寧波市審計(jì)局局長 陳佳強(qiáng)
（2018年8月24日在寧波市第十五屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十四次會(huì)議上）
主任、副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2017年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)中深入貫徹落實(shí)黨的十九大和中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議精神，按照市委、市政府的決策部署和市人大常委會(huì)提出的要求，堅(jiān)持新發(fā)展理念，推進(jìn)“六爭攻堅(jiān)”，緊緊圍繞貫徹落實(shí)新預(yù)算法、打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、全面深化改革支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)和改善民生、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行等開展審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)。創(chuàng)新審計(jì)組織方式和實(shí)施模式，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)，揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力反映體制機(jī)制性問題，全力推動(dòng)我市發(fā)展提質(zhì)增效。
2017年，我市貫徹黨中央、國務(wù)院要求，對(duì)加強(qiáng)改進(jìn)審計(jì)工作進(jìn)行了全面部署，支持審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，持續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，積極落實(shí)全省審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物管理改革措施，保障我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。要求有關(guān)單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，上年度審計(jì)工作報(bào)告反映問題已經(jīng)基本得到整改。
2017年7月至2018年6月，全市審計(jì)機(jī)關(guān)共審計(jì) 340個(gè)單位，促進(jìn)國家增收節(jié)支 11.69 億元，核減投資額 32.05億元，推動(dòng)建立健全規(guī)章制度166 項(xiàng)。其中市本級(jí)共審計(jì) 65個(gè)單位，促進(jìn)國家增收節(jié)支 4.44 億元，核減投資額 17.53億元，推動(dòng)建立健全規(guī)章制度 82 項(xiàng)。
一、市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
（一）市級(jí)決算草案和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。市級(jí)決算草案表明，2017年，市級(jí)一般公共預(yù)算收入合計(jì)917.61億元，支出合計(jì)917.61億元；市級(jí)政府性基金預(yù)算收入合計(jì)411.50億元，支出合計(jì)411.50億元；市級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入1.93億元，支出2.56億元；市級(jí)社保基金預(yù)算收入354.08億元，支出299.71億元。與向市十五屆人大三次會(huì)議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，收支差異主要是根據(jù)決算清理結(jié)果作出的調(diào)整。從審計(jì)情況看，市財(cái)稅部門積極落實(shí)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)；持續(xù)深化財(cái)稅體制改革，啟動(dòng)項(xiàng)目庫建設(shè)，完善預(yù)決算信息公開機(jī)制；強(qiáng)化財(cái)政支出管理，嚴(yán)格落實(shí)厲行節(jié)約有關(guān)要求，加大對(duì)民生事業(yè)的投入力度，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是現(xiàn)行的市級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算編制不全面，僅包括市國資委管理的24家市屬國有企業(yè)。抽查發(fā)現(xiàn)市級(jí)行政事業(yè)單位投資的國有全資企業(yè)113家，其中有盈利的63家，尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍。二是1家企業(yè)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入未執(zhí)行，截至2018年6月底尚未上繳，累計(jì)達(dá)5.43億元。三是2個(gè)部門預(yù)算編報(bào)有漏項(xiàng)，代扣代繳稅款手續(xù)費(fèi)收入共計(jì)262.68萬元，未在部門預(yù)算中編報(bào)反映。
2.轉(zhuǎn)移支付管理不夠規(guī)范。一是轉(zhuǎn)移支付資金未落實(shí)到區(qū)縣（市）。2017年，市本級(jí)部分轉(zhuǎn)移支付資金未細(xì)化到區(qū)縣（市）。二是市級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金下達(dá)不及時(shí)。2017年，有12個(gè)項(xiàng)目8.47億元的市級(jí)一般性轉(zhuǎn)移支付資金未在預(yù)算批準(zhǔn)后30日內(nèi)下達(dá)，有超過100個(gè)項(xiàng)目31.18億元的市級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未在預(yù)算批準(zhǔn)后60日內(nèi)下達(dá)。三是部分轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目提前下達(dá)數(shù)不準(zhǔn)確，與實(shí)際使用數(shù)差異較大。
