省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 劉大群
安徽省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
受省人民政府委托，報(bào)告2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)審議。
去年以來，全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會(huì)精神，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記在中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上的重要講話精神，緊緊圍繞服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展這一目標(biāo)，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，聚焦打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、推進(jìn)五大發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃，積極拓展審計(jì)的廣度和深度，著力構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。按照《中華人民共和國審計(jì)法》及《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》有關(guān)規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，組織開展了相關(guān)專項(xiàng)審計(jì)。將去年組織實(shí)施的有關(guān)重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況，一并納入本報(bào)告。
2018年，全省各級(jí)各部門深入貫徹黨中央、國務(wù)院及省委、省政府決策部署，認(rèn)真落實(shí)省十三屆人大一次會(huì)議決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持新發(fā)展理念，扎實(shí)推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)保持平穩(wěn)健康較快發(fā)展。從審計(jì)情況看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
——推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，全年減稅1103.2億元，較2017年增長(zhǎng)19.9%。省級(jí)設(shè)立的涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)清零，減少收費(fèi)約14億元。認(rèn)真落實(shí)促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干意見，常態(tài)化推進(jìn)“四送一服”雙千工程，支持商事制度改革，落實(shí)公平競(jìng)爭(zhēng)審查要求，積極營造良好市場(chǎng)環(huán)境。運(yùn)用股權(quán)投資、以獎(jiǎng)代補(bǔ)等方式，投入100多億元支持“三重一創(chuàng)”、“四個(gè)一”創(chuàng)新主平臺(tái)、制造強(qiáng)省建設(shè)。探索建立涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。全面對(duì)接長(zhǎng)三角地區(qū)高質(zhì)量一體化發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌推進(jìn)“一圈兩帶三區(qū)”建設(shè)。
——著力打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，全面完成存量政府債務(wù)置換工作，出臺(tái)防范化解地方政府隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施意見，落實(shí)地方政府隱性債務(wù)問責(zé)辦法。堅(jiān)決落實(shí)打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)三年行動(dòng)部署，奮力推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)“十大工程”。全省投入扶貧專項(xiàng)資金121.3億元、增長(zhǎng)25.6%，省級(jí)新增投入70億元重點(diǎn)支持32個(gè)貧困縣區(qū)基層基本公共服務(wù)功能建設(shè)。省級(jí)安排4.7億元、補(bǔ)助市縣85.1億元，重點(diǎn)支持污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)。統(tǒng)籌大氣污染防治、秸稈禁燒和綜合利用等資金15億元，堅(jiān)決打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)。
——深化財(cái)稅體制改革。推進(jìn)基本公共服務(wù)領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，明確與群眾密切相關(guān)的18項(xiàng)基本公共服務(wù)事項(xiàng)財(cái)政支出責(zé)任。完善轉(zhuǎn)移支付制度，省對(duì)下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目壓減至40項(xiàng)，一般性轉(zhuǎn)移支付占比較上年提高1.9個(gè)百分點(diǎn)。開征環(huán)境保護(hù)稅，進(jìn)一步健全地方稅體系。省級(jí)全面實(shí)行“大專項(xiàng)（大類別）+任務(wù)清單”預(yù)算編制管理方式，打破預(yù)算項(xiàng)目支出“只增不減”的固化格局。全面完成權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告試點(diǎn)編制工作。扎實(shí)推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理，省級(jí)重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)由預(yù)算項(xiàng)目拓展到部門整體支出和財(cái)政政策。
