浙江省審計(jì)廳廳長 朱忠明
主任、副主任、秘書長、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予以審議。
根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，省審計(jì)廳組織對(duì)2017年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和全省其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。全省審計(jì)機(jī)關(guān)以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中全會(huì)和省第十四次黨代會(huì)、省委十四屆二次全會(huì)精神，以“八八戰(zhàn)略”為指引，牢固樹立“四個(gè)意識(shí)”，貫徹新發(fā)展理念，認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大五次會(huì)議決議，緊緊圍繞貫徹落實(shí)新預(yù)算法、打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”、全面深化改革支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展、加強(qiáng)和改善民生、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行等開展審計(jì)監(jiān)督；積極探索以政策跟蹤審計(jì)、財(cái)政審計(jì)大格局、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)“三個(gè)平臺(tái)”為載體，創(chuàng)新審計(jì)組織方式和實(shí)施模式，推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋；堅(jiān)持依法審計(jì)、客觀求實(shí)、鼓勵(lì)創(chuàng)新、推動(dòng)改革，嚴(yán)肅查處重大違紀(jì)違法問題，揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，著力反映體制機(jī)制性問題，保障和服務(wù)全省“兩個(gè)高水平”建設(shè)。
2017年6月至2018年5月，全省審計(jì)系統(tǒng)共組織完成審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目2684個(gè)，向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果807份，查出違規(guī)金額32.72億元，損失浪費(fèi)金額3.16億元，管理不規(guī)范金額3438.25億元，審計(jì)處理處罰金額392.43億元，促進(jìn)完善制度540項(xiàng)，提出審計(jì)建議被采納6293條。
審計(jì)結(jié)果表明，2017年，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省各地區(qū)、各部門積極應(yīng)對(duì)新形勢(shì)，以“最多跑一次”改革為引領(lǐng)，推動(dòng)各項(xiàng)改革不斷深化，全省經(jīng)濟(jì)發(fā)展穩(wěn)中向好，發(fā)展質(zhì)量不斷提高，民生保障持續(xù)改善，各項(xiàng)事業(yè)持續(xù)推進(jìn)，省級(jí)財(cái)政運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行情況良好，一般公共預(yù)算收入和支出分別增長5.2%、5.4%，財(cái)政職能作用得到較好發(fā)揮。
——推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。出臺(tái)扶持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展財(cái)政政策，籌措設(shè)立振興實(shí)體經(jīng)濟(jì)財(cái)政專項(xiàng)激勵(lì)資金，安排18億元促進(jìn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造提升；支持之江實(shí)驗(yàn)室和杭州城西科創(chuàng)大走廊建設(shè)；完善森林生態(tài)效益補(bǔ)償制度，實(shí)施“兩山”建設(shè)財(cái)政專項(xiàng)激勵(lì)政策，安排143.62億元支持“治水”“治氣”“治土”。
——加強(qiáng)民生事業(yè)保障。全省財(cái)政支出增量的三分之二以上用于民生；將城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保、基本公共衛(wèi)生服務(wù)的財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)分別提高至年人均470元和50元；支持實(shí)施低收入農(nóng)戶收入倍增計(jì)劃，推進(jìn)光伏小康工程，鞏固和擴(kuò)大脫貧成果。
——深化財(cái)稅改革。落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，取消或停征一批行政事業(yè)性收費(fèi)，階段性下調(diào)單位失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率；加強(qiáng)省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效管理，完善省級(jí)財(cái)政資金競爭性存放制度，推動(dòng)預(yù)決算公開；出臺(tái)管控和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)措施，實(shí)行“三個(gè)不得立項(xiàng)”和“六必問責(zé)”舉措。
一、圍繞預(yù)算法貫徹實(shí)施審計(jì)情況
圍繞預(yù)算法的貫徹實(shí)施，重點(diǎn)關(guān)注省級(jí)財(cái)政管理、省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行和市縣財(cái)政決算情況，促進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政管理，推進(jìn)財(cái)政體制改革，提高財(cái)政資源配置效率。
（一）省級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況。根據(jù)預(yù)算法的規(guī)定，省審計(jì)廳對(duì)省財(cái)政廳編制的省級(jí)決算草案在上報(bào)省政府前進(jìn)行了審計(jì)。省級(jí)決算草案表明，2017年省級(jí)一般公共預(yù)算收入合計(jì)323.83億元，支出合計(jì)490.14億元；省級(jí)政府性基金預(yù)算收入合計(jì)64.55億元，支出合計(jì)101.55億元；省級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算收入27.67億元，支出12.2億元；省級(jí)社保基金預(yù)算收入240.78億元，支出142.85億元。與向省十三屆人大一次會(huì)議報(bào)告的預(yù)算執(zhí)行數(shù)相比，省級(jí)一般公共預(yù)算收入決算數(shù)增加0.78億元，主要是清理期財(cái)政部增加分配我省跨地區(qū)企業(yè)所得稅造成；省級(jí)政府性基金收支決算數(shù)與執(zhí)行數(shù)一致；省級(jí)國有資本經(jīng)營收支決算數(shù)與執(zhí)行數(shù)一致；省級(jí)社會(huì)保障基金收入決算數(shù)少4.48億元，支出決算數(shù)少2.77億元，主要是填報(bào)預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)時(shí)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支結(jié)算未完成。上述收支差異已經(jīng)根據(jù)決算整理期清理結(jié)果作出調(diào)整。對(duì)省級(jí)預(yù)算分配、預(yù)算執(zhí)行、績效管理等審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)算編制基礎(chǔ)工作不夠扎實(shí)。抽查14個(gè)省級(jí)部門實(shí)施的26個(gè)政府投資項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，17個(gè)項(xiàng)目的績效目標(biāo)僅編制了總體目標(biāo)，沒有細(xì)化當(dāng)年目標(biāo)；1個(gè)項(xiàng)目的2017年績效目標(biāo)表述與2016年相比只是修改了年份。部分省級(jí)部門項(xiàng)目預(yù)算整合不到位，75家預(yù)算單位一級(jí)項(xiàng)目超過5個(gè)控制數(shù)，如浙江財(cái)經(jīng)大學(xué)和省公路管理局有10個(gè)一級(jí)項(xiàng)目；218家預(yù)算單位一級(jí)項(xiàng)目下設(shè)置二級(jí)項(xiàng)目個(gè)數(shù)超過5個(gè)控制數(shù)，如浙江省醫(yī)學(xué)科學(xué)院一級(jí)項(xiàng)目“其他發(fā)展建設(shè)（科研）”下設(shè)51個(gè)二級(jí)項(xiàng)目。