3.收入管理不夠到位。一是對(duì)虛假申報(bào)個(gè)人所得稅的行為未實(shí)施全面監(jiān)控，其中申報(bào)次數(shù)最多的個(gè)人全年在58家單位申報(bào)工資薪金收入共計(jì)27.62萬元，僅繳納個(gè)人所得稅405元。二是部分非稅收入未及時(shí)繳庫。以前年度收取的征地補(bǔ)償費(fèi)收入等共計(jì)1.13億元未及時(shí)清理繳庫。
4.部分扶持資金管理使用不嚴(yán)。2017年戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)初創(chuàng)型企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)3104.6萬元，獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金企業(yè)31家。審計(jì)抽查25家，其中不符合補(bǔ)助條件的有5家，涉及補(bǔ)貼378.58萬元；有8家企業(yè)存在資金出借、購買理財(cái)產(chǎn)品等情況。
5.預(yù)算單位大額取現(xiàn)管理不夠完善。市級(jí)預(yù)算單位以差旅費(fèi)名義提現(xiàn)1369.86萬元，未通過公務(wù)卡結(jié)算。
6.部分單位公款存放制度執(zhí)行不到位。3家單位協(xié)定存款利率未按合同約定上浮，2017年少收利息15.35萬元。1家單位定期存款到期未及時(shí)轉(zhuǎn)存，造成利息損失。
（二）開發(fā)園區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。根據(jù)市人大的相關(guān)要求，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的覆蓋面，2018年對(duì)東錢湖旅游度假區(qū)、寧波梅山保稅港區(qū)2017年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。
1.東錢湖旅游度假區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2017年東錢湖旅游度假區(qū)一般公共預(yù)算收入10.17億元，支出9.94億元；政府性基金收入25.02億元，支出18.76億元。東錢湖區(qū)2017年度的預(yù)算編報(bào)基本到位，執(zhí)行情況總體較好，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分項(xiàng)目執(zhí)行率偏低。預(yù)算執(zhí)行率低于50%的項(xiàng)目392個(gè)，結(jié)余6.21億元，其中249個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0。二是預(yù)備費(fèi)使用不合規(guī)。2017年預(yù)算安排預(yù)備費(fèi)1000萬元，其中736.31萬元用于人員經(jīng)費(fèi)等可預(yù)見支出。三是國庫集中支付制度未落實(shí)。東錢湖鎮(zhèn)各類支出3.75億元未納入國庫集中支付，占總支出的95.1%。
2.梅山保稅港區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。2017年梅山保稅港區(qū)一般公共預(yù)算收入50.80億元，支出38.08億元。政府性基金預(yù)算收入20.56億元，支出19.04億元。梅山保稅港區(qū)各項(xiàng)財(cái)政收支基本符合現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的規(guī)定，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。公共交通經(jīng)費(fèi)、提租補(bǔ)貼等涉及預(yù)算9251.77萬元，執(zhí)行率僅為2.5%。二是個(gè)人所得稅繳納不足。抽查發(fā)現(xiàn)管委會(huì)僅按固定稅率計(jì)提預(yù)繳個(gè)人所得稅，未全額清繳。三是個(gè)別招商引資項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)，類金融企業(yè)在引進(jìn)過程中存在“重招商、輕監(jiān)管”情況。部分引進(jìn)企業(yè)在梅山無實(shí)際辦公場所及辦公人員，企業(yè)補(bǔ)助支出數(shù)額較大，占總支出比重較高。
（三）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。根據(jù)市人大年度重點(diǎn)審查工作安排，2018年對(duì)市商務(wù)委、市檢察院、市工商聯(lián)2017年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。同時(shí)對(duì)市本級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位房產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，審計(jì)結(jié)果表明，預(yù)算執(zhí)行總體較好，規(guī)范化程度進(jìn)一步提高，但在政府采購、資金資產(chǎn)管理等方面還存在一些問題。
1.重點(diǎn)審查部門的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是采購制度執(zhí)行還不到位。二是部分項(xiàng)目執(zhí)行率偏低。三是資金管理還不夠規(guī)范。