——提高預(yù)算管理水平。健全政府預(yù)算體系，省屬商業(yè)一類國有獨(dú)資企業(yè)國有資本收益收取比例由18%提高到20%。積極盤活存量資金，全省一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余占財(cái)政支出的比重為1.3%，低于財(cái)政部規(guī)定上限7.7個(gè)百分點(diǎn)。修訂省級(jí)部門公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算管理暫行辦法，規(guī)范基本支出供給政策。深化預(yù)決算公開，省級(jí)政府預(yù)決算公開內(nèi)容從27項(xiàng)增加到34項(xiàng)。建立省級(jí)預(yù)算評(píng)審信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)省對(duì)下專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和重點(diǎn)部門預(yù)算評(píng)審全覆蓋。出臺(tái)預(yù)算執(zhí)行支出進(jìn)度通報(bào)辦法，建立省市縣預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。構(gòu)建財(cái)政庫款管理長(zhǎng)效機(jī)制，確保財(cái)政資金安全穩(wěn)健運(yùn)行。
針對(duì)去年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)指出的問題，各被審計(jì)單位認(rèn)真落實(shí)整改主體責(zé)任，省審計(jì)廳對(duì)照問題清單逐項(xiàng)跟蹤督促。去年12月，省政府向省人大常委會(huì)作了審計(jì)整改情況報(bào)告，省審計(jì)廳向社會(huì)公告了審計(jì)整改綜合情況，20個(gè)部門、單位在門戶網(wǎng)站公開了具體整改情況。目前，審計(jì)查出的突出問題已得到整改，促進(jìn)有關(guān)部門、單位制定完善規(guī)章制度102項(xiàng)。
一、省級(jí)決算草案及預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政管理審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了省財(cái)政廳組織省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和編制省級(jí)決算草案、省發(fā)展改革委組織分配省統(tǒng)籌基建投資情況。省財(cái)政廳編制的2018年度省級(jí)決算草案列報(bào)一般公共預(yù)算收入4695.22億元，支出4655.42億元；政府性基金收入1390.35億元，支出1384.75億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入39.32億元，支出30.17億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入1120.39億元，支出247.18億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）省級(jí)決算草案審計(jì)情況。
未按規(guī)定核算政府股權(quán)投資損益。2017年及以前年度，省財(cái)政安排7億元參與設(shè)立供銷合作發(fā)展基金、中安健康養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)投資基金，2017年省財(cái)政廳在總預(yù)算會(huì)計(jì)“股權(quán)投資”科目反映了上述資產(chǎn)，但編報(bào)的2018年度決算草案中，未依據(jù)相關(guān)規(guī)定按照權(quán)益法核算政府股權(quán)投資損益。
（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
1．非稅收入劃繳不夠及時(shí)。2018年非稅收入?yún)R繳戶收到探礦權(quán)、采礦權(quán)出讓收益5.33億元，當(dāng)年8月省財(cái)政廳劃繳1.58億元之后未再劃繳，形成期末待結(jié)算資金3.75億元。
2．部分預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行需要進(jìn)一步加強(qiáng)統(tǒng)籌。2018年初省級(jí)一般公共預(yù)算安排省級(jí)信息化建設(shè)統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)、省科技廳研究院所改制及直屬單位改革2個(gè)項(xiàng)目1.21億元，至2018年底未落實(shí)到具體部門，也未統(tǒng)籌用于其他項(xiàng)目；年初安排農(nóng)水綜合改革支出等3個(gè)項(xiàng)目2.02億元，年中落實(shí)到相關(guān)部門，但到年底預(yù)算執(zhí)行率均低于50%。
（三）財(cái)政管理審計(jì)情況。
1．預(yù)算編制不夠細(xì)化。一是年初安排的省級(jí)一般公共預(yù)算支出中，有30.11億元未落實(shí)到具體部門和單位，少數(shù)省直部門的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未落實(shí)到具體地區(qū)。二是政府性基金預(yù)算年初安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付15.24億元，未分地區(qū)編制。