2.部分單位預(yù)算執(zhí)行率較低。24個(gè)部門預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行率低于91%，如省福利彩票發(fā)行中心預(yù)算執(zhí)行率為44.93%。17個(gè)單位的19個(gè)單項(xiàng)金額在1000萬元以上的項(xiàng)目執(zhí)行率不足10%，如省體育局的省全民健身中心建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算1億元，實(shí)際支出5萬元，執(zhí)行率為0.05%。兩年結(jié)轉(zhuǎn)未使用指標(biāo)返還重新安排的執(zhí)行率較低，涉及70家預(yù)算單位的187個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)，其中省新華醫(yī)院等26家單位的33個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)返回后當(dāng)年實(shí)際支出為零。
3.部分財(cái)政政策落實(shí)不到位。一是未嚴(yán)格執(zhí)行公款競爭性存放制度。省級(jí)社保基金專戶和其他專戶的銀行活期存款余額19.05億元未開展保值增值操作；8個(gè)部門（單位）未按規(guī)定開展公款競爭性存放，如省科協(xié)2150.35萬元沒有開展競爭性存放，省殘聯(lián)基建專戶閑置資金3000萬元直至2018年才進(jìn)行競爭性存放。二是基金運(yùn)作進(jìn)展遲緩。6億元的科技成果轉(zhuǎn)化引導(dǎo)基金因運(yùn)營機(jī)構(gòu)未設(shè)立而未實(shí)質(zhì)性開展運(yùn)作。
4.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)補(bǔ)助資金管理不夠完善。一是部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制不健全。53個(gè)省級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目中，國土地礦專項(xiàng)等30個(gè)專項(xiàng)的管理辦法未明確實(shí)施期限或退出機(jī)制。二是財(cái)政撥款資金大量閑置。如省殘聯(lián)2017年轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助蒼南縣5665.6萬元資金中，有2013.04萬元結(jié)余未使用；省供銷社、省安監(jiān)局歷年下達(dá)市縣的專項(xiàng)分別有1372萬元、604.62萬元仍滯留在當(dāng)?shù)刎?cái)政部門。
（二）省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。今年擴(kuò)大了省級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)覆蓋面，對(duì)省財(cái)政廳等30個(gè)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，省級(jí)部門普遍重視預(yù)算編制和執(zhí)行，控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.未按要求編制全口徑收入預(yù)算，部分收入未及時(shí)上繳財(cái)政。主要是中央補(bǔ)助收入或歷年結(jié)余未納入預(yù)算、收入未按規(guī)定入賬或上繳財(cái)政。一是4個(gè)部門歷年結(jié)余資金未納入單位預(yù)算或未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額5.76億元，如省交通運(yùn)輸廳下屬3個(gè)單位有4.69億元結(jié)余資金未納入部門預(yù)算。二是4個(gè)部門未將國家部委下?lián)苜Y金納入部門預(yù)算，涉及金額2479.72萬元，如省工商局在往來科目核算國家工商總局下?lián)軐ｍ?xiàng)資金813.9萬元。三是10個(gè)部門自行組織的各種收入存在未及時(shí)上繳財(cái)政、掛往來款或直接由下屬非預(yù)算單位收取等問題，涉及金額1.7億元，如省林業(yè)廳6010.13萬元森林植被恢復(fù)費(fèi)未及時(shí)繳省財(cái)政非稅收入專戶。
2.部分支出不規(guī)范。主要是虛列支出、提前付款或年底突擊支出、費(fèi)用下沉等。一是5個(gè)部門虛列支出2338.52萬元，如省地勘局下屬單位虛構(gòu)外包合同列支工程款1000.22萬元。二是18個(gè)部門超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出426.4萬元，如省安監(jiān)局下屬3家單位列支土特產(chǎn)、禮品等支出105.39萬元。三是5個(gè)部門提前付款或年底突擊支出609.74萬元，如省文化廳下屬浙江歌舞劇院有限公司在未簽合同、未取得發(fā)票情況下支付設(shè)備款455萬元。四是6個(gè)部門在下屬單位列支費(fèi)用797.12萬元，如省發(fā)展規(guī)劃研究院在下屬單位列支出國經(jīng)費(fèi)、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)107.61萬元。
3.執(zhí)行政府采購制度不嚴(yán)格。主要是未經(jīng)審批采購、先采購后審批、未執(zhí)行招標(biāo)條款等。一是省文化廳等3個(gè)部門未經(jīng)審批自行采購或未在定點(diǎn)單位采購支出3682.47萬元。二是3個(gè)部門先采購后審批支出3689.44萬元，如省統(tǒng)計(jì)局在申請(qǐng)采購設(shè)備前已經(jīng)與供貨商簽訂兩份金額合計(jì)為2836.18萬元的設(shè)備采購合同。三是6個(gè)部門未執(zhí)行招標(biāo)條款或未編制采購文書支出2570.32萬元，如省信訪局簽訂項(xiàng)目合同把關(guān)不嚴(yán)，招投標(biāo)文件約定的部分免費(fèi)服務(wù)權(quán)益未獲保障，涉及金額97萬元。
4.資產(chǎn)管理使用不規(guī)范。一是3個(gè)部門基建項(xiàng)目共9281.36萬元未及時(shí)辦理竣工決算、資產(chǎn)移交手續(xù)，如省戒毒管理局下屬十里坪戒毒所的“十里坪基礎(chǔ)設(shè)施改造工程”項(xiàng)目已完工，基建支出掛賬金額4349.37萬元未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。二是11個(gè)部門共1.38億元資產(chǎn)未按規(guī)定核算，其中有7個(gè)部門信息化資產(chǎn)1.22億元未納入單位資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
（三）市縣財(cái)政決算審計(jì)情況。對(duì)麗水市等19個(gè)市縣2016年度財(cái)政決算的審計(jì)結(jié)果表明，各市縣積極推進(jìn)財(cái)政改革，預(yù)決算透明度不斷提高，財(cái)政管理水平不斷提升。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.預(yù)決算管理不到位。主要是預(yù)決算編制不完整、不夠細(xì)化，預(yù)算調(diào)整不嚴(yán)肅。安吉縣等2個(gè)縣尚未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。3個(gè)市縣存在年中二次分配，如杭州市上城區(qū)年初預(yù)算安排的經(jīng)濟(jì)發(fā)展等專項(xiàng)2.48億元未明確具體項(xiàng)目。4個(gè)市縣預(yù)算調(diào)整不及時(shí)，如慈溪市2016年12月22日才向市人大常委會(huì)提交2016年度財(cái)政預(yù)算調(diào)整報(bào)告。