2.機(jī)關(guān)事業(yè)單位房產(chǎn)管理使用審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是權(quán)證不全、權(quán)屬關(guān)系不明確。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)權(quán)證不全的房產(chǎn)共有353處、47.64萬平方米。二是房產(chǎn)閑置，利用率低。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)有433處、11.3萬平方米房產(chǎn)閑置。三是部分單位房產(chǎn)管理缺失。
二、政策措施貫徹落實(shí)跟蹤審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了“重大項(xiàng)目實(shí)施三年滾動(dòng)計(jì)劃”推進(jìn)情況、政府和社會(huì)資本合作（PPP）推進(jìn)情況、“最多跑一次”改革推進(jìn)情況、被征地農(nóng)民基本生活保障政策情況。
（一）“重大項(xiàng)目實(shí)施三年滾動(dòng)計(jì)劃”推進(jìn)審計(jì)情況。按照三年滾動(dòng)計(jì)劃，涉及項(xiàng)目1035個(gè)，總投資19886億元，三年計(jì)劃投資7975億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。杭甬高速復(fù)線寧波段一期工程、寧海白溪流域工程等25個(gè)項(xiàng)目，受前期拆遷、規(guī)劃等因素的影響，未按計(jì)劃完成進(jìn)度。
2.項(xiàng)目監(jiān)管平臺(tái)不完善。投資項(xiàng)目在線審批監(jiān)管平臺(tái)正式啟用后，僅有部分審批部門在使用，與多部門網(wǎng)上聯(lián)審聯(lián)批等目標(biāo)存在差距。
（二）政府和社會(huì)資本合作（PPP）推進(jìn)審計(jì)情況。2015年以來，我市逐步對(duì)PPP項(xiàng)目進(jìn)行了規(guī)范，成立了PPP投資基金。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.PPP項(xiàng)目審核通過率不高。2017年上半年全市上報(bào)的31個(gè)PPP項(xiàng)目，僅5個(gè)被納入財(cái)政部的PPP綜合信息平臺(tái)項(xiàng)目庫，其他項(xiàng)目因難以規(guī)范實(shí)施等原因未獲通過。
2.項(xiàng)目存在運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。部分項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分配機(jī)制未充分體現(xiàn)權(quán)責(zé)對(duì)等，在實(shí)際協(xié)議中未將建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)及運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)細(xì)化，直接分配為政府與社會(huì)資本共同承擔(dān)。部分項(xiàng)目概算批復(fù)與合同金額有差異。
（三）“最多跑一次”改革推進(jìn)審計(jì)情況?！白疃嗯芤淮巍备母镏卦谑马?xiàng)梳理、系統(tǒng)對(duì)接、投資審批、基層治理等方面改革創(chuàng)新，階段性成果初步顯現(xiàn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.辦事指南和事項(xiàng)內(nèi)容的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范不夠明確。辦事指南中存在模糊性表述，涉及相關(guān)部門描述不清晰。部分辦事指南配套內(nèi)容不夠全面，沒有可下載的空白表格和參考模板。市域范圍內(nèi)同一事項(xiàng)辦理標(biāo)準(zhǔn)不一致，多個(gè)部門在辦理?xiàng)l件、申報(bào)材料、承諾期限等方面存在差異。
2.信息系統(tǒng)和部門數(shù)據(jù)的共享互通不夠充分。部門之間信息缺乏共享整合，協(xié)作機(jī)制有待完善，部分事項(xiàng)需要申請(qǐng)人重復(fù)提交相關(guān)資料。同時(shí)部門內(nèi)部缺乏綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)支撐，數(shù)據(jù)信息未能實(shí)現(xiàn)打通，信息數(shù)據(jù)“二次錄入”問題仍未有效解決。
3.部分投資項(xiàng)目的審批管理不夠順暢。部分市級(jí)行政審批權(quán)限逐步下放到區(qū)縣（市），但缺乏具體業(yè)務(wù)操作規(guī)程，審批流程不夠暢通。部分市、區(qū)兩級(jí)審批事項(xiàng)缺少聯(lián)動(dòng)聯(lián)辦機(jī)制，有的地方規(guī)劃方案審批協(xié)調(diào)對(duì)接時(shí)間長，影響了項(xiàng)目推進(jìn)速度。
“最多跑一次”改革持續(xù)推進(jìn)，上述存在的有關(guān)問題正在不斷改進(jìn)。
（四）被征地農(nóng)民基本生活保障政策跟蹤審計(jì)情況。被征地農(nóng)民基本生活保障制度實(shí)施以來，切實(shí)解決了被征地農(nóng)民的后顧之憂，推進(jìn)了城鎮(zhèn)化的進(jìn)程。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分政策執(zhí)行不到位。5個(gè)區(qū)縣（市）突破參保對(duì)象范圍，有199名未滿16周歲人員參加被征地農(nóng)民基本生活保障。
2.部分參保審核不嚴(yán)格。1個(gè)區(qū)縣（市）有55人重復(fù)參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)和被征地農(nóng)民基本生活保障。參保人員延遲或提前享受待遇、死亡后仍繼續(xù)享受待遇，2個(gè)區(qū)縣（市）有46名已死亡人員繼續(xù)享受待遇。
3.部分資金管理不規(guī)范。1個(gè)區(qū)縣（市）被征地農(nóng)民個(gè)人賬戶折抵轉(zhuǎn)保繳費(fèi)的資金4.85億元未劃轉(zhuǎn)到職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金專戶。1個(gè)區(qū)縣（市）將被征地農(nóng)民基本生活保障風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金8.7億元，調(diào)至一般公共預(yù)算和政性基金預(yù)算，用于平衡當(dāng)年預(yù)算。
