——2020年9月3日在市第十六屆人大常委會第二十三次會議上
大連市審計局局長 張威
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
根據(jù)審計署、省審計廳以及市委市政府工作部署和審計法律法規(guī)，市審計局對2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計中，市審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，緊扣國家、省、市各項決策部署，加大了對重大政策措施貫徹落實、財政資金提質(zhì)增效、部門預(yù)算執(zhí)行、重點民生資金、政府投資項目分配與管理等方面的審計力度，為做好“六穩(wěn)”工作、落實“六保”任務(wù)，推進全市經(jīng)濟社會發(fā)展，切實履行了審計監(jiān)督職能，較好發(fā)揮了“經(jīng)濟體檢”作用。審計結(jié)果表明，面對國內(nèi)外風險挑戰(zhàn)明顯上升、經(jīng)濟下行壓力持續(xù)加大的嚴峻形勢，各地區(qū)、各部門認真貫徹市委市政府“政府必須真正過緊日子”的要求，嚴格財政收支管理，著力提高財政資金使用績效，2019年度預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。
--集中統(tǒng)籌各類財政資金，提升財政服務(wù)保障能力。一是通過清理盤活存量資金、優(yōu)化整合當年預(yù)算、爭取上級補助等措施，統(tǒng)籌財力以彌補減稅政策形成的財力缺口。二是清理歸并專項資金用途，提高財政資金配置效率。2019年將市本級97項產(chǎn)業(yè)類扶持資金清理歸并為71項，進一步改進和提升了財政政策對產(chǎn)業(yè)發(fā)展的扶持作用。
--硬化預(yù)算約束，不斷提高預(yù)算管理水平。大力壓減一般性支出，市直部門一般性支出壓減幅度達到15%，把有限的財政資金用在最困難、最急需的地方；印發(fā)了《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》，基本構(gòu)建了預(yù)算績效管理體系，持續(xù)推進預(yù)算執(zhí)行績效管理，促進財政資金提質(zhì)增效。
--加大民生保障力度，切實兜牢“三?！钡拙€?？茖W合理安排民生工程和項目，著力保障重點民生工程實施，支持打好精準扶貧和污染防治攻堅戰(zhàn)，2019年民生方面支出占比達71.60%,努力補齊民生領(lǐng)域短板；建立庫款保障應(yīng)急調(diào)度機制，堅持“三保”支出優(yōu)先，加大了對縣區(qū)財政資金的調(diào)撥力度。
一、市本級預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計
主要審計了市財政局具體組織市級預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制、高新區(qū)等3個先導區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況。根據(jù)財政決算草案反映，2019年，市本級一般公共預(yù)算收入總量895.80億元，支出總量895.80億元；政府性基金收入總量283.70億元，支出總量283.70億元；國有資本經(jīng)營收入總量0.89億元，支出總量0.89億元；社會保險基金上年結(jié)余724.70億元，本年收入總量591.30億元，本年支出總量1068.70億元（含2019年按規(guī)定上繳省廳統(tǒng)籌的企業(yè)養(yǎng)老保險個人賬戶歷年結(jié)余資金478.40億元），年末滾存結(jié)余247.30億元。審計結(jié)果表明，2019年財政部門強化統(tǒng)籌管理，克服可支配財力緊張、資金缺口加大等困難，不斷提高預(yù)算管理水平、財政資金使用績效和財政保障能力。
（一）市級預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況審計。
1.預(yù)算編制不夠精準。一是有67個單位的135個項目呈現(xiàn)連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)，其中41個單位的71個項目年初結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0.50億元，2019年預(yù)算安排3.73億元，年末形成結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.44億元，較年初增加0.94億元；二是批復(fù)給縣區(qū)的城市維護費64,180萬元未及時編入提前下達專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。