2.財(cái)政專戶管理不夠嚴(yán)格。5個(gè)市縣的22個(gè)財(cái)政專戶應(yīng)撤未撤，7個(gè)市縣財(cái)政專戶應(yīng)專不專，如衢州市柯城區(qū)和慈溪市的償債準(zhǔn)備金專戶核算企業(yè)應(yīng)急周轉(zhuǎn)金、其他項(xiàng)目資金或財(cái)政調(diào)度資金。
3.財(cái)政資金使用不夠規(guī)范。6個(gè)市縣的32.89億元國庫資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶存放，如溫州市洞頭區(qū)將3.36億元國庫資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。7個(gè)市縣2016年底有71.64億元財(cái)政專戶資金外借周轉(zhuǎn)使用，如紹興市上虞區(qū)出借37.54億元給國有獨(dú)資紹興市上虞區(qū)建設(shè)發(fā)展有限公司。
二、圍繞打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”審計(jì)情況
圍繞打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”，重點(diǎn)關(guān)注城市商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范、地方政府性債務(wù)管理、加快發(fā)展縣扶貧、東西部扶貧協(xié)作和對(duì)口支援、長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)、土壤污染防治等中央和省重大決策部署貫徹落實(shí)情況，助力跨越當(dāng)前發(fā)展階段的特有關(guān)口。
（一）城市商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)及服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)杭州銀行等13家城市商業(yè)銀行審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各銀行持續(xù)優(yōu)化機(jī)構(gòu)布局、創(chuàng)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的能力不斷提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.投向制造業(yè)的信貸資金下降，有的違規(guī)投向房地產(chǎn)。2016年，13家銀行投向制造業(yè)的信貸資金為3792.09億元，比2015下降9%。截至2017年3月底，通過同業(yè)、理財(cái)?shù)葮I(yè)務(wù)繞道投向房地產(chǎn)領(lǐng)域的信貸資金余額384.37億元。
2.非傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)占比高，有的風(fēng)險(xiǎn)較大。13家銀行同業(yè)、理財(cái)?shù)确莻鹘y(tǒng)信貸業(yè)務(wù)增長較快，截至2017年3月底，同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)平均比例已達(dá)44.51%，其中4家銀行通過同業(yè)業(yè)務(wù)為他行提供通道或代持資產(chǎn)923.46億元，加大了金融機(jī)構(gòu)間系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)度。
3.違規(guī)開具銀行承兌匯票。8家銀行違規(guī)開具無真實(shí)貿(mào)易背景銀行承兌匯票，涉及金額92.15億元；4家銀行違規(guī)向客戶發(fā)放信貸資金后轉(zhuǎn)作保證金，或以存單質(zhì)押方式開立銀行承兌匯票，涉及金額2300萬元。
（二）地方政府性債務(wù)審計(jì)情況。省委、省政府高度重視政府性債務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范工作，多次召開會(huì)議進(jìn)行專題研究，出臺(tái)防范化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)行動(dòng)實(shí)施方案，省審計(jì)廳出臺(tái)加強(qiáng)政府性債務(wù)審計(jì)工作的意見，在2017年市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政決算審計(jì)中重點(diǎn)關(guān)注了地方政府性債務(wù)情況。從審計(jì)情況看，各地各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省債務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控的部署。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在控制債務(wù)規(guī)模和規(guī)范舉借方式方面還存在一些問題。
1.部分市縣債務(wù)限額以外新增政府隱性債務(wù)較大。9個(gè)市縣存在不同程度的政府隱性債務(wù)。
2.違規(guī)融資途徑多樣。5個(gè)市縣向村集體、個(gè)人借款或通過企事業(yè)單位、政府購買服務(wù)等方式違規(guī)舉債。
3.部分承擔(dān)公益性項(xiàng)目的國有企業(yè)過度對(duì)外擔(dān)保，形成較大風(fēng)險(xiǎn)。有4家承擔(dān)公益性項(xiàng)目的國有企業(yè)2016年底對(duì)外擔(dān)保金額超過凈資產(chǎn)100%。
4.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政赤字或隱性赤字情況不容忽視。審計(jì)的284個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，有49個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在財(cái)政赤字、金額23.19億元，有19個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在隱性赤字、金額18.56億元。
（三）全省扶貧專項(xiàng)審計(jì)情況。組織對(duì)淳安縣等26個(gè)加快發(fā)展縣和金華市婺城區(qū)等3個(gè)縣開展扶貧專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省精準(zhǔn)扶貧工作部署，強(qiáng)化責(zé)任、整合資源、創(chuàng)新舉措，扶貧工作推進(jìn)有序，成效明顯。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.經(jīng)濟(jì)薄弱村消除工作有待提升。一是已消除的薄弱村集體經(jīng)濟(jì)收入以財(cái)政補(bǔ)助為主，部分村經(jīng)營性收入缺乏穩(wěn)定性和持續(xù)性，自身“造血”功能不足，如遂昌縣97個(gè)已消除的薄弱村中有51個(gè)村經(jīng)營性收入為零。二是部分財(cái)政扶持村級(jí)物業(yè)項(xiàng)目推進(jìn)遲緩，如蘭溪市2017年以前收到物業(yè)項(xiàng)目補(bǔ)助資金1118萬元，其中屬于2015年至2016年的補(bǔ)助資金608萬元，直至2017年下半年才立項(xiàng)安排9個(gè)項(xiàng)目。
2.扶貧資金使用績效不高。一是7.82億財(cái)政資金沉淀，其中因項(xiàng)目未落實(shí)形成結(jié)余1.14億元、因項(xiàng)目進(jìn)度緩慢等形成結(jié)余6.68億元，如龍泉市等10個(gè)試點(diǎn)縣的30個(gè)光伏扶貧項(xiàng)目有10個(gè)項(xiàng)目未開工、16個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)度完成，資金結(jié)余4.44億元。二是部分產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金投向不夠精準(zhǔn)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入占比過高，如常山縣2015年至2017年產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目資金用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)2637.47萬元，涉及項(xiàng)目108個(gè)，分別占項(xiàng)目資金總額和項(xiàng)目數(shù)的80.78%、95.57%。三是部分補(bǔ)助資金被虛假申報(bào)、多頭或重復(fù)申報(bào)等方式違規(guī)套取，涉及文成縣等12個(gè)縣，違規(guī)金額1185.98萬元。