三、民生和其他專項(xiàng)資金審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)市級(jí)公立醫(yī)院藥品使用管理、保障性安居工程、中心城區(qū)城市品質(zhì)提升、市區(qū)垃圾分類實(shí)施和公共自行車運(yùn)營情況等進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（一）市級(jí)公立醫(yī)院藥品使用管理審計(jì)情況。市級(jí)公立醫(yī)院基本按照省、市藥品管理辦法采購藥品，實(shí)行零差率銷售。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.醫(yī)保定點(diǎn)藥店藥品溢價(jià)率較高。抽查10種同時(shí)在公立醫(yī)院和定點(diǎn)藥店銷售的藥品，藥店醫(yī)保結(jié)算價(jià)格最高溢價(jià)率達(dá)218.4%。
2.醫(yī)院外配處方管理不到位。外配處方存在不按規(guī)定開具、隨意涂改、指定定點(diǎn)藥店等問題。如某醫(yī)生1個(gè)月開具一定點(diǎn)藥店20份電子外配處方，其中9份手工修改了藥品數(shù)量，并在處方背面寫明定點(diǎn)藥店名稱，存在主觀有意引導(dǎo)病人到指定藥店購藥行為。
3.醫(yī)院藥品使用中存在用藥傾向性。醫(yī)院“合理用藥軟件系統(tǒng)”對(duì)多個(gè)處方重復(fù)、大量、超量開藥等問題，未能發(fā)揮預(yù)警或?qū)徍斯δ?。審?jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，8家醫(yī)院均不同程度存在醫(yī)生1天內(nèi)為同一名病人開具3張以上處方現(xiàn)象，其中最多同一天開具32張?zhí)幏健?/p>
（二）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。我市積極推進(jìn)保障性安居工程，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面成效明顯，2017年，城鎮(zhèn)安居工程開工4.47萬套，基本建成4.54萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼1764戶，農(nóng)村危房改造2993戶。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.安置房工程管理不到位。2個(gè)項(xiàng)目存在未按圖施工、個(gè)別材料以次充好現(xiàn)象。2個(gè)項(xiàng)目地下室頂板出現(xiàn)大量裂縫、墻面開裂、滲漏等質(zhì)量缺陷。
2.保障房存在閑置現(xiàn)象。由于供需不匹配、規(guī)劃設(shè)計(jì)不合理、地址偏遠(yuǎn)等原因，4地3455套已辦理竣工驗(yàn)收備案的房源至2017年底已空置超過1年。
3.保障房后續(xù)管理不力。部分保障對(duì)象在家庭收入、住房狀況等發(fā)生變化后，仍享受保障性住房和貨幣補(bǔ)貼，其中468戶未按規(guī)定及時(shí)退出保障房，63戶違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼298.53萬元。
（三）中心城區(qū)城市品質(zhì)提升專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。圍繞中心城區(qū)主干道建設(shè)及養(yǎng)護(hù)對(duì)城市品質(zhì)提升進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)關(guān)注環(huán)城西路、通途路等道路工程建設(shè)及管理情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.中心城區(qū)道路建設(shè)規(guī)劃缺乏約束。“十二五”基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)規(guī)劃未能發(fā)揮統(tǒng)領(lǐng)作用，剛性不足，列入該規(guī)劃的世紀(jì)大道快速路、新典橋等15個(gè)項(xiàng)目未實(shí)施，而同期實(shí)施的東苑立交快速化改造、機(jī)場路北延快速化改造等32個(gè)項(xiàng)目未列入規(guī)劃。
2.個(gè)別項(xiàng)目短期內(nèi)重復(fù)建設(shè)。投資1.79億元的雅戈?duì)柎蟮涝?010年7月建成后不到4年，先因2011年至2015年地鐵2號(hào)線的建設(shè)需要，投入約1856萬元對(duì)部分路面進(jìn)行了開挖施工和再恢復(fù)，后又于2016年4月投入1.03億元對(duì)該路段進(jìn)行修復(fù)提升改造，累計(jì)投入約3億元。
3.個(gè)別項(xiàng)目未嚴(yán)格按方案實(shí)施。聯(lián)豐路-百丈路街景整治項(xiàng)目的設(shè)計(jì)要求整治面積18公頃，包括白玉蘭567株、日本晚櫻310株及城市雕塑。實(shí)際綠化整治面積僅為8.8公頃，種植白玉蘭12株，未實(shí)施日本晚櫻和城市雕塑，與“浪漫花街”相去甚遠(yuǎn)。東部新城生態(tài)走廊由于前期調(diào)研不充分，建設(shè)過程中隨意變更，尤其是大幅度變更和減少原定的苗木種植，整體上未能實(shí)現(xiàn)“都市綠肺”的功能。
4.日常養(yǎng)護(hù)管理機(jī)制不完善。部分道路日常養(yǎng)護(hù)隨意性較大，路面破損信息收集不到位，主要依靠被動(dòng)修補(bǔ)。部分區(qū)在資金十分有限的情況下，還將養(yǎng)護(hù)工作層層分包，資金投入更加不足，造成養(yǎng)護(hù)檔次下降，影響了路面、綠化養(yǎng)護(hù)的及時(shí)性，降低了過往車輛、行人通行的舒適度，直接影響城市品質(zhì)。
