播電影電視總局關(guān)于落實(shí)
2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定情況的函
審計(jì)署于2004年11月22日至2005年3月20日對(duì)我局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。我局接到《審計(jì)署關(guān)于國(guó)家廣播電影電視總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（審新聞決[2005]169號(hào)）后，立即進(jìn)行了認(rèn)真研究并轉(zhuǎn)發(fā)有關(guān)單位，要求各單位認(rèn)真落實(shí)整改。各單位組織有關(guān)部門認(rèn)真學(xué)習(xí)了審計(jì)意見，表示誠(chéng)懇接受審計(jì)意見，嚴(yán)格按審計(jì)意見加以改正。現(xiàn)將落實(shí)審計(jì)決定及審計(jì)意見情況報(bào)告如下：
一、關(guān)于部分單位多獲取住房公積金9084.57萬元問題。我們已將此情況反饋給財(cái)政部有關(guān)部門，財(cái)政部已在核定我局2005年住房公積金預(yù)算時(shí)考慮這一因素并抵減了2005年住房公積金預(yù)算。我局已要求各單位對(duì)住房公積金進(jìn)行一次全面的清理，對(duì)結(jié)余的住房公積金全部抵減2006年財(cái)政撥款。
二、關(guān)于中國(guó)廣播電影電視集團(tuán)2002年度至2004年度基本支出預(yù)算多申報(bào)33671296.95元問題。根據(jù)中央關(guān)于廣播影視體制改革的要求，中國(guó)廣播電影電視集團(tuán)機(jī)關(guān)的職能已劃轉(zhuǎn)我局有關(guān)部門和單位，集團(tuán)機(jī)關(guān)的工作人員已統(tǒng)一交流到我局機(jī)關(guān)和有關(guān)企事業(yè)單位，結(jié)余資金已按原渠道全部退回我局計(jì)財(cái)司。
三、關(guān)于2004年度預(yù)算批復(fù)不完整造成27507萬元預(yù)算資金未使用問題。在批復(fù)2005年度預(yù)算時(shí)，我局已按照審計(jì)要求并結(jié)合項(xiàng)目管理的實(shí)際情況，進(jìn)一步提高了年初預(yù)算到位率。
四、關(guān)于未經(jīng)批準(zhǔn)建設(shè)廣電干線網(wǎng)，投入194546.17萬元問題。2005年9月7日，信息產(chǎn)業(yè)部組織專家組對(duì)《2004年—2006年國(guó)家廣電光纜干線傳輸網(wǎng)專題規(guī)劃》進(jìn)行了評(píng)審，并原則通過了該規(guī)劃。待信息產(chǎn)業(yè)部正式批復(fù)后，我們將按程序抓緊向國(guó)家發(fā)展改革委申報(bào)，盡快完成廣電光纜干線網(wǎng)立項(xiàng)手續(xù)的補(bǔ)辦工作。
國(guó)家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○五年九月二十六日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2004年10月至2005年4月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬體育彩票管理中心、北京體育大學(xué)等10家單位。
一、基本情況
國(guó)家體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家體育總局基本能夠按照預(yù)算編制的要求編制部門預(yù)算，基建投資計(jì)劃的下達(dá)和預(yù)算資金的撥付比較及時(shí)。2004年，組織開展了對(duì)直屬單位基本建設(shè)和專項(xiàng)維修工程的審計(jì)工作，制定和修訂了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家隊(duì)備戰(zhàn)奧運(yùn)?？钍褂霉芾淼耐ㄖ返绒k法，促進(jìn)了財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理工作的規(guī)范化、程序化和制度化。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）超額支付所屬公司彩票發(fā)行印制費(fèi)5.58億元。
2002年底和2003年初，國(guó)家體育總局決定，由體育彩票管理中心，體育總局服務(wù)中心所屬華體實(shí)業(yè)總公司，體育報(bào)社及31個(gè)省（自治區(qū)、直轄市）體育局所屬單位共同投資持股，成立中體彩科技發(fā)展有限公司和北京中體彩印務(wù)技術(shù)有限公司，并將按體育彩票年度銷售額3%集中收取的發(fā)行費(fèi)，留下0.2%作為彩票管理中心基本費(fèi)用，其余2.8%全部撥付給兩公司運(yùn)作。2003年和2004年，體育彩票管理中心共付給兩公司彩票發(fā)行費(fèi)9.69億元，扣除全部成本費(fèi)用，兩公司獲利高達(dá)5.58億元，兩年股本收益率為2149%。經(jīng)體育總局批準(zhǔn)后，中體彩科技發(fā)展有限公司已支出1.3億元購(gòu)買一棟綜合樓，擬部分用于對(duì)外出租；此外，兩公司提取個(gè)人獎(jiǎng)酬金1.31億元。上述做法，不符合《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范彩票管理的通知》中“降低發(fā)行費(fèi)用，增加彩票公益金”的精神和《財(cái)政部彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“彩票公益金和發(fā)行經(jīng)費(fèi)繳入財(cái)政專戶，按照‘收支兩條線’原則進(jìn)行管理，?？顚Ｓ谩钡囊?guī)定。