3.低收入農(nóng)戶認(rèn)定不精準(zhǔn)、醫(yī)療救助政策未落實(shí)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，各級(jí)扶貧辦、民政及其他管理部門數(shù)據(jù)不夠銜接，動(dòng)態(tài)更新不及時(shí)，在低收入農(nóng)戶認(rèn)定中，有4964人符合認(rèn)定條件未被納入，已被納入的6333人不符合認(rèn)定條件。29個(gè)縣的低收入農(nóng)戶中，2018年有2.45萬人未參加政府各類醫(yī)療保險(xiǎn)，15.86萬人未獲得城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)部分的財(cái)政補(bǔ)助，3.09萬人未獲得相應(yīng)的醫(yī)療救助。
（四）東西部扶貧協(xié)作和對(duì)口支援專項(xiàng)審計(jì)情況。2017年下半年，組織11個(gè)市開展東西部扶貧協(xié)作和對(duì)口支援專項(xiàng)審計(jì)結(jié)果表明，各地積極落實(shí)結(jié)對(duì)幫扶措施，促進(jìn)了結(jié)對(duì)幫扶地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活條件的改善。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分扶貧項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度較慢。2016年至2017年，貴州省黔東南州等3個(gè)對(duì)口幫扶地區(qū)安排的450個(gè)項(xiàng)目中，已竣工項(xiàng)目219個(gè)，完成率僅48.66%，如重慶市涪陵區(qū)47個(gè)項(xiàng)目中有14個(gè)尚未開工、25個(gè)處于在建或完工未驗(yàn)收階段，黔東南州130個(gè)項(xiàng)目還處于項(xiàng)目建議書和實(shí)施方案審批階段。
2.扶貧項(xiàng)目資金結(jié)余較多、使用效率不高。2016年至2017年，撥付貴州省黔西南州等3個(gè)對(duì)口幫扶地區(qū)計(jì)劃項(xiàng)目資金2.14億元，截至審計(jì)時(shí)有結(jié)余資金1.09億元。延伸發(fā)現(xiàn)2015年以前另外還有計(jì)劃項(xiàng)目結(jié)余資金1966.76萬元。
（五）領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)情況。對(duì)云和縣等3個(gè)縣和省林業(yè)廳實(shí)施自然資源資產(chǎn)離任（責(zé)任）審計(jì)，同時(shí)在市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中加大對(duì)自然資源資產(chǎn)的審計(jì)力度。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家和省生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署，較好履行了自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.侵占自然資源資產(chǎn)問題時(shí)有發(fā)生，監(jiān)督執(zhí)法不到位。寧波市北侖區(qū)等3個(gè)縣2014年至2016年違規(guī)侵占省級(jí)以上公益林73.75公頃。有2個(gè)縣監(jiān)督執(zhí)法不到位，如樂清市落實(shí)執(zhí)法處罰措施不到位，對(duì)2012年至2014年間越界、超量開采石料等部分礦山企業(yè)未及時(shí)收取罰金，涉及金額1745.41萬元。
2.部分縣未完成目標(biāo)任務(wù)。寧波市鎮(zhèn)海區(qū)“十二五”期間、云和縣2014年至2016年的單位GDP能耗未完成上級(jí)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)。2014年至2016年，寧波市北侖區(qū)近岸海域大榭等4個(gè)監(jiān)測(cè)點(diǎn)水質(zhì)為劣Ⅳ類，海水富營養(yǎng)化嚴(yán)重，沒有達(dá)到《寧波市海洋功能區(qū)劃》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。
3.省林業(yè)廳濕地保護(hù)工作部分職責(zé)履行不夠到位。一是濕地名錄制管理與國家規(guī)定要求不符。2016年國務(wù)院出臺(tái)法規(guī)要求將所有濕地納入保護(hù)范圍，我省仍采用名錄制方式管理，現(xiàn)有111.01萬公頃濕地面積中僅把列入名錄的36.79萬公頃濕地納入保護(hù)范圍。二是未能及時(shí)準(zhǔn)確掌握全省濕地變化情況。在2012年完成第二次濕地調(diào)查后，沒開展過濕地增減情況調(diào)查，2016年編制的“十三五”規(guī)劃中濕地保有量仍采用2012年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)濕地保護(hù)名錄外的1.48萬公頃濕地已被占用，省林業(yè)廳尚未掌握其變動(dòng)情況。
（六）長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況。按照審計(jì)署統(tǒng)一部署，對(duì)湖州市、金華市、臺(tái)州市的長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況審計(jì)結(jié)果表明，各市堅(jiān)持“共抓大保護(hù)、不搞大開發(fā)”，服務(wù)長江經(jīng)濟(jì)帶建設(shè)、加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)取得較好成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.生態(tài)環(huán)境保護(hù)措施落實(shí)不到位。一是生態(tài)紅線劃定不規(guī)范，小水電站淘汰退出緩慢。金華部分縣839.95公頃濕地保育區(qū)等未按規(guī)定劃入生態(tài)紅線范圍；武義縣有16座小水電站位于生態(tài)保護(hù)紅線內(nèi)，其中5座在禁止開發(fā)區(qū)內(nèi)。二是小水電站生態(tài)流量監(jiān)測(cè)不到位，超規(guī)劃開發(fā)。武義縣等2個(gè)市縣有201座小水電站未建流量監(jiān)測(cè)設(shè)施；磐安縣41座小水電站無生態(tài)流量數(shù)據(jù)，夾溪流域13座小水電站總裝機(jī)容量為規(guī)劃可開發(fā)量的1.17倍。三是東陽市等7市縣部分公益林被占用或損毀。
2.水污染防治不夠有力。一是污水處理廠驗(yàn)收不到位、監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)超標(biāo)、超負(fù)荷運(yùn)行。金華市23家污水處理廠未完成一級(jí)A排放設(shè)施環(huán)保驗(yàn)收，臺(tái)州市13家已運(yùn)行的污水處理廠未完成環(huán)評(píng)驗(yàn)收。湖州市等2個(gè)市65家污水處理廠在線監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示存在不同程度的超標(biāo)記錄。臺(tái)州市等3個(gè)市17家污水處理廠超負(fù)荷運(yùn)行。二是未經(jīng)審批設(shè)置入河排污口。臺(tái)州市等2個(gè)市納入環(huán)保部門統(tǒng)計(jì)的污水直排企業(yè)262家，比水利部門審核同意設(shè)置入河排污口的企業(yè)數(shù)多172家。
3.環(huán)境監(jiān)管不夠嚴(yán)格。一是環(huán)評(píng)監(jiān)管不到位。金華市110家企業(yè)未經(jīng)環(huán)評(píng)審批擅自投產(chǎn)，湖州市4個(gè)省級(jí)工業(yè)集聚區(qū)未通過規(guī)劃環(huán)評(píng)。二是廢氣、廢水監(jiān)管不到位。東陽市1392家紅木企業(yè)中，僅100多家安裝噴漆廢氣收集處理設(shè)施；湖州市18家小型造紙企業(yè)廢水直排入河；金華市百事達(dá)石材市場污水通過露天溝渠排入婺江，污泥露天堆積。