2.預(yù)算執(zhí)行效率有待提高。安排使用的存量資金中有39,069萬元執(zhí)行率低，已支付18,073萬元，平均執(zhí)行率46.26%；2019年度城市維護費計劃（第三批）金額1332.70萬元，于12月20日下達，下達后資金在年度內(nèi)未支出，形成全額結(jié)轉(zhuǎn)。
3.國有資本經(jīng)營預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。部門所屬的國有企業(yè)中有12家未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理；有10家已常年不經(jīng)營待注銷的企業(yè)未進行清理；有3家國有企業(yè)分別是母子公司關(guān)系，未按文件規(guī)定合并上交國有資本經(jīng)營收益。
4.預(yù)算績效管理體系需進一步完善。主要表現(xiàn)在：一是部分事項未納入預(yù)算績效管理范圍，涉及政府PPP建設(shè)項目8.39億元、政府債務(wù)項目41億元。二是績效監(jiān)控工作開展還不到位，有25個年初未落實到部門單位的項目，未納入績效監(jiān)控范圍。三是預(yù)算績效管理與預(yù)算管理尚未相互銜接到位，部分項目發(fā)生預(yù)算調(diào)整、改變了資金用途，但涉及的項目績效目標未同步進行調(diào)整。
5.轉(zhuǎn)移支付制度執(zhí)行還不嚴格。部分轉(zhuǎn)移支付資金未及時分解下達。如，部分區(qū)市2019年6月收到的糧食風險價格補貼資金共29,451.43萬元，分別在2020年3月、4月下達；2019年收到的大中型水庫移民后期扶持資金、農(nóng)村綜合改革資金等5項省轉(zhuǎn)移支付資金共1198.47萬元，截至審計時仍未分解下達。
6.部分非稅收入未做到應(yīng)收盡收。一是個別單位的下屬企業(yè)未將收入納入財政預(yù)算管理，未按規(guī)定實行“收支兩條線”，涉及2018至2019年收入合計1613.40萬元。二是部分縣區(qū)收取的漁業(yè)資源增殖保護費收入381.57萬元未在當年及時繳庫，而是于次年繳庫。
7.國有資本股權(quán)投資核算不完整。2019年市政府向5家國有企業(yè)注入資本金49,317萬元，未及時計入股權(quán)投資賬面反映。
（二）先導區(qū)預(yù)算執(zhí)行與決算草案編制情況審計。
1.預(yù)算編制不完整、不細化問題依然存在，預(yù)算執(zhí)行效率還需提高。代編項目支出共87,695.94萬元、一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算支出140,354萬元未落實細化到具體部門和項目。
2.轉(zhuǎn)移支付資金未及時下達。如，個別地區(qū)2019年超過規(guī)定時間下達上級轉(zhuǎn)移支付50項，涉及金額11,428.74萬元，7個上級專項轉(zhuǎn)移支付項目未下達，涉及金額693.62萬元；2個轉(zhuǎn)移支付項目未及時下達，涉及金額3780萬元。
3.存量資金19,943.64萬元統(tǒng)籌安排不到位。如，個別地區(qū)土地收儲資金10,000萬元自2009年至今閑置未使用，基建專戶掛賬以前年度收繳的征地補償費和基礎(chǔ)設(shè)施配套費7596.22萬元未及時列作收入等。
4.財政績效管理體系還不完善。如，有些地區(qū)尚未實現(xiàn)預(yù)算與績效目標同步編制同步批復(fù)；部分專項轉(zhuǎn)移支付項目未納入績效管理，涉及金額分別為1552萬元、16,404.90萬元。
5.資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作還存在薄弱環(huán)節(jié)。有些地區(qū)部分政府性投資建設(shè)項目形成的資產(chǎn)未入賬，如，部分回遷住宅未入固定資產(chǎn)賬，涉及金額1418萬元。個別地區(qū)財政核算中心未單獨設(shè)立基建會計賬套，導致基建類資產(chǎn)賬面反映不完整、產(chǎn)權(quán)登記和資產(chǎn)入賬不及時。
二、部門預(yù)算執(zhí)行情況審計