（二）彩票管理中心負(fù)責(zé)人與私企聯(lián)手造假，造成彩票專項(xiàng)資金流失2341.26萬元。
彩票管理中心負(fù)責(zé)人在擔(dān)任原體育總局體育彩票協(xié)調(diào)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員兼辦公室負(fù)責(zé)人及北京中體彩印務(wù)技術(shù)有限公司董事長(zhǎng)期間，與私企聯(lián)手造假，指定無資質(zhì)私營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)手代理采購(gòu)，人為增加采購(gòu)環(huán)節(jié)，高價(jià)購(gòu)進(jìn)電腦彩票熱敏紙，2003年2月至2005年1月造成國(guó)家彩票專項(xiàng)資金流失2341.26萬元。上述做法，不符合《財(cái)政部彩票發(fā)行與銷售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”的規(guī)定。
（三）向非預(yù)算單位撥款1357.03萬元。
2004年，國(guó)家體育總局用財(cái)政資金安排所屬4個(gè)非預(yù)算撥款事業(yè)單位基本支出預(yù)算1357.03萬元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（四）重復(fù)安排項(xiàng)目資金1947萬元。
國(guó)家體育總局在北京體育大學(xué)國(guó)家隊(duì)訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目——塑膠田徑場(chǎng)工程和變電室工程2003年已獲國(guó)家發(fā)展改革委批復(fù)的情況下，2004年10月，又重復(fù)批準(zhǔn)并安排上述兩個(gè)項(xiàng)目資金1947萬元，不符合《財(cái)政部基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》關(guān)于“建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件”，以及《國(guó)家計(jì)委關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》中“嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行……只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入下一環(huán)節(jié)”的規(guī)定。
（五）所屬單位虛報(bào)項(xiàng)目，造成多安排財(cái)政性資金500萬元。
2002年，國(guó)家體育總局所屬北京體育大學(xué)虛報(bào)維修項(xiàng)目，以并不存在的網(wǎng)球館申請(qǐng)“網(wǎng)球館改造”項(xiàng)目預(yù)算300萬元，2003年又申請(qǐng)追加200萬元。國(guó)家體育總局均批復(fù)同意，并將款項(xiàng)撥付北京體育大學(xué)。這一做法，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理， 嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度……嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”的規(guī)定。
（六）所屬單位私存私放資金2412.83萬元。
1998年至2004年，某運(yùn)動(dòng)管理中心所屬球隊(duì)，未將收取的國(guó)內(nèi)外企業(yè)贊助、比賽費(fèi)等款項(xiàng)2412.83萬元納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，而是直接用于球隊(duì)教練員、運(yùn)動(dòng)員補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)等支出1974.54萬元，余款438.29萬元以現(xiàn)金形式存放或以個(gè)人名義存入銀行。