2．省統(tǒng)籌基建投資預(yù)算分配與項(xiàng)目投資計(jì)劃下達(dá)銜接不夠。2018年，省統(tǒng)籌基建投資預(yù)算安排11億元，其中6.16億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目。當(dāng)年實(shí)際下達(dá)預(yù)算指標(biāo)7.99億元，預(yù)算執(zhí)行率為72.6%，其中20個(gè)單位的項(xiàng)目資金2.61億元，年末作權(quán)責(zé)發(fā)生制處理，未形成實(shí)際支出。當(dāng)年收回預(yù)算指標(biāo)3.01億元，其中因項(xiàng)目單位未申請(qǐng)用款收回2.41億元，因未下達(dá)項(xiàng)目投資計(jì)劃收回0.6億元。此外，在規(guī)劃編制和評(píng)估評(píng)審類項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中，存在編制采購預(yù)算不規(guī)范問題。1個(gè)基礎(chǔ)教育投資補(bǔ)助項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行備案。
二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
省審計(jì)廳運(yùn)用信息化手段，對(duì)省一級(jí)預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析全覆蓋，對(duì)10個(gè)省直部門及所屬29個(gè)單位2018年度預(yù)算執(zhí)行情況，以及9個(gè)省直部門及所屬24個(gè)單位的有關(guān)重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門和單位不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，支出預(yù)算執(zhí)行率有所提高，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)持續(xù)壓縮，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部門預(yù)算和決算編制不夠準(zhǔn)確完整。一是4個(gè)部門及所屬單位少編、漏編預(yù)算收入1101.7萬元。二是4個(gè)部門財(cái)務(wù)收支不實(shí)或決算報(bào)表信息披露不完整，涉及金額2718.11萬元。
（二）部門收支預(yù)算執(zhí)行不夠規(guī)范。一是3個(gè)部門及所屬單位上繳非稅收入不及時(shí)，涉及金額1492.97萬元。二是5個(gè)部門提前支付相關(guān)費(fèi)用308.12萬元。三是2個(gè)部門及所屬單位未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金149.25萬元。
（三）預(yù)算績(jī)效管理不夠到位。一是4個(gè)部門及所屬單位22個(gè)項(xiàng)目支出進(jìn)度低于50%，涉及尚未使用資金7069.74萬元。二是5個(gè)部門資金長(zhǎng)期沉淀，未能發(fā)揮應(yīng)有效益，涉及資金71633.5萬元。
（四）規(guī)章制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格。一是6個(gè)部門及所屬單位“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)管理不夠嚴(yán)格。主要是未履行報(bào)批程序購入下屬企業(yè)車輛，部分費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)不完備，未編制或未嚴(yán)格執(zhí)行年度會(huì)議計(jì)劃。二是5個(gè)部門及所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額15329.8萬元。三是5個(gè)部門資產(chǎn)賬實(shí)不符，主要是固定資產(chǎn)未及時(shí)入賬核算，涉及金額20540.02萬元。
三、民生專項(xiàng)審計(jì)情況
圍繞保障和改善民生，聚焦補(bǔ)短板強(qiáng)弱項(xiàng)，組織開展了4個(gè)市本級(jí)、30個(gè)縣區(qū)保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效審計(jì)，全省“四好農(nóng)村路”建設(shè)實(shí)施情況審計(jì)調(diào)查?？傮w上看，上述兩項(xiàng)民生工程推進(jìn)順利，城鄉(xiāng)困難群眾的居住條件和農(nóng)村道路交通基礎(chǔ)設(shè)施持續(xù)改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）保障性安居工程資金投入和使用績(jī)效審計(jì)情況。
1．少數(shù)地方2018年度棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)未完成，涉及保障性住房4566套。3個(gè)縣的2142套住房開工任務(wù)未完成，2個(gè)縣的2424套住房基本建成任務(wù)未完成。
2．安居工程資金管理和使用不規(guī)范，涉及金額31.52億元。截至2018年底，2個(gè)市、13個(gè)縣的財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金未及時(shí)分配或閑置，合計(jì)2.79億元；3個(gè)市、6個(gè)縣的貸款資金閑置28.54億元，閑置貸款資金承擔(dān)利息0.14億元；1個(gè)市的房屋拆遷事務(wù)所使用490.47萬元安居工程資金彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)。