按照審計署和省審計廳關(guān)于部門預(yù)算執(zhí)行全覆蓋審計工作部署，今年首次實現(xiàn)對政府37個組成部門和10個市委市政府直屬事業(yè)單位現(xiàn)場審計全覆蓋，對全市所有一級預(yù)算單位實現(xiàn)數(shù)據(jù)審計全覆蓋。審計結(jié)果表明，2019年各單位部門預(yù)決算管理進一步規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行總體較好。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部門預(yù)決算編制不準確、不完整等不規(guī)范問題依然存在。審計的47家預(yù)算單位中有18家存在預(yù)算編報不準確、不完整問題，涉及預(yù)算金額150,030.99萬元。產(chǎn)生問題的主要原因是預(yù)算單位在編報預(yù)算時項目前期調(diào)研論證不充分，對項目當年進度把握不準確，以及未將政府采購、上級補助收入等資金納入預(yù)算等。
（二）部門預(yù)算執(zhí)行率低問題比較普遍。有33家單位的251個項目存在預(yù)算執(zhí)行率低問題，占比70.20%，涉及金額136,806.38萬元，其中有15個單位的108個項目執(zhí)行率為0，涉及金額40,160.95萬元。執(zhí)行率低的主要原因：一是因機構(gòu)改革各項工作未理順，部分單位工作推進不順暢；二是項目前期準備不充分導致項目停滯或進度緩慢、資金無法下達使用；三是預(yù)算編制不準確導致實際支出小于預(yù)算數(shù)等。
（三）項目預(yù)算資金績效管理未實現(xiàn)全覆蓋，部分項目資金使用效益不高。審計發(fā)現(xiàn)，由于預(yù)算單位績效管理意識還不強，對全面績效管理政策理解不到位，有4家單位8個項目未納入績效管理范圍；因項目實施方案出臺滯后、機構(gòu)改革影響導致資金支付較慢等原因，有6家單位26個項目存在資金使用效益不高問題,涉及項目資金5956.23萬元。
（四）預(yù)算單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理不到位。47家單位中有29家單位存在結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金應(yīng)繳未繳財政問題，涉及應(yīng)上繳資金合計17,468.66萬元，主要是以前年度建設(shè)項目形成的結(jié)余資金和連續(xù)多年結(jié)轉(zhuǎn)未使用的資金，對此我局已下達審計決定予以收繳。
（五）部分預(yù)算單位在資產(chǎn)管理、財務(wù)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行，以及政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)管理等方面還需加強。一是機構(gòu)改革后有11家預(yù)算單位未完成資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，涉及資產(chǎn)價值135,696.12萬元，8家單位存在資產(chǎn)閑置、以前年度資產(chǎn)未入賬等問題；二是9家單位存在往來款長期掛賬未清理、銀行賬戶未及時清理問題，6家單位存在公務(wù)卡消費結(jié)算不規(guī)范、財務(wù)報銷票據(jù)不規(guī)范問題；三是11家單位存在內(nèi)控制度不完善問題，涉及三重一大制度、固定資產(chǎn)管理制度、預(yù)算編制程序等方面；四是抽查發(fā)現(xiàn)，因保密和安全意識不足，有3家單位的19個業(yè)務(wù)系統(tǒng)未按規(guī)定確定安全保護等級。
三、重點民生資金和項目情況審計
（一）基本醫(yī)療保險基金、新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金審計。
2019年我市城鎮(zhèn)職工醫(yī)保、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合基金當年收入合計157.47億元，支出合計148.15億元，年末累計結(jié)余117.48億元。審計結(jié)果表明，我市醫(yī)保相關(guān)職能部門采取制定完善醫(yī)保政策、提高財政補貼標準和資助困難群體參保等多項有效措施，積極推進了全民醫(yī)保體系建設(shè)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是參保管理不完善。截至2019年末，我市有城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農(nóng)合重復(fù)參保人員29人；有55名城鎮(zhèn)居民死亡后未及時取消參保資格，涉及財政補貼資金3.35萬元。二是有些區(qū)市新農(nóng)合基金賬戶未執(zhí)行優(yōu)惠利率，審計期間，有的區(qū)積極整改，基金開戶銀行已將利率從活期利率0.30%調(diào)整為1.10%，補息金額為108萬元。三是個別區(qū)市新農(nóng)合基金區(qū)級財政未配套到位資金。四是城鎮(zhèn)居民大病保險追溯理賠不及時，涉及468人、100.82萬元賠償金未及時追溯理賠。五是定點醫(yī)療機構(gòu)存在降低入院標準收住入院、多收取床位費、個別醫(yī)院在門診報銷非新農(nóng)合基金支付項目等問題。