這一做法，不符合《財(cái)政部、國(guó)家體委體育事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“體育事業(yè)單位的各項(xiàng)收入必須全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)委托無資質(zhì)私企轉(zhuǎn)手高價(jià)購(gòu)進(jìn)熱敏紙，造成彩票資金流失的問題，已移交監(jiān)察部進(jìn)一步調(diào)查處理；對(duì)彩票管理中心所屬公司提取個(gè)人獎(jiǎng)酬金1.31億元問題，要求按規(guī)定歸還原資金渠道；對(duì)購(gòu)置的綜合樓，要求商財(cái)政部妥善解決；對(duì)虛報(bào)的項(xiàng)目資金，要求予以收回，按規(guī)定用途重新安排使用；對(duì)私存私放的資金，要求納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，強(qiáng)化部門預(yù)算意識(shí)；嚴(yán)格按照規(guī)定范圍使用彩票發(fā)行印制費(fèi)；進(jìn)一步規(guī)范捐助性收入管理辦法；加強(qiáng)對(duì)外投資管理，提高投資效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)家體育總局非常重視審計(jì)查出問題的整改工作,進(jìn)行專題研究，制定整改措施，并責(zé)成有關(guān)司局和單位逐條落實(shí)，全面整改。對(duì)采購(gòu)熱敏紙問題，已采取措施終止與該私企的委托業(yè)務(wù)，目前，監(jiān)察部正在落實(shí)有關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)計(jì)提的獎(jiǎng)酬金已按要求轉(zhuǎn)回，用于彩票發(fā)行業(yè)務(wù)；對(duì)購(gòu)置的綜合樓，正在商有關(guān)部門妥善處理；對(duì)向非預(yù)算單位撥款問題，根據(jù)單位承擔(dān)任務(wù)的情況，已向有關(guān)部門說明，申請(qǐng)重新定義單位性質(zhì)；對(duì)重復(fù)安排項(xiàng)目問題，已經(jīng)作了糾正；對(duì)虛報(bào)項(xiàng)目問題，按要求正在進(jìn)行整改；對(duì)私存私放的資金，已按要求將余額納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
附件
國(guó)家體育總局關(guān)于落實(shí)2004年度
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)決定情況的函
體育總局收到審計(jì)署《關(guān)于國(guó)家體育總局2004年度預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)決定》（以下簡(jiǎn)稱《決定》）（審文體決[2005]197號(hào)）后，總局對(duì)此次審計(jì)決定的執(zhí)行工作非常重視?？偩洲k公會(huì)傳達(dá)學(xué)習(xí)了國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)作好今年審計(jì)整改工作的指示精神，總局有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)專門聽取了整改情況的匯報(bào)，對(duì)作好整改工作提出了具體要求。要求各單位認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹好國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的重要指示精神，針對(duì)審計(jì)出的問題和整改要求，認(rèn)真查找財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞，認(rèn)真進(jìn)行整改，并舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，堅(jiān)決防止類似問題再次發(fā)生。
經(jīng)濟(jì)司根據(jù)總局領(lǐng)導(dǎo)的要求，對(duì)作好今年審計(jì)整改工作，采取了以下四項(xiàng)措施：一是召集各有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)提出的問題和整改要求作了通報(bào)，提出限期整改要求，并將整改結(jié)果書面報(bào)總局；二是召開各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人座談會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常出現(xiàn)的問題分析出現(xiàn)的原因，研究解決問題的辦法和探討如何建立長(zhǎng)效機(jī)制等問題；三是開展專項(xiàng)檢查，對(duì)專款的使用和管理情況、規(guī)章制度建設(shè)與執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況、經(jīng)營(yíng)開發(fā)與管理情況、審計(jì)整改落實(shí)情況等進(jìn)行一次全面檢查，以實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)工作加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的效果。第四是舉辦兩期培訓(xùn)班，分別針對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)和單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人以及會(huì)計(jì)主管進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)經(jīng)法規(guī)的集中強(qiáng)化培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)各級(jí)干部的政策觀念和責(zé)任意識(shí)。