（七）土壤污染防治專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)桐鄉(xiāng)市等12個(gè)縣土壤污染防治情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各地以改善土壤環(huán)境質(zhì)量為核心，推進(jìn)土壤污染綜合防治工作取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.土壤環(huán)境質(zhì)量管理基礎(chǔ)工作缺失。一是文成縣等9個(gè)縣尚未全面掌握轄區(qū)內(nèi)農(nóng)用地主要污染物種類及分布區(qū)域等情況，以及重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)用地主要污染物種類、污染地塊分布、數(shù)量等情況。二是詳查工作推進(jìn)緩慢，調(diào)查的12個(gè)縣均未開展農(nóng)用地樣品測(cè)試工作，余姚市等7個(gè)縣還未開展重點(diǎn)企業(yè)用地基礎(chǔ)信息調(diào)查。三是重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)用地清單核查不到位，如永康市有48家關(guān)停電鍍企業(yè)、7家關(guān)停鉛酸電池生產(chǎn)企業(yè)未納入最終詳查名單；松陽縣56家不銹鋼企業(yè)中僅1家停產(chǎn)企業(yè)納入最終詳查名單。
2.土壤污染風(fēng)險(xiǎn)分類管控不嚴(yán)格。一是桐鄉(xiāng)市等2個(gè)縣未將印染、制革等土壤污染重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)納入土壤環(huán)境重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)名單。二是海寧市等4個(gè)縣控制性詳規(guī)調(diào)整時(shí)，有24個(gè)工業(yè)區(qū)塊變更為住宅、商服、公共管理用地，未開展環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查評(píng)估。三是5個(gè)縣的禁止準(zhǔn)入?yún)^(qū)、限制準(zhǔn)入?yún)^(qū)和生態(tài)紅線范圍內(nèi)有工業(yè)區(qū)、餐飲服務(wù)等，如臺(tái)州市路橋區(qū)出讓給中朋機(jī)電有限公司5.36公頃工業(yè)用地中有1.64公頃位于限制準(zhǔn)入?yún)^(qū)內(nèi)。
3.土壤污染源頭防治不夠有力。一是危險(xiǎn)廢物監(jiān)管存在薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)產(chǎn)廢企業(yè)落實(shí)申報(bào)登記、管理計(jì)劃備案、清潔生產(chǎn)審核等制度的監(jiān)管有待加強(qiáng)，德清縣等6個(gè)縣存在超期貯存危險(xiǎn)廢物情況。二是廢棄農(nóng)膜回收試點(diǎn)工作普遍未開展，調(diào)查的12個(gè)縣均存在農(nóng)藥廢棄包裝物回收管理不規(guī)范、處置渠道不順、庫存數(shù)量較大的情況。三是4個(gè)縣河道污泥未經(jīng)檢測(cè)用于土地復(fù)墾、還田、回填，部分縣污泥檢測(cè)內(nèi)容不完整，如永康市河道（泥塘）清淤428.3萬方，用于還田的淤泥大部分未經(jīng)檢測(cè)。
4.土壤污染修復(fù)工作不夠重視。開化縣等4個(gè)縣未按期制定土壤污染治理修復(fù)規(guī)劃，部分污染地塊修復(fù)工程未按時(shí)開工。臺(tái)州市路橋區(qū)2016年用于污染農(nóng)田土壤治理修復(fù)的5656.4萬元財(cái)政專項(xiàng)資金，截至2018年3月實(shí)際僅支出1058.8萬元，存在閑置情況。
三、圍繞全面深化改革支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展審計(jì)情況
圍繞推進(jìn)政府“放管服”改革、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，重點(diǎn)關(guān)注“最多跑一次”改革推進(jìn)、政府產(chǎn)業(yè)基金投資、企業(yè)降成本等中央和省重大決策部署貫徹執(zhí)行情況，促進(jìn)提高政府辦事效率，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（一）“最多跑一次”改革推進(jìn)審計(jì)情況。2017年10月對(duì)省本級(jí)、11個(gè)市和杭州市濱江區(qū)等24個(gè)縣的審計(jì)結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實(shí)“最多跑一次”改革的決策部署，明確分工、落實(shí)責(zé)任，積極采取措施推進(jìn)改革，取得明顯成效。
審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各地各部門在全力推進(jìn)“最多跑一次”改革過程中存在一些階段性的問題，需要不斷解決完善，主要是：“減事項(xiàng)、減材料、減環(huán)節(jié)、減時(shí)間”仍有空間；辦事規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化有待提升；部門之間共享數(shù)據(jù)歸集、更新不及時(shí)；投資領(lǐng)域中介機(jī)構(gòu)服務(wù)市場需進(jìn)一步規(guī)范；“一窗受理、集成服務(wù)”中部門融合和資源統(tǒng)籌調(diào)配有待加強(qiáng)等五方面15類問題。
對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提交的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)專報(bào)，省委省政府領(lǐng)導(dǎo)作出批示8人次。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，各地各部門堅(jiān)持問題導(dǎo)向和效果導(dǎo)向，積極研究整改措施，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，全省邊審計(jì)邊整改問題達(dá)678個(gè)，夯實(shí)了推進(jìn)“最多跑一次”改革的基礎(chǔ)。目前，在各地各部門的協(xié)同努力下，“最多跑一次”改革正在不斷深化。
（二）全省產(chǎn)業(yè)基金投資業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。對(duì)省本級(jí)、杭州市等10個(gè)市和長興縣等49個(gè)縣的審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，各級(jí)政府及相關(guān)部門創(chuàng)新財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，探索構(gòu)建政府產(chǎn)業(yè)基金市場化運(yùn)行機(jī)制，引導(dǎo)和推動(dòng)社會(huì)資本服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展取得一定成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.產(chǎn)業(yè)基金投資進(jìn)度慢，大量資金沉淀。截至2017年底，各級(jí)政府的產(chǎn)業(yè)母基金直接沉淀資金327.14億元，投資設(shè)立的產(chǎn)業(yè)子基金未及時(shí)投到項(xiàng)目又造成沉淀資金319.8億元，分別占到位資金的46.72%和28.71%。
2.產(chǎn)業(yè)基金投向不合理，影響其作用發(fā)揮。省本級(jí)產(chǎn)業(yè)基金投資額的71%投向省外，全省產(chǎn)業(yè)基金投資額的44.41%投向省外。部分產(chǎn)業(yè)基金投向不符合規(guī)定，如開化縣政府產(chǎn)業(yè)子基金9078.58萬元被基金管理人用于收購新三板上市公司股權(quán)，與充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)基金的放大效應(yīng)和導(dǎo)向作用、引導(dǎo)投資機(jī)構(gòu)和社會(huì)資本投資我省實(shí)體經(jīng)濟(jì)的初衷尚有較大差距。