（二）農(nóng)村基層醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)專項資金管理和使用情況專項審計調(diào)查。
審計調(diào)查了8個涉農(nóng)地區(qū)，從審計情況來看，雖然我市初步建立了較為完善和覆蓋全部農(nóng)村的醫(yī)療衛(wèi)生保障體系，助推基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)疾病預(yù)防、保健、健康教育等功能有效發(fā)揮，但因財力保障困難，出現(xiàn)了軟硬件建設(shè)不足、基層醫(yī)療服務(wù)功能弱化、基本藥物制度執(zhí)行不到位等諸多問題。具體表現(xiàn)在：
一是農(nóng)村基層醫(yī)療服務(wù)政策執(zhí)行不徹底，惠民效果未能有效體現(xiàn)。5個地區(qū)265個村衛(wèi)生室尚未實行鄉(xiāng)村衛(wèi)生服務(wù)一體化管理和基本藥物制度；3個區(qū)市實施基本藥物制度的村衛(wèi)生室有34個沒有配備基本藥物；抽查發(fā)現(xiàn)個別區(qū)市的村衛(wèi)生室基本藥物配備比例不足20%，遠低于基本藥物配比不低于80%的規(guī)定。二是2018年個別區(qū)市未及時將基本藥物制度補助資金發(fā)放給鄉(xiāng)醫(yī)，涉及金額8.24萬元。三是部分公共衛(wèi)生服務(wù)項目未實行政府采購，如，個別區(qū)市購買基本公共衛(wèi)生服務(wù)未履行政府采購程序，涉及4家民營醫(yī)院，金額合計1564.31萬元；婦幼保健院采購“兩癌”篩查試劑未履行政府采購程序，涉及金額197.99萬元。此外，部分地區(qū)因財力保障困難，存在未按要求建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院、標準化村衛(wèi)生室，基礎(chǔ)醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)務(wù)人員配置不全，基本運轉(zhuǎn)難以保障等問題。
（三）集中式飲用水水源地保護情況專項審計調(diào)查。
我市共有地級集中式飲用水水源地3個、縣級集中式飲用水水源地10個、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以下集中式飲用水水源地241個，共服務(wù)人口560.21萬人。此次重點審計了3個區(qū)市的集中式飲用水水源地保護規(guī)范化建設(shè)、違規(guī)建筑整治、水質(zhì)達標等情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分保護區(qū)內(nèi)農(nóng)業(yè)污染源尚未徹底整治，我市飲用水水源地一、二級保護區(qū)內(nèi)共存在農(nóng)業(yè)種植面積37.20萬畝，涉及23處水源地，種植農(nóng)作物施用的化肥、農(nóng)藥是部分水庫總氮、總磷指標超標的主要原因。二是部分水源地保護區(qū)內(nèi)存在違規(guī)建設(shè)的問題，個別水庫一、二級保護區(qū)內(nèi)存在7處違章建筑，個別村民違規(guī)侵占庫區(qū)100余畝建設(shè)苗圃，2016年水源地一、二級保護區(qū)內(nèi)已關(guān)閉的5家礦山企業(yè)，截至2019年9月末，尚未進行礦山修復(fù)治理，存在污染隱患。此外，審計還發(fā)現(xiàn)部分水源地隔離防護措施設(shè)置不到位、6處水源地一級保護區(qū)未采取隔離防護措施、水源地保護區(qū)日常監(jiān)督管理工作不到位等問題。
（四）鄉(xiāng)村事務(wù)管護資金使用及效益情況專項審計調(diào)查。
審計了6個區(qū)市，延伸調(diào)查了26個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、136個村（社區(qū)），涉及管護人員6174人、管護補助資金13,777.11萬元。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按規(guī)定設(shè)立管護崗位和聘用管護人員。抽查發(fā)現(xiàn)，3個區(qū)市165個行政村撤銷建制后未能及時撤銷管護崗位核減管護人員；6個區(qū)市中村兩委成員違規(guī)兼任管護工作的有428人，一人兼任多類管護工作的有204人。二是管護資金管理使用不到位。4個區(qū)市管護補助資金未按時發(fā)放，涉及資金436.67萬元；32名管護人員的補助資金40.80萬元未按規(guī)定通過“一卡通”或銀行卡發(fā)放。