（四）市區(qū)垃圾分類專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。我市的垃圾分類處理和循環(huán)利用工作自2013年啟動(dòng)以來，在覆蓋范圍、宣傳教育、收運(yùn)處置體系建設(shè)等方面取得階段性成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.垃圾分類質(zhì)量總體不夠理想。截至2017年底，市政府制定的人均垃圾處置減量率、資源回收利用率等主要指標(biāo)未能如期實(shí)現(xiàn)。因市級(jí)相關(guān)職能部門對(duì)垃圾分類工作合力不夠，各區(qū)政府（管委會(huì)）、街道社區(qū)履責(zé)不到位，居民和物業(yè)公司對(duì)垃圾分類的責(zé)任和義務(wù)難以落實(shí)，住宅小區(qū)垃圾混投混收問題依舊存在。
2.垃圾分類管理平臺(tái)使用績效不佳。耗資819萬元的垃圾分類管理平臺(tái)已投入使用，但存在廚余垃圾袋等物資發(fā)放數(shù)據(jù)缺失和失真情況，無法利用平臺(tái)對(duì)垃圾分類效果進(jìn)行有效考核，在推動(dòng)垃圾分類工作中未能起到應(yīng)有的作用。
3.相關(guān)工程建設(shè)延期影響了垃圾分類效果。原定于2015年底建成使用的中心城區(qū)廚余垃圾處理廠，因?qū)徟鷷r(shí)間長、選址困難、實(shí)施模式調(diào)整等原因未能按計(jì)劃開工，雖搶抓進(jìn)度，但也要到2018年底才能完工，導(dǎo)致部分已分類廚余垃圾被當(dāng)作其他垃圾處置，影響了垃圾分類效果。
（五）公共自行車運(yùn)營專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。市區(qū)公共自行車政策的實(shí)施，在倡導(dǎo)綠色出行理念、緩解城市交通擁堵、滿足市民短距出行等方面均起到了積極作用，基本能滿足市民需求。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.公共自行車財(cái)政負(fù)擔(dān)逐年增加。截至2017年底，市區(qū)公共自行車?yán)塾?jì)投入建設(shè)資金2.19億元，財(cái)政運(yùn)營補(bǔ)貼累計(jì)1.69億元。目前采用的是1小時(shí)內(nèi)免費(fèi)騎行、換騎時(shí)間不累加的收費(fèi)方式，免費(fèi)和收費(fèi)比為約58:1，4年累計(jì)收費(fèi)只有564.78萬元，但運(yùn)營管理成本僅2017年度就約有5400萬元，折合單車成本為1475元，同時(shí)廣告資源沒有得到開發(fā)利用，長期虧損在所難免，將進(jìn)一步增加公共財(cái)政負(fù)擔(dān)。
2.公共自行車使用率逐年下降。隨著共享單車的蓬勃發(fā)展，加上公共自行車租還方式不順暢，造成用戶增速明顯下降，2017年投入公共自行車3.66萬輛，實(shí)際租車用戶47.97萬人，當(dāng)年注冊(cè)用戶凈增加1.35萬人，但總租用量同比下降了12.8%，而且超過50%以上用戶1個(gè)月租用不到兩次，約70%用戶1周租用1次以下，1/4網(wǎng)點(diǎn)的樁位日均使用率低于1次。
3.共享單車缺乏統(tǒng)籌管理。共享單車進(jìn)入寧波后，車輛總數(shù)、日均租用量，都遠(yuǎn)超公共自行車，但亂停亂放已成常態(tài)。相關(guān)部門對(duì)減少共享單車企業(yè)相互惡意競爭、節(jié)約社會(huì)管理成本等方面，缺乏具體的措施和手段，同時(shí)對(duì)公共自行車與共享單車的融合發(fā)展也缺乏系統(tǒng)研究。
四、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況
對(duì)15個(gè)部門（單位）開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，并對(duì)北侖區(qū)開展了領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)試點(diǎn)。審計(jì)結(jié)果表明，領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)進(jìn)一步增強(qiáng)、管理制度進(jìn)一步規(guī)范、履職能力進(jìn)一步提升。但仍存在履職盡責(zé)不力、監(jiān)督管理缺位、執(zhí)紀(jì)守法不嚴(yán)等問題。
（一）部門領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。
1.貫徹落實(shí)上級(jí)有關(guān)規(guī)定不夠嚴(yán)格。主要表現(xiàn)在“三公經(jīng)費(fèi)”使用和津補(bǔ)貼發(fā)放規(guī)定執(zhí)行不夠規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)范圍有所突破。存在無公函接待或接待超標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)開支缺乏明細(xì)等現(xiàn)象，以及超標(biāo)準(zhǔn)列支和違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)等問題。
2.重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策管理及制度建設(shè)不夠健全。個(gè)別部門沒有將“三重一大”等經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)納入集體決策范圍。有的雖有制度但未按規(guī)定對(duì)個(gè)別重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行集體討論；有的內(nèi)部控制制度不全，不相容職責(zé)崗位未分離，缺乏有效約束機(jī)制。如有的單位未將專項(xiàng)資金分配等事項(xiàng)納入黨委、主任會(huì)議議事范圍。有的單位未就行政處罰款等重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)建立規(guī)章制度。個(gè)別單位出納同時(shí)保管財(cái)務(wù)專用章和法定代表人印章，資金管理風(fēng)險(xiǎn)較大。