3.產(chǎn)業(yè)基金投資方式不合規(guī)，存在資金出借和“名股實(shí)債”問題。主要是違規(guī)出借產(chǎn)業(yè)基金或表面為股權(quán)投資、實(shí)質(zhì)是債權(quán)投資，存在較大法律風(fēng)險(xiǎn)。一是9個(gè)市縣將產(chǎn)業(yè)基金出借，涉及金額6.81億元，如海寧市產(chǎn)業(yè)基金海寧東方天力創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)投資合伙企業(yè)出借給自然人祁某1.21億元。二是省本級(jí)和15個(gè)市縣的部分子基金存在“名股實(shí)債”方式投資，如湖州市吳興區(qū)設(shè)立政府產(chǎn)業(yè)子基金時(shí)違規(guī)同意國信證券股份有限公司按每年收取8.03%固定收益的方式出資持股。
4.產(chǎn)業(yè)基金運(yùn)作管理存在漏洞。政府產(chǎn)業(yè)母基金設(shè)立市場化子基金時(shí)，合伙協(xié)議中普遍未約定關(guān)聯(lián)交易防范機(jī)制，已形成管理漏洞。如溫州市政府產(chǎn)業(yè)子基金投資空殼公司時(shí)最高溢價(jià)59倍，所投的部分資金已經(jīng)被轉(zhuǎn)移，涉及政府基金8520萬元，面臨重大損失風(fēng)險(xiǎn)。
（三）企業(yè)降成本政策落實(shí)審計(jì)情況。對(duì)麗水市等4個(gè)市縣的審計(jì)結(jié)果表明，各地及時(shí)制定具體措施為企業(yè)“減負(fù)降本”，降成本政策落實(shí)情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.違規(guī)收費(fèi)或拖欠工程款。紹興市柯橋區(qū)城建檔案館設(shè)置前置條件，違規(guī)收取檔案管理費(fèi)等費(fèi)用1012.05萬元；永康市市場監(jiān)督管理局指定培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦企業(yè)人員培訓(xùn)，收取培訓(xùn)費(fèi)28.58萬元；溫嶺市未按約定清償政府拖欠4個(gè)單位的工程款2448.01萬元。
2.涉企保證金清理規(guī)范不夠到位。麗水市等4個(gè)市縣有12個(gè)單位未取消自行設(shè)立的綠化保證金、清運(yùn)渣土保證金等18個(gè)保證金項(xiàng)目，收取保證金2.1億元；溫嶺市等3個(gè)市縣有10個(gè)單位應(yīng)返未返保證金（抵押金），涉及金額7789.03萬元。
3.行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)清理規(guī)范不夠到位。麗水市等2個(gè)市縣有9家協(xié)會(huì)未按要求降低會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、有4家協(xié)會(huì)未按規(guī)定減少會(huì)費(fèi)收費(fèi)檔次；溫嶺市等2個(gè)市縣有4家會(huì)費(fèi)結(jié)余較多的協(xié)會(huì)未按規(guī)定主動(dòng)減免會(huì)員企業(yè)會(huì)費(fèi)。
四、圍繞保障和改善民生審計(jì)情況
圍繞民生事業(yè)和民生實(shí)事，重點(diǎn)關(guān)注被征地農(nóng)民基本生活保障、困難群眾居住條件改善等民生保障措施執(zhí)行情況，不斷提高人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。
（一）全省被征地農(nóng)民基本生活保障審計(jì)情況。對(duì)11個(gè)市和龍游縣等20個(gè)縣的審計(jì)結(jié)果表明，全省穩(wěn)步擴(kuò)大被征地農(nóng)民基本生活保障覆蓋面，持續(xù)加大被征地農(nóng)民權(quán)益保障力度。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.補(bǔ)助資金、待遇保障等落實(shí)不到位。龍游縣等23個(gè)市縣政府未落實(shí)應(yīng)補(bǔ)助參保資金20.57億元。岱山縣等32個(gè)市縣被征地農(nóng)民基本生活保障待遇低于當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)居民最低生活保障水平。個(gè)別地方存在社會(huì)保障風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金使用口徑不統(tǒng)一、動(dòng)用程序不規(guī)范等問題，涉及資金2.14億元。
2.參保管理不規(guī)范。松陽縣等22個(gè)市縣參保指標(biāo)核定管理粗放，根據(jù)參保數(shù)據(jù)分析反映出多核參保指標(biāo)8097個(gè)、無指標(biāo)參保8023個(gè)。蘭溪市等9個(gè)市縣存在村集體分配參保指標(biāo)不透明、村集體售賣參保指標(biāo)120個(gè)獲利182.95萬元等問題。常山縣等17個(gè)市縣存在參保審核、復(fù)核不到位，讓部分不符合條件的外村村民等人員參保，涉及879人。
3.信息系統(tǒng)不完善、信息共享不充分。蒼南縣等14個(gè)市縣社保信息系統(tǒng)存在未標(biāo)識(shí)被征地農(nóng)民參保、參保人員身份證信息錯(cuò)誤、未設(shè)置預(yù)警提示功能、火化數(shù)據(jù)共享不及時(shí)等問題，提前或重復(fù)發(fā)放待遇等共計(jì)609.89萬元，其中向722人提前或重復(fù)發(fā)放待遇496.01萬元、向644名已死亡人員發(fā)放待遇113.88萬元。
（二）全國同步保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。對(duì)全省2017年保障性安居工程跟蹤審計(jì)結(jié)果表明，保障性安居工程在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)等方面取得明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分市縣未兌現(xiàn)補(bǔ)助資金或違規(guī)收取應(yīng)減免的費(fèi)用。蘭溪市等16個(gè)市縣未及時(shí)向農(nóng)戶兌現(xiàn)危房改造補(bǔ)助資金，涉及金額2173.79萬元。湖州市吳興區(qū)等32個(gè)市縣違規(guī)向54個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目收取白蟻防治費(fèi)、新型墻體材料專項(xiàng)基金等費(fèi)用或基金，涉及金額1.21億元。
2.部分工程未辦理竣工驗(yàn)收備案。新昌縣等5個(gè)市縣的7個(gè)保障性安居工程因前期建設(shè)手續(xù)不全、消防環(huán)評(píng)專項(xiàng)驗(yàn)收不合格等原因，無法辦理竣工驗(yàn)收備案，時(shí)間超過1年以上，涉及住房5487套。
3.違規(guī)享受住房保障待遇和租金未收繳。泰順縣等22個(gè)市縣31個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目中，有184戶家庭隱瞞家庭收入、住房等情況享受住房保障待遇。天臺(tái)縣等32個(gè)市縣35個(gè)保障性安居工程項(xiàng)目中，有2827戶家庭住房的租金737.14萬元收繳困難。
五、圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行審計(jì)情況
安排對(duì)40名市縣黨政、高校黨政和公檢法機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)履職盡責(zé)，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。
（一）市縣黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。組織對(duì)嘉興市、杭州市蕭山區(qū)等5個(gè)市縣的10名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省各項(xiàng)重大決策部署，較好履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康持續(xù)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題102個(gè)，其中:應(yīng)負(fù)主管責(zé)任問題45個(gè)，應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題57個(gè)。