四、重大政策措施落實情況審計
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實情況審計。
按照省審計廳統(tǒng)一部署，審計了部分地區(qū)2018至2019年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實情況，涉及高標準農(nóng)田建設(shè)、農(nóng)村人居環(huán)境整治等四個方面資金89,964.65萬元、項目36個。從審計情況看,鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施推動了農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,促進了都市現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展,改善了農(nóng)村人居環(huán)境。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.高標準農(nóng)田建設(shè)方面。一是項目選址不合規(guī)，選定的高標準農(nóng)田建設(shè)地塊中有1130.01畝為非糧食生產(chǎn)地塊，占比為11.93%。二是2018年的2個高標準農(nóng)田建設(shè)項目超期未完工，截至2020年2月末，完成投資580萬元，占合同額42.82%。
2.農(nóng)村人居環(huán)境整治及生態(tài)環(huán)境治理方面。一是部分項目推進緩慢。如，2018年農(nóng)村硬化亮化工程涉及41個行政村，截至2019年末仍有6個村未完工或未決算；2019年18個市級美麗示范村建設(shè)項目，截至審計時有9個仍在建設(shè)中，2個未開工；2018年的改廁任務(wù)4003座中，截至2019年末尚有1545座戶廁未建成。二是農(nóng)村垃圾治理體系運轉(zhuǎn)不暢。由于運行維護經(jīng)費不足、部門職能調(diào)整等原因，建成的11座垃圾中轉(zhuǎn)站全部未運行，購置的222輛垃圾清運車輛中有167臺處于閑置狀態(tài)。
3.公共文化服務(wù)體系建設(shè)方面。2018至2019年，共收到用于村文化廣場建設(shè)的專項資金256.40萬元，截至審計時，該項目仍未開展。
（二）促進就業(yè)政策落實情況審計。
審計調(diào)查了2019年3項促就業(yè)專項資金，涉及金額46,629.31萬元。各項促就業(yè)政策的出臺和實施，確保了全市就業(yè)局勢總體平穩(wěn)，但在就業(yè)政策執(zhí)行、資金使用管理以及使用效果等方面還存在一些不足。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是創(chuàng)業(yè)擔保貸款政策落實不到位。2019年我市僅一個地區(qū)發(fā)放了創(chuàng)業(yè)擔保貸款147筆，共計1470萬元；其他地區(qū)相關(guān)工作未有效開展。二是部分就業(yè)補助資金項目當年完成率低。2019年就業(yè)補助資金13項數(shù)量指標中，有7項指標完成率未達100%，共涉及42,449人。如，創(chuàng)業(yè)精英實體帶動就業(yè)社保補貼指標完成率為9.59%；創(chuàng)業(yè)場地租金補貼指標完成率為20.87%；高效畢業(yè)生靈活就業(yè)社保補貼指標完成率為60%。三是部分就業(yè)補助資金發(fā)放不及時、不合規(guī)。截至審計時，部分地區(qū)和部門未及時發(fā)放就業(yè)政策相關(guān)資金合計1380.40萬元。
（三）中小企業(yè)扶持政策落實情況專項審計調(diào)查。
審計調(diào)查了2017年至2019年我市制造業(yè)創(chuàng)新、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)發(fā)展、高新技術(shù)企業(yè)認定等財政扶持政策23項，涉及扶持資金78,242.44萬元，扶持中小企業(yè)7252戶次。調(diào)查結(jié)果顯示，近年來我市在財政扶持政策、就業(yè)政策、營商環(huán)境建設(shè)方面不斷加大工作力度，緩解了中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難，但部分扶持政策落地、落實、落細仍不到位。一是中小企業(yè)服務(wù)體系不健全，缺乏統(tǒng)一的綜合協(xié)調(diào)機制，政策多頭管理，企業(yè)無法全面了解。二是部分政策缺乏針對性，“看得見、夠不著”的現(xiàn)象仍然存在。三是扶持政策具體措施出臺不及時，政策落實效率低，如，個別部門單位收到的2017年中央外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金19,735萬元、2016年鼓勵外貿(mào)發(fā)展專項資金5000萬元，至2018年末才完成政策制定并撥付使用。四是信息平臺多而散，缺乏共享機制和統(tǒng)一入口，導致服務(wù)碎片化。