3.財(cái)經(jīng)制度及規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)肅。個(gè)別部門（單位）存在房租收入未及時(shí)收取和未按規(guī)定上繳，有的結(jié)余資金長期沉淀。如3個(gè)部門（單位）未按規(guī)定上繳項(xiàng)目結(jié)余及房租等收入656萬元。有的單位建設(shè)資金結(jié)余2289萬元沉淀8年。有的單位10個(gè)案件的涉案款金額228.26萬元未按規(guī)定在法院判決后1個(gè)月內(nèi)處置。
4.重大項(xiàng)目的實(shí)施及執(zhí)行管理不夠規(guī)范。特別在政府投資和政府采購項(xiàng)目中，存在未按規(guī)定招標(biāo)、違規(guī)拆分規(guī)避招標(biāo)，以及采購程序倒置致使招標(biāo)流于形式等問題。有的未按招標(biāo)結(jié)果簽訂合同，存在合同簽訂單位與中標(biāo)單位不一致等現(xiàn)象。如有的單位6個(gè)項(xiàng)目先采購后補(bǔ)辦手續(xù)，涉及標(biāo)的金額2119萬元。有的單位1批設(shè)備未實(shí)施公開招標(biāo)，涉及標(biāo)的金額63.87萬元。
5.內(nèi)部控制及監(jiān)督管理不夠到位。對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)制度不夠重視，缺乏對(duì)下屬單位和重點(diǎn)崗位的有效監(jiān)督管理，存在未按政策要求補(bǔ)助企業(yè)相關(guān)專項(xiàng)資金等現(xiàn)象。如有的單位對(duì)3個(gè)終止的補(bǔ)助項(xiàng)目未進(jìn)行清算或收回，涉及資金654萬元。有的單位不符合規(guī)定補(bǔ)助15家企業(yè)相關(guān)專項(xiàng)資金422萬元。甚至有個(gè)別人員在所屬行業(yè)協(xié)會(huì)服務(wù)外包項(xiàng)目中涉嫌受賄，移送相關(guān)部門處理，已被追究刑事責(zé)任。
（二）北侖區(qū)領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)情況。
1.規(guī)劃之間缺乏銜接。寧波市北侖區(qū)域城市總體規(guī)劃、北侖區(qū)環(huán)境功能區(qū)劃、北侖區(qū)土地利用總體規(guī)劃等規(guī)劃之間存在相互沖突情況。寧波總規(guī)北侖區(qū)域確定的禁止開發(fā)區(qū)域和限制開發(fā)區(qū)域內(nèi)存在3處建設(shè)未辦理規(guī)劃審批手續(xù)，面積共計(jì)7.92公頃。
2.部分考核目標(biāo)未完成。北侖區(qū)2014年度、2015年度單位GDP能源消耗實(shí)際下降分別為3.7%和0.7%，均未達(dá)到“單位GDP能耗下降5.5%以上”的要求。2014年至2016年，北侖近岸海域有4個(gè)監(jiān)測點(diǎn)水質(zhì)為劣Ⅳ類水質(zhì)，海水富營養(yǎng)化嚴(yán)重，未達(dá)到海水水質(zhì)不低于Ⅳ類標(biāo)準(zhǔn)的要求。
3.部分省級(jí)公益林被違規(guī)占用。2014年至2016年，北侖區(qū)共有5個(gè)土地開發(fā)項(xiàng)目將省級(jí)公益林22.62公頃違規(guī)墾造成耕地。供地項(xiàng)目、農(nóng)轉(zhuǎn)用項(xiàng)目、采礦項(xiàng)目占用省級(jí)公益林共50宗，涉及27.81公頃。
五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
加大政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督力度，實(shí)施了軌道交通在建工程、櫟社國際機(jī)場三期擴(kuò)建工程等18個(gè)重大投資項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)和北環(huán)快速路工程、李惠利醫(yī)院東部院區(qū)工程等9個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行或竣工決（結(jié)）算審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）個(gè)別工程概算約束力不強(qiáng)。環(huán)城南路快速路改造項(xiàng)目批準(zhǔn)的概算總投資為27.29億元，包括建筑安裝費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)及前期費(fèi)，實(shí)際完成投資31.63億元，超過概算4.34億元，達(dá)15.9%。
（二）部分工程招標(biāo)不規(guī)范，涉及15個(gè)項(xiàng)目。如“五路四橋”項(xiàng)目東外環(huán)路（南外環(huán)路—北外環(huán)路）設(shè)計(jì)等53個(gè)單項(xiàng)合同未經(jīng)公開招標(biāo)直接發(fā)包，涉及合同金額7656.95萬元。東部新城生態(tài)走廊項(xiàng)目的景觀照明設(shè)備未嚴(yán)格執(zhí)行公開招標(biāo)，涉及金額794.54萬元。桃源水廠及出廠管線工程招標(biāo)文件條款設(shè)置及控制價(jià)編制存在欠缺，對(duì)造價(jià)控制造成一定影響。
（三）部分工程實(shí)施進(jìn)度滯后，涉及8個(gè)項(xiàng)目。由于征地拆遷、項(xiàng)目管線遷移涉及較多產(chǎn)權(quán)單位等原因，環(huán)城南路東段及北環(huán)東路快速化改造工程工期滯后。櫟社機(jī)場三期擴(kuò)建工程進(jìn)度與計(jì)劃相比滯后約6個(gè)月。
（四）部分工程變更不規(guī)范，涉及13個(gè)項(xiàng)目。如北環(huán)快速路（前洋立交-世紀(jì)大道）工程2.05億元的變更審批滯后，直至項(xiàng)目完工后3年才核實(shí)確認(rèn)。特殊教育中心項(xiàng)目的地下車庫地面等3項(xiàng)內(nèi)容變更，未經(jīng)設(shè)計(jì)單位確認(rèn)，僅以聯(lián)系單方式處理。
（五）部分工程未按圖施工，涉及9個(gè)項(xiàng)目。如水庫群聯(lián)網(wǎng)聯(lián)調(diào)工程個(gè)別輸水隧洞襯砌施工，存在部分鋼筋未按圖施工等不規(guī)范現(xiàn)象。三官堂大橋及接線工程的個(gè)別內(nèi)容未按照施工技術(shù)規(guī)程實(shí)施，造成返工處理，存在調(diào)整情況。