3．工程建設(shè)及管理不規(guī)范，涉及金額4.40億元，保障性住房77479套。2個(gè)市、7個(gè)縣13074套住房未形成有效供給，如基本建成后超過1年未交付使用、超過3年未建成、上報(bào)開工實(shí)際未建等；4個(gè)市、22個(gè)縣的32245套住房空置超過1年；2個(gè)市、7個(gè)縣的20749套公共租賃住房盤活不規(guī)范，盤活后仍空置10933套，盤活后財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)退未退3.48億元；3個(gè)縣的243.27畝已開工建設(shè)的項(xiàng)目用地手續(xù)不全；2個(gè)市、18個(gè)縣的1310戶違規(guī)享受住房保障待遇，違規(guī)享受住房1085套、補(bǔ)助65.01萬元；1個(gè)市、3個(gè)縣的7585套住房分配上報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；5個(gè)縣的95套公共租賃住房被改變用途。
4．減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)不到位，涉及金額3068.61萬元。1個(gè)市、1個(gè)縣違規(guī)收取應(yīng)減免稅金63.32萬元、基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)等2147.6萬元；2個(gè)縣的少數(shù)金融機(jī)構(gòu)違規(guī)收取手續(xù)費(fèi)等780萬元。
5．對(duì)棚戶區(qū)改造拆遷居民保障不到位，涉及金額4.56億元。1個(gè)縣的征遷安置補(bǔ)償款3.94億元未及時(shí)支付，1個(gè)縣因未能按期安置，支付超期過渡費(fèi)6211.08萬元。
（二）“四好農(nóng)村路”建設(shè)實(shí)施審計(jì)調(diào)查情況。
1．?dāng)U面延伸工程項(xiàng)目庫未同步建立。2018年5月，省委、省政府決定，用三年時(shí)間在全省實(shí)施6.5萬公里農(nóng)村公路擴(kuò)面延伸工程。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，省交通運(yùn)輸廳應(yīng)同步建立建設(shè)規(guī)劃項(xiàng)目庫。截至2019年5月底，擴(kuò)面延伸工程項(xiàng)目庫尚未建成。
2．年度建設(shè)任務(wù)未全面完成。2018年省交通運(yùn)輸廳下達(dá)農(nóng)村公路擴(kuò)面延伸工程建設(shè)計(jì)劃項(xiàng)目15372個(gè)，當(dāng)年有3490個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃建成，其中430個(gè)項(xiàng)目未開工。有1690個(gè)項(xiàng)目降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)模，主要是路面寬度未達(dá)4.5米的規(guī)定要求，安防設(shè)施、排水等附屬工程未按規(guī)定做到同時(shí)設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收交付使用，未按設(shè)計(jì)要求設(shè)置錯(cuò)車道、防護(hù)欄等安全防護(hù)設(shè)施及道口標(biāo)柱等標(biāo)識(shí)標(biāo)牌，少數(shù)項(xiàng)目縮減建設(shè)里程。
3．資金管理使用不夠規(guī)范。6個(gè)市本級(jí)或縣區(qū)存在撥付建設(shè)資金滯后現(xiàn)象，涉及資金5665.77萬元；1個(gè)縣的3個(gè)擴(kuò)面延伸工程項(xiàng)目、1個(gè)養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目采取重復(fù)申報(bào)方式，套取中央及省補(bǔ)助資金622.5萬元；1個(gè)市、1個(gè)區(qū)的相關(guān)部門擠占、挪用中央及省補(bǔ)助資金525.67萬元。
四、“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”相關(guān)審計(jì)情況
為精準(zhǔn)服務(wù)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，今年上半年，省審計(jì)廳統(tǒng)籌調(diào)度各級(jí)審計(jì)力量，組織開展了以下審計(jì)工作：
（一）扶貧與惠農(nóng)補(bǔ)貼資金審計(jì)情況。聚焦脫貧攻堅(jiān)，組織力量對(duì)部分貧困縣（區(qū)）扶貧資金使用管理、產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目實(shí)施及惠農(nóng)補(bǔ)貼資金“一卡通”管理發(fā)放情況開展了審計(jì)。各縣（區(qū)）著力強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真落實(shí)精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧基本方略，加大扶貧資金投入，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目資金管理，扶貧工作取得新的成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目資金使用效益不佳，收益分配落實(shí)不到位。有7個(gè)縣區(qū)的30個(gè)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目資產(chǎn)出現(xiàn)閑置。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，1家企業(yè)承擔(dān)的2017年生豬寄養(yǎng)扶貧項(xiàng)目應(yīng)付未付貧困戶收益81.78萬元，涉及1657戶農(nóng)戶。5家企業(yè)少支付扶貧資產(chǎn)入股分紅和扶貧小額信貸投資收益40.28萬元。
2．部分扶貧小額貼息貸款使用不合規(guī)，少數(shù)用款企業(yè)存在還貸風(fēng)險(xiǎn)。2家企業(yè)使用扶貧小額貸款償還債務(wù)。3個(gè)縣區(qū)存在用款企業(yè)經(jīng)營狀況不佳問題以及還貸風(fēng)險(xiǎn)。