五、政府投資項目分配管理和重大投資項目審計
審計調(diào)查了我市2019年度政府投資項目分配、管理及建設(shè)情況，并對部分重大投資項目進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，政府投資計劃科學性不夠、重大投資項目推進緩慢等問題依然存在，投資計劃管理、建設(shè)項目管理等方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞。具體表現(xiàn)在：
（一）政府投資計劃安排的科學性還不夠。一是部分投資計劃下達時間過晚影響項目執(zhí)行，2019年下達的9批計劃中，有3批共9.31億元分別在11月底和12月底下達，由于計劃下達近年底，部分項目已不具備施工條件。二是部分項目批復(fù)估算不準確，抽查個別單位2017年至2019年承接的36個項目，批復(fù)的總投資超過實際簽訂合同額50%以上。
（二）產(chǎn)業(yè)（創(chuàng)業(yè)）引導基金管理體制未理順，投資未達預(yù)期。我市自2012年設(shè)立產(chǎn)業(yè)（創(chuàng)業(yè)）引導基金，截至2019年末，共向引導基金下達投資計劃4.50億元。一是引導基金的資金管理和業(yè)務(wù)管理工作由大連創(chuàng)業(yè)投資有限公司承擔，未實現(xiàn)出資人和管理人的有效分離。二是引導基金績效考評體系一直未建立，未實現(xiàn)績效考評制度與引導基金管理費掛鉤的激勵目標。三是子基金投資的15個項目中有11個項目未達投資預(yù)期，有8個項目退出時涉及法院訴訟，收益存在不確定性。
（三）政府投資計劃執(zhí)行還未完全到位。一是部分市政項目未有效實施，抽查個別單位2017年至2019年承接的69個項目中，有23個項目未得到有效執(zhí)行，其中17個項目未按計劃完成，6個項目取消實施。二是部分污水處理項目實施緩慢和建后閑置情況較為普遍。如，個別區(qū)市污水處理廠提標改造工程2018年6月進入調(diào)試，因資金緊張，電氣系統(tǒng)改造等部分工程尚未完成；有的區(qū)市污水處理廠及配套管網(wǎng)工程2018年已完工，因周邊地區(qū)產(chǎn)生的污水量無法達到其正常運轉(zhuǎn)所需的最低處理量，污水處理廠基本處于閑置狀態(tài)。
（四）部分“智慧城市”類信息化項目未達到預(yù)期使用效果。如，2014年立項的“智慧安監(jiān)”項目，計劃投資額5648.41萬元，截至2019年末仍未完成，無法投入使用； 2014年起實施的“智慧國土”項目，實際投資額2828.11萬元，因機構(gòu)改革系統(tǒng)暫停使用；“智慧東港”二期項目因資金和設(shè)計等問題尚未實施；“大連市城市建設(shè)空間決策支持系統(tǒng)”功能未完全實現(xiàn)。
（五）部分政府重大投資項目建設(shè)中存在的問題。一是項目推進緩慢。如，由于動遷等原因，部分工程仍未完工，有的工程已超期3年半未完成；有的工程計劃在2018年10月竣工通車，截至2019年9月末主體工程11個標段均逾期，其中9個標段未完工，且因工程材料價格上漲，存在一定的索賠風險。二是基本建設(shè)程序履行不到位。如，部分工程多個標段在未取得施工許可等前置手續(xù)情況下即開工建設(shè)；有的工程邊勘察、邊設(shè)計、邊施工，造成多個標段因勘察設(shè)計不到位、圖紙不完善等原因發(fā)生設(shè)計變更，審計抽查的設(shè)計變更涉及增加造價4815.44萬元；環(huán)評報告等前期咨詢服務(wù)未履行政府采購程序，涉及金額775.49萬元。三是項目管理不規(guī)范。如，部分工程勞務(wù)分包合同未履行備案手續(xù)，涉及合同額7531.74萬元；個別標段與不具備資質(zhì)條件的自然人簽訂勞務(wù)分包合同。有的工程征地動遷工作不規(guī)范，個別街道未簽訂補償協(xié)議即支付動遷補償款，涉及金額5618.11萬元；個別回遷樓項目長期未竣工驗收，不能按時回遷；部分已動遷土地撂荒、已補償資產(chǎn)由施工單位自行處置等。
上述審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)部門和單位正在積極整改，截至目前，應(yīng)上繳財政的存量資金已收繳16,939.75萬元，發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題已移送相關(guān)部門進行處理。下一步，我局將認真督促整改，并在年底前向市委市政府和市人大常委會報告整改情況。