六、國有企業(yè)及產(chǎn)業(yè)基金審計(jì)情況
對(duì)我市部分國有企業(yè)投資的城市綜合體項(xiàng)目運(yùn)行情況、市工業(yè)投資集團(tuán)有限公司（以下簡稱工投集團(tuán)）、市旅游投資發(fā)展有限公司（以下簡稱旅投公司）、市本級(jí)政府產(chǎn)業(yè)基金投資業(yè)務(wù)情況及寧波市三家城市商業(yè)銀行（寧波銀行、寧波通商銀行和寧波東海銀行）防范風(fēng)險(xiǎn)及服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況進(jìn)行了審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
（一）市屬國有企業(yè)審計(jì)情況。國有企業(yè)在完善城市基礎(chǔ)設(shè)施和民生實(shí)事工程建設(shè)方面發(fā)揮了一定的作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.企業(yè)盈利能力不強(qiáng)。寧波華生國際家居廣場有限公司資產(chǎn)運(yùn)營能力較弱，截至2016年底，累計(jì)虧損已達(dá)2.68億元。旅投公司2017年度賬面略有利潤，但扣除收購股權(quán)等產(chǎn)生的非經(jīng)常性利潤0.93億元，實(shí)際虧損0.91億元。
2.企業(yè)管理存在漏洞。截至2016年底，工投集團(tuán)一直未對(duì)多年掛賬的資產(chǎn)1.61億元、負(fù)債0.93億元進(jìn)行賬務(wù)處理，造成凈資產(chǎn)虛增。截至2017年5月底，月湖盛園內(nèi)的修復(fù)建筑和文保建筑共計(jì)1.03萬平方米，其中已出租面積1.02萬平方米，但上述建筑未全部辦妥消防驗(yàn)收手續(xù)。部分項(xiàng)目采購不合規(guī)，如寧波城市廣場開發(fā)經(jīng)營有限公司3個(gè)維修保養(yǎng)項(xiàng)目存在被詢價(jià)單位為關(guān)聯(lián)方的情況，南塘老街一期物業(yè)托管項(xiàng)目未公開招標(biāo)。
3.部分城市綜合體項(xiàng)目未實(shí)現(xiàn)功能定位。如定位為國際貿(mào)易和會(huì)展企業(yè)平臺(tái)的國展中心，截至2016年底，入駐的國際貿(mào)易和會(huì)展類企業(yè)僅占27.3%。約1.24萬平方米的場所出租給2家公司用于體育健身場地。截至審計(jì)日，寧波模具產(chǎn)業(yè)園區(qū)一期實(shí)際銷售和出租給模具生產(chǎn)企業(yè)的面積分別占園區(qū)總建筑面積的16.5%、19.3%。
（二）產(chǎn)業(yè)基金投資業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。截至2017年底，市本級(jí)設(shè)有天使基金、創(chuàng)投基金和產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金三類政府產(chǎn)業(yè)基金，設(shè)立規(guī)模112億元，已到位資金73.8億元。審計(jì)結(jié)果表明，我市政府產(chǎn)業(yè)基金體系初步形成，基金的杠桿和引導(dǎo)作用逐步顯現(xiàn)，為培育發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域中小企業(yè)，促進(jìn)“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”發(fā)揮了作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分基金投資與定位不符。創(chuàng)投基金18個(gè)直接投資項(xiàng)目中，有4項(xiàng)投資共計(jì)1900萬元沒有按規(guī)定落戶在寧波區(qū)域，占直接投資總額的20.7%。抽查發(fā)現(xiàn)部分產(chǎn)業(yè)基金投資方向與基金定位、功能不符，投資領(lǐng)域不符合政策目的，如電子商務(wù)產(chǎn)業(yè)基金投資母嬰護(hù)理會(huì)所和寵物醫(yī)院服務(wù)公司，海洋產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金投資金融外包與綜合支付服務(wù)企業(yè)等。
2.產(chǎn)業(yè)基金多頭管理投資標(biāo)的交叉重復(fù)。天使基金、創(chuàng)投基金、產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金分別隸屬9個(gè)主管部門，多頭運(yùn)作分散管理，市級(jí)層面缺乏統(tǒng)一的管理牽頭機(jī)構(gòu)。同時(shí)，政府產(chǎn)業(yè)基金設(shè)置存在條塊分割，既有按行業(yè)設(shè)置，又有按階段設(shè)置，導(dǎo)致一些基金投資標(biāo)的交叉重復(fù)。
3.基金運(yùn)營監(jiān)管不到位?；鸸芾砉驹谶\(yùn)營環(huán)節(jié)、投后管理等方面跟進(jìn)不到位，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。抽查發(fā)現(xiàn)，風(fēng)投機(jī)構(gòu)和天使投資人在5家企業(yè)投資3850萬元，創(chuàng)投基金和天使基金跟投1880萬元，其中4420萬元在資金到賬后被企業(yè)轉(zhuǎn)出。