3．部分產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目與貧困戶收益的聯(lián)結(jié)機(jī)制不夠緊密。一些縣區(qū)的光伏扶貧、到村產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目，不同程度存在向貧困戶定額分紅或簡(jiǎn)單發(fā)錢的現(xiàn)象，利用光伏扶貧等項(xiàng)目收益所形成的村集體經(jīng)濟(jì)收入，用于開展公益崗位扶貧、支持貧困人口就地就近就業(yè)仍需要加強(qiáng)。
4．惠農(nóng)補(bǔ)貼資金滯留閑置5823.08萬元，超范圍超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放345.51萬元。有3個(gè)縣結(jié)存棉花目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼資金3718.52萬元。5個(gè)縣（區(qū)）滯撥農(nóng)機(jī)具購置類補(bǔ)貼、退耕還林補(bǔ)助、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民合作社等惠農(nóng)補(bǔ)貼資金2104.56萬元。5個(gè)縣（區(qū)）向不符合相關(guān)政策享受范圍或標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)象發(fā)放補(bǔ)貼345.51萬元，涉及1564人（戶）次、3個(gè)單位。
（二）污染防治資金和項(xiàng)目審計(jì)情況。重點(diǎn)開展了全省黃標(biāo)車提前淘汰獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金、秸稈禁燒和綜合利用獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府注重健全工作機(jī)制，細(xì)化政策落實(shí)，加大推進(jìn)力度，取得了積極成效。
1．黃標(biāo)車提前淘汰獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了16個(gè)市35個(gè)縣（區(qū)），涉及財(cái)政、生態(tài)環(huán)境、公安交警等部門、單位130個(gè)，延伸調(diào)查114個(gè)企業(yè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是2個(gè)市制定的有關(guān)政策不完全符合省級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理辦法規(guī)定，向80輛強(qiáng)制報(bào)廢日期在2017年底前、不屬于省級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)范圍的黃標(biāo)車發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金88.42萬元。二是10個(gè)市審核不嚴(yán)，向不符合獎(jiǎng)補(bǔ)對(duì)象范圍、強(qiáng)制報(bào)廢日期之外、非黃標(biāo)車等共175輛車的車主，發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金189.52萬元。三是受拆解公司收購價(jià)較低、手續(xù)繁瑣，部分車主主動(dòng)淘汰意愿不強(qiáng)，國有及國有控股企業(yè)所屬車輛不屬于獎(jiǎng)補(bǔ)范圍等因素影響，2014年至2018年，省市財(cái)政共安排黃標(biāo)車提前淘汰獎(jiǎng)補(bǔ)資金12.93億元，實(shí)際發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金7.69億元，結(jié)余資金達(dá)5.24億元。
2．秸稈禁燒和綜合利用獎(jiǎng)補(bǔ)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了相關(guān)政策落實(shí)、資金管理和使用、項(xiàng)目管理與績(jī)效等情況，抽查了6個(gè)市及所屬的6個(gè)縣區(qū)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是少數(shù)市、縣政策舉措落實(shí)不到位，未制定秸稈產(chǎn)業(yè)化利用獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理辦法，也未對(duì)資金市、縣配套比例作出明確規(guī)定。3個(gè)縣未建立健全秸稈收購利用等環(huán)節(jié)的統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督檢查制度，存在企業(yè)日常收購臺(tái)賬不全、會(huì)計(jì)資料不完整等情況。二是部分簽約企業(yè)實(shí)際利用秸稈量不理想。2個(gè)市的簽約企業(yè)2018年實(shí)際利用秸稈量占協(xié)議利用量比例分別為55.08%、10.39%。三是省級(jí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金結(jié)余較大。2017年，省財(cái)政安排全省秸稈產(chǎn)業(yè)化利用獎(jiǎng)補(bǔ)資金12610.13萬元，根據(jù)實(shí)際利用量獎(jiǎng)補(bǔ)2932.20萬元，年末結(jié)余9677.92萬元，截至審計(jì)時(shí)，上述結(jié)余資金未收回。2018年，省財(cái)政又安排該項(xiàng)獎(jiǎng)補(bǔ)資金14818.33萬元，審計(jì)抽查2個(gè)市，省財(cái)政安排5779.14萬元，當(dāng)年支付獎(jiǎng)補(bǔ)資金1883.7萬元，年末結(jié)余3895.44萬元。