六、審計建議
從審計發(fā)現(xiàn)的問題來看，有些是屢審屢犯的問題，有些是新出現(xiàn)的問題，其主要原因是管理機制不健全、預(yù)算約束力不強、績效管理理念還未完全建立、相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行不嚴格等，需要進一步理順機制、優(yōu)化管理、提高績效、完善制度。為此審計建議：
（一）進一步加大財政資金統(tǒng)籌力度，提高財政資金保障能力和水平。一是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進一步壓減低效無效支出，加大對重點領(lǐng)域支持力度；二是提高財政預(yù)算執(zhí)行效率，對于預(yù)算未執(zhí)行和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余形成的存量資金、單位實有賬戶長期沉淀資金應(yīng)及時進行清理、統(tǒng)籌安排，用于急需資金的項目和領(lǐng)域；三是強化預(yù)算約束力，按照“無預(yù)算不支出、先預(yù)算后支出”的原則，科學編制財政收支預(yù)算，規(guī)范各部門、各單位支出事項和內(nèi)容。
（二）進一步提高財政績效管理水平，促進財政資金提質(zhì)增效。采取有效管控措施，轉(zhuǎn)變“重支出、輕績效”理念，增強績效管理意識；完善預(yù)算績效管理機制，提高事前、事中、事后各環(huán)節(jié)績效管理水平和監(jiān)控能力，形成績效管理的剛性約束；建立績效評價結(jié)果與預(yù)算編報、預(yù)算調(diào)整的銜接機制，切實提高財政資金使用效益；完善績效管理問責機制建設(shè)，做到花錢必問效、無效必問責。
（三）做好政府投資計劃與財政預(yù)算銜接工作，提高項目管理水平。按照政府投資條例的有關(guān)規(guī)定，完善政府投資年度計劃和本級預(yù)算銜接機制，提高政府投資計劃編制的科學性，強化項目前期論證和可行性研究等基礎(chǔ)性工作，提升投資計劃執(zhí)行效率和效果；有關(guān)部門應(yīng)進一步梳理影響重大項目推進的因素，做好項目推進的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)工作，確保項目早日建成并投入使用，回應(yīng)市民關(guān)切和出行需求，切實發(fā)揮重大投資項目對經(jīng)濟的拉動作用和社會效益。
（四）強化重大政策貫徹落實和民生資金管理，將惠企利民政策落到實處。相關(guān)部門應(yīng)緊緊圍繞鄉(xiāng)村振興政策有關(guān)要求，建立和完善保障實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的體制機制，促進鄉(xiāng)村振興政策措施落實到位；優(yōu)化中小企業(yè)扶持政策，加大宣傳力度，精準施策，切實減輕企業(yè)負擔，激發(fā)市場主體活力；壓實社保、醫(yī)療等民生領(lǐng)域項目和資金管理責任，加大資金投入，規(guī)范建設(shè)管理，提高資金效益。
今年疫情發(fā)生以來,各地區(qū)、各部門積極響應(yīng)市委市政府的號召，認真貫徹習近平總書記重要講話、重要指示批示精神和黨中央、國務(wù)院決策部署，快速響應(yīng)，開展疫情防控工作。市審計局主動融入聯(lián)防聯(lián)控機制，自2020年2月17日起，派出市縣兩級審計人員60名，對全市疫情防控資金和捐贈款物開展專項審計。截至2020年3月31日，我市縣兩級財政共安排疫情防控資金40,903.49萬元，實際使用25,719.37萬元，尚未支出的主要是醫(yī)院新建和改擴建、防疫物資周轉(zhuǎn)金等，涉及金額15,184.12萬元。市縣兩級共收到社會捐贈資金19,168.31萬元，支出13,110.52萬元，結(jié)余6057.79萬元。審計情況表明，我市建立了較為完善的疫情防控相關(guān)制度，保證疫情防控資金物資規(guī)范管理、高效使用和信息公開。市審計局堅持以審促改、以審促建，促進恒力石化公司定向捐贈款2000萬元于審計后即時撥付給大連市第六人民醫(yī)院用于負壓病房建設(shè)；促進相關(guān)單位規(guī)范了防疫物資管理，完善了捐贈物資管理、項目管理、定向捐贈管理制度等，推動防疫工作更加有序有效，發(fā)揮了審計監(jiān)督保障作用。
正文下載：關(guān)于大連市2019年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告.docx
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