1.部分招商引資項(xiàng)目有水分。一是引進(jìn)資金到位虛假。杭州市蕭山區(qū)等2個(gè)縣35個(gè)招商引資項(xiàng)目資金到位虛假，涉及內(nèi)資額34.25億元、外資額0.29億美元，已兌現(xiàn)招商引資獎(jiǎng)勵(lì)1873.88萬元。二是項(xiàng)目推進(jìn)慢。紹興市柯橋區(qū)2014年至2015年引入的紹興青旅羊山生態(tài)城旅游綜合開發(fā)等3個(gè)項(xiàng)目均未按計(jì)劃推進(jìn)；樂清市2014年引進(jìn)的溫州童樂醫(yī)院項(xiàng)目未及時(shí)開工建設(shè)。
2.土地管理領(lǐng)域問題較多。一是未嚴(yán)格按土地出讓條件建設(shè)，如寧波市鎮(zhèn)海區(qū)出讓的鎮(zhèn)海新城南區(qū)綠核東地塊，其中約定建設(shè)服務(wù)式公寓4萬平方米，實(shí)際建成5幢多層住宅（疊排）和5幢高層住宅。二是未執(zhí)行出讓合同約定的銷售范圍，如杭州市蕭山區(qū)掛牌出讓的廈門航空地塊，開發(fā)單位違反合同約定向非航空運(yùn)輸業(yè)專業(yè)人員、管理人員銷售，涉及296套商品房共2.8萬平方米。三是未批先建或未批先征，如嘉興市黎明路中段等6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)施工時(shí)間早于供地時(shí)間；嘉興經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)完成26126畝土地征收時(shí)，還未取得農(nóng)用地轉(zhuǎn)用和土地征收批復(fù)手續(xù)。
3.國有資產(chǎn)經(jīng)營存在風(fēng)險(xiǎn)。主要是國資企業(yè)資金出借、對(duì)外投資程序不規(guī)范，如嘉興市現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展投資集團(tuán)有限公司、嘉興廣電集團(tuán)分別出借給混合所有制企業(yè)11.43億元和4.93億元，均未要求提供反擔(dān)保；嘉興市交通投資集團(tuán)有限責(zé)任公司于2012年與民營企業(yè)合作開發(fā)地?zé)豳Y源，未對(duì)探礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估導(dǎo)致國有資產(chǎn)流失。
（二）高校主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。組織對(duì)中國美術(shù)學(xué)院等4所高校的8名黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)真履職，致力于學(xué)校內(nèi)涵建設(shè)，走特色發(fā)展之路，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題34個(gè)，其中:應(yīng)負(fù)主管責(zé)任問題4個(gè)，應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題30個(gè)。
1.３所高校對(duì)校辦企業(yè)監(jiān)管不到位。主要存在未建立下屬企業(yè)管理人員薪酬制度、未實(shí)施企業(yè)工資總額控制，與下屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任書簽訂、指標(biāo)設(shè)置、認(rèn)定程序不夠規(guī)范，下屬公司存在虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出套取現(xiàn)金等問題。如中國美術(shù)學(xué)院對(duì)12家全資企業(yè)未建立企業(yè)管理人員薪酬制度、未實(shí)施企業(yè)工資總額控制。
2.３所高校對(duì)外合作辦學(xué)管理不嚴(yán)格。主要存在部分合作辦學(xué)事項(xiàng)未經(jīng)院長辦公會(huì)議集體研究，未按協(xié)議約定對(duì)合作方的招生、教學(xué)等進(jìn)行監(jiān)督檢查，違規(guī)委托中介機(jī)構(gòu)代理招生，校外教學(xué)點(diǎn)未按協(xié)議規(guī)定將學(xué)費(fèi)全額上繳學(xué)校后再分成等問題。如浙江外國語學(xué)院年度收入超過30萬元的7個(gè)合作辦學(xué)事項(xiàng)中有5個(gè)未經(jīng)院長辦公會(huì)議集體研究，下屬浙江求智專修學(xué)院未按協(xié)議約定對(duì)合作方的招生、教學(xué)等進(jìn)行監(jiān)督檢查。
3.４所高校資產(chǎn)出租管理不合規(guī)。主要存在部分房產(chǎn)出租未經(jīng)財(cái)政審批、出租未實(shí)行公開招標(biāo)，租金收入未上繳財(cái)政并納入預(yù)算管理等問題。如臺(tái)州學(xué)院房屋、體育場館設(shè)施等出租收入278.48萬元未上繳財(cái)政、納入預(yù)算管理。
4.３所高校基本建設(shè)管理不規(guī)范。主要存在部分項(xiàng)目以補(bǔ)簽合同方式直接確定施工單位，設(shè)計(jì)服務(wù)未公開招標(biāo)，未經(jīng)規(guī)劃部門批準(zhǔn)改變項(xiàng)目部分使用功能而增加建筑面積等問題。如浙江農(nóng)林大學(xué)部分項(xiàng)目以補(bǔ)簽合同方式直接確定施工單位，規(guī)避公開招投標(biāo)，涉及金額1052.08萬元。
（三）公檢法機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況。組織對(duì)溫州市公安局等22個(gè)市縣公檢法機(jī)關(guān)的22名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部都能夠圍繞黨委、政府的中心工作，積極維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定和司法公正。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任問題78個(gè)，其中:應(yīng)負(fù)直接責(zé)任問題1個(gè)，應(yīng)負(fù)主管責(zé)任問題25個(gè)，應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任問題52個(gè)。
1.涉案財(cái)物等管理不規(guī)范較普遍。9家單位無法提供反映涉案財(cái)物、訴訟費(fèi)和執(zhí)行款物全貌的臺(tái)賬。8家單位在涉案財(cái)物移送、管理和處置的規(guī)范性方面存在不同程度的問題。
2.資金管理不夠嚴(yán)格。年度預(yù)算和大額支出決策不規(guī)范，6家單位不同程度地存在年度預(yù)算和重大支出未上會(huì)研究情況。
六、省本級(jí)審計(jì)移送的問題線索情況
省審計(jì)廳建立健全與紀(jì)檢監(jiān)察、公安、檢察、編制等機(jī)關(guān)的監(jiān)督協(xié)調(diào)機(jī)制，主動(dòng)融入干部大監(jiān)督工作機(jī)制，增強(qiáng)監(jiān)督合力，充分發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。2017年6月至2018年5月，省本級(jí)審計(jì)共移送違法違紀(jì)問題線索54件，其中移送紀(jì)委或監(jiān)察委員會(huì)38件、司法機(jī)關(guān)3件、相關(guān)主管部門或單位13件；已處理81人，其中批捕6人、黨紀(jì)政紀(jì)處理8人、誡勉談話12人、通報(bào)批評(píng)2人、口頭批評(píng)教育53人；追繳非法所得等984.73萬元。上述違法違紀(jì)問題線索主要特點(diǎn)是：
（一）公職人員貪污受賄、瀆職失職等問題仍屢禁不絕。此類問題線索有26件，主要表現(xiàn)為：個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)干部利用職務(wù)便利為他人謀取利益收受財(cái)物、利用職權(quán)為親屬經(jīng)營活動(dòng)謀取利益；個(gè)別公職人員利用職務(wù)便利貪污公款；部分單位管理人員在招商引資中審核把關(guān)不嚴(yán)且事后監(jiān)管缺失，造成財(cái)政資金損失；有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)干預(yù)土地評(píng)估，造成土地出讓金損失等。