一、關(guān)于北京體育大學(xué)基建和維修改造項(xiàng)目中存在的問題。
（一）“虛報(bào)項(xiàng)目500萬元”的問題，是由于北京體育大學(xué)對(duì)項(xiàng)目維修改造前和維修改造后的狀態(tài)名稱的理解有誤造成，經(jīng)濟(jì)司和北京體育大學(xué)都十分重視，對(duì)該問題暴露出來的工作作風(fēng)不扎實(shí)問題進(jìn)行了深刻的反省。目前經(jīng)濟(jì)司已按審計(jì)要求，發(fā)文通知北京體育大學(xué)繳回資金，目前此筆資金已繳回總局，待其新申報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)后安排明年預(yù)算并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)后執(zhí)行。
（二）“重復(fù)安排項(xiàng)目1947萬元”的問題，主要是由于北京體育大學(xué)在國(guó)家發(fā)展改革委批準(zhǔn)立項(xiàng)之前匆忙開工造成的，審計(jì)提出意見時(shí)，該問題已經(jīng)整改，當(dāng)時(shí)已向國(guó)家發(fā)展改革委匯報(bào)并說明了情況，在報(bào)送國(guó)家發(fā)展改革委國(guó)家隊(duì)訓(xùn)練設(shè)施的初步設(shè)計(jì)方案及投資概算中，剔除了塑膠田徑場(chǎng)工程和變電室工程兩個(gè)子項(xiàng)工程。兩個(gè)子項(xiàng)的工程投資估算1947萬元不再下達(dá)。
結(jié)合此次審計(jì)提出的北京體育大學(xué)存在的問題，經(jīng)濟(jì)司對(duì)學(xué)校開展了調(diào)研工作，在此基礎(chǔ)上要求其對(duì)所有維修改造及基建項(xiàng)目進(jìn)行清理，對(duì)已竣工項(xiàng)目，做好各項(xiàng)目的竣工決算工作；對(duì)正在進(jìn)行的項(xiàng)目，分清資金來源，切實(shí)做到?？顚Ｓ?；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)新申報(bào)項(xiàng)目的審核力度。北京體育大學(xué)對(duì)于此次審計(jì)暴露出來的問題也非常重視，校領(lǐng)導(dǎo)班子多次會(huì)同財(cái)務(wù)、基建等有關(guān)部門研究整改措施，深刻反省，并采取措施理順財(cái)務(wù)管理關(guān)系，規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
二、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理方面存在的問題。
私存私放資金2412.83萬元的問題，總局特別重視，分管領(lǐng)導(dǎo)專門召開了該運(yùn)動(dòng)管理中心領(lǐng)導(dǎo)班子會(huì)，給予了嚴(yán)肅批評(píng)。該運(yùn)動(dòng)管理中心領(lǐng)導(dǎo)班子深刻認(rèn)識(shí)問題的嚴(yán)重性，為杜絕此類現(xiàn)象的再次發(fā)生，對(duì)中心合同簽訂情況進(jìn)行了梳理，及時(shí)進(jìn)行歸檔、備份，將相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完全納入財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督之下，并認(rèn)真汲取教訓(xùn)，進(jìn)一步完善了相關(guān)財(cái)務(wù)制度。余款438.29萬元現(xiàn)已按照審計(jì)要求納入了該運(yùn)動(dòng)管理中心財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理、核算。
反思該運(yùn)動(dòng)管理中心出現(xiàn)的問題，與對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)不到位有關(guān)，也與財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督管理弱化有關(guān)。對(duì)此，總局領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)肅指出，除按審計(jì)意見整改完畢還要給予通報(bào)批評(píng)，要責(zé)成中心領(lǐng)導(dǎo)一定要提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)采取有效措施，完善內(nèi)部管理制度，徹底規(guī)范財(cái)務(wù)工作。