（三）地方政府債務(wù)審計(jì)情況。按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，2018年7月至10月，省審計(jì)廳對(duì)8個(gè)市、8個(gè)縣政府債務(wù)管理情況組織開展了審計(jì)。審計(jì)情況表明，相關(guān)市縣認(rèn)真貫徹新預(yù)算法和黨中央、國務(wù)院系列文件精神，積極采取措施規(guī)范債務(wù)管理，取得了一定成效。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要引起重視的問題： 1個(gè)市專項(xiàng)政府債務(wù)余額超限額；2個(gè)市、縣發(fā)行的政府債券募集資金中，有4.97億元結(jié)存在財(cái)政部門，其中0.49億元閑置1年以上；1個(gè)市改變貸款資金用途2億元。
五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
為推動(dòng)減稅降費(fèi)，降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本，強(qiáng)化創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，結(jié)合省級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，對(duì)19個(gè)省級(jí)部門落實(shí)涉企收費(fèi)政策情況、省級(jí)支持科技創(chuàng)新政策落實(shí)與資金分配管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，各級(jí)各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)相關(guān)政策，積極謀劃推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，進(jìn)一步健全完善科技創(chuàng)新政策體系，努力培育經(jīng)濟(jì)發(fā)展新動(dòng)能。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）涉企收費(fèi)政策落實(shí)審計(jì)調(diào)查情況。
1．清理、退還涉企保證金不及時(shí)。有24家旅行社總部及6家分社近三年未受到行政機(jī)關(guān)罰款以上處罰，符合旅游質(zhì)保金交存數(shù)額降低50%的政策條件，但相關(guān)文化和旅游主管部門未按規(guī)定降低旅游質(zhì)保金交存數(shù)額，涉及資金1807.5萬元。省農(nóng)村公路建設(shè)投資中心等3個(gè)單位未按時(shí)退還收取的履約保證金、投標(biāo)保證金118.4萬元。
2．超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留涉企保證金。涉企收費(fèi)清單規(guī)定，按不高于合同結(jié)算價(jià)3%的比例預(yù)留工程質(zhì)量保證金。安徽國家銅鉛鋅及制品質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)中心、省龍河口水庫管理處等10個(gè)單位，超標(biāo)準(zhǔn)預(yù)留保證金186.27萬元。
3．目錄清單外收取行政事業(yè)性收費(fèi)、涉企保證金。2018年，省臨床檢驗(yàn)中心在行政事業(yè)性收費(fèi)目錄清單外，收取臨床檢驗(yàn)室質(zhì)量評(píng)價(jià)費(fèi)353.22萬元。望江長(zhǎng)江河道管理局在涉企保證金清單外收取項(xiàng)目進(jìn)度保證金155萬元。
（二）支持科技創(chuàng)新政策落實(shí)及資金分配管理審計(jì)情況。
1．未能對(duì)購買省外技術(shù)成果在皖轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化成效進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核?！栋不帐∪嗣裾P(guān)于印發(fā)支持科技創(chuàng)新若干政策的通知》（皖政〔2017〕52號(hào)）規(guī)定，對(duì)在皖企業(yè)購買省外先進(jìn)技術(shù)成果并在皖轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化的，按其技術(shù)合同成交并實(shí)際支付額（依據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證），省給予10%的補(bǔ)助。2018年對(duì)118家企業(yè)進(jìn)行了獎(jiǎng)補(bǔ)，涉及資金3015萬元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，科技主管部門僅要求申報(bào)單位提供購買憑證、簡(jiǎn)要轉(zhuǎn)化說明，未對(duì)所購技術(shù)成果在皖轉(zhuǎn)化、產(chǎn)業(yè)化的實(shí)際效果進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審核。
2．支持皖北等地區(qū)政策執(zhí)行不到位。審計(jì)抽查的皖北三市、國家和省扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)縣（區(qū)）134個(gè)項(xiàng)目中，有32個(gè)項(xiàng)目補(bǔ)助金額未按政策上浮20%，涉及資金308.4萬元。
3．已終止項(xiàng)目管理尚不到位。2017年至2018年，有5個(gè)省重點(diǎn)研究與開發(fā)項(xiàng)目終止，涉及財(cái)政支持資金305萬元。省及有關(guān)市科技主管部門對(duì)項(xiàng)目后續(xù)情況跟蹤不到位，截至審計(jì)時(shí)，上述項(xiàng)目無結(jié)余資金退回省財(cái)政。
上述實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，要求相關(guān)部門、單位限期整改?？傮w來看，相關(guān)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)反映的問題十分重視，立即行動(dòng)，邊審邊改，有些問題在審計(jì)過程中已經(jīng)得到糾正。下一步，省審計(jì)廳將會(huì)同有關(guān)部門加強(qiáng)跟蹤督促，今年12月，省政府將向省人大常委會(huì)作審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況報(bào)告。