（二）違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政紀(jì)律問題時(shí)有發(fā)生。此類問題線索有24件，主要表現(xiàn)為：某些單位或部門以套取資金、收受回扣等方式設(shè)立“小金庫”；少數(shù)單位仍存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、購買消費(fèi)卡等情況；個(gè)別公職人員接受行政相對(duì)人的宴請(qǐng)、收受禮卡等。
（三）違規(guī)兼職取酬等問題依然存在。此類問題線索有4件，主要表現(xiàn)為：某些機(jī)關(guān)退休人員和高校領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)兼職取酬、部分行政事業(yè)和國有企業(yè)人員違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)。目前，相關(guān)單位已責(zé)成個(gè)人退回酬金167.47萬元；對(duì)違規(guī)經(jīng)商辦企業(yè)的，個(gè)人入股已清退，涉事人員已受到處理。
以上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支法規(guī)的，已依法下達(dá)審計(jì)決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對(duì)重大違紀(jì)違法問題線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，已依法移送有關(guān)部門查處；對(duì)管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理；對(duì)涉及政策、制度和法規(guī)的重要問題，已建議有關(guān)部門結(jié)合相關(guān)改革統(tǒng)籌研究解決。
省委、省政府高度重視審計(jì)工作，支持審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立履行審計(jì)職責(zé)，研究出臺(tái)審計(jì)整改責(zé)任追究辦法，強(qiáng)化被審計(jì)單位整改責(zé)任。各地各單位普遍認(rèn)真履行審計(jì)整改主體責(zé)任，上述許多問題已經(jīng)整改到位。下一步，我們將積極落實(shí)省人大常委會(huì)“雙整改”的要求，督促有關(guān)部門、單位和地方切實(shí)采取措施，提高整改實(shí)效。省政府將按省人大常委會(huì)要求專題報(bào)告整改情況。
七、加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督的意見
認(rèn)真落實(shí)省人大常委會(huì)對(duì)審計(jì)工作報(bào)告的審議意見，按照“干在實(shí)處永無止境，走在前列要謀新篇，勇立潮頭方顯擔(dān)當(dāng)”的新使命、新要求，進(jìn)一步推進(jìn)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和結(jié)果運(yùn)用，深化“最多跑一次”改革，推動(dòng)各領(lǐng)域改革不斷深化，大力推進(jìn)政府系統(tǒng)“兩強(qiáng)三提高”建設(shè)，推進(jìn)政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督，服務(wù)全省“兩個(gè)高水平”建設(shè)。
（一）更好服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。以推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，認(rèn)真落實(shí)中央和省有關(guān)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)各項(xiàng)政策措施，積極發(fā)揮金融對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是小微企業(yè)、“三農(nóng)”的支持作用，嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)降成本政策措施，研究解決產(chǎn)業(yè)基金管理使用中存在的突出問題，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展。以“一帶一路”建設(shè)為統(tǒng)領(lǐng)，以大灣區(qū)大花園大通道大都市區(qū)建設(shè)為主戰(zhàn)場，以數(shù)字經(jīng)濟(jì)引領(lǐng)浙江創(chuàng)新發(fā)展，實(shí)施好富民強(qiáng)省十大行動(dòng)計(jì)劃，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。發(fā)揮財(cái)政職能作用，把保障重大決策、重點(diǎn)支出、重大項(xiàng)目實(shí)施作為重中之重任務(wù)。
（二）更高標(biāo)準(zhǔn)打好“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”。堅(jiān)持問題導(dǎo)向，以更高標(biāo)準(zhǔn)打好防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)脫貧、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)。實(shí)施防范化解地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)行動(dòng)，加強(qiáng)隱性債務(wù)管理，努力實(shí)現(xiàn)3年消除政府性債務(wù)重大風(fēng)險(xiǎn)、5年全面化解各類債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)要求。抓好不良資產(chǎn)處置和“兩鏈”風(fēng)險(xiǎn)化解，著力防控金融風(fēng)險(xiǎn)。高標(biāo)準(zhǔn)做好東西部扶貧協(xié)作和對(duì)口支援工作，落實(shí)好加快發(fā)展縣扶持各項(xiàng)措施，深入實(shí)施消除集體經(jīng)濟(jì)薄弱村行動(dòng)計(jì)劃，抓好困難群眾醫(yī)療等救助扶貧措施落實(shí)，促進(jìn)低收入百姓增收。深入踐行“兩山”理念，加強(qiáng)長江經(jīng)濟(jì)帶生態(tài)環(huán)境保護(hù)，加大大氣治理、土壤污染修復(fù)、污水防治力度，嚴(yán)格環(huán)境執(zhí)法，加快美麗浙江建設(shè)。
（三）更嚴(yán)要求規(guī)范財(cái)政管理。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，重視預(yù)算編制基礎(chǔ)工作，注重績效管理，重點(diǎn)關(guān)注支出預(yù)算執(zhí)行和政策目標(biāo)落實(shí)情況，加大績效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用力度和廣度。嚴(yán)格財(cái)政專戶管理，減少資金沉淀情況發(fā)生，提高資金使用效益。加強(qiáng)對(duì)違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神、虛列支出套取資金等嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)問題的監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅性。嚴(yán)格財(cái)政專戶資金保值增值操作，督促省級(jí)部門認(rèn)真執(zhí)行公款競爭性存放制度，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)。不斷優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，抓重點(diǎn)、補(bǔ)短板、強(qiáng)弱項(xiàng)，提高財(cái)政資源配置效率，著力解決制約社會(huì)發(fā)展和民生事業(yè)的難題。
〔注：1.除注明外，本報(bào)告反映的均為2017年度情況；2.本報(bào)告涉及設(shè)區(qū)市統(tǒng)稱為市，縣（市、區(qū)）統(tǒng)稱為縣。〕
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