（三）市屬城市商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)及服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)審計(jì)情況。審計(jì)結(jié)果表明，寧波銀行、通商銀行和東海銀行三家城商行較好地貫徹執(zhí)行了國家支持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、落實(shí)“三去一降一補(bǔ)”等宏觀調(diào)控政策，各單位積極采取措施防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)基本符合監(jiān)管要求，法人治理結(jié)構(gòu)得到不斷完善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是貸后管理不嚴(yán)，造成部分信貸資金用途不實(shí)。3150萬元企業(yè)貸款被改變用途，1837萬元個(gè)人貸款被轉(zhuǎn)入證券公司用于購買股票。二是貸款“五級(jí)”分類不夠準(zhǔn)確。有4筆貸款合計(jì)5790萬元，未按規(guī)定從“關(guān)注”類下調(diào)至“次級(jí)”類，人為降低不良貸款率。三是轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營費(fèi)用，增加企業(yè)經(jīng)營成本。個(gè)別銀行將應(yīng)由自身承擔(dān)的抵押物評(píng)估手續(xù)費(fèi)轉(zhuǎn)嫁貸款企業(yè)承擔(dān)，增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。
七、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見
根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，在抓好整改落實(shí)的基礎(chǔ)上，全面貫徹落實(shí)新發(fā)展理念，完善各領(lǐng)域政策措施和制度規(guī)則，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督，防范財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，保障我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展。
（一）圍繞推進(jìn)“六爭攻堅(jiān)”，持續(xù)強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)督。貫徹落實(shí)市委、市政府的決策部署，緊緊圍繞名城名都建設(shè)目標(biāo)，發(fā)揮財(cái)政職能作用，強(qiáng)化“六爭攻堅(jiān)、三年攀高”行動(dòng)的要素保障。聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，加大對(duì)重大項(xiàng)目建設(shè)、重要試點(diǎn)示范、重點(diǎn)區(qū)塊開發(fā)、重要改革創(chuàng)新、重點(diǎn)民生改善等領(lǐng)域的監(jiān)管。以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，切實(shí)發(fā)揮金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持作用，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)減稅降費(fèi)政策措施。著重加強(qiáng)和完善對(duì)國有企業(yè)的監(jiān)督管理，研究解決產(chǎn)業(yè)基金管理使用中存在的突出問題，努力推動(dòng)寧波走在高質(zhì)量發(fā)展前列。
（二）加快推進(jìn)財(cái)政管理改革，切實(shí)提高財(cái)政資金效率。緊密結(jié)合市人大常委會(huì)的監(jiān)督要求，強(qiáng)化政府預(yù)算執(zhí)行全過程、全方位監(jiān)督。進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)算和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的編制，預(yù)算資金要落實(shí)到具體部門和地區(qū)，減少二次分配，加快財(cái)政資金撥付。完善國有資本經(jīng)營預(yù)算制度，不斷擴(kuò)大國有資本經(jīng)營收益預(yù)算的覆蓋面，嚴(yán)格收益收繳。深化國庫集中支付管理，完善支付管理系統(tǒng)的自動(dòng)警示等功能，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算支出剛性，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，改革完善專項(xiàng)資金績效管理，提高財(cái)政資金分配的精準(zhǔn)度和有效性。
（三）落實(shí)好市人大審議意見，強(qiáng)化審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用力度。加大推進(jìn)審計(jì)結(jié)果的公開力度，建立健全審計(jì)成果運(yùn)用的長效機(jī)制。強(qiáng)化審計(jì)整改工作協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改的專項(xiàng)聯(lián)合督查，進(jìn)一步落實(shí)被審計(jì)單位整改第一責(zé)任人責(zé)任，及時(shí)糾正違紀(jì)違規(guī)問題。加大審計(jì)結(jié)果運(yùn)用，舉一反三促進(jìn)完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生，把審計(jì)結(jié)果及整改情況作為考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
（四）深化審計(jì)體制改革，全面發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。落實(shí)黨中央對(duì)審計(jì)工作的部署要求，優(yōu)化審計(jì)資源配置，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)。拓展審計(jì)監(jiān)督廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。堅(jiān)持科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。
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