六、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的建議
（一）扎實(shí)推進(jìn)重大政策措施落地落實(shí)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。一是完善創(chuàng)新發(fā)展政策體系，健全獎(jiǎng)補(bǔ)激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，持續(xù)增強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力。二是全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施，優(yōu)化營商環(huán)境，推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。清理規(guī)范涉企收費(fèi)，及時(shí)清退涉企保證金，優(yōu)化政務(wù)服務(wù)，有效降低企業(yè)成本，激發(fā)市場(chǎng)主體活力。三是以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，積極推動(dòng)化解過剩產(chǎn)能，充分發(fā)揮政府投資基金和財(cái)政重點(diǎn)專項(xiàng)資金的引導(dǎo)帶動(dòng)作用，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型和技術(shù)升級(jí)。
（二）深化財(cái)稅體制改革，提高財(cái)政管理水平和資金使用績(jī)效。一是嚴(yán)格預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，抓好預(yù)算項(xiàng)目庫建設(shè)，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。加強(qiáng)預(yù)算安排和項(xiàng)目計(jì)劃有效銜接，促進(jìn)財(cái)政資源優(yōu)化配置。二是加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)部門、重大項(xiàng)目、重要環(huán)節(jié)監(jiān)管，嚴(yán)格落實(shí)資金使用責(zé)任，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化內(nèi)部控制。三是加大財(cái)政資金統(tǒng)籌整合力度，盤活財(cái)政存量資金，減少沉淀，突出政策引導(dǎo)作用，提高資金分配的科學(xué)性。四是全面推行預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化部門預(yù)算績(jī)效管理主體責(zé)任，健全績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋制度和績(jī)效問題整改責(zé)任制。
（三）著力補(bǔ)齊短板，高標(biāo)準(zhǔn)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。一是規(guī)范地方政府舉債融資機(jī)制，強(qiáng)化限額管理、預(yù)算管理和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，遏制隱性債務(wù)增量，妥善化解存量債務(wù)，提高債務(wù)資金使用效益。二是嚴(yán)格落實(shí)污染防治政策，健全保障措施，強(qiáng)化資金監(jiān)管，推動(dòng)完善污染防治監(jiān)控體系建設(shè)，促進(jìn)打贏藍(lán)天碧水凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。三是更好發(fā)揮政府投入的帶動(dòng)作用，精準(zhǔn)落實(shí)扶貧幫扶政策，提高扶貧資金和項(xiàng)目績(jī)效，鞏固脫貧攻堅(jiān)工作成果，健全精準(zhǔn)脫貧長(zhǎng)效機(jī)制。
（四）強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改力度。一是嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)整改工作主體責(zé)任。堅(jiān)持舉一反三，形成整改長(zhǎng)效機(jī)制，更好發(fā)揮審計(jì)“治已病”“防未病”功能。對(duì)審計(jì)整改不力、責(zé)任落實(shí)不夠、屢審屢犯的，嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。二是加大審計(jì)結(jié)果和整改情況公開力度。審計(jì)機(jī)關(guān)要將審計(jì)結(jié)果、整改情況向社會(huì)綜合公告，被審計(jì)單位要將整改情況及時(shí)在門戶網(wǎng)站等信息載體專欄公告，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與輿論監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督有機(jī)結(jié)合。三是健全審計(jì)結(jié)果運(yùn)用機(jī)制。推動(dòng)各級(jí)各部門提升管理水平，完善體制機(jī)制，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。強(qiáng)化審計(jì)結(jié)果在干部管理和綜合考核中的運(yùn)用，維護(hù)審計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
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