同時(shí)，為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)各運(yùn)動(dòng)項(xiàng)目中心簽訂贊助合同以及捐贈(zèng)協(xié)議的核算和管理工作，規(guī)范在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下事業(yè)單位及個(gè)人創(chuàng)收行為，合理分配體育資源。總局有關(guān)部門正在對(duì)各類二級(jí)事業(yè)單位進(jìn)行調(diào)研，擬盡快出臺(tái)相關(guān)管理規(guī)定，規(guī)范管理。
三、向四家非預(yù)算撥款單位撥款1357.03萬元的問題，由于這些單位所承擔(dān)的事業(yè)任務(wù)都需要國(guó)家財(cái)政的支持，總局人事司正向有關(guān)部門說明情況，申請(qǐng)重新定義單位性質(zhì)。同時(shí)總局結(jié)合審計(jì)提出的問題，對(duì)系統(tǒng)內(nèi)所有的二級(jí)單位的性質(zhì)進(jìn)行了自查，對(duì)于其他涉及此類相關(guān)問題的單位，將與審計(jì)提出的四家單位一并向有關(guān)部門反映，力爭(zhēng)一攬子解決單位性質(zhì)問題。
四、彩票中心按比例切塊分配，超額付給所屬彩票公司彩票發(fā)行印制費(fèi)的問題。其中：
（一）公司購(gòu)置綜合樓的處理問題，根據(jù)審計(jì)部門的意見，彩票中心結(jié)合體育彩票實(shí)際工作和將來的發(fā)展需要，同時(shí)考慮到中體彩公司是由彩票中心控股的、純粹國(guó)有資本的、專為體育彩票發(fā)行服務(wù)的專營(yíng)性公司，綜合樓裝修的用途也完全是從體育彩票發(fā)行業(yè)務(wù)出發(fā)，且公司也已完成了產(chǎn)權(quán)登記、納稅等手續(xù)，變更產(chǎn)權(quán)在操作上非常復(fù)雜，也可能帶來新的損失，因此，建議綜合樓產(chǎn)權(quán)仍歸公司所有，由中心和公司共同使用。中心只承擔(dān)其使用部分發(fā)生的水電、物業(yè)管理等費(fèi)用，不支付租金。就此建議，總局已致函財(cái)政部，正在等待財(cái)政部的反饋意見。
（二）關(guān)于公司獎(jiǎng)酬金問題，根據(jù)審計(jì)意見，彩票中心已責(zé)成所屬兩公司在編制2005年預(yù)算時(shí)，剔除審計(jì)決定前實(shí)際發(fā)生部分，將未發(fā)放的獎(jiǎng)酬金129,049,966.74元作為重大調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)增兩公司2005年期初未分配利潤(rùn)。兩公司認(rèn)真汲取教訓(xùn)，將進(jìn)一步完善獎(jiǎng)酬金發(fā)放制度，嚴(yán)格執(zhí)行薪金制度的有關(guān)規(guī)定，按照有關(guān)規(guī)定和實(shí)際支出需求提取獎(jiǎng)金，使其真正成為激勵(lì)員工、穩(wěn)定隊(duì)伍、為公司創(chuàng)造更大價(jià)值的重要手段。
針對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的關(guān)于體育彩票管理的建議，總局高度重視，與體育彩票中心認(rèn)真進(jìn)行了研究。在總結(jié)這幾年工作的基礎(chǔ)上，調(diào)整委托中體彩公司的業(yè)務(wù)范圍和具體內(nèi)容，調(diào)整一些業(yè)務(wù)的定價(jià)方式，并根據(jù)目前的現(xiàn)實(shí)情況和公司已形成資金結(jié)余的因素，大幅度降低了定價(jià)。同時(shí)，總局明確要求體彩中心進(jìn)一步研究職能定位，進(jìn)一步完善“管辦分離”的管理體制，嚴(yán)格細(xì)化管理，提高管理水平。
五、關(guān)于采購(gòu)熱敏紙問題，已經(jīng)終止了采購(gòu)的對(duì)外委托業(yè)務(wù)。
六、關(guān)于未落實(shí)2003年度審計(jì)決定中有關(guān)動(dòng)用中國(guó)奧委會(huì)資金1.31億元的問題。總局領(lǐng)導(dǎo)正在與上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)一步溝通協(xié)調(diào)，以期得到妥善解決。
此外，總局領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)報(bào)告中列舉的管理問題及提出的管理建議也非常重視，要求職能部門把審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題作為財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)的重點(diǎn)內(nèi)容，吸取教訓(xùn)，完善制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)管理監(jiān)督，達(dá)到標(biāo)本兼治的目的，使總局系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理水平上一個(gè)新臺(tái)階。
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